Preguntassobreladeclaraciónde
rentadepersonasnaturalesquetodo contadordebesaberresponder
¿Quiénesestánobligadosadeclararrenta?
DeacuerdoconelDecreto2229de2023,este2024debenpresentardeclaraciónderentalas personas naturales que durante el año gravable 2023 hayan cumplido una o más de las condicionesdescritasacontinuación:
Patrimoniobrutosuperiora
$190.854.000(4.500UVT)
Comprasyconsumostotales superioresa$59.377.000(1.400 UVT)
Ingresosbrutosigualeso superioresa$59.377.000(1.400 UVT)
Consumoscontarjetasde créditosuperioresa
$59.377.000(1.400UVT)
Consignacionesbancarias,depósitosoinversionesfinancierastotales superioresa$59.377.000(1.400UVT)
¿QuienessonpersonasnaturalesresidentesenColombia?
Paraefectosdeladeclaracióndelimpuestosobrelarentaycomplementariosesnecesario identificar si el contribuyente es residente fiscal en Colombia, ya que de ello depende la información a reportar y el formulario a utilizar. De conformidad con el artículo 10 del EstatutoTributario(E.T.),esresidenteenColombiaparaefectotributario, lapersonanatural quecumplaconcualquieradelassiguientescondiciones:
Permanecercontinuaodiscontinuamenteenelpaíspormásde183díascalendario, incluyendo días de entrada y salida, durante un periodo cualquiera de 365 días consecutivos.
En caso de ser funcionario del servicio exterior del Estado colombiano, encontrarse exentoenelpaísdemisiónrespectodesusrentasygananciasocasionalesdurante elrespectivoañooperiodogravable.
Ser nacional y cumplir con una o más de las siguientes condiciones durante el respectivoañooperiodogravable:
El cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientesmenoresdeedadtenganresidenciafiscalenelpaís.
El50%omásdesusingresosseandefuentenacional.
El50%omásdesusbienesseanadministradosenelpaís
El50%omásdesusactivosseentiendanposeídosenelpaís.
Siendo requerido por la administración tributaria para ello, no acreditar la condiciónderesidenteenelexteriorparaefectostributarios.
Tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional comoparaísofiscal.
Residentes
Informacióna reportar
Formularioa utilzar
Noresidentes
Informacióna reportar
Formularioa reportar
Ingresosde fuentenacional yextranjeray patrimonio poseídoenel paísyenel exterior.
Formulario210
Ingresosde fuentenacional ypatrimonio poseídoenel país.
Formulario110
¿Quienesestánobligadosallevarcontabilidad?
Determinarsiunapersonanaturalobligadaadeclararrentatambiénestáobligadaallevar contabilidad, permitirá entender cómo debe ser el reconocimiento tributario de sus ingresos,costosygastos.EnColombia,estánobligadosallevarcontabilidadquienessean responsables del impuesto sobre las ventas (IVA), es decir, quienes cumplen con las característicasdescritasenelartículo437delET
Noobligadosallevar contabilidad
Reconocimiento deingresosy costos
Reportede conciliaciónfiscal
Sereconoceráncuandosean realizados,esdecir,cuandose recibanefectivamenteendinero oenespecie
Deberándiligenciarelformatode conciliaciónfiscalasí:
Residentes:“Reportede conciliaciónfiscal.Anexo
Formulario210”,formato modeloNo.2517.
Noresidentes:“Reportede conciliaciónfiscal.Anexo
Formulario110”,formato modeloNo.2516.
Obligadosallevar contabilidad
Sereconoceráncuandose causen.
RedacciónINCP