Informe Estados Financieros 2021

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados financieros individuales por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y 2020, e informe del Revisor Fiscal

OPINION DEL REVISOR FISCAL

Informe de Actividades 2021

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OPINION DEL REVISOR FISCAL

Informe de Actividades 2021

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Certificación del representante legal y contador del INCP A los señores socios del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

28 de abril de 2022

Nosotros, Zandra Elena Puentes Tarquino, como representante legal, y Andrés David Gelpud Sanguino, como contador, declaramos que hemos preparado los estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo en 31 de Diciembre de 2021 y 2020 del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP, cuyas cifras han sido fielmente tomadas de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos: 1.

Todos los activos y pasivos, incluidos en los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2021 y 2020, existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.

2.

Todos los hechos económicos realizados por el INCP, durante los años terminados en 31 de diciembre de 2021 y 2020, han sido reconocidos en los estados financieros.

3.

Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo del INCP al 31 de diciembre de 2021 y 2020.

4.

Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados, de acuerdo con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia.

5.

Todos los hechos económicos que afectan al INCP han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

Zandra Elena Puentes Tarquino

Andrés David Gelpud Sanguino

Representante Legal

Contador - Tarjeta Profesional No. 167602-T

Informe de Actividades 2021

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INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2021

2020

ACTIVOS Activos corrientes

Notas

Efectivo y equivalentes de efectivo

6

976.176

866.966

Inversiones

7

868.935

746.897

Cuentas por cobrar

8

195.408

57.475

Inventarios

9

42.814

79.029

Otros activos no financieros

10

Total activo corriente

66.242

66.536

2.149.574

1.816.903

1.064.504

Activos no corrientes Propiedades y equipo

11

1.013.715

Intangibles

12

7.729

11.458

Total activo no corriente

1.021.444

1.075.962

TOTAL ACTIVO

3.171.018

2.892.865

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente Obligaciones financieras Cuentas por pagar y proveedores

13

2.069

5.139

210.053

157.874

Pasivo por impuestos

14

42.663

15.152

Beneficios a empleados

15

62.706

103.368

Pasivos estimados y provisiones

16

1.500

-

Otros pasivos no financieros

17

277.418

193.077

Total pasivo corriente

596.409

474.610

TOTAL PASIVO

596.409

474.610

274.720

274.720

541.010

541.010

PATRIMONIO Fondo social Reservas

18

Efecto de conversión 1° vez a NCIF

447.816

462.318

Excedentes acumulados

1.311.061

1.140.207

TOTAL PATRIMONIO

2.574.607

2.418.255

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

3.171.018

2.892.865

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.

Zandra Elena Puentes Tarquino Representante Legal (Ver certificación adjunta)

Andrés David Gelpud Sanguino Contador Público Tarjeta Profesional No 167602-T (Ver certificación adjunta)

Gabriel Gaitán León Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No 67314-T (Ver informe adjunto)

Informe de Actividades 2021

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INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS) ESTADO DE ACTIVIDADES

Año terminado el 31 de diciembre 2021

2020

Ingresos ordinarios netos

Notas 19

2.180.292

2.487.235

Costo de operación

20

(1.572.521)

(1.755.383)

Gastos de administración

21

(427.646)

(463.435)

Otros ingresos, neto

22

46.964

65.424

227.089

333.841

Excedente operacional Ingresos financieros, neto

23

9.497

34.330

Gastos en defensa de la profesión

24

(80.234)

(7.018)

156.352

361.153

Excedente neto

Las notas que acompañan son parte integrante de los estados financieros. No existen partidas de otro resultado integral.

Zandra Elena Puentes Tarquino Representante Legal (Ver certificación adjunta)

Andrés David Gelpud Sanguino Contador Público Tarjeta Profesional No 167602-T (Ver certificación adjunta)

Gabriel Gaitán León Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No 67314-T (Ver informe adjunto)

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Fondo

Reservas

social Saldo al 1 de enero de 2020 Excedente neto del año Saldo al 31 de diciembre de 2020

274.720

541.010

Efecto de conversión 1° vez a NCIF

Excedentes acumulados

Total Patrimonio

462.318

779.054

2.057.102

-

-

-

361.153

361.153 2.418.255

274.720

541.010

462.318

1.140.207

Efecto de conversión Acta 087 30 de marzo de 2021

-

-

(14.502)

14.502

-

Excedente neto del año

-

-

-

156.352

156.352

274.720

541.010

447.816

1.311.061

2.574.607

Saldo al 31 de diciembre de 2021

Las notas que acompañan son parte integrante de los estados financieros.

Zandra Elena Puentes Tarquino Representante Legal (Ver certificación adjunta)

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Andrés David Gelpud Sanguino Contador Público Tarjeta Profesional No 167602-T (Ver certificación adjunta)

Gabriel Gaitán León Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No 67314-T (Ver informe adjunto)

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Año terminado el 31 de diciembre 2021

2020

156.352

361.153

Depreciación de propiedades y equipo

51.169

23.186

Amortización de intangibles

33.389

29.067

1.121

10.297

(138.760)

(26.614)

Flujos de efectivo por las actividades de operación Excedente neto Ajustes para conciliar el excedente neto con el efectivo provisto por las actividades de operación

Deterioro de cartera Cambios en activos y pasivos Cuentas por cobrar Inventarios

36.215

13.908

Cuentas por pagar y provisiones

165.532

(179.449)

Beneficios a los empleados

(40.662)

467

(3.070)

2.268

261.286

234.283

(122.038)

(300.000)

(29.660)

(32.106)

Obligaciones financieras a corto plazo Efectivo generado en las actividades de operación Flujos de efectivo por las actividades de inversión Apertura de CDTs Compras de intangibles Adquisición de equipo Producto de la venta de equipo Efectivo (utilizado) en las actividades de inversión

(810)

(380)

430

2.376

(152.077)

(330.110)

Aumento en el efectivo y equivalentes de efectivo

109.209

(95.827)

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año

866.966

962.793

976.176

866.966

Efectivo y equivalentes del efectivo al final del año

Las notas que acompañan son parte integrante de los estados financieros.

