Kan ik mijn verplaatsingen met de wagen inbrengen?

Je klanten komen doorgaans naar jouw praktijk, maar soms doe je ook huisbezoeken. Als je hiervoor je wagen gebruikt, kan je je autokosten inbrengen. De spelregels verschillen naar gelang je werkt met of zonder vennootschap. Een overzicht.

Werken zonder vennootschap Of en hoe je autokosten kan inbrengen, hangt af van de verplaatsing die je maakt. Er zijn drie soorten verplaatsingen. Pure privéverplaatsingen kunnen nooit fiscaal afgetrokken worden.

Verplaatsingen tussen je woonplaats en een vaste plaats van tewerkstelling (vb. ziekenhuis) zijn aftrekbaar ten belope van € 0,15/km. Dit forfait dekt alle kosten m.b.t. deze verplaatsing zoals brandstofkosten, verzekering, verkeersbelasting, onderhoudskosten, enz. Van je huis (rechtstreeks) naar een klant rijden, is een zuivere beroepsverplaatsing, tenzij je op jaarbasis minstens 40 keer naar dezelfde patiënt rijdt. Volgens een administratief standpunt wordt deze plaats fiscaal geacht (ook) een vaste plaats van tewerkstelling te zijn. Een rittenadministratie bijhouden, is dus de boodschap.

Verplaatsingen die zuiver beroepsmatig zijn, worden beperkt in functie van een bepaald percentage. Hiervoor moet je je werkelijke kosten (vb. brandstofkosten, aankoop, onderhoud en herstellingen) aantonen. Vervolgens zijn deze kosten slechts voor dit percentage aftrekbaar. Het overige deel is fiscaal verloren. Financieringskosten (interesten betaald voor een autolening) zijn volledig aftrekbaar.

TIP: op basis van jouw autokosten en de andere beroepskosten (die je kan bewijzen), bekijkt jouw accountant wat voor jou het voordeligste is: werkelijke of forfaitaire kosten.

Vanaf inkomstenjaar 2018 zijn de autokosten (andere dan brandstof- en financieringskosten) niet langer aan een vast percentage van 75% aftrekbaar, maar worden ze beperkt in functie van CO2-schalen. Dat maakt dat een meer vervuilende wagen een lager aftrekpercentage krijgt. Voor een wagen die je reeds had aangekocht vóór 2018 geldt een minimum aftrekpercentage van 75%. Dankzij deze overgangsmaatregel kan je fiscaal wel meer aftrekken, maar nooit minder dan 75%.

TIP: zit er in je autoverzekering ook rechtsbijstand? Vanaf 1 september 2019 kan de premie een belastingvermindering opleveren indien ze voldoet aan de nieuwe voorwaarden. Je verzekeraar kan je hierover informeren. Keerzijde, dan kan je de verzekering niet langer aftrekken als beroepskost.

Vanaf inkomstenjaar 2020 worden de CO2-schalen vervangen door een gramformule. Brandstofkosten vallen vanaf dan ook onder de gramformule. Ook hier is de aankoopdatum belangrijk. Voor valse

stekkerhybride wagens gelden bijzondere regels. De CO2-testmethode is eveneens gewijzigd. Gelukkig kan je rekenen op je accountant om het correcte percentage te bepalen.

TIP: plan je de aankoop van een nieuwe wagen, vraag je accountant dan even hoe fiscaal vriendelijk deze wagen is, niet enkel voor dit jaar maar ook naar de toekomst toe. Werken met vennootschap Als je werkt binnen een vennootschap als werknemer of bedrijfsleider, dan kan jouw vennootschap je een wagen ter beschikking stellen. Indien je ook privéverplaatsingen of woon-werkverplaatsingen doet, zal je hiervoor een voordeel alle aard aangerekend worden. Voor de vennootschap zijn de autokosten, net zoals in de personenbelasting, aftrekbaar in functie van een bepaald percentage. Voor aanslagjaar 2019 en 2020 (met een boekjaar dat ten vroegste start vanaf 1 januari 2018) wordt dit bepaalt volgens de CO2-schalen, daarna via een gramformule. De tolerantie van 75% geldt hier evenwel niet. De vennootschapsbelasting heeft ook nog eigen spelregels zoals het opnemen van een deel van het voordeel alle aard als verworpen uitgave. Jouw accountant kan je hierin wegwijs maken. TIP: is een overstap naar een vennootschap wenselijk? Er zijn heel wat aspecten waarmee je rekening moet houden. Raadpleeg je accountant en laat hem dit becijferen.

Een andere optie is een kilometervergoeding voor je professionele verplaatsingen met je privéwagen. Deze verplaatsingen maak je eigenlijk voor rekening van je vennootschap en zijn dus ‘kosten eigen aan de werkgever’. Dit maakt dat de vergoeding voor jou niet belastbaar is. De terugbetaling door de werkgever is gebaseerd op het werkelijke bedrag (mits bewijsstukken) of op forfaitaire basis (mits ernstige normen). Doorgaans baseert men zich hiervoor op de vergoedingen die de overheid toekent aan haar personeel. Het tarief van 1 juli 2018 tot 30 juni 2019 bedraagt 0,3573 euro/km. Vanaf 1 juli 2019 bedraagt het tarief 0,3653 euro/km. Krijg je een vergoeding van je vennootschap voor andere verplaatsingen (privé of woon-werkverplaatsingen) dan is dit belastbaar.