S2 - T1 - Actualización Presentación Información Exógena - Andrés Hernández

II ENCUENTRO CONTABLE & TRIBUTARIO. INCP, ENERO 2016 INFORMACIÓN EXÓGENA DIAN

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

II ENCUENTRO TRIBUTARIO Y CONTABLE INCP , ENERO 2016.

LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA PARA LA DIAN, AÑO GRAVABLE 2015.

1.

MODIFICACIÓN DE LOS TOPES PARA ESTAR OBLIGADOS.

2.

DETALLE DE LA FORMA RECIBIDOS PARA TERCEROS.

3.

ERRORES COMUNES Y FORMA DE CORREGIRLOS.

4.

RÉGIMEN SANCIONATORIO

DE

PRESENTAR

INGRESOS

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

II ENCUENTRO TRIBUTARIO Y CONTABLE INCP , ENERO 2016.

LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA PARA LA DIAN, AÑO GRAVABLE 2015.

1.

MODIFICACIÓN DE LOS TOPES PARA ESTAR OBLIGADOS, ART. 631 y 631-3 ESTATUTO TRIBUTARIO, AÑO GRAVABLE 2015.

RESOLUCIÓN 000220 DE 31 DE OCTUBRE DE 2014, MODIFICADA CON RESOLUCIÓN 000111 DE 29 DE OCTUBRE DE 2015 ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 OBLIGADOS A INFORMAR ANUALMENTE ART. 631 E.T. A.G. 2015:

- Las PERSONAS NATURALES y asimiladas, obligadas a presentar Declaración de Renta y Complementarios, cuando sus ingresos brutos del Año Gravable 2013 sean superiores a $500´000.000*, informan los LITERALES b), c), d), e), f), g), h), i), k) del Art. 631 E.T. - Las PERSONAS JURÍDICAS, SOCIEDADES y asimiladas, DEMÁS ENTIDADES PÚBLICAS y PRIVADAS, obligadas a presentar Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio, cuando sus ingresos brutos del Año Gravable 2013 sean superiores a $100´000.000* informan los LITERALES b), c), e), d), f), h), g), i), k) del Art. 631 E.T. * PARA TOPES DE INGRESOS BRUTOS, VER ART. 26 E.T. INGRESOS BRUTOS…ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS Y DE ESTOS INCLUYENDO GANANCIA OCASIONAL….

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 Continúan….OBLIGADOS A INFORMAR ART. 631 E.T. A.G. 2015: Las Personas Jurídicas, Sociedades y Asimiladas con ánimo de lucro, las Cooperativas y los Fondos de Empleados, con IB > $100 Millones A.G. 2013, adicionalmente deben informar LITERAL a) del Art. 631 E.T. - TODOS los Agentes Retenedores y Autorretenedores a título de RENTA, VENTAS, TIMBRE, CREE que efectuaron retenciones en la fuente ó Autorretenciones, durante el año gravable 2015, que no cumplan con otras condiciones, deben informar LITERALES b) y e) del Art. 631 E.T. INDEPENDIENTEMENTE del monto de sus ingresos obtenidos.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 Continúan…….OBLIGADOS A INFORMAR ART. 631 E.T. A.G. 2015:

-Los Consorcios y Uniones Temporales, independientemente del monto de sus Ingresos obtenidos, sí efectuaron transacciones económicas, durante el Año Gravable 2015, informan LITERALES b), e), f), h), i) del Art. 631 E.T..

- Las personas o entidades que actuaron como MANDATARIOS o CONTRATISTAS en contratos de administración delegada, sin topes de ingresos, informan literales b),e),f),h),i) del Art. 631 E.T. Cuando el Mandatario o Contratista, cumple con los topes (Persona Jurídica, Ingresos brutos superiores a 100 millones año gravable 2013 o Persona Natural, Ingresos brutos superiores a 500 millones año gravable 2013, o agente retenedor), envía su propia información y la de los citados contratos, año gravable 2015.

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RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 Siguen…….OBLIGADOS A INFORMAR ART. 631 E.T. A.G. 2015:

- Las SOCIEDADES FIDUCIARIAS, que durante el Año Gravable 2015, administren Patrimonios Autónomos y/o Encargos Fiduciarios, informan bajo su propio NIT y Razón Social: Valor patrimonial de los derechos fiduciarios, las utilidades causadas, valor de los ingresos recibidos a cargo de cada fideicomiso, los pagos o abonos y las retenciones en la fuente, con recursos del fideicomiso.

