DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ESTADOS FINANCIEROS
USUARIO Stdonadog@ufpso.edu.co Jatrigosm@ufpso.edu.co
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
ESTADOS FINANCIEROS
SANDRITH TATIANA DONADO GARIZAO 221765 JHONY ALEXANDER TRIGOS MUÑOZ 221783
Trabajo presentado para obtener una nota en la asignatura de Estados Financieros.
Presentado a: ROCIO PEREZ CONTRERAS Contador Público - Especialista en Gerencia Tributaria
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
INTRODUCCIÓN PC VENTAS LTDA, somos una entidad compradora y vendedora líder en tecnología innovadora, que brinda soluciones (máquina a máquina) ya que te ofrecemos una gran variedad en tecnologías, reúne un equipo de trabajo con experiencia, tanto en la compra de productos tecnológicos, como del lado de la atención de nuestros clientes, los cuales comprenden ambos extremos de nuestro negocio. Ofrecemos productos de buena calidad, novedosos, distintas marcas, se cuenta con la gran variedad de equipos móviles y portátiles, y de la mano de nuestro equipo nacional de soporte y atención al usuario, aseguramos que nuestros productos sean entregados de manera efectiva y oportuna en cada sede y a cada cliente dando y cumpliendo con un excelente servicio, estamos ubicados en el centro comercial San Andresito local #7 en Ocaña norte de Santander. El presente trabajo tiene como objetivo poner en práctica los procesos de enseñanza que han aplicado los docentes en el transcurso del semestre para que los estudiantes tengan un aprendizaje significativo de la contabilidad general básica que permite registrar movimientos contables de una empresa u organización y presentar información contable clara fundamental para la toma de decisiones y no ayudara a que más adelante en el momento de nuestra vida laboral tener más manejo de esos temas.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
INFORME DE GESTION No.001
Ocaña, Norte de Santander Señores Asamblea General PC VENTAS LTDA
Cordial saludo,
Mediante el siguiente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presento a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2019.
Ejecución de las actividades principales
Para el año 2019 la empresa PC VENTAS LTDA dedicada a la compra y venta de equipos tecnológicos, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de mejorar la calidad de vida y el bienestar de sus clientes.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2019 aumentaron con respecto al año 2018, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de equipos tecnológicos por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo.
Inversiones, préstamos y cuentas por pagar Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Por el año 2019 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectara negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado.
Obligaciones secundarias de funcionamiento A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil.
En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculizó a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
1. La siguiente información de la empresa PC VENTAS LTD con NIT: presenta el estado de situación financiera y el estado de resultado integral del año 2019.
PC VENTAS LTDA NIT: CUENTAS Caja General Caja Menor Moneda Nacional Cuentas de Ahorro Banco Bogotá Organismos cooperativos financieras (Cuentas de Ahorro) Comercio al por mayor y menor Cedula de Capitalización Certificados de depósito a término fijo Acuerdos Conjuntos Inversiones en Asociados Clientes Nacionales Retención en la Fuente Mercancía no fabricada por la empresa Muebles y enseres Equipos de procesamientos de datos Depreciación equipo de oficina Depreciación equipo de computación y comunicación Pagare Proveedores varios Honorarios (Cuentas por pagar)(Retención en la fuente) Servicios (Cuentas por pagar)(Retención en la fuente) Arrendamiento (Cuentas por pagar)(Retención en la fuente) Compras(Cuentas por pagar)(Retención en la fuente) Fondos(Retención y aportes de nómina ) Impuesto a las ventas por pagar (Impuesto de renta y complementarios)
VALOR $ 151.116.603 $ 1.500.000 $ 846.299.138 $ 45.000.000 $ 25.300.000 $ 16.800.000 $ 500.000 $ 10.000.000 $ 35.000.000 $ 20.000.000 $ 1.193.193.000 $ 58.546.500 $ 1.247.131.121 $ 18.587.800 $ 23.740.500 $ 154.898 $ 395.675 $ 591.913.188 $ 1.232.532.500 $ 198.000 $ 28.740 $ 99.750 $ 15.540.000 $ 150.848 $ 88.688.200
