Proyectos y plan de trabajo del IAASB 2015 - 2019

El futuro de la auditoría y cómo el IAASB ayudará a moldearlo Prof. Arnold Schilder, Presidente IV Cumbre INCP – Sesión Plenaria Cartagena, Colombia Agosto 25, 2016

CÓMO SIRVE EL TRABAJO DEL IAASB A LAS PARTES INTERESADAS

• Los usuarios de estados financieros auditados deben confiar en que el auditor ha trabajado a un nivel aceptable y en que se ha realizado una “auditoría de calidad”...

• Pero, a menudo, los usuarios no pueden evaluar directamente la calidad de la auditoría, así que acuden a: – La opinión y otros elementos del informe del auditor – Los órganos externos de supervisión y sus informes sobre hallazgos de inspección, tanto a nivel global como a nivel de firma de auditoría – Otros elementos importantes de la cadena de información financiera, como la participación del comité de auditoría y los informes de transparencia

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RESPUESTAS DE NUESTRAS PARTES INTERESADAS – RETROALIMENTACIÓN DE NUESTRA INVITACIÓN A COMENTAR

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Mantenerse al día en los nuevos asuntos (por ejemplo, la tecnología, la complejidad cada vez mayor de los negocios y el riesgo) para garantizar que las NIA sigan siendo relevantes; permitir que la auditoría evolucione junto a los cambios en la información financiera y no financiera.

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Es necesario abordar asuntos relacionados con la remuneración y la independencia de las firmas de auditoría (por ejemplo, en cuanto a servicios diferentes a la auditoría).

• Los equipos de auditoría deben contar con el tiempo, la pericia y las capacidades para ahondar en los asuntos —y tarifas que lo permitan—.

• Se fomenta una mayor transparencia.

– Explorar más a fondo los informes de transparencia de las firmas.

– Seguir pensando en maneras de mejorar el informe del auditor: importancia relativa, otros auditores, cambios en el alcance de auditoría en el informe del auditor, tiempo de ejercicio.

– Hallazgos de inspección; se necesita mayor detalle.

• Verdadero interés en otros informes externos y cuestiones sobre el rol del auditor.

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NUESTRA ESTRATEGIA ACTUAL • Nuestro objetivo estratégico más importante es garantizar que las NIA sigan siendo la base para auditorías valiosas, relevantes, de alta calidad y llevadas a cabo en todo el mundo, respondiendo de manera oportuna a los asuntos detectados en la práctica y a los nuevos desarrollos.

• A la vez, no podemos permitir que las normas de auditoría o el proceso para emitirlas inhiban la innovación o repriman las buenas prácticas del futuro.

• Y continuamos: – Abordando adecuadamente las nuevas necesidades de las partes interesadas de servicios diferentes a la auditoría de estados financieros.

– Enfocándonos en atraer a las diferentes partes interesadas al diálogo sobre asuntos de interés público.

• Se reconoce que cada vez es más importante la coordinación con el IESBA. Página 4

ENFOQUE EN LOS ASUNTOS DE INTERÉS PÚBLICO ACTUALES...

• Fomentar una mentalidad escéptica debidamente independiente y retadora en el auditor.

• Promover una gestión de calidad proactiva a nivel de la firma y del encargo.

• Explorar la transparencia y su rol en la calidad de la auditoría.

• Mayor enfoque en las firmas (incluidas las redes) y sus actividades internas y externas de monitoreo y corrección.

• Reforzar la necesidad de una comunicación y unas interacciones más fuertes durante la auditoría, y una documentación de los juicios del auditor.

• Mantener las NIA adaptadas a sus objetivos, ¿pero qué quiere decir esto?

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ABORDANDO ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA...

Auditorías de alta calidad en un entorno comercial cambiante, influenciado por la tecnología, la complejidad y las demandas de relevancia continua.

