Lohnsteuer
Effizienzsteigerung durch Steuervereinfachung, Bürokratieabbau, KI-Einsatz
BDI-Vorschläge für lohnsteuerliche Strukturreformen
Hintergrund: Bedeutung und Vorbildfunktion der Lohnsteuer
Mit einem Steueraufkommen von über 250 Mrd. Euro (2024) ist die Lohnsteuer – neben der Umsatzsteuer – die mit Abstand aufkommensstärkste Steuer Zugleich ist die Lohnsteuer bei der Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens Vorreiterin und Vorbild Zusätzlich zu wegweisenden Digitalisierungsprojekten der Finanzverwaltung haben viele Unternehmen lohnsteuerliche Prozesse erfolgreich digitalisiert Auch Künstliche Intelligenz (KI) gewinnt an Bedeutung Beispiele sind:
Programmablaufplan der Finanzverwaltung für die LSt-Software
Elektronische Lohnsteuer-Abzugsmerkmale (ELStAM)
Digitale Lohnschnittstelle (DLS) in LSt-Prüfungen
Tax CMS für die lohnsteuerliche Compliance
KI-Bots
Die Arbeitgeber stellen für den Staat den Lohnsteuerabzug sicher und müssen dafür haften Dies kostet sie Zeit, Geld und Ressourcen Daher ist der Staat im Gegenzug zumindest in der Pflicht, die lohnsteuerlichen Regelungen so unbürokratisch und praxisgerecht wie möglich auszugestalten
Rechtliche Vorgaben vereinfachen LSt-Prüfungen modernisieren New Work gestalten
Handlungsbedarf: Chancen für eine zeitgemäße Lohnsteuer ergreifen
Für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung bestehen viele Möglichkeiten, die lohnsteuerlichen Regelungen zu modernisieren und den Anforderungen der neuen Arbeitswelt gerecht zu werden Ziel sind effiziente, digitale und KI-gestützte Prozesse, die Vorteile für Arbeitgeber, Beschäftigte und Finanzbehörden mit sich bringen
Rechtliche Vorgaben vereinfachen
Beispiele:
▪ Sachzuwendungen steuerund sozialversicherungsrechtlich neu regeln BDI-Positionspapier
▪ Pauschalierungen und Typisierungen häufiger einsetzen (z. B. Auslagenersatz bei E-Firmenwagen)
▪ Ausreichend Umsetzungszeit vorsehen und rückwirkende Änderungen vermeiden
LSt-Prüfungen modernisieren
Beispiele:
▪ Prozessuale Prüfungen voranbringen und Tax CMS der Unternehmen nutzen
BDI-Positionspapier
▪ Kooperative, innovative, KI-gestützte Prüfmethoden zum Einsatz bringen
New Work gestalten
Beispiele:
▪ Rechtssicherheit für mobiles Arbeiten im Ausland schaffen
BDI-Positionspapier
▪ Lohnsteuerabzug für Auslandssachverhalte (z. B. Entsendungen) vereinfachen
Lohnsteuer
Effizienzsteigerung durch Steuervereinfachung, Bürokratieabbau, KI-Einsatz
Unsere Zielvorstellungen für die Lohnsteuer
Die Vielfalt der Arbeitswelt erfordert Mut zu Vereinfachungen
In der Lohnsteuer spiegelt sich die Vielfalt der modernen Arbeitswelt wider Jeden Einzelfall mit einer eigenen Vorschrift regeln zu wollen, würde Arbeitgeber, Beschäftigte und Finanzverwaltung überfordern – erst recht angesichts des Fachkräftemangels.
EINFACH
Digitale Prozesse ermöglichen Insbesondere die vielen Regelungen für Sachzuwendungen, Bewirtungen und (Betriebs-)Veranstaltungen sind inzwischen so komplex, dass sie kaum noch beherrschbar sind. An die Stelle der Einzelregelungen muss eine Pauschalierung treten, die digitale Prozesse ermöglicht und Arbeitgeber wie Finanzverwaltung spürbar entlastet.
Lohnsteuer
Weniger Komplexität, bessere Prozesse Beim Lohnsteuer-Abzug hat Sorgfalt für die Unternehmen höchste Priorität – gerade auch im Interesse ihrer Beschäftigten Im Mittelpunkt von Vereinfachungsvorschlägen steht daher die Verbesserung der steuerlichen Compliance und nicht eine Steuerersparnis
MODERN
Am Puls der Zeit Lohnsteuerliche Regelungen müssen mit den vielfältigen Veränderungen der Arbeitswelt Schritt halten Dies erfordert einen regelmäßigen Austausch von betrieblicher Praxis, Gesetzgeber und Finanzverwaltung
EFFIZIENT
Lohnsteuer-Außenprüfungen weiterentwickeln Lohnsteuer-Außenprüfungen müssen schneller und effizienter werden Statt Einzelbelegprüfungen sind prozessorientierte und kooperative Prüfungen das Ziel Innovative, KI-gestützte Prüfungsmethoden und die Einbeziehung von Steuerkontrollsystemen der Unternehmen (Tax CMS) weisen den Weg dorthin.
Rechtssicherheit für mobiles Arbeiten im Ausland Grenzüberschreitendes mobiles Arbeiten ist längst betriebliche Realität und für die Fachkräftegewinnung oft unverzichtbar. Die steuerlichen Regelungen sind jedoch oft ein Hindernis Daher müssen auf EUund OECD-Ebene abgestimmte Vorgaben entwickelt werden Es sollten keine Lohnsteuerverpflichtungen des Arbeitgebers im anderen Staat eintreten, solang eine bestimmte Anzahl an mobilen Arbeitstagen nicht überschritten wird.
Das ist der BDI:
Die Stimme der Deutschen Industrie
Vertretung von 39 deutschen Branchenverbänden mit über 100.000 Unternehmen und mehr als acht Millionen Beschäftigten
Unsere Mitglieder bieten weltweit führende Innovationen
Die deutsche Industrie ist im EU-Binnenmarkt und auf den Weltmärkten zu Hause und bietet weltweit führende Systeme und Produkte für Klima-, Gesundheits-, Digitalisierungs- und Mobilitätslösungen.
Unsere Mission
Wir arbeiten daran, dass Deutschland ein Industrieland, Exportland und Innovationsland bleibt. Dies gelingt nur auf Grundlage der sozialen Marktwirtschaft auf Basis von Markt, Unternehmertum, Wettbewerb, Handel und Privateigentum.