- Los ENTES PÚBLICOS NACIONAL O TERRITORIAL, CENTRAL O DESCENTRALIZADO, del Art. 22 E.T., NO OBLIGADOS a presentar Declaración de Ingresos y Patrimonio, informan los literales b) y e) del Art. 631 E.T.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 Siguen… OBLIGADOS A INFORMAR A.G. 2015: - TODOS LOS AGENTES RETENEDORES o AUTORRETENEDORES, PERSONAS NATURALES o JURÍDICAS o ENTIDADES, que efectúen pagos a P.N. categoría empleados, informan datos de los CERTIFICADOS DE INGRESOS Y RETENCIONES para Personas Naturales Empleados (FORMATO 220 DIAN), Art. 631-3 E.T. FORMATO 2276 V.1 -Las ALCALDIAS, DISTRITOS Y GOBERNACIONES, suministran información del IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO (F 1476 v.9), IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS (F 1480 v.9) e ICA (F 1481 v.9), Art. 631-3 E.T. …FORMATOS .XML -.- Las Personas Naturales o Jurídicas o asimiladas que hayan adquirido bonos electrónicos o papeles de servicio, cheques o vales, para la realización de pagos o abonos en cuenta en beneficio de las personas naturales categoría de empleados. Art. 631-3 E.T. FORMATO 2278 V1.

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RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 Sigue…OBLIGADOS A INFORMAR AÑO GRAVABLE 2015:

-Todas las ENTIDADES PÚBLICAS, obligadas a reportar información exógena en los términos de la presente resolución, deberán informar el correspondiente CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación. Art. 631-3 E.T. FORMATO 2279 V.1 - Los empleadores que contraten mujeres víctimas de violencia comprobada. Decreto 2733 de 2012, reglamenta art. 23 Ley 1257 de 2008. *** Res. 000111 de 2015. FORMATO 2280 V.1 ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

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LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA PARA LA DIAN, AÑO GRAVABLE 2015.

2.

DETALLE DE LA FORMA DE PRESENTAR LOS INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS.

LITERAL g) ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 Modificada con Resolución 000111 de 2015 INFORMACIÓN DE INGRESO RECIBIDOS PARA TERCEROS:

Las PERSONAS JURÍDICAS (ENTIDADES) Y NATURALES y sus asimiladas, obligadas a presentar Declaración de Renta y Complementarios, que hayan recibido ingresos para terceros, SIN CUANTÍA MÍNIMA, ( Art. 9 Res. 000111 de 29 de octubre 2015 ) Año Gravable 2015, informan literal g) del Art. 631 E.T. -

RESOLUCIÓN 000220 de 31 de Octubre de 2014 INFORMACIÓN DE INGRESO RECIBIDOS PARA TERCEROS: De acuerdo con el literal g) del Art. 631 E.T. las PERSONAS ó ENTIDADES, que reciban INGRESOS PARA TERCEROS, deben informar en el FORMATO 1647 V.2, ( Art. 9 RES. 000111 de 2015), lo siguiente: COLUMNAS EXCEL:

O NID B. ING

NID

E

F

G

2DO APELL

Q

1ER APELL B. ING

2DO APELL B. ING

I

J

1ER NOM

1ER APELL

P

H

R

2DO RAZÓN SOCIAL NOM

S

1ER NOMBRE 2DO NOMBRE B. ING B. ING

PAÍS

D D.V.

C

.

4070

B TDOC

A

K

L

M

N

VALOR ING. VALOR RET. VALOR REINTEGRADO, REINTEGRADA, TDOC TOTAL TRANSFERIDO, TRANSFERIDA, B.ING DE LA DISTRIBUIDO DISTRIBUIDA OPERACION AL TERCERO AL TERCERO

T

RAZÓN SOCIAL B.ING

U

V

DIRECCION B.ING

DPTO B.ING

W

X

MUN PAÍS B.ING B.ING

CONCEPTO, TDOC y NID SE PUEDEN REPETIR….

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II ENCUENTRO TRIBUTARIO Y CONTABLE INCP , ENERO 2016.

LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA PARA LA DIAN, AÑO GRAVABLE 2015.

3.

ERRORES COMUNES CORREGIRLOS.

Y

FORMA

DE

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VALIDACIONES GENERALES: ENCABEZADO Y CONTENIDO ARCHIVOS .XML

-Todos los campos del encabezado son obligatorios.

-La información del contenido del archivo debe corresponder al esquema XSD. -Los atributos que tienen valores numéricos, deben ser positivos, sin signos, ni puntuaciones, sino hay valor se informa cero(0).

