Steuerliche eTrainings – (auch) im Kontext von Tax-Compliance-Management-Systemen

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Steuerliche eTrainings – (auch) im Kontext von Tax-ComplianceManagement-Systemen Text — Stephan Ludwig, Sascha C. Knoll, Teresa Kraft

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m Zuge der Einführung steuerlicher Compliance-Management-Systeme werden im Unternehmen regelmäßig Abteilungen und Mitarbeitende identifiziert, die mit steuerrelevanten Daten und Informationen betraut sind, aber nicht zur eigentlichen Steuerabteilung gehören. Sie sind, oftmals auch unbewusst, in vor- oder nachgelagerte steuerrelevante Prozesse eingebunden, verantworten aber keine originären steuerlichen Kernaufgaben. Diese Mitarbeitenden verfügen in der Regel nicht über ausgeprägtes steuerliches Fachwissen und sind oftmals nicht hinreichend für die Identifikation steuerlich relevanter Sachverhalte sensibilisiert und ausgebildet.

Das hieraus entstehende Erfordernis der nachhaltigen und regelmäßigen Identifikation, Sensibilisierung und Schulung schnittstellenrelevanter Unternehmensabteilungen und deren Mitarbeitenden stellt oftmals eine Herausforderung für Steuerabteilungen dar. Herausfordernd ist dabei insbesondere Schulungsunterlagen zu erstellen, die richtigen Mitarbeitenden zu identifizieren, die verschiedenen Standorte zu besuchen und dann auch noch die entsprechenden Teilnehmerlisten sowie die angestrebten Teilnehmerquoten nachzuhalten und zu dokumentieren. Hier können eTrainings, (auch) im Steuerbereich, einen erheblichen Mehrwert schaffen.

Schulungskonzept als Bestandteil des Tax-Compliance-Management-Systems Ein elementarer Bestandteil eines Tax CMS sind Grundsätze, Maßnahmen und Kontrollen, die dazu geeignet sind, Risiken zu verringern. Dazu

gehört auch ein auf die individuelle Unternehmenssituation angepasstes Schulungskonzept.

Entsprechende Schulungen befähigen Mitarbeitende unterschiedlicher Funktionen und Hierarchiestufen, Tax Compliance-relevante Sachverhalte zu erkennen und so mögliche Fehler zu vermeiden.

Werden im Rahmen eines Tax-CMS-Projekts Schulungsbedarfe identifiziert, sind Unternehmen regelmäßig zunächst auf der Suche nach geeigneten konzeptionellen Ansätzen. Unabhängig davon, ob sich die Steuerabteilung dieses Themas selbst annimmt oder die Personalabteilung unterstützend tätig wird, sind die Fragestellungen oftmals identisch:

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Welche Mitarbeitergruppen in welchen Abteilungen des Unternehmens sollten einbezogen werden?

Welche konkreten Fragestellungen gilt es zu beantworten, was sind die Lerninhalte?

Wie lassen sich geeignete Schulungsschwerpunkte bilden?

Welche Methodik soll angewandt werden?

Welche Möglichkeiten gibt es, Teilnahme und Lernerfolg nachzuweisen?

Wie können erforderliche Aktualisierungen der Schulungen sichergestellt werden?

Bestehen die technischen Voraussetzungen zur Umsetzung der Schulungen?

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Stephan Ludwig ist Steuerberater und leitender Partner des Bereichs Tax Transformation bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Düsseldorf.

Sascha C. Knoll ist Steuerberater und Senior Manager im Bereich Tax Transformation bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Mannheim.

Teresa Kraft ist Associate im Bereich Tax Transformation bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Frankfurt am Main.

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Entwicklung eines passenden Schulungskonzepts: eTrainings Das sind nur einige der Fragen, die rund um ein steuerliches Schulungskonzept beantwortet werden müssen. In der Folge gibt es grundsätzlich zwei Wege hin zu einem passenden Schulungskonzept und der Durchführung von Schulungen. Diese unterscheiden sich letztlich darin, dass die von der Steuerabteilung des Unternehmens entwickelten Schulungen entweder online/web-basiert als sog. „eTraining“ oder als Präsenzveranstaltung umgesetzt werden. Dazu ist zu überlegen, eigene Mittel einzusetzen oder einen externen Dienstleister zu beauftragen. Die interne Variante wird zu einem hohen Personalaufwand führen, hinzu kommen Kosten für die Produktion. Bei Zusammenarbeit mit einem externen Anbieter werden zwar personelle Kapazitäten ggf. entlastet, dafür steigen die externen Kosten.

