Normas de Aseguramiento de la información, tendencia mundial

Nuevo Informe del Auditor del IAASB Prof. Arnold Schilder, Presidente IV Cumbre INCP – Sesión Paralela Cartagena, Colombia Agosto 25, 2016

¿Por qué cambiar el informe del auditor?

Estimular interacciones y comunicaciones más sólidas entre el auditor y la entidad

Incrementar la relevancia de la auditoría Mejorar el valor comunicativo para los usuarios

Mejorar el enfoque del preparador en áreas clave de riesgo y revelaciones

Incrementar la calidad de la auditoría y el escepticismo profesional Aclarar responsabilidades y mejorar el conocimiento de la auditoría Página 1

El viaje global 2013 2014

Informe mejorado del auditor, la gerencia y los encargados del gobierno (2013) Informe mejorado del auditor para entidades de interés público (2014) Algunos que optaron por la implementación temprana con un nuevo estilo de informe de auditoría bajo las NIA, incluyendo Asuntos Clave de Auditoría.

2015

2016

“Simulacros” obligatorios

2017

Se proponen nuevamente normas para el informe del auditor (mayo 2016)

Las NIA entran en vigencia para los cierres anuales de diciembre del 2016 UE – Los informes del auditor mejorados entran en vigencia para entidades de interés público (2017) Página 2

El nuevo informe del auditor bajo NIA – Lo que ha cambiado Asuntos Clave de Auditoría

Asuntos comunicados a los encargados del gobierno Asuntos que requirieron atención significativa por parte del auditor Asuntos más significativos de la auditoría

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Obligatorio para auditorías de entidades cotizadas en bolsa, voluntario para las demás

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Áreas de mayor riesgo, juicio significativo del auditor, asuntos que afectan considerablemente la auditoría

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Comunicación: por qué se trata de un Asunto Clave de Auditoría, revelaciones relacionadas con los estados financieros

•

Documentación: Juicios del auditor y decisiones sobre Asuntos Clave de Auditoría Página 3

Asuntos Clave de Auditoría – Entregar información específica de la entidad a los usuarios Cliché, lenguaje genérico; irrelevante para la entidad o la auditoría

Relevancia y utilidad

Consistencia y comparabilidad

Información específica de la entidad y la auditoría, con mayor valor

Página 4

Informe del Auditor

Otros aspectos fundamentales del nuevo informe del auditor Opinión de auditoría – Debe presentarse en primer lugar

Asuntos Clave de Auditoría – Obligatorios para entidades cotizadas en bolsa

Negocio en marcha – Enfoque adicional

Otra información – Mayor esfuerzo de trabajo y nueva sección

Responsabilidades – En la auditoría; independencia y obligaciones éticas; socio del encargo (entidades cotizadas en bolsa) Página 5

Lo que estamos escuchando...

Algunas evidencias iniciales de mejoras en la calidad de la auditoría; también de beneficios para el gobierno corporativo “Una nueva fuente valiosa de información complementaria” Empiece temprano: la gerencia y el gobierno corporativo lo acompañen en el proceso “Escriba teniendo en cuenta a la audiencia”

a

“¡Una experiencia positiva!”

“Ahora hay una relación mucho más sólida entre el auditor y la gerencia” ¡Bienvenidos los enfoques innovadores!

“Informes atractivos visualmente, información señalada con claridad, estructura clara y lógica” Página 6

Informes del auditor mejorados y Calidad de la Auditoría

Proceso Reguladores

TCWG Calidad de la Auditoría Gerencia

Aportes

Resultados Usuarios

Diagrama extraído de: A Framework for Audit Quality: Key Elements that Create an Environment for Audit Quality Febrero 2014

Página 7

Recursos de implementación • • • •

Ficha informativa sobre los informes del auditor “Un vistazo” a los informes del auditor Fundamentos para las Conclusiones

Directriz sobre Asuntos Clave de Auditoría y Negocio en marcha • Ejemplos ilustrativos de Asuntos Clave de Auditoría • Publicaciones dirigidas, por ejemplo, More Informative Auditor’s Reports – What Audit Committees and Finance Executives Need to Know (Informes del auditor más dicientes: lo que deben saber los Comités de Auditoría y los Ejecutivos de Finanzas) ...Y más Página 8

El principio de un viaje

Pรกgina 9

Mejoramiento continuo para cumplir con el interés público

NIA apropiadas apropiadas NIA para sus sus objetivos objetivos para Gestión de la calidad proactiva

Mentalidad escéptica, escéptica, Mentalidad independiente independiente retadora yy retadora

Reforzar las comunicaciones sólidas

Transparencia yy Transparencia calidad de de la la calidad auditoría auditoría

Página 10

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