CTR: Jaaroverzicht 2020

Jaaroverzicht 2020

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

1

Jaaroverzicht 2020 • Overzicht van de sector • Highlights van het toezicht van het College

• Impact van de Covid-19-crisis op het toezicht • Institutioneel kader • Kwaliteitscontroles • Toezicht • Voorkoming van witwassen van geld en financiering van terrorisme

• Markttoezicht • Uitdagingen 2021

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

2

Overzicht van de sector

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

3

Overzicht van de sector < Openbaar register IBR

CTR CSR

862

589

54

actieve bedrijfsrevisoren

actieve bedrijfsrevisorenkantoren

actieve bedrijfsrevisorennetwerken

JAAROVERZICHT 2020

OVERZICHT VAN DE SECTOR

4

Overzicht van de sector < Openbaar register IBR

CTR CSR

18%

82%

Verhinderde bedrijfsrevisoren

Actieve bedrijfsrevisoren

JAAROVERZICHT 2020

OVERZICHT VAN DE SECTOR

5

Overzicht van de sector < Openbaar register IBR

CTR CSR

34%

66%

Franstalige bedrijfsrevisoren

Nederlandstalige bedrijfsrevisoren

JAAROVERZICHT 2020

OVERZICHT VAN DE SECTOR

6

Overzicht van de sector < Auditors Annual Cartography

476.768

150.240

627.007

Inkomsten uit de professionele activiteit van de OOB-bedrijfsrevisoren (in EUR 1000)

Inkomsten uit de professionele activiteit van de niet-OOB-bedrijfsrevisoren (in EUR 1000)

Totaal van alle inkomsten van de sector (in EUR 1000)

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

OVERZICHT VAN DE SECTOR

7

Overzicht van de sector < Auditors Annual Cartography Revisorale en niet-revisorale activiteiten OOB bedrijfsrevisoren

4%

63%

Wettelijke controle-opdrachten van de jaarrekening

Andere wettelijke revisorale opdrachten

49%

Andere revisorale opdrachten mbt financiële informatie

12%

11% 2%

Revisorale opdrachten uitgevoerd door andere bedrijfsrevisoren buiten het netwerk

9% 3%

20%

Niet-revisorale opdrachten

27%

Revisorale en niet-revisorale activiteiten niet-OOB bedrijfsrevisoren

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

OVERZICHT VAN DE SECTOR

8

Highlights van het toezicht van het College

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

9

Highlights van het toezicht van het College

Werking van het College:

Kwaliteitscontroles:

Beslissingen sanctiecommissie:

10 zittingen

23 OOBbedrijfsrevisoren(kantoren) 104 maatregelen

2 berispingen 1 waarschuwing

25 schriftelijke procedures

44 niet-OOBbedrijfsrevisoren(kantoren) 259 maatregelen

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HIGHLIGHTS VAN HET TOEZICHT VAN HET COLLEGE

10

Highlights van het toezicht van het College

Klachten:

Vorming:

Openbaar register:

In 27 % geen inbreuken

101 bedrijfsrevisoren hebben geen 24 uren vorming en/of geen 84 uren “beroepsopleidingen” gevolgd

Geen bevestiging van 134 bedrijfsrevisoren

In 23 % nood aan verder onderzoek

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

Het College legde een hersteltermijn op

HIGHLIGHTS VAN HET TOEZICHT VAN HET COLLEGE

11

Highlights van het toezicht van het College

Faillissementsdossiers:

Inspecties:

Off-site inspecties:

In de helft van de 32 dossiers legde het College preventieve of repressieve maatregelen op

82 tekortkomingen bij inspecties inzake de naleving van de antiwitwaswet bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren (kantoren)

Herstelmaatregel aan 58 bedrijfsrevisoren(kantoren) na analyse van 263 antwoorden op de WG/FT-vragenlijst

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HIGHLIGHTS VAN HET TOEZICHT VAN HET COLLEGE

12

Impact van de Covid-19-crisis op het toezicht

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

13

Impact van de Covid-19-crisis op het toezicht • Impact op werking van het College

• Impact op de kwaliteitscontroles 2020

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

IMPACT VAN DE COVID -19-CRISIS OP HET TOEZICHT

14

Impact van de Covid-19-crisis op de werking van het College • Tijdelijke opschorting van inspectiewerkzaamheden • Tijdelijke vrijstelling van grootschalige verzoeken om informatie

