III Cumbre INCP - Normas Aseguramiento Información Colombia - Mariana Rodríguez EY

Control de Calidad en Firmas Grandes de Auditoría Mariana Rodríguez Socia de Auditoría EY

El estándar de control de calidad Un repaso • Objetivo: El objetivo de la firma de auditoría es el establecimiento y mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que: • a) la firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y • b) los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son adecuados en las circunstancias

• Se debe aplicar en conjunto con las normas de ética y con normas de auditoría

El estándar de control de calidad Elementos • Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoría • Requerimientos de ética aplicables • Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos • Recursos humanos • Realización de encargos • Seguimiento

¿Cómo se aplica en las firmas grandes?

• Se establecen políticas y procedimientos para el cumplimiento de los objetivos del control de calidad • Se establecen robustos programas de revisión y monitoreo de la calidad de los encargos • Los programas de monitoreo son continuos e incluyen planes de mejoramiento que son revisados por los reguladores

Políticas más comunes que las firmas definen • Portafolio de servicios • En función de los servicios, se definen las metodología aplicables, los requisitos de calidad e independencia y los reportes a emitir

• Independencia • Concepto fundamental subyacente a los trabajos de auditoría y de aseguramiento en general • Tomamos como base el Código IESBA (IFAC), complementado con requerimientos especiales del país o de reguladores • Generalmente involucra una estructura de cumplimiento y control

Políticas más comunes que las firmas definen (cont.)

• Habilidades y competencias • Importante foco en entrenamiento y desarrollo profesional • Requerimientos mínimos de educación continua

• Conflictos de interés • Revisores de calidad de los compromisos • Comúnmente llamados socios colegas • Revisión selectiva basada en riesgo • Revisión previa a la emisión del informe

Políticas más comunes que las firmas definen (cont.)

• Consultas y diferencias de opinión profesional • Aceptación y continuidad de clientes y compromisos • Cartas de compromiso o cartas de encargo • Retención de papeles de trabajo y otros registros • Establecimiento y administración de un programa de revisión de calidad en las auditorías

Gracias!