Zandra Elena Puentes Tarquino Representante Legal (Ver certificación adjunta)

Andrés David Gelpud Sanguino Contador Público Tarjeta Profesional No 167602-T (Ver certificación adjunta)

Gabriel Gaitán León Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No 67314-T (Ver informe adjunto)

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INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 de diciembre de 2021 1. Información General El Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia - INCP, es una asociación de profesionales de la Contaduría Pública, sin ánimo de lucro, con personería jurídica No. 35 del 17 de abril de 1952, otorgada por el Ministerio de Justicia e inscrito en la Cámara de Comercio de Bogotá, el 28 de febrero de 1997, bajo el No. 0002660 del Libro I de las entidades sin ánimo de lucro, con una duración indefinida y personería jurídica reconocida por la Alcaldía Mayor de Bogotá. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Bogotá Su objeto social es el estudio, la investigación, la divulgación, el perfeccionamiento y adecuado ejercicio de las disciplinas contables, legales, financieras, de sistematización y afines que, por la Ley y la costumbre, deben ser del conocimiento y práctica por parte de los profesionales de la Contaduría Pública; velar por su bienestar económico y social.

El INCP ofrece seminarios, diplomados, certificaciones internacionales en NIIF y NIA de la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants), entre otros, para que los socios puedan desarrollar su “competencia y diligencia profesionales, mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes basados en los últimos avances de la práctica, de la legislación y de las técnicas y actuar con diligencia y de conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables.”

Operaciones del año 2021 Durante el año 2021, la pandemia declarada en 2020 por la Organización Mundial de la Salud (OMS) ocasionada por el coronavirus (COVID-19) se ha propagado en el país, razón por la cual el Gobierno Nacional ha tomado medidas en ámbitos sanitarios, sociales y económicos para evitar la propagación del virus, que incluyeron restricciones en la movilidad de las personas, restricciones en los viajes, el cierre temporal de negocios y otras limitaciones en la operación. Los paros nacionales y el estallido social derivado de la situación social y política del país afectaron a la economía nacional y sumado a la crisis de salubridad que se extendió en el país debido a la pandemia, afectaron considerablemente la etapa de recuperación en la que Colombia entraba. No siendo ajenos a esta realidad, la administración mantuvo una evaluación permanente durante el año y se tomaron todas las medidas oportunas para minimizar los impactos negativos que pudieran derivarse de esta situación. El ECT que en 2020 se hizo en formato presencial, este año tuvo que cambiar a formato virtual, representando una disminución en los ingresos, por los cambios en tarifas a la que nos vimos obligados a reducir. En 2020 no pudimos realizar nuestra acostumbrada Cumbre INCP, el evento más importante del año, que para 2021 lo retomamos en formato virtual, significando una reducción de ingresos por cambio en la tarifa, aunque fue un evento exitoso por la gran convocatoria obtenida, con más de 3.000 asistentes conectados en las diferentes sesiones programadas. Así como en 2020, el INCP mantuvo la relación con sus afiliados, logrando un crecimiento en el número de asociados en 3253 nuevos socios, cumpliendo el objetivo de representatividad definido por la Junta Directiva.

Negocio en marcha La propagación de la pandemia COVID-19 en el país y las medidas adoptadas por el gobierno colombiano para mitigar los efectos de la pandemia han impactado significativamente la economía. Sin embargo, dado el objeto de negocio del INCP y el sector de la economía al cual pertenece le permitieron afrontar con éxito esta contingencia. Durante el 2021, el país atravesó un paro nacional desde el 28 de abril hasta mediados del mes de junio con intermitencias que continuaron con menor severidad y frecuencia a lo largo del año.

Todavía existe una incertidumbre sobre cómo afectará el brote de la enfermedad, la economía del país y por ende al negocio del INCP en períodos futuros, sin embargo, la administración ha modelado un escenario de resultados financieros considerando un período de 12 meses desde la fecha de autorización de estos estados financieros y con base en este modelo ha concluido que el INCP continúa teniendo una expectativa razonable de contar con los recursos adecuados para continuar en operación durante al menos los próximos 12 meses. La preparación de los Estados Financieros se realizó sobre la base de negocio en marcha considerando lo estipulado en los estándares que nos aplican. Para lo cual, la administración determinó que, no existe incertidumbre alguna sobre hechos, eventos o condiciones que puedan aportar duda significativa sobre la posibilidad de que la entidad continúe en funcionamiento. Los juicios por los cuales se determinó que el INCP es un negocio en marcha son relativos a la evaluación de la posibilidad de desarrollar el objeto social, el mantenimiento y consecución de nuevos asociados, la situación financiera actual, el resultado de las operaciones y sus proyecciones financieras

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2. Bases de preparación Los Estados Financieros del INCP se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), es decir, con base en el Anexo 2 del Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420 de 2015 y sus modificatorio, que incorpora la Norma Internacional de Información Financiera para las PYMES (NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB) en el año 2015 y de conformidad con el anexo técnico compilatorio número 2 del Decreto 2420 de 2015; y otras disposiciones legales aplicables para las entidades sin ánimo de lucro, que pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado.

Los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2021, han sido preparados sobre la base del costo histórico.

Los estados financieros fueron autorizados para su emisión por la Junta Directiva el 18 de mayo de 2022. Los mismos pueden ser modificados y deben ser aprobados por los socios del INCP. 3. Políticas contables Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los Estados Financieros se detallan a continuación.

