DOSSIER DERECHO TRIBUTARIO

Dossier Formativo Integrador de Derecho Tributario

Anny Julieth Molina Bolaño 222223

Luisa Fernanda Pacheco Florian 222232

Natalie Andrea Angarita Arenas 222245

Silvia Juliana Benavides Novoa 222256

Facultad de ciencias administrativas y económicas, Universidad Francisco de Paula

Santander Ocaña

Contaduría Pública – Sexto Semestre

Profesor. Olger Carvajalino

3 de junio de 2024

Introducción

Durante el desarrollo de este semestre la asignatura DERECHO TRIBUTARIO, ha permitido tener un idea más amplia de la manera como este se maneja en el ámbito laboral, es por esto que conocer principalmente el concepto de lo que haremos énfasis en este trabajo nos permitirá adentrarnos a llevar un buen manejo de este en la materia y ponerlo en práctica en nuestro campo profesional, el derecho tributario es el conjunto de normas jurídicas que regulan los tributos, siendo estos obligaciones que los particulares y las entidades deben cumplir con el Estado; este se encarga de establecer quién debe pagar impuestos, cuánto deben pagar y cómo deben ser cobrados; asimismo, regula los beneficios fiscales que se otorgarán a determinadas personas o empresas, es por esto que aplicaremos en nuestro proyecto dossier formativo integrador lo relacionado con lo visto en clase con el propósito de llevar a cabo los conocimiento aprendidos.

Saldos Anteriores

A continuación, se presenta las transacciones que tuvo la empresa ABC S.A.S., en el mes de enero y febrero y se presenta el balance general de los periodos mencionados

ARTICULO: Balones de futbol REFERENCIA: 001

Inventario inicial

Compra a Empresa Responsable

Venta a Empresa Gran Contribuyente

Venta a Empresa Deportes Ocaña

ARTICULO: Camisas

REFERENCIA: 003

Kardex 1. Balones de futbol

Kardex 2. Balones de Basketball

Kardex 3. Camisas

Kardex 4. Bicicletas de Montaña Jeep talla S Niño Rin 12

ARTICULO: Bicicletas de Montaña Jeep talla S Niño Rin 12

REFERENCIA: RE 6754 PROVEEDORES:

Compra a Empresa BICICLETAS Venta a Juan Esteban Caceres

Kardex 5. Bicicletas Titán GW 4

ARTICULO: Bicicletas Titán GW 4

RE 6754

Kardex 6. Bicicletas CANONDALE

ARTICULO: Bicicletas CANONDALE

Compra a Empresa MILAN S.A.S.

Kardex 7. Casco de rutas Sport

ARTICULO: Casco de rutas Sport

REFERENCIA: 005 PROVEEDORES: MÍNIMO: MÁXIMO:

FECHA DETALLE

Compra a Empresa a HA empresa Venta a Empresa responsable de iva

ARTICULO: Jersey ciclismo de rutas sport

PROVEEDORES:

Compra a Empresa responsable de IVA

ARTICULO: Licra larga hombre

PROVEEDORES:

Compra a Empresa responsable de IVA

REFERENCIA: 006

REFERENCIA: 007

Kardex 8. Jersey ciclismo de rutas sport

Kardex 9. Licra larga hombre

Enero 2, compra 125 balones de Futbol a $63.000, 130 Basketball a $72.900 y 110 camisetas a $69.000 incluido IVA, a, empresa Régimen Responsable pago 50% contado y saldo a 30 días

Codigo Cuenta

Enero 15, Venta 100 balones de Futbol a $90.000, 100 de Basketball a $100.000 más IVA, a Deportivos a Ocaña, Gran Contribuyente, pago 65% contado y saldo a 30 días.

Codigo Cuenta Debe Haber

Registro del costo

Enero 20, compra 8 Bicicletas de Montaña Jeep talla S Niño Rin 12 a $ 940.000 y 6 Bicicletas

Titán GW 4 a $ 580.000 factura electrónica FE 6754 más IVA, a Ha BICICLETAS Nit

900.000.000 - 1, empresa Régimen Responsable pago 50% contado y saldo a 30 días.

Codigo Cuenta Debe Haber

Enero 22. Compra 2 bicicletas CANNONDALE a 7.680.000 más IVA c/u, a Milán SAS empresa Gran Contribuyente, pago 40% contado y saldo a 60 días.

Codigo Cuenta

Mercancia no fabricada por la empresa

Enero 24. Venta de 2 Bicicletas de Montaña Jeep talla s Niño Rin 12 a $ 1.220.000 más IVA, a Juan esteban Cáceres NIT 25.044,556 - 7., pago 65% contado y saldo a 30 días

Registro del costo

Codigo

Comercio alpor mayor ypor menor 1.880.000

Enero 26. Cancelación de honorarios de prestación de servicios contables por valor de $ 6.500.000 a Johan Sebastián Pérez Ortiz – Contador Público, en la cuenta de cobro no especifica que renunció a deducción de costos

Enero 28. Cancelación canon de arrendamiento de local por Valor $ 3.500.000 más IVA a Arrendar Ltda.

