REFORMA TRIBUTARIA 2012
ICBF y SENA, los grandes aliados en la polĂtica por la equidad, el progreso y la
prosperidad
@MauricioCard
L ib ertad
y O rd e n
¿Hoy cómo se financia el SENA y el ICBF?
ICBF Recauda 3% sobre la nómina de los empleados
SENA Recauda 2% sobre la nómina de los empleados
Presupuesto General de ¿y qué propone la la Nación
Reforma para mejorar este escenario?
Este año el Icbf tiene un presupuesto de $4 billones para la atención de sus programas; de esos recursos, $3 son parafiscales y $1 billón los aporta el Presupuesto General de la Nación.
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La nueva fuente de Financiamiento El Impuesto llamado CREE, los parafiscales que se mantienen y el Presupuesto General de la Nación
Sector Privado: Empleados con menos 10 SMLV
CREE
8%
¿Qué es el CREE?
Es un impuesto del 8%, con destinación específica, sobre las utilidades de las empresas.
Sector Público:
Empleados con más 10 SMLV
Se mantienen Parafiscales
Utilidades Mayor Fuente de Ingresos
Fuente de Ingresos =
SENA
Fuente de Ingresos =
ICBF
¿La reforma tributaria busca eliminar o reducir el presupuesto del ICBF y el SENA? No. La propuesta busca sustituir UNA de sus fuentes de financiación, sin afectar sus programas
Un punto porcentual del CREE en 2013 genera más recursos que un punto de renta En total el CREE en 2013 será $9.6 Billones
Porcentaje CREE
1.250 Miles de millones ($)
1.200
SENA $211 mm
1.150
1,4% = $1.6 Billones
1.100 1.050
1.206
1.000
ICBF $332 mm
2,2% = $2.6 Billones
950
Salud $663 mm
1.005
900 850 800
4,4% = $5.3 Billones
8%
Un punto de Renta Un punto del CREE
Cuánto recibirá el ICBF y el SENA para el 2013 con la Reforma Aportes que se mantienen
Aportes que se sustituyen
4.803
3.084
SALUD
CREE 5.306
3.084 Presupuesto Parafiscales que G. de la Nación se mantienen
ICBF
Parafiscales que se sustituyen
1.123
1.023
Parafiscales que se mantienen
2.653
Parafiscales que se sustituyen
1.237
Parafiscales que se mantienen
591 0
CREE
1.123
591
SENA
Mayores recursos $300 mm
2.353
Presupuesto Parafiscales que G. de la Nación se mantienen
1.023
Mayores recursos $503 mm
Mayores recursos $452 mm
CREE 1.688
1.000
2.000
4.000
6.000
8.000
¿Los recursos que se generan por el recaudo del CREE sí alcanzan para hacer dicha sustitución? Sí. El CREE fue calibrado para ello. Las simulaciones muestran que entre 1995 y 2013 el recaudo del CREE habría sido mayor que el de la fuente que sustituye. CREE para ICBF (2,2%)
2.500
Recaudo parafiscales ICBF (trabajadores sector privado <10smlm)
2.000
ICBF
miles de millones corrientes ($)
3.000
1.500 1.000 500
2013 pr
2013 pr
2010
2011
2009
2010
2012 pr
2008
2009
2012 pr
2007
2008
2011
2006
2007
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
2006
miles de millones corrientes ($)
SENA
1.800
1996
1995
0
CREE para SENA (1,4%)
1.600
Recaudo parafiscales SENA (trabajadores sector privado <10smlm)
1.400 1.200 1.000 800 600 400 200
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
0
Aunque el CREE hubiera sido mayor que los parafiscales en el pasado, ¿qué pasaría si ésto no ocurriera en el futuro? Gracias a la discusión, se introdujo un artículo de GARANTÍA DE FINANCIAMIENTO Artículo 28 …el Gobierno Nacional garantizará que la asignación de recursos en los presupuestos del SENA, ICBF y la destinada al Sistema de Seguridad Social en Salud en los términos de este artículo, sea como mínimo un monto equivalente al presupuesto de dichos órganos y sistema para la vigencia fiscal de 2013 sin incluir los aportes parafiscales de las entidades públicas, los aportes parafiscales realizados por las sociedades y personas jurídicas y asimiladas correspondientes a los empleados que devenguen mas de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, ni los aportes que dichas entidades y Sistema reciban del presupuesto general de la nación en dicha vigencia, ajustado anualmente con el crecimiento causado del índice de precios
al consumidor más dos puntos porcentuales (2%). PARÁGRAFO 1. …Cuando con los recursos recaudados del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE no se alcance a cubrir el monto mínimo de que trata el inciso anterior, el Gobierno Nacional, con cargo a los recursos del Presupuesto General de la Nación, asumirá la diferencia con el fin de hacer efectiva dicha garantía.
Mitos y verdades Las empresas también pueden hacer maniobras para reflejar menos utilidades, evadir, o eludir el CREE, afectando así los recursos del SENA y el ICBF Esa posibilidad existe. Pero aún con evasión, el impuesto de renta financian el Presupuesto General de la Nación. Los cálculos se han hecho incorporando datos reales de recaudo. ¿El CREE es constitucional? Sí. El artículo 359 de la Constitución Política permite que se establezcan rentas de destinación específica únicamente para inversión social… como los programas del SENA, el ICBF y la Salud que se pagarán con cargo al CREE. ¿Las empresas van a generar más empleo? Decenas de estudios realizados en las últimas décadas en Colombia confirman que aumentaría el empleo. Estudios sobre el mercado laboral colombiano lo confirman... Por ejemplo: Hoy un trabajador que gana $1.000.000, a la empresa le cuesta $1.295.500. La empresa entonces contrata 1000 trabajadores. Si ahora cada trabajador le costara a la empresa $1.160.000 (después de la reforma) entonces...
Según Roberts, M y Skoiufias (1997) Posada y González (1997) Vivas , Farné y Urbano (1998) Fajnzylber y Maloney (2001) Arango y Rojas (2003) Cárdenas y Bernal (2003) Arango, Posada y Uribe (2006) Arango , Gómez y Posada (2009)
¡La empresa contrataría…. 54 40 40 28 33 49 32 32
… empleados más!
www.minhacienda.gov.co twitter: @minhacienda - #ReformaTributaria
38 empleados formales en promedio adicionales … sólo en esa empresa