-Los campos de fechas, estas deben ser válidas año, mes, día.

VALIDACIONES DEL ENCABEZADO: 1.- Los campos CONCEPTO, FORMATO Y VERSIÓN deben corresponder a los números definidos en la Resolución 2.- AÑO DE ENVIO: debe ser año calendario 2016 3.- NUMERO DE ENVIO: es un número consecutivo por año para todos los formatos, sean tributarios, aduaneros, cambiarios, que el obligado remita a la DIAN. 4.- FECHA DE ENVIO: debe ser fecha y hora calendario 5.- CANTIDAD DE REGISTROS: es igual al número de registros reportados en el contenido, máximo pueden ser 5000 registros por formato.

6.- VALOR TOTAL: Sumatoria dato informado en el contenido. ( Valores o Conceptos o NID) ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

RESOLUCIÓN 220 de 31 de Octubre de 2014 CODIFICACIÓN PARA TIPO DE DOCUMENTO: FORMATOS XML 11 = REGISTRO CIVIL DE NACIMIENTO 12 = TARJETA DE IDENTIDAD 13 = CÉDULA DE CIUDADANIA 21 = TARJETA DE EXTRANJERIA 22 = CÉDULA DE EXTRANJERIA 31 = NIT 41 = PASAPORTE 42 = DOCUMENTO DE IDENTIFICACIÓN EXTRANJERO 43 = SIN IDENTIFICACIÓN DEL EXTERIOR O PARA USO DEFINIDO POR LA DIAN TDOC 43= 444444001 A 444449999 RANGO DE TERCEROS DEL EXTERIOR TDOC 43= 222222222 CUANTÍAS MENORES ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

ERRORES COMUNES Y SU SOLUCIÓN -

ERROR: EL NIT NO EXISTE EN EL RUT.

SOLUCIÓN: SE DEBE CAPTURAR E INFORMAR LA IDENTIFICACIÓN CORRECTA DEL TERCERO. -

ERROR: EL NIT NO EXISTE EN EL RUT…

SOLUCIÓN: EL TIPO DE DOCUMENTO DEL TERCERO INFORMADO DEBE CORREPSONDER A LA TABLA REGLAMENTADA… -

ERROR: EN EL ENCABEZADO A NIVEL DE ARCHIVO, AÑO DE ENVÍO

SOLUCIÓN: EL AÑO DE ENVÍO DEL ENCABEZADO DEL ARCHIVO XML, DEBE SER, EL DEL AÑO CALENDARIO CUANDO SE PRESENTA LA INFORMACIÓN... 2016..

-

ERROR: EN EL ENCABEZADO A NIVEL DE ARCHIVO, CONSECUTIVO

SOLUCIÓN: LOS ARCHIVOS QUE SE PRESENTEN A LA DIAN EN FORMATOS .XML DUARANTE EL AÑO CALENDARIO 2016, DEBEN TENER UN CONSECUTIVO QUE COMIENZA EN 1 HASTA N, Y ESTE NÚMERO ESTA AL FINAL DEL NOMBRE DEL ARCHIVO.

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ERRORES COMUNES Y SU SOLUCIÓN -

ERROR: EN EL ENCABEZADO A NIVEL DE ARCHIVO, FECHA SOLUCIÓN: LOS ARCHIVOS QUE SE PRESENTEN A LA DIAN EN FORMATOS .XML LA FECHA INICIAL Y FECHA FINAL DEBE SER VÁLIDA. PARA EL AÑO GRAVABLE 2005, DEBE SER FECHA INICIAL: 20150101, FECHA FINAL: 20151231.

-

ERROR: EN EL ENCABEZADO A NIVEL DE ARCHIVO, NÚMERO DE REGISTROS SOLUCIÓN: LA CANTIDAD DE TERCEROS INFORMADOS EN EL CONTENIDO DEL ARCHIVO DEBE COINCIDIR CON EL NÚMERO DE REGISTROS DEL ENCABEZADO.

-

ERROR: REGISTROS DUPLICADOS SOLUCIÓN: EN LA MAYORÍA DE FORMATOS O ARCHIVOS, NO SE PUEDE REPETIR MAS DE UNA VEZ: CONCEPTO, TIPO DE DOCUMENTO Y NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN, SE DEBE INFORMAR ACUMULADO POR TERCERO EN EL CONCEPTO QUE CORRESPONDA.

