T1 - Implementación NIIF 9 Instituciones Financieras - Jorge Humberto Hernandez

EXPERIENCIA IMPLEMENTACION IFRS EN BANCOLOMBIA Jorge Humberto Hernandez

Activos Cartera: •

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Tasa efectiva, por comisiones recibidas o pagadas, vehículos, microcrédito, constructor, cartera pasiva.

Comisión por Avances en efectivo TC van diferidos.

Cuota de manejo de TC no asociada a créditos sino a cuotas de administración, no va tasa efectiva.

Cuenta 272035 intereses capitalizados de créditos reestructurados o castigados ya es ingreso.

Frech de vivienda cartera y leasing habitacional, el auxilio del gobierno es diferido en el tiempo.

Créditos con tasa por debajo del mercado empleados se crea otros activos y amortiza en el tiempo Intereses no se suspende la causación.

La UVR en creditos de vivienda no se difiere Titularizaciones cartera, dada de baja de la cartera

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Perdida incurrida Vs esperada vs modelo SFC. Reversión provisión general.

Provisión de cupos de sobregiro y TC. Provisiones garantías bancarias, avales, cartas de crédito.

Provisión de aceptaciones bancarias. Deterioro intereses suspendidos.

Deterioro del arrendamiento financiero que antes era arrendamiento operativo.

Las reestructuraciones de créditos se estiman flujos, se aplica VPN y luego se aplica deterioro.

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Deterioro:

Activos Inversiones deuda: • • • • • •

2 categorías, a costo amortizado requiere esperar flujos hasta el final (TIPS) IFRS 9 de noviembre de 2013 No debe haber títulos a TIR Todo por proveedor de precios y el resto modelos propios CDT recomprados no son inversiones, son menores CDT. Niveles, en un mercado no muy desarrollado

Depósitos y CDT: • CDT recomprados propios, son menor pasivo • Se incluyen los intereses en las cuentas de depósitos Obligaciones financieras: • Tasa efectiva el costo de la transacción y se incluyen los intereses

Pasivos Bonos: • Una porción en moneda extranjera, son Cobertura de las acciones de un negocio en el exterior • Son a largo plazo y se descuentan • Tasa efectiva para los costos de la transacción Acciones preferenciales parte pasiva: • Sale de prima en colocación acciones, Costos emisión proporcional pasivo y patrimonio • Dividendo mínimo va contra resultados (los intereses del pasivo).

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Acciones preferenciales traslado de la parte pasiva Interés minoritario o no controlante es patrimonio ORI: otro resultado integral, “ganancias no realizadas” Diferencia provisiones perdida incurrida vs esperada en Balance Apertura.

Activos Leasing arrendador: • • • • • •

Si tiene opción de compra es financiero.

No se deprecia y el canon se considera capital e intereses.

Tasa efectiva de comisiones recibidas o pagadas.

Las importaciones en curso, anticipos y leasing pendiente de entregar va como cartera y se aplica deterioro.

Comisión al frente es ingreso (son intereses).

Anticipos, importaciones y bienes por colocar se presentan en cuentas por cobrar, el cliente es quien está asumiendo los riesgos.

Leasing arrendatario: • •

Cuando es financiero es un activo y un pasivo, se deprecia.

Incrementa nivel de endeudamiento del cliente

Activos Inversiones en Títulos Participativos: • • •

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Costo + Valorizaciones Incluye BRP en acciones Instrumentos financieros, 0% a 20% participación: Se valoran a mercado DECEVAL, CIFIN, Cámara de Riesgo, Asociadas o negocios conjuntos, 21% a 50%: Se valoran por método de participación Con base en EF con Full IFRS o con EF con excepciones En el estado financiero separado y consolidado Subsidiarias mayor de 50% mayoritaria: Por método de participación, dividendos solo son caja Ajuste de re expresión en patrimonio Cobertura bonos Vs. inversión + crédito mercantil Subsidiaria minoritaria: se valora a mercado Proveedor de precios o valorados por experto Dividendos en acciones no es pyg.

Residuales cartera titularizada se están registrando por el valor reportado por la titularizadora.

Crédito mercantil no se amortiza, se evalúa por deterioro, es parte de la inversión, no es intangible, surge solo en el consolidado, no se re expresa en pyg.

Opciones en compra o venta de compañías