• Mededeling 2020/04 van het IBR: ‘Mogelijke impact van de COVID-19-crisis op de controlewerkzaamheden’ • Zittingen Comité • Vocaal telecommunicatiesysteem • Schriftelijke procedure • Aanpassing wetgeving inzake digitaal vergaderen + aanpassing Huishoudelijk Reglement CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

IMPACT VAN DE COVID -19-CRISIS OP HET TOEZICHT

15

Impact van de Covid-19-crisis op de Kwaliteitscontroles 2020 • Opschorting kwaliteitscontroles 2020 gedurende 6 maanden • Start in het najaar 2020 in plaats van mei 2020 • Bedrijfsrevisoren hebben de kans om hun organisatie te herzien en af te stemmen op de nieuwe noden

• Inspecties zoveel als mogelijk digitaal

• Thematische aanpak van de kwaliteitscontroles 2020 • Monitoring (ISQC 1.48–54) • Aanvaarding en continuering van cliëntrelaties en specifieke opdrachten (ISQC1.26-28), incl. relevante ethische voorschriften en noodzaak tot cliëntidentificatie (Wet AML)

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

IMPACT VAN DE COVID -19-CRISIS OP HET TOEZICHT

16

Institutioneel kader

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

17

Institutioneel kader • • • •

Het College als toezichthouder Organisatie Beroepsgeheim Nationale en internationale samenwerking

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

18

Het College als toezichthouder • Uitvoering van zijn opdrachten in het algemeen belang • Toezicht op de naleving van de wettelijke en reglementaire bepalingen • Wet van 7 december 2016 – Richtlijn 2006/43/EG • International Standards on Auditing (ISA) • Beroepsnormen IBR

• Opleggen van preventieve of repressieve maatregelen • Risicogestuurde aanpak • Publicatie standpunten, mededelingen, jaarverslag > voorspelbaarheid toezicht

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

19

Organisatie • Autonome instelling met rechtspersoonlijkheid

• Comité + secretariaat-generaal

Bénédicte Vessié

Sadi Podevijn

Greet T’Jonck

Jean Hilgers

Jo Swyngedouw

Gregory Demal

Ann De Roeck

Voorzitter van het Comité en voormalig bedrijfsrevisor

Deskundige die geen bedrijfsrevisor is geweest

Lid aangesteld door de FSMA

Lid aangesteld door de NBB

Lid aangesteld door de NBB

Lid aangesteld door de FSMA

Secretaris-Generaal

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

20

Beroepsgeheim • Strafrechtelijk gesanctioneerd beroepsgeheim • Geen vertrouwelijke info delen

• Van toepassing voor elke medewerker: College, voorzitter en leden van het Comité, leden Sanctiecommissie, personeelsleden FSMA, inspecteurs, externe deskundigen • Uitzonderingen cfr artikel 45 Wet 7 december 2016

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

21

Nationale samenwerking • NBB • Samenwerkingsakkoord 14 juni 2019

• FSMA • Protocol 18 oktober 2017 • FSMA neemt het secretariaat-generaal waar • Centrale Inspectiedienst : uitvoering kwaliteitscontroles • Sanctiecommissie van de FSMA

College houdt eindverantwoordelijkheid

• IBR: • Toekenning en intrekking van hoedanigheid van bedrijfsrevisor • Inschrijving, registratie, houden en bijwerken van openbaar register • Organisatie van permanente vorming CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

22

Nationale samenwerking • HREB • Raadgevende vergadering voor het publiek toezicht

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

23

Internationale samenwerking • CEAOB • College vertegenwoordigt in werkgroepen • College vertegenwoordigt in 2 van de 4 door het CEAOB opgerichte BIG-4-colleges

• International Forum of Independent Audit Regulators: IFIAR • PCAOB • Samenwerkingsakkoord 12 april 2021 • Data protection agreement goedgekeurd op 7 april 2021 • Gezamenlijke inspecties uitvoeren

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

24

Publiek toezicht in België op de bedrijfsrevisoren

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

INSTITUTIONEEL KADER

25

Kwaliteitscontroles

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

26

Kwaliteitscontroles • Methodologie • Risico-en netwerkbenadering • Proportionaliteitsprincipe, tegensprekelijk debat en vrijwaring van het oordeel van de bedrijfsrevisor • Kwaliteitscontroles bij OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) • Kwaliteitscontroles bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren)