-

ERROR: EN SINTÁXIS SOLUCIÓN: LOS VALORES DEBEN IR SIN PUNTOS, NI COMAS, NI CARACTERES ESPECIALES Y SIN FÓRMULAS. ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

II ENCUENTRO TRIBUTARIO Y CONTABLE INCP , ENERO 2016.

LA INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA PARA LA DIAN, AÑO GRAVABLE 2015.

4. RÉGIMEN SANCIONATORIO. ME VAN A HECHAR DEL CARGO¡¡¡¡

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RÉGIMEN SANCIONATORIO. Art. 651 y 658-2 del E.T. SANCIONES:

RESOLUCIÓN 11774 de 7 Diciembre de 2005. ÚNICA VIGENTE REGLAMENTARIA DEL ART. 651 E.T. Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores, o no corresponda a lo solicitado, se aplicarán las sanciones establecidas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

continúa… RÉGIMEN SANCIONATORIO RESOLUCIÓN 11774 DEL 7 DE DIC. DE 2005: * GRADUALIDAD DE SANCIÓN Y HECHOS SANCIONABLES. a.- 5% DEL TOTAL DE LA SUMATORIA DE LA INFORMACIÓN NO SUMINISTRADA Y QUE FUE EXIGIDA. b.- 5% DE LA INFORMACIÓN SUMINISTRADA EN FORMA EXTEMPORÁNEA. c.- 4% DEL VALOR TOTAL DE LA INFORMACIÓN ERRÓNEA, SUMINISTRADA SIN EL CUMPLIMIENTO DE LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS. d.- 3% DEL MONTO DE LOS REGISTROS ERRADOS, CUANDO LA INFORMACIÓN SUMINISTRADA PRESENTE ERRORES DE CONTENIDO. CUANDO NO SEA POSIBLE ESTABLECER LA BASE PARA IMPONERLA O LA INFORMACIÓN NO TIENE CUANTÍA: a.- 0.5% DE LOS INGRESOS NETOS O DEL PATRIMONIO BRUTO DE LA INFORMACIÓN SUMINISTRADA EN FORMA EXTEMPORÁNEA. b.- 0.4% DE LOS INGRESOS NETOS O DEL PATRIMONIO BRUTO, INFORMACIÓN SIN EL CUMPLIMIENTO DE LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS. c.- 0.3% DE LOS INGRESOS NETOS O DEL PATRIMONIO BRUTO, INFORMACIÓN PRESENTA ERRORES DE CONTENIDO. ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

Sigue…. RÉGIMEN SANCIONATORIO RESOLUCIÓN 11774 DEL 7 DE DIC. DE 2005: * SANCIÓN MOTIVADA CON RESOLUCIÓN SANCIÓN, PREVIO PLIEGO DE CARGOS. * PROCEDIMIENTO AGOTAR VÍA GUBERNATIVA, LUEGO CONTENCIOSA… JURISPRUDENCIA: C.C. Sentencia C-160 de 29 de abril de 1998; C.E. Sentencia 12894 de 29 de julio de 2002, 13209 de 12 de diciembre de 2002, 13536 de 12 de febrero de 2004, 13893 de 26 de agosto de 2004, 14997 de 2006, 16385 de 4 de septiembre de 2008, 15041 de 20 de noviembre de 2008….

Artículo 658-2 E.T. SANCIÓN POR EVASIÓN PASIVA …IMPUESTO TEÓRICO

Artículo 638 E.T. Término para proferir PLIEGO DE CARGOS…4 AÑOS…

Sanción máxima, Año Gravable 2015: 15.000 UVT $?

$28.279 x 15.000 = $414.185.000 ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

Sigue…. RÉGIMEN SANCIONATORIO AUTO DE APERTURA II INICIA EXPEDIENTE

ART. 651 E.T. LOS TÉRMINOS…..

Rpta OK Rpta

RESOLUCIÓN SANCIÓN

PLIEGO DE CARGOS. ACEPTA RES. SANCIÓN RED AL 10%

NO ACEPTA o NO CUMPLE

Rrec

CONSEJO DE ESTADO

RESOLUCIÓN SANCIÓN SIN RED AL 10%

DEMANDA NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO ANTE JUEZ ó TRIBUNAL ADTIVO.

ACEPTA RES. SANCIÓN RED AL 20% CONFIRMA RES. SANCIÓN 100%

AGOTA DISCUSIÓN ADMINISTRATIVA

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

C.- ACUSE DE RECIBO 10006

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ Consultor-Asesor en Tributación, Conferencista.

¡¡MUCHAS GRACIAS!!

ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. CONSULTOR Y ASESOR JURÍDICO EN TRIBUTACIÓN