3.1. Materialidad De acuerdo con su naturaleza el INCP podrá manejar para la definición de la materialidad el total de sus activos o el total de sus ingresos, lo cual dependerá de las condiciones internas o externas que se presenten y evalúen cada año, al cierre del ejercicio contable.

De acuerdo con la magnitud de los saldos de los Estados Financieros, los cálculos de materialidad que el INCP podrá manejar dentro de un rango que inicia del 1% al 3% del total de sus activos y/o el total de sus ingresos. Porcentajes que serán revisados y redefinidos de ser pertinente cada año al cierre del ejercicio contable.

Estos porcentajes se han determinado, teniendo en cuenta la naturaleza del INCP, el comportamiento de los ingresos en los últimos años y el crecimiento de sus activos. Como resultado del análisis por parte del Comité administrativo y Financiero de Junta Directiva del INCP realizado el 28 de abril, para este período el criterio de materialidad autorizado es del 1% del total de los activos a 31 de diciembre de 2021 que corresponden a $ 32.064.

3.2. Transacciones en moneda extranjera 3.2.1. Moneda funcional y moneda de presentación Las partidas incluidas en los Estados Financieros se miden utilizando la moneda del entorno económico primario en el cual opera el INCP ('la moneda funcional'). Los Estados Financieros se presentan en pesos colombianos, que es la moneda funcional y de presentación del INCP. La TRM a 31 de diciembre de 2021 cerró en $ 3.981,16 por USD, según los datos del portal del Banco de la República. Para la conversión de libras esterlinas a dólar, la tasa a 31 de diciembre era de 1,3529.

3.2.2. Transacciones en moneda extranjera y saldos Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando las tasas de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que surgen de esas transacciones y de la conversión a las tasas de cambios al cierre del año para activos y pasivos denominados en monedas extranjeras, se reconocen en el estado de actividades.

3.3. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en caja, depósitos a la vista y otras inversiones de alta liquidez a corto plazo, con vencimiento original de tres meses o menos. Los sobregiros bancarios se muestran en los préstamos como pasivos corrientes en el estado de situación financiera.

3.4. Instrumentos financieros 3.4.1. Activos financieros 3.4.1.1. Clasificación Los instrumentos financieros del INCP son registrados inicialmente al precio de transacción y consisten en inversiones y cuentas por cobrar a corto plazo.

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La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. a) Las inversiones en CDTs son activos que se mantienen para ser renovados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser renovado en el corto plazo. b) Cuentas por cobrar a corto plazo: El INCP reconoce cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades gremiales y académicas.

3.4.1.2. Reconocimiento El INCP reconoce en cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades y sobre los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento.

El INCP reconoce un activo o un pasivo financiero cuando, y sólo cuando se convierte en parte del contrato y, en consecuencia, tiene el derecho legal a recibir, o la obligación legal de pagar. Los instrumentos financieros se reconocerán a su precio de transacción.

3.4.1.3. Medición inicial La medición de las cuentas por cobrar y las inversiones será por el costo de la transacción.

Las inversiones que se mantienen para ser negociadas se registran posteriormente a su costo amortizado aplicando el método de interés efectivo. Los intereses derivados de estas inversiones se reconocen en el estado de resultados como parte de otros ingresos (gastos), neto.

3.4.1.4. Baja de activos financieros a) Los activos financieros se eliminan del Estado de Situación Financiera cuando se reciben los flujos de efectivo por la expiración de las inversiones o cancelación de las cuentas por cobrar. b) Cuando se transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero. c) Cuando el INCP a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes ha transferido el control del activo a otra parte, y esta tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.

3.4.1.5. Deterioro del valor de los activos financieros Se reconocerá un deterioro de cuentas por cobrar por actividades académicas y gremiales, individualmente consideradas o en grupo sí, y sólo si, existe evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia de la existencia de riesgos debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo normal de crédito o fecha de pago.

La evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están deteriorados incluye la información observable sobre los siguientes eventos que causan la pérdida, lo cual deberá ser observado por la dirección ejecutiva: a. Incumplimientos de fechas de pago. b. Se entenderá que existe riesgo por incumplimiento cuando se cumplan los siguientes plazos.

Cuotas de sostenimiento Facturación trimestral

Acción a seguir

Deterioro

Cartera superior a 2 trimestres

Congelación de servicios

Análisis individual y deterioro del 50%

Cartera superior a 4 trimestres

Baja

Análisis individual y deterioro del 100%

c. Antes de cumplirse el período normal de crédito (dos trimestres), el INCP podrá clasificar como en riesgo, las cuentas por cobrar que presenten las siguientes evidencias: • Cuando el asociado solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar sus obligaciones o refinanciación.

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• Cuando el asociado entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

• Cuando el asociado manifieste inconformidad con los servicios o productos ofrecidos por el INCP. • Cuando se tenga indicios de deterioro, de acuerdo con el concepto del asesor de cartera.

3.5. Baja de cuentas por cobrar En el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2021 preparado bajo la NCIF para las PYMES, el INCP efectuó el deterioro de las cuentas por cobrar para las partidas en las cuales no se tienen expectativas razonables de recuperarlas, considerando que se han realizado todos los esfuerzos para recuperar las cantidades pendientes de cobrar.

Es importante igual indicar que, aunque una cuenta incobrable se quite del saldo de cuentas por cobrar del INCP, el socio mantiene la obligación de pagar la deuda pendiente.

3.6. Inventarios El INCP registrará como inventario los útiles para el desarrollo de eventos académicos y las certificaciones internacionales de la Asociation of Chartered Certified Accountants (ACCA).

