Dossier Formativo Integrador de Estados Financieros

TRAIN SPORT S.A.S

NIT. 900167414-1

Dossier Formativo Integrador

Informe de gestión Estado de situación financiera Estado de resultado integral Notas explicativas Dictamen de revisoría fiscal

Leonardo Fabio Álvarez Rodríguez, 22225

María Ángel Palomino Rangel, 222268

Lina Marcela Pino Monsalve, 222353

Universidad Francisco de Paula Santander, seccional Ocaña

Facultad de ciencias administrativa y económica

Programa de contaduría publica

Junio 2023

Docente Jennifer Andrea Lemus

Introducción

El análisis de los estados financieros es una herramienta esencial para evaluar el rendimiento y la salud financiera de una empresa. Estos estados proporcionan información crucial sobre la situación económica, la liquidez y la rentabilidad de la organización, lo que permite a los diversos interesados, como accionistas, inversionistas, proveedores y acreedores, tomar decisiones bien fundamentadas.

Con el objetivo de analizar los estados financieros de TRAIN SPORT S.A.S., hemos llevado a cabo este estudio que abarca el período comprendido entre enero de 2022 y diciembre de 2022. Nuestro análisis incluirá los estados financieros, el informe de gestión, las notas explicativas y el dictamen de revisoría fiscal, proporcionando una visión global de la situación financiera y los resultados alcanzados por la empresa durante ese lapso.

El informe de gestión nos brindará una visión general de la gestión realizada por la administración de TRAIN SPORT S.A.S., destacando los logros más relevantes, los desafíos enfrentados y las estrategias implementadas durante el período bajo revisión.

En cuanto a los estados financieros, tales como el estado de situación financiera y el estado de resultado integral, se presentarán de manera detallada la situación patrimonial, los ingresos, los gastos y los resultados obtenidos por TRAIN SPORT S.A.S. durante el período analizado. Estos estados financieros estarán acompañados de notas explicativas que proporcionarán información adicional y aclaraciones sobre las políticas contables utilizadas y otros aspectos relevantes.

Para complementar este análisis, el dictamen de revisoría fiscal, emitido por un revisor fiscal independiente, ofrecerá una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y la adecuada presentación de la información contable de acuerdo con los principios contables aplicables.

A través de este estudio, buscamos profundizar en el análisis de los estados financieros de TRAIN SPORT S.A.S., brindando una visión integral de su desempeño financiero y facilitando la comprensión de la información presentada. Además, destacamos la importancia de los estados financieros como una herramienta crucial para la toma de decisiones empresariales y el establecimiento de relaciones con los diferentes grupos de interés.

Ocaña, Norte de Santander Señores:

Asamblea general

TRAIN SPORT S.A.S

Ocaña

Informe de gestión No.001

Afectuoso saludo

Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), se le presenta a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2022

Ejecución de las actividades principales

Para el año 2022 la empresa TRAIN SPORT dedicada al comercio al por mayor y al por menor de artículos deportivos, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros muestran datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar

Los ingresos totales para el año 2022 aumentaron con respecto al año 2021, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de artículos deportivos por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas.

Todo esto por la preferencia que muestran los clientes debido a las mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo.

Inversiones, préstamos y cuentas por pagar

Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero.

Por el año 2022 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa.

Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandir, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectará negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado.

Obligaciones secundarias de funcionamiento

A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculiza a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período. administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa.

Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandir, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectará negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento

A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil.

En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculiza a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.

TRAINS SPORT SAS

NIT. 900167414-1

Estado de situación financiera

De Enero 2022 a Diciembre 2022

Valor expresado en Peso colombiano Lina

Lina Marcela Pino M

Lina Marcela Pino

Contador Público

1003567389

María Ángel Palomino R

María Ángel Palomino

Representante legal

1063480289

TRAIN SPORT S.A.S

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

TRAIN SPORT, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, es una sociedad por acciones simplificadas con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

TRAIN SPORT, fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de noviembre de 2022 con número de matrícula 000198451 con NIT 900167414-1, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Lacontabilidad delos estadosfinancieros delaempresa,seciñealasNormas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES).

Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE

TRAIN SPORT preparará y presentará los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa TRAIN SPORT se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

DEUDORES COMERCIALES

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de artículos deportivos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. TRAIN SPORT maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

INVENTARIOS

Losinventariosestánconformadosporlamercancíadisponibleparalaventa, TRAINSPORT contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad planta y equipo se valora a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor

de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Los pasivos financieros incluyeninstrumentos de deudacomo el pagaré,su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de TRAIN SPORT se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.