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

27

Methodologie • Preventieve maatregelen • Aandachtspunt • Aanbeveling • Hersteltermijn • Repressieve maatregelen • Terechtwijzing • Sanctiecommissie van de FSMA • Administratieve maatregelen en geldboeten • Tekortkomingen die een impact kunnen hebben op de oordeelsvorming door de gebruiker van de financiële informatie • Tekortkomingen bij de controle van beursgenoteerde bedrijven of entiteiten met grote maatschappelijke of financiële impact • Tekortkomingen ten aanzien van ethische voorschriften • Herhaalde tekortkomingen

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

28

Methodologie • Beslissing Sanctiecommissie 7 mei 2020 • 2 Berispingen • 1 waarschuwing • Niet-nominatieve bekendmaking

• Beslissingen College in 2020

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

29

Risico-en netwerkbenadering • Periodiciteit kwaliteitscontroles • 6 jaar : niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) • 3 jaar: OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren)

• Jaarlijkse risicobeoordeling • Auditors Annual Cartography • Eventuele signalen van derden (persartikels, klachten, andere toezichthouders) • Resultaten voorgaande controles

• Organisatie op netwerk-niveau • Gemeenschappelijke procedures voor kwaliteitsbeheersing • Belang van correcte rapportering in Auditors Annual Cartography CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

30

Proportionaliteitsprincipe • Comité van het College beslist over de gevolgen die het geeft aan de vaststellingen binnen een kwaliteitscontrole • Passend en evenredig ten opzichte van de omvang en de complexiteit van de activiteit van de gecontroleerde bedrijfsrevisor

• Beoordeling organisatorische vereisten van bedrijfsrevisor • College aanvaardt: Kleinere bedrijfsrevisoren niet dezelfde mate van detail als grotere • Documentatieplicht blijft !

• Beoordeling van uitvoering van gecontroleerde revisorale opdracht • Toepassing van de beroepsnormen door de bedrijfsrevisor, evenredig met omvang en complexiteit van activiteiten van de entiteit die het voorwerp is van de revisorale controle CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

31

Tegensprekelijk debat en vrijwaring van het oordeel van de bedrijfsrevisor • Tegensprekelijk debat • College hoort de bedrijfsrevisor over voorlopige bevindingen

• Vrijwaring van het oordeel van de bedrijfsrevisor • Onderbouwing door gerechtvaardigde argumenten • Rekening houdend met alle risico’s van materieel belang

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

32

Kwaliteitscontroles bij OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) • In 2020 behandelde het College kwaliteitscontroledossiers van: • 3 OOB-bedrijfsrevisorenkantoren • 20 OOB-bedrijfsrevisoren

• OOB = Organisatie van Openbaar belang • Typologie tekortkomingen • • • • •

ISQC 1 WVV Wet 18 september 2017 Wet 7 december 2016 ISA

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

33

Kwaliteitscontroles bij OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen ISQC 1 Opdrachtgerichte Kwaliteitsbeoordeling – ISQC 1.35

Documentatie van het stelsel van kwaliteitsbeheersing – ISQC 1.57

45%

11%

11% 22% Onafhankelijkheidsvoorschriften – ISQC 1.21

Andere

11% Documentatie van de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling – ISQC 1.42

Top 3 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Onvoldoende documentatie van het stelsel van kwaliteitsbeheersing 2. Ontoereikende onafhankelijkheidsprocedures 3. Geen criteria of geen toetsing van de criteria voor de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

34

Kwaliteitscontroles bij OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen ISA’s Controledocumentatie – ISA 230

Communicatie met de met governance belaste personen – ISA 260

21%

14%

16%

14%

19% Verantwoordelijkheden van de auditor mbt fraude – ISA 240

ControleInformatie – ISA 500

Andere

Kwaliteitsbeheersing voor een controle van financiële overzichten – ISA 220

7%

9% Risico’s op een afwijking van materieel belang identificeren en inschatten – ISA 315

Top 3 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Geen adequate of onvoldoende controledocumentatie 2. Ontoereikend nazicht van het risico op een afwijking van materieel belang die het gevolg is van fraude 3. Laattijdige, onvolledige of geen schriftelijke communicatie met de met governance belaste personen CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