Control de calidad al nivel del encargo (NIA 220)

Identificación y valoración de los riesgos (NIA 315)

Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonable (NIA 540)

Auditorías de grupo / Otros auditores (NIA 600)

Fortalecer la aplicación del escepticismo profesional Mejorar los sistemas de control de calidad de las firmas (ISQC 1) Página 6

... Y ASEGURÁNDONOS DE QUE LOS AUDITORES ESTÉN PREPARADOS PARA EL FUTURO

• Mejorar las NIA, de modo que sean apropiadas para el actual entorno de negocios — complejo y en evolución— y que además puedan adaptarse al futuro.

– ¿Cuál es la experiencia necesaria para realizar una auditoría de calidad?  

Una evaluación del riesgo sólida, basada en un fuerte conocimiento de la entidad y su entorno, posiciona mejor al auditor para desafiar a la gerencia.

Habilidades necesarias para abordar áreas de auditoría difíciles, como valores razonables y pérdidas crediticias.

– ¿Cómo están cambiando las auditorías en varios lugares?  

Utilizar otros auditores, incluido el impacto de la rotación obligatoria.

Utilizar modelos para la prestación del servicio de auditoría dentro de la firma.

– ¿Cómo afecta la tecnología a la auditoría y cómo podría ser necesario abordarla en las normas a futuro?   

Herramientas de análisis de datos de auditoría Cuestiones relacionadas con la evidencia de auditoría (por ejemplo, “la nube”) Seguridad cibernética Página 7

...TENIENDO EN MENTE EL PANORAMA GENERAL • Mejorar los sistemas de control de calidad de las firmas puede ser la mejor manera y la más consistente de apoyar auditorías de alta calidad.

– Una cultura corporativa de mejoramiento continuo, promovida por un tono firme desde los líderes, es esencial para la calidad de la auditoría.

– Muchas interacciones entre las normas de control de calidad del IAASB y el Códico del IESBA.

• El comité de auditoría tiene un rol esencial, ya que puede y debe cuestionar los juicios significativos de la gerencia y los auditores por igual.

– ¿Qué pueden hacer otros para fortalecer este rol?

• En la medida en que la información financiera se torna más compleja, también lo hace la auditoría, y ambas deben ser relevantes para los inversionistas y otros usuarios.

– ¿Cómo deben abordar las NIA y otras normas del IAASB los desarrollos y las demandas de información financiera e información externa?

– ¿Existe la opinión de que se debe cambiar el alcance de la auditoría?

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ENFRENTAR LAS NECESIDADES DE LAS FIRMAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS

• Las NIA consideran la auditoría de PYMES, pero cada vez es más necesario apoyar la aplicación.

– El IAASB se enfoca en la adaptabilidad a la hora de considerar cambios (por ejemplo, enfoque de gestión de calidad para el control de calidad).

– Participación específica de las firmas pequeñas y medianas (SMP) para entender desde un principio las implicaciones prácticas de los cambios propuestos.

– ¿Se han desarrollado herramientas/directrices que puedan apoyar internacionalmente?

• Normas para otros servicios proporcionados por SMP (recopilaciones, revisiones, procedimientos acordados con anterioridad).

– ¿Qué más se necesita?

• Se ha planeado una Conferencia de Trabajo del IAASB sobre SMP/PYMES para el primer trimestre de 2017.

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OTRAS INICIATIVAS • Herramientas de análisis de datos y efectos de la tecnología en la auditoría – Se publicará una solicitud de opiniones en el tercer trimestre de 2016.

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¿Cuáles son los beneficios (y riesgos) potenciales para la calidad de la auditoría? ¿Las normas actuales restringen la innovación? ¿Es necesario que cambien para reflejar el uso cada vez mayor?

• Apoyo a la credibilidad y la confianza en las nuevas formas de información externa – Se publicará un Documento de Discusión en el tercer trimestre de 2016.

• Procedimientos acordados con anterioridad – Se publicará un Documento de Discusión en el cuarto trimestre de 2016.

• Plan de Trabajo 2017-2018: se publicará un sondeo de consulta en el tercer trimestre de 2016.

• Implementación del informe del auditor • Otros temas monitoreados por nuestro Grupo de Trabajo en Innovación.

– Gobierno corporativo – Seguridad cibernética Página 9

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