Alternativ kann schließlich auch auf am Markt vorhandene Standardtrainings verschiedener Anbieter zurückgegriffen werden, die allerdings häufig den tatsächlichen Bedarf nicht zielführend treffen. Für welchen Weg man sich auch entscheidet, am Ende sollten Trainings stehen, die in der Zielgruppe zu nachhaltigem Lernerfolg führen. Die langjährige Begleitung von Tax-CMS-Projekten hat gezeigt, dass gute Schulungskonzepte für die damit verbundenen Themen sehr aufwendig entwickelt und laufend fachkundig aktualisiert werden müssen.

Lernen mit Spaß – so kann‘s gehen Die Lerntheorie kennt wichtige Faktoren erfolgreichen Lernens schon lange: Vor allem Bilder, der Dialog mit anderen und das eigenständige Tun sichern die Aufmerksamkeit von Lernenden und sorgen für nachhaltigen Lernerfolg. Im Rahmen von Präsenzschulungen sind diese Aspekte in der Regel einfach umzusetzen. Anders sieht es jedoch im Bereich von Online-Schulungen aus. eTrainings mit Spaß – auch das funktioniert!

Bereits vor der Corona-Pandemie waren Online-Schulungen, sog. „Web-based Trainings“, immer stärker im Kommen. Spätestens mit Beginn der Pandemie und den damit verbundenen Veränderungen unserer Arbeitswelt ist das virtuelle Lernen wie das virtuelle Arbeiten zum Standard geworden. Umso wichtiger, dass gerade vermeintlich trockene Themen wie das Steuerrecht so auf bereitet werden, dass auch beim selbstständigen Lernen am Bildschirm der Lernerfolg eintritt und möglichst anhält.

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Um das zu erreichen, braucht es das richtige Zusammenspiel von fachlichen Inhalten, einer guten Didaktik, einem abwechslungsreichen Konzept und dem passenden Maß an Interaktion.

Unter dieser Zielsetzung hat KPMG gemeinsam mit dem mehrfach im Bereich des digitalen Lernens ausgezeichneten Anbieter WTT CampusONE eTrainings entwickelt: KPMG Steuerfachwissen gepaart mit moderner Methodik und Didaktik.

Diese neuartigen Steuertrainings setzen alle zuvor beschriebenen Elemente erfolgreichen Lernens ein: Moderation Alle eTrainings werden durch professionelle Moderatorinnen und Moderatoren präsentiert.

Menschen fühlen sich beim Lernen besser begleitet, wenn sie von einem echten Menschen durchgeführt werden. Durch menschliche Mimik und Gestik entsteht, auch im virtuellen Raum, mehr Emotionalität und damit Aufmerksamkeit und Akzeptanz. Das macht das Training unterhaltsamer, angenehmer und der Lernerfolg wird entsprechend gesteigert.

Story Telling Jedes Training erzählt (steuerrelevante) Geschichten. Das hilft dem Lernenden, einen Bezug zur Situation und den Inhalten herzustellen, die sie oder er ggf. aus dem eigenen Umfeld kennt. Auch hier sorgt die entstehende Emotionalität dafür, Inhalte besser aufnehmen zu können. Denn wir erinnern uns leichter, wenn ein Sachverhalt mit Bildern und Emotionen verknüpft ist.

Interaktivität Mehrfach im Verlauf eines Trainings gibt es kleine Übungen, in denen das zuvor Gelernte angewandt werden kann. Auch hier werden unterschiedliche Antwortverfahren eingesetzt.

Einfache Bedienung Bei den eTrainings wird auf eine einfache und intuitive Bedienung geachtet, unabhängig davon, ob es in das Lernmanagementsystem eines Unternehmens integriert ist oder über die Cloud-Lösung des Anbieters aufgerufen wird.

Form Die eTrainings entstehen in einem GreenScreen-Studio. Dadurch lassen sich abwechslungsreiche Spielszenen und Hintergründe ebenso verwirklichen wie erforderliche Schaubilder.

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Fachliche Inhalte Insgesamt zeigt die moderne Herangehensweise, dass auch fachlich komplexe und vermeintlich trockene Themen mit den geeigneten Mitteln interessant und abwechslungsreich vermittelt werden können. Die Standard­ trainings decken relevante Themenkomplexe ab, lassen sich aber bei Bedarf um unternehmensspezifische Belange ergänzen. Die fachliche Qualität der eTrainings wird durch fachlich geprüften und zertifizierten Inhalt sichergestellt.