INGRESOS

Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de artículos deportivos e ingresos financieros (descuentos comerciales)

GASTOS

Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2022.

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2022, producto de la comercialización de los artículos deportivos. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 6. INVENTARIOS

7. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado

depreciación de equipos de oficina (500,603.00) y equipos de cómputo (1, 024,875.00), y flota y equipo de transporte (1, 500,000.00).

NOTA 8. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Su valor, siendo $ 86.871.994,00 corresponde a la obligación que posee TRAIN SPORT con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 9. ACREEDORES COMERCIALES

Su valor siendo $336, 978,009.00, corresponde a la obligación que posee TRAIN SPORT

S.A.S. con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

NOTA 10. DEUDAS DIVERSAS

La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa TRAIN SPORT.

NOTA 11. IMPUESTOS POR PAGAR

En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables.

NOTA 12. INGRESOS

Ingresos por actividades ordinarias 44, 910,000.00 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios.

NOTA 13. GASTOS

Como consecuencia de las actividades ordinarias de TRAIN SPORT S.A.S. Se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado. Lina

TRAIN SPORT S.A.S

NIT 900167414-1

Ocaña, 31 de Diciembre de 2022

Señores

Asamblea General

TRAIN SPORT S.A.S

Ocaña, Norte de Santander, Colombia

ASUNTO:

DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2022

En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada “TRAIN SPORT S.A.S”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.

Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoría.

Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoría y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.

Una auditoría incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Considero que mi auditoría proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: Dictaminó que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa TRAIN SPORT S.A.S” a 31 de diciembre de 2022, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.

La junta directiva y el gerente, han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.

Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.

De otra parte, constate que TRAIN SPORT S.A.S ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN

Dirección de Impuestos y Aduanas.

En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.

Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus

operaciones y sus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dicha fecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.

Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una utilidad a repartir ante los asociados inequívoca, de manera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa y contable , se sirva solicitar al operador del sistema contable (EAS) , levantar el comprobante de cierre del año 2018 y realizarinternamentelos cálculos pertinentesde la reservalegal eimpuesto delarenta, como lo determina el Artículo 452 del código de comercio y el artículo 240 del estatuto tributario , modificado por la Ley 1819 de 2016.

Una vez sean efectuados los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 20 y así de esa manera proceder a repartir las utilidades ante los asociados.

Revisor Fiscal

T.P. 19868461

Leonardo Fabio Álvarez Rodríguez

Conclusión

Después de haber estudiado detalladamente los estados financieros, las notas explicativas, el informe de gestión y el dictamen de revisoría fiscal correspondientes al año 2022. Este análisis nos ha permitido obtener una visión integral de la situación financiera y la gestión administrativa de la empresa.

Los estados financieros presentan de manera ordenada y sistemática la posición financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa al cierre del ejercicio 2022. Estos estados financieros han sido preparados de acuerdo con las directrices y políticas contables establecidas, lo cual garantiza la uniformidad en la presentación de la información financiera.

Las notas explicativas son un componente fundamental de los estados financieros, ya que proporcionan información adicional y detallada sobre las políticas contables utilizadas, las estimaciones realizadas por la administración y otros aspectos relevantes para el análisis de la situación financiera de la empresa. Estas notas complementan y aclaran la información presentada en los estados financieros, brindando una visión más completa y precisa de la empresa. En primer lugar, el informe de gestión proporciona una descripción clara y concisa de las actividades desarrolladas por TRAIN SPORT S.A.S durante el año en cuestión, así como de los principales logros, desafíos y perspectivas futuras. Este documento refleja el

compromiso de la administración en la presentación transparente de la información financiera y el cumplimiento de las normas contables y legales.

Finalmente, el dictamen de revisoría fiscal representa la opinión independiente y profesional de un tercero imparcial sobre la razonabilidad de los estados financieros y la gestión administrativa de TRAIN SPORT S.A.S. Este documento destaca que los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios y normas contables generalmente aceptadas, y que la administración ha llevado a cabo sus responsabilidades contables y fiscales de manera adecuada.

En conclusión, el análisis de los documentos revisados nos permite afirmar que TRAIN SPORT S.A.S ha presentado una situación financiera razonablemente representativa al cierre del ejercicio 2022, cumpliendo con las normas contables y legales aplicables. Los resultados obtenidos refuerzan la confianza en la calidad y transparencia de la información financiera de la empresa, y brindan una base sólida para la toma de decisiones informadas tanto para los accionistas como para los usuarios de los estados financieros.