Los inventarios se reconocen por el costo histórico y se actualizan por su valor neto de realización siempre que sea menor que su valor en libros y se medirán al menor entre el costo y el precio de venta estimado, menos los costos de venta (valor neto realizable). El método de valuación será el PEPS. La papelería y los elementos de aseo y cafetería (consumibles), bajo la NCIF no están bajo la definición de inventarios, por lo cual se deben registrar como gasto.

3.7. Propiedades y equipo Las propiedades y equipo se expresan al costo histórico menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles para colocar el activo en su ubicación y condición necesarias para que pueda operar de la forma esperada.

El INCP reconocerá el costo de un elemento de propiedades y equipo como un activo sí, y solo si: 1. Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos durante más de un año.

2. El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.

La depreciación de las propiedades y equipo se carga para asignar el costo de activos menos su valor residual durante sus vidas útiles estimadas, utilizando el método de línea recta. El rango de vidas útiles estimadas es de la siguiente manera: Construcciones y edificaciones

63 años, según avalúo técnico realizado el 28 de diciembre de 2015.

Muebles y equipos

5 - 10 años

Equipo de cómputo y comunicación

3 - 5 años

Los valores residuales, las vidas útiles y los métodos de depreciación del activo se revisan, y se ajustan de manera prospectiva si es el caso, cuando hay un indicio de un cambio significativo desde la última fecha de reporte.

El importe en libros de un activo se reduce inmediatamente a su importe recuperable si el importe en libros del activo es mayor que su importe recuperable estimado.

Las ganancias y las pérdidas por disposiciones se determinan comparando el valor de la venta con el neto en libros y se reconocen en el estado de actividades en otros ingresos (gastos).

3.8. Intangibles 3.8.1. Licencias y activos intangibles relacionados con clientes Las licencias (incluyendo software) se reconocen inicialmente al costo de adquisición. La amortización se calcula utilizando el método de línea recta, de la siguiente manera: Licencias (software)

1 a 5 años

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3.9. Obligaciones financieras Las deudas se reconocen inicialmente al precio de transacción (es decir, el valor presente del efectivo por pagar al banco, incluyendo los costos de transacción). Posteriormente, los préstamos se expresan al costo amortizado. El gasto por intereses se reconoce con base en el método de interés efectivo y se incluyen en los gastos financieros.

Las deudas se clasifican como pasivos corrientes a menos que el INCP tenga una obligación incondicional de diferir la liquidación del pasivo a por lo menos 12 meses después de la fecha de reporte.

3.10. Cuentas por pagar y proveedores Las cuentas por pagar y proveedores se reconocen inicialmente al precio de la transacción y posteriormente se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, costo que es muy similar al precio de la transacción teniendo en cuenta que el INCP paga sus obligaciones a corto plazo.

3.11. Pasivos estimados y provisiones Las provisiones se reconocen cuando el INCP tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha estimado de forma fiable. No se reconocen provisiones para futuras pérdidas operativas.

3.12. Beneficios a empleados El INCP reconoce el costo de las remuneraciones de carácter acumulativo a favor de los empleados a la fecha del Estado de Situación Financiera, en función de los importes adicionales que se espera satisfacer a los empleados como consecuencia de los derechos que han acumulado en dicha fecha.

Los costos de pensiones corresponden a un plan de beneficios por retiro de contribución definida, mediante el cual el INCP y los empleados efectúan aportes a un fondo de pensiones administrado por varias instituciones especializadas, las cuales son responsables conforme a la Ley 100 de 1993, del pago de las pensiones y otros beneficios a los afiliados a ese sistema. Por lo tanto, el INCP únicamente es responsable de efectuar los aportes conforme a la Ley, recayendo la responsabilidad del mantenimiento de dicho plan en la Administradora de Fondos de Pensiones correspondiente, lo que no genera compromisos adicionales relacionados con la suficiencia de los aportes para el mantenimiento de dicho plan.

3.13. Reconocimiento de ingreso El ingreso comprende el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir por la venta de bienes o prestación de servicios en el desarrollo normal de las actividades del INCP. El ingreso se muestra neto del impuesto al valor agregado, devoluciones, reembolsos y descuentos.

El INCP reconoce el ingreso cuando el importe del ingreso puede ser medido confiablemente; es probable que los beneficios económicos futuros entraran al INCP; y se cumplen criterios específicos para cada una de las actividades, como se describe a continuación.

3.13.1. Prestación de servicios El INCP presta servicios de actividades gremiales y académicas. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de servicios se efectúa en el período contable en que se prestan los servicios, por referencia a la etapa de terminación de la transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de servicios que serán provistos.

El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes: (a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. (b) Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción. (c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad. (d) Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.

3.13.2. Venta de certificaciones El INCP reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes tangibles e intangibles Informe de Actividades 2021

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(certificaciones internacionales y libros) cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) El INCP haya transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes. (b) El INCP no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre estos.

3.13.3. Subvenciones El INCP reconocerá las subvenciones del Gobierno como sigue: (a) Una subvención que no impone condiciones de rendimiento futuras específicas sobre los receptores se reconocerá como ingreso cuando los importes obtenidos por la subvención sean exigibles. (b) Una subvención que impone condiciones de rendimiento futuras específicas sobre los receptores se reconocerá como ingreso solo cuando se cumplan las condiciones de rendimiento. (c) Las subvenciones recibidas antes de que se satisfagan los criterios de reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias se reconocerán como pasivo.

3.14. Impuesto sobre la renta corriente y diferido Con la expedición de la Ley 1819 de 2016, las asociaciones gremiales como el INCP se trasladaron al Artículo 23: Entidades no contribuyentes declarantes.

El INCP, sujeto a las obligaciones tributarias realiza anualmente la declaración de ingresos y patrimonio sin que esto genere un impuesto sobre la renta corriente y diferido. La DIAN podrá ejercer fiscalización y solicitar la información que considere pertinente para esos efectos.