35

Kwaliteitscontroles bij OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen Wet 7 december 2016 Archivering en tijdelijke samenstelling controledossiers – Artikel 17

Opdrachtbrief – Artikel 21

36%

Onafhankelijkheid – Artikel 12

8%

20% 24% Organisatorische vereisten bedrijfsrevisorenkantoor – Artikel 19

12% Andere

Top 3 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Geen tijdige archivering 2. Ontoereikende kantoororganisatie 3. Laattijdig opstellen van de opdrachtbrief CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

36

Kwaliteitscontroles bij OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen WVV Aanvullende verklaring aan het auditcomité – Artikel 7:99 WVV

Andere

46%

8% 46% Verboden niet-controlediensten – Artikel 3:63 WVV

Top 2 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Geen volledige of ontoereikende aanvullende verklaring aan het auditcomité 2. Geen voorafgaandelijke goedkeuring of onvoldoende documentatie over de voorwaarden voor het uitvoeren van verboden niet - controlediensten CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

37

Kwaliteitscontroles bij OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen Wet van 18 september 2017 Identificatie en Identiteitsverificatie uiteindelijke begunstigden en lasthebbers – Artikel 23

WG/FT-procedures en interne controlemaatregelen – Artikel 8

22%

Meldingsplicht CFI – Artikel 47

7%

14%

7%

22% Algemene waakzaamheidsmaatregelen – Artikel 19

Algemene vereisten Andere identificatie en Identiteitsverificatie – Artikel 26

7% 7%

WaakzaamheidsKlokkenluidersniveau op basis van kanaal – risicobeoordeling – Artikel 16 Artikel 10

7% 7%

Waakzaamheid occasionele verrichtingen – artikel 35

Top 3 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Ontoereikende of laattijdige uitvoering van de WG/FT-procedures 2. Laattijdige of geen identificatie en identiteitsverificatie van uiteindelijke begunstigden 3. Ongedetailleerde analyse van eventuele meldingen over WG/FT-vermoedens aan de CFI CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

38

Kwaliteitscontroles bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) • In 2020 • 44 kwaliteitscontroles van niet-OOB-bedrijfsrevisorenkantoren • 259 maatregelen opgelegd door het College

• Niet-OOB = Andere organisatie dan organisatie van openbaar belang • Typologie tekortkomingen • ISQC 1 • Wet 7 december 2016 • ISA

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

39

Kwaliteitscontroles bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen ten aanzien van ISQC 1 Andere

Samenstellen van definitieve opdrachtdossiers – ISQC 1.45

21%

Monitoring – ISQC 1.48

Klachten en Aantijgingen – ISQC 1.55

Consultatie – ISQC 1.34

10%

7%

6%

15%

8%

10%

17% Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling – ISQC 1.35

Verschillen van mening – ISQC 1.43

Onafhankelijkheidsvoorschriften – ISQC 1.21

6% Criteria voor de geschiktheid van reviewers – ISQC 1.39

Top 3 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Geen toetsing van de criteria voor de opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling 2. Laattijdige voltooiing van het samenstellen van de definitieve opdrachtdossiers 3. Ontoereikende procedures voor monitoring en verschillen van mening CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

40

Kwaliteitscontroles bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen ISA’s Andere

Verantwoordelijkheden van de auditor mbt fraude – ISA 240

26%

13% 20% Risico’s op een afwijking van materieel belang identificeren en inschatten door inzicht te verwerven in de entiteit en haar omgeving – ISA 315

Groepscontroles – ISA 600

10%

Controleinformatie – ISA 500

7%

10%

8%

6%

Inspelen door de auditor op ingeschatte risico’s – ISA 330

Controledocumentatie – ISA 230

Steekproeven – ISA 530

Top 3 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Ontoereikend inzicht in de entiteit en haar omgeving, met inbegrip van haar interne beheersing 2. Ontoereikende controlewerkzaamheden over de in het grootboek vastgelegde journaalposten 3. Ontoereikende documentatie over het inspelen op de ingeschatte risico’s CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

41

Kwaliteitscontroles bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) Tekortkomingen Wet van 7 december 2016 Opdrachtbrief – Artikel 21

