III Cumbre INCP - NIIF Control Interno Reporte Financiero - José Ricardo Díaz

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS José Ricardo Díaz Quiroga

PREPARACIÓN

ACTORES EN EL ESCENARIO DE LA INFORMACIÓN

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Gobierno Corporativo Preparador de la Información Regulador Usuario Academia

ASEGURAMIENTO

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO

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Comité de Auditoria (Gobierno Corporativo) Auditor (Interno – Externo) Regulador Academia

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO

OBJETIVOS DE LAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

PROCEDIMIENTOS COMO CONTROLES RELEVANTES DEL SISTEMA

Efectividad Dinamismo y Elasticidad Normatividad Local e Internacional Esencia de las Transacciones Uso de la Información Matrices de Riesgo Controles para Mitigar los Riesgos Proceso para la Preparación de Información Reportes de Información Integridad e Integralidad Segregación de Funciones Procesos de Emisión de Reportes (Diversos Tipos de Usuarios) Back Up de Informción XBRL (Extensible Business Reporting Language)

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EN EL CONTRON INTERNO SEGÚN LAS ENTIDADES

 Entidades públicas: deben preparar los estados financieros para propósitos externos de acuerdo con, y en cumplimiento de, las leyes, estándares contables, reglas y regulaciones pertinentes.  Entidades privadas: deben preparar los estados financieros para presentarlos en bancos y a terceras partes para obtener capital o cumplir con obligaciones contractuales.  Entidades sin ánimo de lucro: deben preparar sus estados financieros de acuerdo con las leyes y regulaciones apropiadas, para donadores, agencias de gobierno y otras partes externas necesarias para recolectar fondos.  Entidades Gubernamentales: deben preparar sus estados financieros en correspondencia con las leyes pertinentes.

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO Entorno de control

PRINCIPIOS BAJO EL MARCO DE CONTROL ACTUALIZADO

Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores 茅ticos Principio 2: Ejercer responsabilidad de supervisi贸n Principio 3: Establece estructura, autoridad y responsabilidad Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO Evaluación de control Principio 6: Especifica objetivos relevantes Principio 7: Identifica y analiza los riesgos Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude PRINCIPIOS BAJO EL MARCO DE CONTROL ACTUALIZADO

Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes Actividades de control Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos Principio 13: Usa información relevante

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO Sistema de información Principio 14: Comunica internamente Principio 15: Comunica externamente PRINCIPIOS BAJO EL MARCO DE CONTROL ACTUALIZADO

Supervisión del sistema de control – Monitoreo Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias

CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO  ¿ Existe consciencia en el gobierno corporativo de la empresa en Colombia sobre la importancia del Control Interno Contable?

PREGUNTAS PARA EL AUDITORIO

 ¿ Involucran las Normas Vigentes relacionadas en Colombia las disposiciones y prácticas Internacionales sobre controles al reporte financiero?