3.15. Arrendamientos El INCP registra como arrendamientos operativos los arriendos en los cuales, sustancialmente, el arrendador retiene todos los riesgos y beneficios de propiedad. Los pagos hechos bajo arrendamientos operativos (netos de cualquier incentivo recibido del arrendador) se cargan en el estado de actividades en línea recta durante el periodo del arrendamiento.

4. Estimaciones contables La administración del INCP hace estimaciones y supuestos que afectan el monto reportado de los activos y pasivos en años futuros. Dichas estimaciones y supuestos son continuamente evaluados basados en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo expectativas de futuros eventos que se esperan bajo circunstancias actuales.

El siguiente es un resumen de los principales estimados contables y juicios hechos por el INCP en la preparación de los estados financieros: 4.1. Deterioro de activos no monetarios El INCP evalúa anualmente si sus propiedades y equipo e intangibles, han sufrido deterioro en su valor. El INCP no ha identificado eventos o cambios en circunstancias económicas que indiquen que el valor en libros de los activos no es recuperable.

4.2. Vidas útiles y valores residuales de propiedades y equipo La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de las propiedades y equipo está sujeta a la estimación de la administración del INCP respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. El INCP revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos. El INCP fijó el valor residual de sus activos en 0%.

4.3. Deterioro de cuentas por cobrar El INCP revisa al menos mensualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pérdida por deterioro debe ser registrada en los resultados, el INCP realiza juicios sobre si hay alguna información observable que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados.

Informe de Actividades 2021

29

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

4.4. Provisiones El INCP realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo las correspondientes obligaciones contractuales, litigios pendientes u otros pasivos.

Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias actuales, proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos acontecimientos.

5. Cambios normativos 5.1. Modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia El INCP siguió aplicando lo estipulado en el Decreto 2483 de 2018 que compila y actualiza los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, que habían sido incorporadas por los Decretos 2420 de 2015, 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 1670 de 2021.

6. Efectivo y equivalentes de efectivo 2021 Caja (1)

2020

2.860

2.741

Bancos nacionales

321.941

346.365

Cuentas de ahorro

165.323

95.619

Encargo fiduciario (2)

486.052

422.241

976.176

866.966

(1) Esta caja incluye $ 860 (2020-$741) que equivalen USD 216 convertidos a la TRM del 31 diciembre de 2021 de $ 3.981,16 (2020-$ 3.432,5).

(2) El encargo fiduciario en 2021 y 2020 generó unos intereses por $ 1.173 y $ 10.181 respectivamente. Este año el encargo rentó al 0,215% ( 2020-3,708%), presentando una caída de 3,493 % respecto al año pasado, originada por las fluctuaciones del mercado financiero en el país. Ver nota 23 Ingresos financieros, neto.

No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

7. Inversiones 2021

2020

Depósitos a término Davivienda

200.000

400.000

Depósitos a término Banco de Bogotá

650.000

300.000

Intereses por cobrar (1)

(1) Estos intereses corresponden a los rendimientos generados por los CDT´s transferidos a las cuentas bancarias del INCP.

18.935

46.897

868.935

746.897

y que tan pronto se redimen son

Las tasas de interés efectivas de los depósitos a término a fin de año de 2021 y 2020 fueron de 3 % y 4,1% respectivamente.

El plazo de redención de los CDT´s adquiridos en el Banco Davivienda y en el Banco de Bogotá son de 12 meses. En 2021 los intereses generados fueron de $ 25.259 y en 2020 de $ 30.069. Ver nota 23 Ingresos financieros, neto.

APERTURA

VENCIMIENTO

BANCO

SALDO 2021

24/09/2021

23/09/2022

DAVIVIENDA

200.000.000

17/01/2020

9/01/2023

BOGOTÁ

300.000.000

10/02/2021

2/02/2023

BOGOTÁ

150.000.000

5/03/2021

25/02/2023

BOGOTÁ

200.000.000 850.000.000

Informe de Actividades 2021

30

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

APERTURA

VENCIMIENTO

BANCO

SALDO 2020

6/02/2018

6/02/2021

DAVIVIENDA

100.000.000

19/06/2018

19/01/2021

DAVIVIENDA

100.000.000

25/02/2019

25/02/2021

DAVIVIENDA

200.000.000

17/01/2020

17/01/2021

BOGOTÁ

200.000.000

3/08/2020

3/08/2021

BOGOTÁ

100.000.000 700.000.000

8. Cuentas por cobrar

Cuotas de afiliación y renovación por cobrar a socios (1) Menos: deterioro (2)

2021

2020

24.101

43.873

(5.163)

(9.620)

Cuentas por cobrar a socios, neto

18.938

34.253

Seminarios y cursos

64.008

19.157

-

1.452

680

2.613

Anticipo de impuestos (3) Deudores varios patrocinios y otros Convenio MINCIT

111.782

-

176.470

23.222

195.408

57.475

2021

2020

Saldo a 1 de enero

9.620

20.559

Aumentos

1.121

10.611

(5.578)

(21.550)

5.163

9.620

Total

Deterioro

Castigos Saldo a 31 de diciembre

(1) A raíz de la decisión tomada por la Junta directiva sobre facturar anualmente las cuotas de sostenimiento, la cartera disminuyó sustancialmente y aunque no todos los socios se han acogido al pago anual, esta iniciativa ha optimizado los procesos administrativos.

