Vær opmærksom på fradrag for energi til din virksomhed

Skattestyrelsen kontrollerer virksomheders fradrag løbende, derfor er det vigtigt at bogføre fradragene korrekt, ligesom med resten af regnskabet.

I disse tider hvor der er stort fokus på energiudgifter på eftermarkedet, er det vigtigt at være opmærksom på de fradrag, I kan få, og ikke mindst at få dem bogført korrekt.

”En virksomhed betaler energiafgift og vandafgift til leverandøren, når der købes energi (fx el. naturgas, olie) og vand. Momsregistrerede virksomheder kan få fradrag for nogle af afgifterne til visse formål. Herunder præciserer vi reglerne,” forklarer jurist hos AutoBranchen Danmark Ida N. Daarbak Reislev: ”Først og fremmest skal du være opmærksom på afgifterne, som fremgår af den faktura, du får fra din leverandør. Er du momsregistreret, kan du få fradrag for nogle af afgifterne. Det foregår via din momsindberetning, hvor der er felter til fradrag for følgende afgifter: olie ­ og flaskegasafgift, elafgift, naturgas ­ o g bygasafgift, kulafgift, CO2­ afgift og vandafgift.”

Hvis du kan få fradrag, skal du indberette energiafgifterne i den momsperiode, hvor du har fået fakturaen fra din leverandør. Er du ikke momsregistreret, kan du ikke trække energiafgifterne fra.

Et par eksempler

Fra 1. januar 2021 er elafgiftsloven blevet ændret sådan, at der ikke skal ske reduktion af elafgift, når lokaler opvarmes med el. Man skal derfor være opmærksom på ikke at indberette fradrag for lokaler, der er elopvarmet. Man indberetter forkert, hvis man fx reducerer elafgiften i forhold til elopvarmning af virksomhedens velfærdslokaler (toilet, spiseplads, håndvask, garderobe, baderum hvilke plads mfl.), da opvarmningen af disse rum ikke er fradragsberettiget.

Tilsvarende er det muligt for momsregistrede virksomheder at få tilbagebetalt olieafgiften af virksomhedens LPG ­ gasforbrug.

Det er dog ikke muligt at få tilbagebetalt afgiften af den LPG ­ gas, som er anvendt til rumvarme efter mineralolieafgiftslovens § 11, stk. 4, medmindre forbruget specifikt er nævnt i mineralolieafgiftslovens § 11, stk. 5. Forbrug af LPG ­ gas anvendt til varme i malekabiner er omfattet af bestemmelsen, og forbruget må derfor gerne trækkes fra.

Skattestyrelsen kan gå tre regnskabsår tilbage

Har man ikke styr på hvilke rum i sin virksomhed, der kan opnås fradrag for og hvilke, der ikke kan, kan man, hvis Skattestyrelsen laver en skattemæssig kontrol, risikere store tilbagebetalingskrav, da Skattestyrelsen kan gå mindst tre regnskabsår tilbage.

Hvis Skattestyrelsen vurderer, at virksomheden ved sin ageren har handlet i ond tro eller som minimum groft uagtsomt, kan de gå op til 10 år tilbage i tiden. Og gør de det, kan man risikere at se ind i et millionbeløb, der skal tilbagebetales.

AutoBranchen Danmark anbefaler derfor, at man kontrollerer, om man fradrager korrekt. ■

Tema: En branche i knæ