Codigo

5104 Arrendamiento

Enero 29. Cancelación de servicio de transporte a Servientrega por valor de $ 950.000.

5107 Transporte yAcarreos 950.000 242205 Retencion 9.500 1102 Bancos Nacionales

Enero 30. Cause y pague la nómina mensual del mes, con trabajadores vinculados mediante contrato laboral, que devengan respectivamente los siguientes conceptos, trabajan jornadas de 8 horas, durante los 30 días del mes, los empleados devengaron además 16 HEDO, 11 HENO, 14 RN, los sueldos son:

2 asistentes de Servicio al Cliente $ 1.800.000

1 administrador $ 5.400.000

1 secretaria $1.600.000

2 vendedores $1.800.000

HORAS EXTRAS

Causacionde la Nomina

Pago de la Nomina

de riesgos

alICBF, SENAYCajas de

Febrero 1, compra a crédito un local por 100 millones a IMC Construcciones empresa del régimen responsable, pago 10% cuota inicial, saldo a 150 días

Codigo Cuenta Debe Haber

Febrero 7, venta de 70 balones de Futbol a $110.900, 50 balones de Basketball a $130.000, IVA incluido, a DEPORTES OCAÑA, empresa responsable de IVA, pago 70% contado y saldo a 90 días Codigo Cuenta

Codigo Cuenta Debe

Registro del costo

Codigo Cuenta Debe Haber

6107 Comercio alpor mayor ypor menor 7.884.465 1408 Mercancia

Febrero 20, compra 120 cascos de rutas sport a $125.000, más IVA, a HA Empresa responsable de IVA, pago 50% contado y saldo a 30 días

Codigo Cuenta Debe Haber

Febrero 22, compra de 200 Jersey ciclismo ruta a $95.000 y 15o Lycra larga pantalón hombre a $105.000 más IVA, empresa responsable de IVA. Cancelación de contado

Codigo Cuenta Debe Haber

Febrero 23, venta de 100 cascos de rutas sport a $ 160.000 más IVA, a Persona Natural Galeano Pérez Rolando con CC 99.999.999 agente retención en la fuente.

Codigo Cuenta Debe Haber

Registro del costo

6107 Comercio alpor mayor ypor menor 12.500.000

1408 Mercancia no fabricada por la empresa 12.500.000

Febrero 25, cancelación de honorarios de prestación de servicios jurídicos al abogado Jorge

Rodríguez Rodríguez por valor de $ 6.800.000 más IVA. Persona natural responsable de IVA –

En la cuenta de cobro manifiesta que renuncia a deducción de costos y gastos y se somete a la retención del artículo 383 del E.T.

En la presente realización de la retención, se demuestra que no tiene ningún valor a retener:

INGRESOS LABORALES -TRABAJADOR 1

Ingreso no constitutivo de renta

TOTAL1 3.374.160

Deducciones

Intereses de ViviendaMedicina prepagadaDependientes NO TOTAL2 3.374.160 Rentas exentas 25% 843.540 TOTAL3 2.530.620

Rentas exentas + deducciones 843.540 Controllimite 40% 1.349.664

Base gravable pasada a UVT 53,769 uvt

Tabla art. 383 7,834 -

0 VALOR APAGAR

Codigo Cuenta Debe Haber

5102 Honorario 6.800.000

240401 IVA Descontable 1.292.000

Febrero 28, Cancelación canon de arrendamiento de local por Valor $ 3.500.000 más IVA a Arrendar Ltda.

Codigo Cuenta Debe Haber

5104 Arrendamiento 3.500.000

240401 Iva Descontable 665.000

242206 Retencionenla fuente

1102 Bancos Nacionales 4.042.500

Febrero 28, Cause y pague nómina mensual del mes, con trabajadores vinculados mediante contrato laboral, que devengan respectivamente los siguientes conceptos, trabajan jornadas de 8 horas, durante los 30 días del mes, los empleados devengaron además 14 HEDO, 13 HENO, 14

HEDDYF,15 HEDNYF 14 RN, los sueldos son:

2 asistentes de Servicio al Cliente $ 1.200.000

1 administrador $ 1.400.000

1 secretaria $1.100.000

2 vendedores $1.200.000

Causacionde la Nomina

Pago de la Nomina

Retención en la fuente periodo 1

Siesunacorrecciónindique: 25.cod. 26.Noformularioanterior

98.Autorretenedores,personasjurídicasexoneradosdeaportes(Art. 114-1E.T)Actividadeconómicaprincipal

Basesujetaaretencionparalospagoso abonosencuenta Retencionesatituloderenta Rentasdetrabajo

eintereses

Regaliasyexplotaciondelapropiedadintelectual

Dividendosyparticipaciones

Transaccionescontarjetasdebitoycredito

Contratosdeconstruccion

Enajenacióndeactivosfijosdepersonasnaturalesantenotariosyautoridadesdetránsito

Loterías,rifas,apuestasysimilares

Otrospagossujetosaretención

Autoretenciones

Contribuyentesexoneradosdeaportes(art.114-1E.T.)