Ley 50 de 1990 y normas y posterior (Cesantías consolidadas) Aportes a entidades promotoras (Cesantías consolidadas) Aportes ICBF , SENA Y Caja de Compensación Familiar ( Cesantías consolidadas)
$ 791.939 $ 455.066 $ 360.876
Intereses sobre las cesantías
$ 95.071
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
Prima de servicio Salarios por pagar Fondos de cesantías y pensiones Cuotas o partes de interés social (Aportes sociales9 Utilidad del ejercicio Comercio al por mayor y menor (Ingreso de actividad ordinaria) Costo de venta Personal administrativo Horas Extras y Recargos (Administrativo) Auxilio de transporte (Administrativo) Cesantías (Administrativo) Intereses sobre las cesantias (Administrativo9 Prima de servicio (Administrativo) Vacaciones (Administrativo) Aportes a administradores (ARL)(Administrativo) Aportes a fondo de pensión (Administrativo) Aportes a caja de compensación (Administrativo ) Seguros(Administrativo) Servicios temporales (Administrativo) Acueducto y Alcantarillado(Administrativo) Energía eléctrica(Administrativo) Teléfono (Administrativo) Transporte, flete y acarreo(Administrativo9 Depreciación equipo de oficina (Administrativo) Depreciación equipos de cómputo y comunicación (Administrativo)
$ 791.939 $ 367.181 $ 1.481.036 $ 90.000.000 $ 326.839.500 $ 1.895.033.000
Elementos de aseo y cafetería(Administrativo) Útiles, papelería y fotocopia (Administrativa) Intereses (Otros gastos) Comisiones (Otros gastos) Gastos Bancarios (Otros gastos) Descuentos Comerciales y condicionados (Otros gastos)
$ 340.000 $ 510.000 $ 600.000 $ 1.450.000 $ 858.000 $ 18.135.400
$ 513.894.879 $ 7.542.464 $ 1.479.445 $ 485.160 $ 791.939 $ 95.071 $ 791.939 $ 367.181 $ 94.189 $ 1.082.629 $ 360.876 $ 400.000 $ 1.980.000 $ 275.000 $ 580.000 $ 304.000 $ 234.000 $ 154.898 $ 395.675
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
PC VENTAS LTDA ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS Ingreso actividades ordinarias TOTAL INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS Costo de Venta UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION DE PERSONAL Sueldos Horas extras y recargos Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones Aportes a administradora (ARL) Aportes a fondo de pensiones Aportes a caja de compesacion familiar Seguros SERVICIOS Servicios Temporales Acueducto y alcantarillado Energia electrica Telefono Transporte flete y acarreo DEPRECIACION Equipo de oficina Equipo de computacion y comunicación DIVERSOS Elementos de aseo y cafeteria Utiles papeleria y fotocopia TOTAL OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
$ 1.895.033.000 $ 1.895.033.000 $ 513.894.879 $ 1.381.138.121
$ 7.542.464 $ 1.479.445 $ 485.160 $ 791.939 $ 95.071 $ 791.939 $ 367.181 $ 94.189 $ 1.082.629 $ 360.876 $ 400.000 $ 1.980.000 $ 275.000 $ 580.000 $ 304.000 $ 234.000 $ 154.898 $ 395.675 $ 340.000 $ 510.000 $ 18.264.466
NO OPERACIONALES FINANCIEROS Intereses $ 600.000 Comisiones $ 1.450.000 Gastos Bancarios $ 858.000 Descuentos comerciales condicionados $ 18.135.400 TOTAL NO OPERACIONALES $ 21.043.400 UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
TOTAL GASTOS
$ 39.307.866
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
$ 1.341.830.255 $ 442.803.984 $ 899.026.271
IMPUESTO DE RENTA 33% UTILIDAD DESPUES DE LA RENTA RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 89.902.627 $ 809.123.644
NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019 INGRESO POR ACTIVIDAD ORDINARIO COSTOS DE VENTA UTLIDAD POR ACTIVIDAD ORDINARIA GASTOS DE ADMINISTRACION ORDINRIOS DE PERSONAL SERVICIOS DEPRECIACIONES DIVERSOS COSTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTOS DE RENTA Y CREE UTILIDAD DESPES DE IMPUESTOS RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO
1.895.033.000 513.894.879 1.381.138.121 18.254.456 13.490.893 3.373.000 550.573 850 21.043.400 1.341.830.255 442.803.984 889.026.271 89.902.627.09 809.123.644
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