Inschatting van de nodige bekwaamheid, medewerking, middelen en tijd – Artikel 13

48%

Maatregelen van het College – Artikel 57

5%

21% 21% Kantoororganisatie – Artikel 19

5% Archivering – Artikel 17

Top 3 tekortkomingen in orde van frequentie 1. Geen inschatting van de nodige bekwaamheid, medewerking, middelen en tijd alvorens de opdracht te aanvaarden 2. Ontoereikende procedures om de continuïteit en regelmatigheid van de controlewerkzaamheden te waarborgen 3. Laattijdig opstellen van de opdrachtbrief CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

KWALITEITSCONTROLES

42

Toezicht

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

43

Toezicht in 2020 • • • •

Behandeling van klachten Permanente vorming Rol van de commissaris bij faillissement van zijn cliënt Openbaar register

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

TOEZICHT IN 2020

44

Behandeling van klachten • Het College onderzoekt klachten, tenzij klaarblijkelijk onontvankelijk: • Betwistingen over aangerekende honororia • Betwistingen over de inhoud van een door de bedrijfsrevisor opgesteld gerechtelijk expertiseverslag

• In 2020 • 27 ontvangen klachten • 5 onontvankelijk

• Onderzoek of bedrijfsrevisor handelt met inachtneming van toepasselijk wetgevend en normatief kader • Inclusief respect voor beroepsethiek verbonden aan functie van bedrijfsrevisor: waardigheid, rechtschapenheid, kiesheid, onafhankelijkheid CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HET TOEZICHT IN 2020

45

Behandeling van klachten

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HET TOEZICHT IN 2020

46

Permanente vorming • Wettelijke verplichting voor bedrijfsrevisor • Organisatie gedelegeerd door wetgever aan het IBR • College houdt eindverantwoordelijkheid

• Vormingsvereisten: IBR-norm 30 augustus 2007 • Evaluatiecampagne door het College in 2020 over de jaren 2017-2019: • 84 professionele vormingsuren • 24 vormingsuren IBR / ICCI => Overgrote meerderheid bedrijfsrevisoren in orde CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HET TOEZICHT IN 2020

47

Rol van de commissaris bij faillissement van zijn cliënt • Thematische steekproefsgewijze controles • In 2020: 32 dossiers behandeld

• Cliënten van bedrijfsrevisoren waarvoor faillissement is opengevallen in de 2e jaarhelft 2019 en 1e kwartaal 2020

• Vastgestelde goede praktijken • Schriftelijke mededeling aan bestuursorgaan: gewichtige en overeenstemmende feiten die de continuïteit van de economische activiteit van de vennootschap in het gedrang kunnen brengen • Verslag niet-bevinding

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HET TOEZICHT IN 2020

48

Rol van de commissaris bij faillissement van zijn cliënt • Vastgestelde punten van zorg • Archiveren controledossier binnen redelijke termijn na faillissement • Maatregelen onderzoeken, beoordelen en opvolgen die de vennootschap in het vooruitzicht stelt om de continuïteit van de economische activiteit voor een minimumduur van twaalf maanden te vrijwaren

• Werkzaamheden omtrent continuïteit omstandig en gestructureerd documenteren in controledossier

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HET TOEZICHT IN 2020

49

Openbaar register • Elektronische gegevensbank raadpleegbaar op website IBR • Naam, voornaam, adres, jaar eedaflegging, inschrijvingsnummer • Inschrijving = titel van bedrijfsrevisor = uitoefening revisorale opdrachten

• IBR belast met houden en bijwerken • College draagt eindverantwoordelijkheid • Juistheid en volledigheid ten laste van de bedrijfsrevisor : jaarlijkse bevestigingsplicht

• Evaluatie van bevestigingsplicht door het College in 2020: • 134 bedrijfsrevisoren niet aan IBR bevestigd dat hun gegevens in het openbaar register volledig en actueel zijn • College trad op: hersteltermijn om zich te conformeren aan bevestigingsplicht CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

HET TOEZICHT IN 2020

50

Voorkoming van witwassen van geld en financiering van terrorisme

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

51

Voorkoming van witwassen van geld en financiering van terrorisme • On-site controles bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren)

• Off-site controles bij alle actieve bedrijfsrevisoren(kantoren) • Evaluatie door de Raad van Europa van de 4e WG/FT-richtlijn in België