(2) La política de deterioro de cartera de socios plus fue ajustada por acta 973 del 25 de octubre de 2018 de Junta Directiva, teniendo en cuenta que la anterior deterioraba 50% después de 180 días y antes de 360 días y 100% solo después de 360 días. La nueva política contempla que los saldos vencidos de socios plus mayores de 90 días y hasta 180 días se deteriora en un 50% y después de 180 días se deteriora al 100%. Deberá tenerse en cuenta que el reconocimiento de pérdidas por deterioro en los libros e informes financieros de propósito general, no significa que la entidad no pueda seguir efectuando el cobro del principal y los intereses corrientes y de mora que se generan, cuando una entidad incurre en mora en el pago de sus obligaciones. La baja en cuentas de la cartera fue aprobada bajo Acta de Junta Directiva 1005 del 26 de agosto de 2021 (3) Durante 2021 se castigó este saldo a favor en renta por valor de $ 1,421 generado en años anteriores por retenciones en la fuente practicadas por entidades financieras, ya que no son recuperables.

Informe de Actividades 2021

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INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

9. Inventarios Certificaciones de la ACCA (1) Útiles para el desarrollo de eventos académicos

2021

2020

35.248

69.989

7.566

9.040

42.814

79.029

(1) Representan la compra de pines de acceso virtual a las certificaciones de la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

10. Otros activos no financieros 2021 Gastos pagados por anticipado (1)

2020

66.242

66.536

66.242

66.536

(1) Gran parte de este rubro corresponde a $ 62,5 millones transferidos al hotel las Américas de Cartagena para la Cumbre de 2022. También se incluyen gastos pagados por anticipado a Payú, quien es nuestro operador para recepción de pagos.

11. Propiedades y equipo Al 1 de enero de 2020

Edificios

Equipo de oficina

Costo

1.086.800

93.886

Equipo de cómputo 89.897

Total 1.270.583

Depreciación Acumulada

(81.668)

(53.671)

(45.558)

(180.897)

Costo neto

1.005.132

40.215

44.339

1.089.686

Saldo al comienzo del año

1.005.132

40.215

44.339

1.089.686

Adiciones

-

-

380

380

Retiros

-

(4.890)

-

(4.890)

Cargo de la depreciación

(15.722)

(3.244)

(4.220)

(23.186)

-

2.514

Año terminado al 31 de diciembre de 2020

Retiros depreciación Saldo al final del año

2.514 989.410

34.595

40.499

1.064.504

1.086.800

88.996

90.277

1.266.073

Al 31 de diciembre de 2020 Costo Depreciación Acumulada

(97.390)

(54.401)

(49.778)

(201.569)

Costo neto

989.410

34.595

40.499

1.064.504

40.499

1.064.504

Año terminado al 31 de diciembre de 2021 Saldo al comienzo del año

989.410

34.595

Adiciones

-

-

810

810

Retiros (1)

-

(7.181)

(2.339)

(9.520)

Cargo de la depreciación

(17.250)

(9.598)

(4.933)

(31.781)

Ajuste depreciación (2)

(6.114)

(12.308)

(966)

(19.388)

7.181

1.909

9.090

34.980

1.013.715

Retiros depreciación Saldo al final del año

966.046

12.689

Costo

1.086.800

81.815

88.748

1.257.363

Depreciación Acumulada

(120.754)

(69.126)

(53.767)

(243.648)

Costo neto

966.046

12.689

34.980

1.013.715

Al 31 de diciembre de 2021

Informe de Actividades 2021

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(1) Equipo de cómputo dado debaja por daño. Se realizó solicitud a aseguradora quien respondió ante este daño.

(2) Este ajuste realizado a 31 de diciembre de 2021 por valor de $19,388 no material que disminuye el valor de las propiedades y equipo y aumenta el gasto de depreciación del año es resultante de la aplicación errónea de las vidas útiles en años anteriores. Este ajuste es equivalente al 0,87 % del total de los activos y el 1,29% sobre el total de los ingresos del 2021.

Los cargos por depreciación del año 2021 y 2020, fueron registrados en los gastos de administración por $ 51,169 y $ 23,186 respectivamente.

Ningún activo del INCP ha sido otorgado como garantía de pasivos.

12. Intangibles 2021

2020

Saldo al comienzo del año

11.458

8.419

Adiciones Compra de licencias (1)

29.660

32.106

(33.389)

(29.067)

7.729

11.458

Cargo de la amortización Saldo al final del año

(1) Este rubro incluye las renovaciones anuales habituales de nuestras herramientas ofimáticas.

Los cargos por amortización del año 2021 y 2020, fueron registrados en los gastos de administración por $ 33,389 y $ 29,067 respectivamente.

No se ha reconocido provisiones por deterioro sobre activos intangibles.

13. Cuentas por pagar y proveedores Cuentas por pagar

2021

2020

Costos y gastos por pagar (1)

65.453

13.238

Retenciones y aportes de nómina (2)

13.873

30.314

Acreedores varios

13.147

7.668

4.176

2.454

772

551

97.422

54.225

Retencion en la fuente Retención de ICA

(1) Incluye $ 43 millones de honorarios por asesoría legal destinados a la defensa de la profesión, referentes a la presentación de acciones públicas de inconstitucionalidad que afectan al gremio contable.

(2) En 2020, se incluían los aportes de pensión dejados de pagar por $ 9,1 millones por los meses de abril y mayo, dada la emergencia económica y lo estipulado en el Decreto 558 de 2020, que luego fue declarado inexequible. Estos valores ya fueron cancelados en 2021.

Proveedores Del exterior (1) Otros

Total

2021

2020

109.742

103.649

2.889

-

112.631

103.649

210.053

157.874

(1) Corresponde a la compra a ACCA de 250 pines (2020-280 pines) por valor de £20.375 libras esterlinas (2020 - £24.500 libras esterlinas)

Informe de Actividades 2021

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INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

14. Pasivo por impuestos

Impuesto sobre las ventas (IVA) (1) Impuesto de industria y comercio (ICA)

2021

2020

42.147

14.678

516

474

42.663

15.152

(1) El incremento en este rubro se debe al cambio en la presentación de bimestral en 2020 a cuatrimestral para el 2021.