Ventas

Pagosmensualesprovisionalesdecaráctervoluntario(hidrocarburosydemásproductosmineros)

Otrosconceptos

Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísessinconvenio

Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísesconconveniovigente

Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas

Totalretencionesrentaycomplementarios(sumecasilla52a76yrestecasilla77)

Practicadasporserviciosanoresidentesonodomiciliados

Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas

TotalretencionesI.V.A.(sume79y80yreste81)

Retencionescontribuciónlaudosarbitrales

Retención en la fuente periodo 2

Siesunacorrecciónindique: 25.cod. 26.Noformularioanterior

Concepto

Rentasdetrabajo

Rentadepensiones

Honorarios

Rendimientosfinancieroseintereses

Regaliasyexplotaciondelapropiedadintelectual

Dividendosyparticipaciones

Transaccionescontarjetasdebitoycredito

Contratosdeconstruccion

Enajenacióndeactivosfijosdepersonasnaturalesantenotariosyautoridadesdetránsito

Loterías,rifas,apuestasysimilares

Otrospagossujetosaretención

98.Autorretenedores,personasjurídicasexoneradosdeaportes(Art. 114-1E.T)Actividadeconómicaprincipal

Basesujetaaretencionparalospagoso abonosencuenta

Retencionesatituloderenta

(art.114-1E.T.)

Pagosmensualesprovisionalesdecaráctervoluntario(hidrocarburosydemásproductosmineros)

Otrosconceptos

Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísessinconvenio

Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísesconconveniovigente

Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas

Totalretencionesrentaycomplementarios(sumecasilla52a76yrestecasilla77)

Practicadasporserviciosanoresidentesono

Menos.Retenciones

24 Periodicidad de ladeclaración,Marque "x".

A.I.Uporoperacionesgravadas(Base Gravable especial)

venta cerveza de producción nacionalo importada

de inventario para activosfijos,consumo,muestras gratiso

Porventasa sociedadesde comercializacion internacional

Porcomprasde bienesgravadosa la tarifa del5%

de licores,aperitivos,vinosysimilares

Devolucionesen ventasanuladas,rescindidaso resueltas

Porserviciosgravadosa la tarifa general

Ajuste impuestosdescontables (pérdidas,hurto o castigo de inventarios)

TotalImpuestosdescontables (sume 77 a 79 yreste 80)

De serviciosgravadosa la tarifa general

De bienesyserviciosexcluidos,exentosyno gravados

resueltasen

íodo(55-56)

101.No.Identificaciónsignatario.

981.Cód Representación

Firma deldeclarante o de quien lo representa

982.Código Contadoro RevisorFiscal

Firma RevisorFiscalo Contador.994.Con Salvedades

983.No.Tarjeta Profesional

102.DV Totalanticipos IVARègimen SIMPLE

997. Espacio exclusivo parael sello delaentidad recaudadora (FechaEfectivadelatransacción) 980.Pago total$

100 -

996.Espacio para elAutoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloqueeltimbredelamaquinaregistradoraal dorsodeesteformulario

Retención de pagos laborales

INGRESOS LABORALES - TRABAJADOR 1

Meses trabajados 12 Sueldo

Prima de servicio 15.150.000

Ingreso Tributario Bruto

Ingreso no constitutivo de renta Salud

Fondo de solidaridad pensional

1

Deducciones

Intereses de Vivienda

prepagada

2

Rentas exentas

Aportes voluntarios a seguros privadosAportes a cuenta AFC

3

Base gravable pasada a UVT

Tabla art. 383

Ingreso no constitutivo de renta

Deducciones

Retroactivo mensual

ABC S.A.S. Nit. 900.000.004-1

Del 1 de enero al 29 de febrero de 2024

Conclusión

Para concluir es bueno exaltar que hemos logrado abarcar todos los temas necesarios para la realización de este trabajo, el derecho tributario cumple un papel fundamental para el manejo y cumplimientos de las obligaciones tributarias; ya que su finalidad es regular la creación, recaudación y administración de los tributos, asegurando que el Estado obtenga los recursos necesarios para financiar sus actividades y servicios públicos. Además, busca garantizar una distribución equitativa de las cargas tributarias entre los ciudadanos y fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, por tal motivo la puesta en práctica de cada concepto nos permitió identificar y desarrollar de la mejor manera el trabajo realizado, además aplicar y tener en cuenta la legislación tributaria establecidas en el estatuto tributario , la recaudación de Impuestos, fiscalización, control y supervisión de los contribuyentes para garantizar que cumplan con sus obligaciones y la aplicación de sanciones y multas a los contribuyentes que incumplan con sus obligaciones fiscales, que son herramientas fundamentales a la hora de realizar nuestro trabajo en ámbito profesional.