III Cumbre INCP - Normas Aseguramiento Información Colombia - Hernando Ortíz Solano

CONTROL DE CALIDAD PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS FIRMAS DE AUDITORIA Hernando Ortiz Solano Socio BKF International

Norma Internacional de control de Calidad NICC 1 (Estructura ISQC 1) de la norma:

Aplicación de la norma de control de calidad en firmas de auditoria medianas y pequeñas

• Guía de control de calidad para pequeñas y medianas firmas de auditoria preparada por el comité de pequeñas y medianas firmas de auditoria publicada por IFAC • Es una aplicación de la norma de control de calidad NICC 1, no remplaza la norma es una interpretación profesional aplicable a la practica de auditoria a firmas medianas y pequeñas.

Estructura de la Guía • Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoria • Requerimientos de ética aplicables • Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos específicos • Recursos Humanos • Ejecución del encargo • Seguimiento • Documentación

Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoria Describir las responsabilidades de la firma de auditoria para promover una cultura interna orientada a la calidad • Funciones y responsabilidades generales de socios y empleados • Nivel de compromiso de la alta dirección

Requerimientos de ética aplicables Orientación acerca de los principios fundamentales que definen la ética profesional • Independencia • Conflictos de interés • confidencialidad

Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos específicos Orientación acerca del establecimiento de políticas y procedimientos adecuados de aceptación y continuidad • Aceptación y continuidad • Propuestas a nuevos clientes • Renuncia a la relación con un cliente

Recursos Humanos Orientar acerca de los componentes de recursos humanos, de las políticas y procedimientos eficaces para el control de calidad • Selección y retención del personal • Desarrollo profesional continuo • Asignación de equipos de los encargos • Disciplina en el cumplimiento de las políticas de calidad • Recompensa al cumplimiento

Ejecución de los encargos Orientar acerca de los elementos implícitos en la realización del encargo, resaltando la función del socio del encargo, la planificación, la supervisión y la revisión • Función del socio del encargo • Planificación, Supervisión y Revisión • Consultas • Diferencias de opinión • Revisión de control de calidad del encargo (RCCE)

Seguimiento Orientar acerca del seguimiento de las políticas y procedimientos de la firma de auditoria relativos al sistema de control de calidad, incluyendo el programa de seguimiento, los procedimientos de inspección, el informe del inspector de seguimiento, el tratamiento y corrección de deficiencias y la respuesta a quejas y denuncias • Programa de seguimiento • Procedimientos de inspección • Informe de los resultados del seguimiento • Evaluación, comunicación y corrección de deficiencias

Documentación Orientar acerca de los requerimientos de documentación de la firma de auditoria , tanto a nivel del encargo, como al sistema de control de calidad de la firma de auditoria • Documentación de las políticas y procedimientos de la firma de auditoria • Documentación del encargo • Documentación de la revisión de control de calidad del encargo • Acceso a los archivos y sus conservación

Guía para empresa de menos de cinco (5) Socios • Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoria • Requerimientos de ética aplicables • Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos específicos • Recursos Humanos • Recompensa al cumplimiento • Seguimiento • Documentación

Guía para empresa de un Socio • Responsabilidades de liderazgo profesional ejerciente individual y del personal • Requerimientos de ética aplicables • Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos específicos • Recursos Humanos • Ejecución del encargo • Seguimiento • Documentación

PARA REFLEXIONAR Oportunidades profesionales 1. Promover un modelo de autorregulaci贸n - revisi贸n de calidad en firmas unipersonales o auditores en ejercicio personal- Participaci贸n de gremios de contadores o Junta Central de Contadores 2. Todos los contadores debe cumplir con los procedimientos de control de calidad por el bien y salvaguarda de la profesi贸n 3. Iniciar el seguimiento de calidad a partir del cierre del ejercicio 2016

•GRACIAS

Preguntas 1. Como se podría implementar el modelo de control de calidad para auditorias realizadas con la aplicación de NAGAS (Empresas de grupo 2)

2. Pueden las agremiaciones o colegios de contadores asumir la responsabilidad de realizar las revisiones de control de calidad 3. Para el ejercicio de la revisoría fiscal es suficiente esta guía o que elementos de revisión deberían incorporarse