Estas declaraciones deben ser corregidas en 2022, ajustando la información de las devoluciones de ingresos que se presentaban netas en el total del renglón de ingresos; corrección que no afecta la base gravable del impuesto y por lo tanto no genera sanciones ni amerita el reconocimiento de provisiones al cierre de los Estados Financieros del 2021.

15. Beneficios a empleados 2021

2020

Cesantías

31.226

49.844

Vacaciones

20.954

37.002

6.310

10.350

Salarios Intereses sobre cesantías

4.216

6.172

62.706

103.368

16. Pasivos estimados y provisiones

Provisión por demanda laboral (1)

2021

2020

1.500

-

1.500

-

(1) El 21 de julio de 2021, se recibió oficio enviado por el Juzgado 2 municipal de pequeñas causas laborales de Bogotá, notificando la demanda interpuesta por un excolaborador del INCP solicitando el cobro de una indemnización por despido.

A 31 de diciembre de 2021 y atendiendo el concepto de nuestro asesor laboral se contabilizó este pasivo. En enero del 2022, este proceso fue cerrado cancelando la suma provisionada al excolaborador.

17. Otros pasivos no financieros

Ingresos recibidos por anticipado (1) Otros pasivos (2)

2021

2020

114.511

66.470

162.908

126.607

277.418

193.077

(1) Corresponde a los ingresos recibidos por anticipado de los Diplomados, Inhouse, Encuentro Tributario y demás eventos que se realizarán en el transcurso del año inmediatamente siguiente. Los ingresos del Encuentro de 2022 aumentaron en $ 75 millones respecto al realizado al año anterior debido al cambio de formato de virtual a semipresencial.

(2) Corresponde a la facturación anticipada de cuotas de sostenimiento, teniendo en cuenta que se manejan anualidades y períodos trimestrales en las renovaciones de membresias y afiliación de nuevos socios por un valor de $ 123.311 en 2021 y de $ 83.185 en 2020. El saldo restante por 2021 y 2020 corresponde a las certificaciones ACCA facturadas y no entregadas aún a sus adquirientes y a los patrocinios de eventos realizados en el año siguiente..

18. Reservas 2021 Asignaciones permanentes (1)

2020

541.010

541.010

541.010

541.010

(1) Esta asignación está representada en la compra de la oficina 1703 decretada en el Acta de Asamblea 080 de 2014.

Mediante el Artículo 145 de la Ley 1819 de 2016 se incluyó específicamente al INCP como no contribuyente sobre el Informe de Actividades 2021

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INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Impuesto de Renta por las actividades que realiza, pasando a ser declarante de ingresos y patrimonio según el artículo 23 del Estatuto Tributario. Por lo anterior, ya no le aplican los lineamientos establecidos en el Decreto 4400 de 2004, ni en el nuevo Decreto 2150 de 2017, sobre el manejo de los excedentes y las reservas.

19. Ingresos ordinarios 2021

2020

Seminarios y eventos académicos (1)

722.087

945.141

Cuotas de sostenimiento (2)

468.879

655.457

Certificaciones de la ACCA

384.770

453.186

Programa de patrocinadores

326.500

319.000

Convenio Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

111.782

105.000

Muestras comerciales

163.830

63.400

Pautas publicitarias Materiales eventos académicos y Libros Total ingresos ordinarios antes de devoluciones Devoluciones Total ingresos ordinarios netos

7.000

21.500

12.859

12.424

2.197.708

2.575.108

(17.415)

(87.873)

2.180.292

2.487.235

(1) Debido a la situación presentada en el país a partir de marzo de 2020, muchos de nuestros eventos tuvieron que realizarse en formato virtual y desde ese período la merma en los ingresos ha ido creciendo. Solo en el Encuentro Contable y Tributario realizado en 2021 con formato virtual se generó una disminución de ingresos de $ 127 millones respecto al 2020, teniendo en cuenta que este evento se realizó de manera presencial en enero antes de las restricciones impuestas por el Gobierno.

(2) El INCP tomando en cuenta la difícil situación por la que atravesaba nuestra economía y pensando en sus asociados, no incrementó las tarifas durante el año 2020 y 2021 y adicionalmente otorgó descuentos que van desde el 27% hasta el 38% en todas sus cuotas de sostenimiento para socios antiguos y nuevos.

20. Costo de operación 2021

2020

Personal

731.302

764.714

Honorarios (1)

406.031

336.130

Certificaciones de ACCA (2)

219.040

276.560

Contribuciones y afiliaciones (3)

24.494

31.852

Derechos de uso Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (4)

97.936

88.701

Publicaciones (Agenda, Calendario, Revista) (5)

34.088

41.811

Libros, servicios de información y otros

21.645

26.363

Videoconferencias (6)

19.319

9.341

Comisiones bancarias de eventos académicos

7.316

9.066

Arrendamientos - eventos académicos-Transportes (6)

3.392

9.466

Auditorios y refrigerios (6)

2.639

122.334

Traslados y alojamiento (6)

1.940

4.927

Correo para socios

1.742

2.575

Papelería y otros consumibles (6)

1.637

16.712

Seccionales

-

8.161

Impuesto al consumo de eventos académicos (6)

-

6.670

1.572.521

1.755.383

(1) En 2020, la dirección técnica estuvo vacante por 3 meses y representó una disminución en el costo de ese año por valor de $ 21.440. Durante 2021, se cambió la modalidad de contratación de la coordinación y edición del área técnica, incrementando el rubro de honorarios en $ 22.750. Este rubro en 2021, también se vio afectado en los honorarios de los conferencistas por el aumento en el número de eventos e intensidad horaria de nuestra oferta académica virtual.