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

VOORKOMING VAN WITWASSEN VAN GELD EN FINANCIERING VAN TERRORISME

52

On-site controles bij niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) • Selectie 20 niet-OOB-bedrijfsrevisoren(kantoren) - 82 tekortkomingen vastgesteld • Voornaamste tekortkomingen op volgende vereisten: • Formele benoeming van de hooggeplaatste leidinggevende en AMLCO

• Opstellen van een adequate algemene risicobeoordeling • Tijdig uitvoeren van een individuele risicobeoordeling • Tijdig beoordelen van de beoogde aard van de zakelijke relatie of de occasionele verrichting • Tijdige identificatie en verificatie van de identiteit van de cliënten, lasthebbers en uiteindelijke begunstigden

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

VOORKOMING VAN WITWASSEN VAN GELD EN FINANCIERING VAN TERRORISME

53

Off-site controles bij alle actieve bedrijfsrevisoren(kantoren) • WG/FT-vragenlijst van het College • 1.430 bedrijfsrevisoren(kantoren) waarvan 263 mét uitoefening revisorale activiteit • 58 bedrijfsrevisoren(kantoren) niet in orde met door het College geselecteerde onderwerpen

• Voornaamste tekortkomingen op volgende vereisten: • Formele aanduiding van een verantwoordelijke persoon op het hoogste niveau • Risicoclassificatie van de cliënt na uitvoering van de individuele risicobeoordeling

• Procedures met betrekking tot de detectie van atypische verrichtingen • Identiteitsverificatie van de cliënten, lasthebbers en uiteindelijke begunstigden

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

VOORKOMING VAN WITWASSEN VAN GELD EN FINANCIERING VAN TERRORISME

54

Evaluatie door de Raad van Europa van de 4e WG/FT-richtlijn in België • Wet van 18 september 2017 beoogt de omzetting van de 4e WG/FT-richtlijn • Europese Commissie evalueert de toepassing van 4e WG/FT-richtlijn binnen EU • Evaluatie van elke EU-lidstaat over effectiviteit van de omzetting van de 4e WG/FTrichtlijn • Evaluatie België: in de loop van 2021

• College aangeduid als toezichthouder in België voor de naleving van de wet van 18 september 2017 door de Belgische bedrijfsrevisoren(kantoren)

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

VOORKOMING VAN WITWASSEN VAN GELD EN FINANCIERING VAN TERRORISME

55

Markttoezicht

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

56

Markttoezicht • Europese Commissie: Verslag over de ontwikkelingen op de EU-markt voor wettelijke controles bij OOB’s tussen 2015 en 2018 • CEAOB : Rapport over de toepassing door auditcomités van de Europese voorschriften

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

MARKTTOEZICHT

57

Europese Commissie - Verslag over de ontwikkelingen op de EU-markt voor wettelijke controles bij OOB’s tussen 2015 en 2018 • Hoge mate van marktconcentratie door de Grote Vier • Nood aan uniforme beoordeling van kwalitatieve tekortkomingen • Uiteenlopende benaderingen voor de beoordeling van de prestaties van de auditcomités https://eur-lex.europa.eu/legal-content/NL/TXT/?qid=1611853912933&uri=COM%3A2021%3A29%3AFIN

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

MARKTTOEZICHT

58

CEAOB - OOB’s - Rapport over de toepassing door auditcomités van de Europese voorschriften • Verordening (EU) nr. 537/2014 en Richtlijn 2006/43/EG • Zelfbeoordeling door auditcomités

• Algemeen: auditcomités passen Europese voorschriften in ruime mate toe • Overgrote meerderheid van de auditcomités houdt toezicht op de honoraria commissaris • Meerderheid leden auditcomité is onafhankelijk

• Niet naleving voorschriften of gebrek aan inzicht in de toepassing • Monitoring van de onafhankelijkheid commissaris door auditcomité kan beter • Slechts helft van de auditcomité vervult zijn rol binnen selectieproces nieuwe commissaris CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

MARKTTOEZICHT

59

Uitdagingen 2021

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

60

Uitdagingen 2021 • Covid-19

• Brexit

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

UITDAGINGEN 2021

61

Dank voor uw aandacht

CTR CSR

JAAROVERZICHT 2020

62