Vielfältiger Content Zu folgenden Themen wurden bislang eTrainings entwickelt und ausgerollt: Tax Compliance Inhalt des Trainings zu Tax Compliance sind Hintergrund und Ziele von Tax Compliance und Tax-Compliance-Management-Systemen, Beispiele zu typischen steuerrelevanten Sachverhalten sowie potenziell einschlägige Spezialthemen wie etwa umsatzsteuerliche und grenzüberschreitende Leistungsbeziehungen.

Ziel des Trainings ist die Sensibilisierung für steuerlich relevante Sachverhalte bei unterschiedlichen Geschäftsvorfällen und somit eine Verringerung der Fehlerhäufigkeit im Zusammenhang mit steuerlichen ComplianceAnforderungen. Zu diesem Zweck werden praxisrelevante Beispiele näher beleuchtet, etwa das Thema Geschäftsessen. Hier wird auf die zu beachtenden steuerlichen Aspekte eingegangen und aufgezeigt, wie ein korrekt ausgefüllter Bewirtungsbeleg auszusehen hat. Dieses Training ist auf Mitarbeitende mit Einbindung in Transaktionsprozesse ohne steuerliche Vorkenntnisse ausgerichtet und richtet sich somit an die breite Masse an Mitarbeitenden.

Lohnsteuer Das Lohnsteuer-eTraining enthält grundsätzliche Informationen zu Vorgängen im Zusammenhang mit lohnsteuerlichen Fragestellungen, behandelt Pflichten des Arbeitgebers und des Arbeitnehmenden ebenso wie praxisnahe Fallbeispiele etwa zu Transportmitteln und Veranstaltungen, jeweils inklusive Übungen.

Es stellt den thematischen Einstieg in die Lohnsteuer dar, kann jedoch auch zur Auffrischung des Wissensstands von steuerfachlichen Mitarbeitenden genutzt werden.

Verrechnungspreise Das eTraining zu Verrechnungspreisen geht etwas tiefer. Inhalte sind die Bedeutung und

Ausprägung von Verrechnungspreisen, der Verrechnungspreiszyklus, Preisbildungs­ methoden, Dokumentation und Operationalisierung, Verrechnungspreise in der Praxis sowie Übungen zum Erkennen von Änderungsbedarfen. Die Zielgruppe dieses Trainings sind Führungskräfte und Projektleitende, die ein Verständnis für die allgemeine Bedeutung und steuerliche Aspekte von Verrechnungspreisen benötigen.

Umsatzsteuer Das Umsatzsteuer-eTraining bietet einen breiten steuerfachlichen Einstieg, da es strukturell dem umsatzsteuerlichen Prüfschema folgt.

Neben dem Prüfschema werden Praxisfälle erläutert, u. a. zu unentgeltlichen Wertabgaben, Tauschgeschäften und Transportnachweisen.

Es ist sowohl für Einsteiger als auch für Fortgeschrittene geeignet.

Weitere eTrainings befinden sich in Vorbereitung. Einblicke in die Trainings gibt es im Internet, für interessierte Unternehmen gibt es die Möglichkeit eines befristeten Zugangs.

Eindrücke aus der Praxis Bei vielen Unternehmen kommen die neuartigen Trainings gut an, als einer der ersten entschied sich DAX-Konzern Siemens Energy für den Einsatz im Bereich Verrechnungspreise:

Wir bei Siemens Energy sind stets dabei, unsere Transfer-Pricing-ManagementProzesse weltweit auszubauen und fortlaufend zu optimieren. Hierbei sind Schulungsvideos zu TP Basics eine große Hilfe, um noch mehr Kolleginnen und Kollegen zu erreichen.

Zielgruppe sind kaufmännische Leitungsund Schlüsselfunktionen im Vertrieb, Controlling und in den Zentralen.

Die Inhalte sind verständlich, praxisorientiert und durchaus unterhaltsam aufgebaut. Durch Übungsfragen und einen kleinen Test werden die Themen gefestigt.

Damit soll ein grundlegendes TP-Know-how in unserem Konzern noch besser verbreitet und die TP-Compliance kontinuierlich weiterhin gestärkt werden.

Birgit Friederike Makowsky, Head of Transfer Pricing Siemens Energy. ■

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