COYUNTURA
La reforma tributaria debe permitir que las empresas sean competitivas Para lograr estabilidad fiscal en el mediano plazo es recomendable que el país siga los lineamientos de la OCDE. VICEPRESIDENCIA DE ASUNTOS JURÍDICOS
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REVISTA A
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a ANDI considera que la reforma debe mejorar la estructura tributaria a través de medidas que: (a) permitan que las empresas nacionales sean competitivas, (b) consoliden al país como destino atractivo para la inversión extranjera, (c) promuevan la formalización tributaria bajo esquemas simplificados y (d) garanticen la sostenibilidad fiscal en el corto y mediano plazo. Para lograr este objetivo, es recomendable que el país siga los lineamientos de la OCDE en el sentido de fortalecer la tributación de las personas naturales y permitir que las compañías tengan moderadas cargas de tributación, con el fin de que sean competitivas y puedan ser el principal impulsor de la economía. Actualmente, las empresas colombianas están sujetas a una alta carga tributaria, ya que en promedio el 52,9%1 de sus utilidades comerciales se destina a pagar tributos nacionales, tributos territoriales, contribuciones parafiscales e impuestos específicos sectoriales. Esto reduce su competitividad a nivel internacional. Además, el recaudo de renta se concentra en las empresas (18% personas naturales vs. 82% empresas), mientras que en la OCDE se concentra en las personas naturales (72% personas naturales vs. 28% empresas)2. De acuerdo con lo anotado, el país debe avanzar en el fortalecimiento de la tributación de las personas naturales. Para ese efecto, sería
recomendable: (a) ampliar la base de contribuyentes por medio de la reducción de umbrales, logrando que la mayoría de personas contribuyan efectivamente, de acuerdo con su capacidad; (b) buscar mecanismos para extender el régimen simple de tributación a los asalariados, independientes y pensionados para promover la formalización tributaria; y (c) aumentar el número de obligados a expedir factura electrónica por medio de la reducción de umbrales y nuevas presunciones de carácter objetivo. Ahora bien, frente a las empresas se debe avanzar otorgándoles mayor competitividad. Por un lado, manteniendo tratamientos tributarios eficientes, como el descuento en renta del IVA pagado en adquisición de activos fijos reales productivos y el descuento en renta del Impuesto de Industria y Comercio, y por otro lado, implementado medidas que dinamicen la economía, tales como: (a) reducir las tarifas de retenciones en la fuente, lo cual también contribuye a reducir los saldos a favor y las solicitudes de devolución; y (b) establecer un beneficio tributario para la generación de empleo formal, el cual debe ser el mejor beneficio que exista en Colombia. Finalmente, consideramos que se debe revisar, en materia de IVA, la categoría de bienes y servicios excluidos, puesto que es el tratamiento tributario con mayor costo fiscal (61 billones de pesos)3 y además antitécnico, lo cual genera desventaja a los productores colombianos.
1 Estimación ANDI a partir de encuesta tributaria. Valor correspondiente al año gravable 2020 2 Estadísticas tributarias de América Latina de la OCDE.
3 DIAN.
