DIE GENOSSENSCHAFT UND IHRE FINANZIERUNG
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Das einfache oben angeführte Beispiel zeigt, dass auch ein Unternehmen, das im Wesentlichen wirtschaftlich ausgeglichen bilanziert12 ist jedoch, ungünstige Fristen für die Zahlungsflüsse im Ein- und Ausgang aufweist, über ansehnliche Bankkredite verfügen muss, um die eigenen Verbindlichkeiten pünktlich zahlen zu können. Aus genau diesem Grund werden die entsprechenden Kreditlinien als „Liquiditätskredite“13 oder „Elastizitätskredite“ definiert. Die Ausarbeitung eines Finanzplans darf keine rein tabellarische Übung bleiben. Mindestens einmal im Monat muss dieses wichtige Planungswerkzeug mit den effektiven Salden an Hand der Kontoauszüge der Bank verglichen werden, um einen eventuellen unregelmäßigen Verlauf des Finanzflusses zu erkennen, dem dann die Geschäftsleitung mit entsprechenden Entscheidungen und Maßnahmen entgegenwirken muss. Durch die regelmäßige Aktualisierung wird der Finanzplan ein wichtiges Werkzeug, um den wirklichen Finanzbedarf und den Grad der zukünftigen Beanspruchung von vorhandenen Kreditlinien abzuschätzen. Der Verwaltungsrat kann frühzeitig über die Notwendigkeit von weiteren Bankkrediten abstimmen und die entsprechenden Gesuche bei der Bank abgeben, ehe eventuelle Spitzen im Finanzbedarf zu einem Liquiditätsengpass oder einer Überziehung des Kontokorrents führen.
12 Das angenommene Unternehmen weist einen wenn auch geringen Gewinn vor Abzug der Abschreibungen und Steuern auf, da Umsatz und Beiträge höher sind als die Gesamtsumme der Betriebskosten. 13 Genauere Hinweise zu den verschiedenen Formen der Bankkredite sind in der Anlage Nr. 3 angeführt.