III Cumbre INCP - NIIF Control Interno Reporte Financiero - Jorge Humberto Hernandez - Bancolombia

CONTROL INTERNO DE REPORTE FINANCIERO BAJO IFRS agosto 2015

Jorge Humberto Hernรกndez, Grupo Bancolombia

SECCION 404 SECCION 302 : Incidencias + Fraudes De los procesos operativos a las cuentas

De las cuentas al consolidado

SECCION 302 Del consolidado a los mercados

MANIPULAR LA CONTABILIDAD LOS RESULTADOS NO SON BUENOS QUE HAGO PRECIOS DE MERCADO DE INSTRUMENTOS, CALCULOS ACTUARIALES, AVALUOS ESTADOS FINANCIEROS MAS VOLATILES, NO PROVISIONES GASTOS, NO DIFERIDOS, MAS VIDA UTIL ACTIVOS, VIE´S DETERIORO DE ACTIVOS Y CONTINGENCIAS INTERPRETACIONES DIFERENTES SOBRE UN MISMO HECHO, NO SON NORMAS SON ESTANDARES, BUEN JUICIO LO IMPORTANTE HOMOLOGACION DE POLITICAS GRUPOS ECONOMICOS CONFLICTOS INTERES Y REMUNERACION DIRECTIVOS RIESGO DE FRAUDE CUELLO BLANCO,

RIESGOS EN LA ENTRADA INEFECTIVA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA, ESCASES PERSONAL CAPACITADO INSUFICIENTE POBRE DEFINICION DE ROLES Y EXPECTATIVAS COMPAﾃ選A MINIMIZAR LOS IMPACTOS EN LOS RECURSOS Y EFECTOS POLITICAS CONTABLES CLARAS, RIESGOS Y CONTROLES PERSONAL CLAVE EN EL PROCESO Y EN EL PROYECTO, FUSIONAR SELF ASSESMENT

RIESGOS EN EL PROCESO TRAZABILIDAD, RIESGO FRAUDE, PROCESOS REVOLCADOS USO DE EXCEL, MACROS, BACK UP, DOCUMENTACION DECISIONES Y SOPORTES, RASTROS HOMOLOGACION POLITICAS GRUPOS ECONOMICOS DETERIORO INTERPRETACIONES DIFERENTES SOBRE UN MISMO HECHO LLEVAR VARIAS CONTABILIDADES ERRORES EN EL CALCULO DE LOS IMPUESTOS DIFERIDOS JUSTO EQUILIBRIO ENTRE LO MANUAL, AUTOMATICO Y SEMI

RIESGOS EN LA SALIDA MULTIPLICAR LOS CONTROLES, 20 OJOS EXCESIVO APETITO POR LOS RESULTADOS RAPIDOS BUENA PLANEACION PARA TERMINAR A TIEMPO IFRS DATOS NECESARIOS PARA REVELACIONES, DONDE CAPTURARLOS NO COMPARABILIDAD COMPETENCIA

FORTALECER EL MONITOREO ROL DEL AUDITOR INTERNO COMITÉ DE AUDITORIA Y EXPERTO FINANCIERO COMITÉ DE AUDITORIA APOYARSE EN AI,AE, ADMINISTRACION ROL DEL AUDITOR Y EN QUE MOMENTO, BUENA PLANEACION REGULADOR SEA ASESOR, NO SANCIONES CUMPLIMIENTO COBIT Y COSO LINEA ETICA, PROMOCION ACTIVA

RIESGO POR LA SUBJETIVIDAD  Medición del CVA y DVA.  Uso de Modelos internos de valor de mercado para todo  Clasificación adecuada inversiones, "valor de mercado”, niveles  Valoración adecuada de derivados y derivados implícitos.  Coberturas, su eficiencia y documentación  Modelos para cálculos de deterioro  Derivados, los clientes no los tienen valorados a mercado.  Contar con un mercado activo y un proveedor de precios que refleje un adecuado valor de mercado de los instrumentos financieros.

多tienes los controles suficientes para mitigar estos riesgos?

GRACIAS Preguntas y Comentarios JHHERNAN@BANCOLOMBIA.COM.CO