PC VENTAS LTDA NIT. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 01 de enero al 31 de diciembre de 2019 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE Caja general Caja Menor BANCOS Moneda nacional Cuentas de ahorro Bancos cooperativas financiera (Banco de Bogotá) INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS CONJUNTOS ACCIONES Comercio al por mayor y menor CEDULAS Cedulas de capitalización CERTIFICADOS Certificados de depósito a término fijo ACUERDOS Acuerdos en conjunto Inversiones Inversiones en asociados
$ 1.069.215.741 $ 151.116.603 $ 1.500.000 $ 846.299.138 $ 45.000.000 $ 25.300.000 $ 82.300.000
$ 16.800.000 $ 500.000 $ 10.000.000 $ 35.000.000 $ 20.000.000
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES Nacionales RETENCION EN LA FUENTE Retención en la fuente
$ 1.251.739.500 $ 1.193.193.000 $ 58.546.500
INVENTARIO MATERIA PRIMA Mercancía no fabricada por la empresa
$ 1.247.131.121 $ 1.247.131.121
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 3.650.386.362 ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES $ 41.777.727 EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres $ 18.587.800 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN Equipo procesamiento de datos $ 23.740.500 DEPRECIACION ACUMULADA UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación
$ 154.898 $ 395.675
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO A1:D9 PASIVO PASIVO CORRIENTE PASIVO FINANCIERO Pagare
$ 41.777.727 $3.692.164.089
$ 591.913.188 $ 591.913.188
PROVEEDORES Nacionales PASIVOS FINANCIEROS RETENCION EN LA FUENTE Honorarios Servicios Arrendamientos Compras RETENCION Y APORTES DE NOMINA Fondos IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Impuestos a las ventas por pagar Impuestos de renta por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE OBLICACIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS CESANTIAS Y CONSOLIDADOS Ley 50 1990 y norma posterior INTERESE SOBRE CESANTIAS Interese sobre cesantías PRIMA DE SERVICIO Prima de servicio SALARIOS POR PAGAR Salarios por pagar CESANTIAS CONSOLIDADAS Aportes a entidades promotoras de salud Aportes ISBF SENA Y Caja de compensación
$ 1.232.532.500 $ 1.232.532.500
$ 16.017.338 $ 198.000 $ 28.740 $ 99.750 $ 15.540.000
$ 150.848 $ 531.492.184 $ 88.688.200 $ 442.803.984 $ 2.371.955.210
$ 4.343.108 $ 791.939 $ 95.071 $ 791.939 $ 367.181 $ 455.066 $ 360.876
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
FONDO DE CENSANTIAS Y PENSIONES Fondo de cesantías y pensiones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
$ 1.481.036 $ 4.343.108
TOTAL PASIVO
$2.376.298.318
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Aportes sociales RESULTAD DEL EJERCICIO Resultado del ejercicio RESERVA Reserva legal UTILIDAD DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio
$ 506.742.127 $ 90.000.000 $ 326.839.500 $ 89.902.627 $ 809.123.644 $ 809.123.644
TOTAL PATRIMONIO
$ 1.315.865.771
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 3.692.164.089
PC VENTAS LTDA NIT: ESTADO DE RESULTADOS BAJO NIFF A 31 DE DICIEMBRE ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECYIVO Y EQUIVALENTE INVERSIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
$ 1.069.215.741
CUENTA POR COBRAR
$ 1.251.739.500
INVENTARIO
$ 1.247.131.121
ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS FJOS TANGIBLES
$ 41.777.727 $ 41.777.727
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ 41.777.727
TOTAL ACTIVO
$ 41.777.727
PASIVO PASIVO CORRIENTE PASIVO FINANCIERO PROVEEDORES PASIVOS FINANCIEROS IMPUESTOS GRAVENES Y TASAS
591.913.188 1.232.532.500 16.017.338 531.492.184
$ 3.650.386.362 $ 82.300.000
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
TOTAL PASIVO CORRIENTE
2.371.955.210
PASIVO NO CORRIENTE BENEFICIOS A EMPLEADOS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
4.343.108 4.343.108
TOTAL PASIVO
2.376.298.318
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO
506.742.127 809.123.644
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
1.315.865.771 $ 3.650.386.362
NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Cifras expresados en miles de pesos colombianos)
NOTA DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social
Empresa colectiva, denominada PC VENTAS LTDA Calidad en marcas NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
PERÍODO CONTABLE
PC VENTAS LTDA, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.
MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa PC VENTAS LTDA se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano
INGRESOS Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTA 3. Principales políticas contables INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término,
inversiones en asociadas e
inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
DEUDORES COMERCIALES Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. Maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
INVENTARIOS Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, PC VENTAS LTDA Contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
La Propiedad planta y equipo se valuara a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de PC VENTAS LTDA se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura. UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.
INGRESOS Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina
e ingresos financieros
(descuentos comerciales)
GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General $ 151.116.603 Caja Menor $ 1.500.000 Banco Nacional $ 846.299.138 TOTAL $ 998.915.741 El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre del 2019.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS Activos Financieros Disponibles para la venta $ 16.800.000 CDT $ 10.000.000 Inversiones en Asociadas $ 20.000.000 Inversiones en Negocios Conjuntos $ 35.000.000 TOTAL $81.800.000 NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES DEUDORES COMERCIALES Cuentas por Cobrar $ 1.193.193.000 Retención en la fuente $ 58. 546.500 TOTAL $ 1.251.739.500 Las cuentas por cobrar corresponde al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre del 2019, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
NOTA 7. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres $18.587.800 Equipos Procesamiento de Datos $ 23.740.500 Depreciación Acumulada $ (-550.573) TOTAL $ 41.777.727
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($ 154.898) y equipos de computación y comunicación ($ 395.675).
PC VENTAS LTDA UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
NIT: OCAÑA 31 DE DICIEMBRE 2019 SEÑORES ASAMBLEA GENERAL: PC VENTAS LTDA ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2019.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019, y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada “PC VENTAS LTDA”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables. Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria. Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa PC VENTAS LTDA a 31 de diciembre de 2019, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
La junta Directiva y el Gerente , han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.
Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente. UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
De otra parte, constate que PC VENTAS LTDA ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.
En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una utilidad a repartir ante los asociados inequívoca, de manera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa y contable , se sirva solicitar al operador del sistema contable (EAS) , levantar el comprobante de cierre del año 2019 y realizar internamente los cálculos pertinentes de la reserva legal e impuesto de la renta , como lo determina el Articulo 452 del código de comercio y el articulo 240 del estatuto tributario , modificado por la Ley 1819 de 2016.
Una vez sea efectué los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 2019 y así de esa manera proceder a repartir las utilidades ante los asociados. UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020
CONCLUSIÓN El análisis de los estados financieros es una herramienta de suma importancia, ya que permite evaluar con exactitud la situación financiera de nuestra empresa, aportando información relevante respecto al estado financiero, con la finalidad de tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la empresa, para realizar este procedimiento se requiere conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben utilizar para desarrollar la forma más acertada de actuar. La rentabilidad financiera nos muestra la relación que existe entre la utilización de recursos por parte de la organización en la consecución de beneficios económicos procediendo de la inversión realizada en el ejercicio del periodo, por lo cual es de suma importancia la utilización de las herramientas de análisis, y el manejo de la información, la evaluación de la distintas alternativas de inversión con la finalidad de optar por la que aporte un mayor o mejor margen de rentabilidad para la organización, a mayor rentabilidad respecto de la inversión mayor es el valor incrementado a la empresa. En resumen este análisis nos aporta datos de gran importancia para la evaluación de inversiones futuras y la dirección del crecimiento de la empresa.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Junio de2020