Informe de Actividades 2021

35

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

(2) Para 2021, las certificaciones aumentaron en un 10% su precio unitario, incrementando así el costo total de este producto. El valor de la TRM también aumentó, ya que el promedio en 2020 fue de $ 3.481,97 y en 2021 fue de $ 3.738,91.

(3) Corresponde al costo de las membresías que el INCP tiene con la Federación Internacional de Contadores IFAC y con Association of Chartered Certified Accountants-ACCA. (4) Corresponden al pago de los derechos de uso para el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo de las Normas Internacionales de Información Financiera y las normas de aseguramiento a Fundación IFRS y a IFAC, respectivamente.

(5) La revista el Contador público, siguió llegando a nuestros socios de manera virtual, decisión que se tomó en el primer trimestre del año pasado, disminuyendo su costo en impresión.

(6) El cambio de formato de presencial a virtual en la organización de nuestro eventos redujo estos ítems de forma significativa, generando un ahorro en costos.

21. Gastos de administración

Personal (1)

2021

2020

194.262

232.740

Honorarios (2)

59.993

41.657

Impuestos

26.260

32.313

Servicios (3)

24.065

37.163

Depreciación (4)

51.169

23.186

Amortización

33.389

29.067

Arrendamientos (5)

6.455

27.992

Libros, mantenimiento y otros

5.526

4.090

Impuestos asumidos

4.370

3.125

13.568

12.693

Legales

2.929

1.766

Casino y restaurante

1.943

1.350

Impuestos Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

Útiles, papelería y fotocopias

1.010

271

Deterioro de cartera

1.121

10.297

Gastos de viaje

1.002

-

Taxis, buses y parqueaderos

583

649

Adecuaciones e instalaciones

-

5.076

427.646

463.435

(1) Durante el año 2021, las vacantes que se fueron presentando por retiros voluntarios por parte de nuestros colaboradores no fueron cubiertas.

(2) Aumento en este rubro debido a los honorarios pagados a la abogada María del Rosario Suarez por la asesoria en la organización de la Asamblea de 2020-2021 realizada en marzo. También se incluyen los honorarios pagados a la firma Trust Group Consultores por el acompañamiento realizado en el proceso de demanda interpuesto por un excolaborador y a nuestra especialista en SGSST por su acompañamiento en el año.

(3) El INCP, acogiendose a las normativas expedidas por el Gobierno, permitió a sus colaboradores desarrollar sus labores desde casa, reduciendo así rubros en servicios públicos. Sin embargo a partir del segundo semestre de 2021, el retorno ha sido progresivo a medida que avanza el proceso de vacunación.

(4) El aumento en el gasto por depreciación corresponde al ajuste de años anteriores por valor de $ 19,388 que se explica en la nota 11 de Propiedades y equipo.

(5) El 31 de agosto de 2020 se hizo la entrega de la oficina 1702 que nos arrendaba la organización inmobliaria Fierro.

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INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP 31 de diciembre de 2021 y 2020 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

22. Otros ingresos

Subvenciones PAEF (1) Recuperaciones (2)

2021

2020

44.701

58.801

2.263

6.623

46.964

65.424

(1) En 2021, el INCP recibió el auxilio PAEF por $ 44,701 millones por las nóminas de enero a septiembre por parte del Gobierno Nacional. Para el 2020 se recibió este mismo auxilio por las nóminas de mayo a noviembre.

(2) Corresponde al recaudo de facturas previamente castigadas gracias a la gestión de cobro.

23. Ingresos financieros, neto

Intereses (1) Diferencia en cambio (2) Diferencia en cambio Ministerio de Comercio Industria y Turismo

Gastos bancarios Gastos bancarios Ministerio de Comercio, Industria y Turismo Diferencia en cambio (2) Diferencia en cambio Ministerio de Comercio Industria y Turismo Intereses y otros

Total ingresos financieros, neto

2021

2020

26.432

40.250

7.669

2.301

425

-

34.525

42.551

(4.182)

(2.684)

(405)

(277)

(17.033)

(1.526)

(299)

(3.329)

(3.110)

(405)

(25.028)

(8.221)

(16.934)

34.330

(1) En 2021, los CDT´s rindieron $ 25,259 y el encargo solo produjo $ 1.173. Por 2020, los CDT´s tuvieron rendimientos por $ 30,069 y por encargo fiduciario $ 10,181.

(2) Diferencia en cambio producida por las facturas adeudadas de ACCA y la constante subida de la TRM en el primer semestre del año.

24. Gastos en defensa de la profesión

Asesoría jurídica (1) Gastos de representación

2021

2020

80.234

5.905

-

1.113

80.234

7.018

(1) Corresponde los honorarios causados por especialistas en consultorías legales y otros expertos que nos asesoran respecto a las acciones interpuestas ante las entidades de control en pro de la defensa de la profesión.

25. Control interno En 2022 la administración está implementando un plan para fortalecer el control interno, el cual comprende ajustes a las aplicaciones para automatizar interfases y simplificar procesos de análisis y conciliación de cuentas; actualización del manual de procedimientos contables y financieros; y controles de aseguramiento sobre títulos valores.

26. Compromisos y contingencias Como se revela en la nota existe una demanda por parte de un excolaborador, sobre la cual se contabilizó una provisión reconocida por valor de $ 1,500. Sobre las cuentas castigadas a diciembre 31 de 2021 por $ 5,578, se espera recuperar no más de un 5% del total dado de baja, de acuerdo al comportamiento en años anteriores.

27. Hechos posteriores al cierre del ejercicio No se presentan situaciones que deban ser reconocidas o reveladas en los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2021.

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