Dossier Derecho Tributario I
Karen Casadiegos 231248
Darly Duran 231255
Universidad francisco de paula Santander Ocaña, facultad de ciencias administrativas y económicas
Contaduría publica
Esp. Dolly Rocio Arevalo
Junio de 2024
DESARROLLO
DE LAESTRATEGIAPEDAGÓGICADOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR PROYECTO DE AULA: DERECHO TRIBUTARIO I SEMESTRE DE 2024
INTRODUCCIÓN
La asignatura derecho tributario le permitirá al estudiante, al finalizar el semestre conceptualice las temáticas relacionadas con los impuestos nacionales y sus respectivas declaraciones tributarias; además de conocer claramente el entorno fiscal y su relación con la economía y con la contabilidad de los contribuyentes, aplicar todo el ciclo contable que se desarrolla en empresas comercializadoras, desde su apertura hasta el cierre del periodo contable y presentación de estados financieros para la toma de decisiones.
Taller DossierCon base en los conocimientos adquiridos, se presenta la siguiente información correspondiente al periodo de marzo y abril de 2024, indicando que la empresa es responsable del impuesto sobre las ventas y agente retenedor del impuesto de Renta. Por lo anterior, se solicita realizar las respectivas liquidaciones de los impuestos nacionales mencionados.
Retención en la Fuente Mes de Marzo:
Retención en la Fuente Mes de Abril: RETENCION EN LA FUENTE
GRAVABLE RETENCION APLICADA
Impuesto sobre las ventas meses Marzo-Abril:
CONCEPTO BASE GRAVABLE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
RETENCION EN LA FUENTE BASE GRAVABLE RETENCION APLICADA Honorarios 6,500,000 650,000 Arrendamientos 3,500,000 122,500 Servicios 950,000 9,500 Compras 47,319,664 1,182,992
Honorarios 6,800,000 680,000 Arrendamientos 3,500,000 122,500 Compras 56,250,000 1,406,250
BASE
Ventas
8,905,508 Compras
103,569,664 19,678,236 Arrendamientos del local 7,000,000 1,330,000
gravadas tarifa 19% 46,871,092
gravadas tarifa 19%
Código Contador o Revisor Fiscal
Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades 983. No. Tarjeta profesional
Datos del declarante Total Autoretenciones A título de IV
Declaración
en la
350 1.Año 2 0 2 4 3. Periodo 0 3 Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formularo 5. Número de IdentificaciínTributaria(NIT) 6. DV 7.Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10.Otros nombres 801944305 1 11. Razón social 12. Cod , Direccion seccional TRIDENTE S.A.S 98. Autorretenedores, personas jurídicas exonerados de aportes (Art. 99. Tarifa Si es una corrección indique: 25. cod. 26. No formulario anterior 114-1 E.T) Actividad económica principal Concepto Base sujeta a retencion para los pagos o Retenciones a titulo de renta abonos en cuenta Rentas de trabajo 27 0 52 0 Renta de pensiones 28 0 53 0 Honorarios 29 6.500.000 54 650.000 Comisiones 30 0 55 0 Servicios 31 950.000 56 9.500 Rendimientos financieros e intereses 32 0 57 0 Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 3.500.000 58 122.500 Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 0 59 0 Dividendos y participaciones 35 0 60 0 Compras 36 47.319.664 61 1.182.992 Transacciones con tarjetas debito ycredito 37 0 62 0 Contratos de construccion 38 0 63 0 Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios yautoridades de tránsito39 0 64 0 Loterías, rifas, apuestas ysimilares 40 0 65 0 Otros pagos sujetos a retención 41 0 66 0 Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 0 67 0 Ventas 43 0 68 0 Honorarios 44 0 69 0 Comisiones 45 0 70 0 Servicios 46 0 71 0 Rendimientos financieros 47 0 72 0 Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás prod 48 0 73 0 Otros conceptos 49 0 74 0 Pagos o abonos encuenta al exterior a países sin convenio 50 0 75 0 Pagos o abonos encuenta al exterior a países conconvenio vigente 51 0 76 0 Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 77 0 Total retenciones renta y complementarios (sume casilla 52 a 76 y reste casilla 77) 78 1.965.000 Retenciones practicadas por otros impuestos A responsables del impuesto sobre las ventas 79 0 Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80 0 Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 81 0 Total retenciones I. V. A. (sume 79 y 80 yreste 81) 82 0 Retenciones impuesto timbre nacional 83 0 Retenciones contribución laudos arbitrales 84 0 Total retenciones (78 + 82 + 83 + 84) 85 1.965.000 Sanciones 86 0 Total retenciones más sanciones (85 + 86) 87 1.965.000 88. No. Identificación signatario 89. DV 981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total 0 982.
996.
Retención en la Fuente Mes de Marzo
Retenciones
Fuente
Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo Firma
Retención en la Fuente Mes de Abril
Código Contador o Revisor Fiscal
Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades 983. No. Tarjeta profesional
Datos del declarante Total Autoretenciones A título de IV
Declaración Retenciones en la Fuente 350 1.Año 2 0 2 4 3. Periodo 0 4 Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formularo 5. Número de IdentificaciínTributaria(NIT) 6. DV 7.Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10.Otros nombres 801944305 1 11. Razón social 12. Cod Direccion seccional TRIDENTE S.A.S 98. Autorretenedores, personas jurídicas exonerados de aportes (Art. 99. Tarifa Si es una corrección indique: 25. cod. 26. No formulario anterior 114-1 E.T) Actividad económica principal Concepto Base sujeta a retencion para los pagos o Retenciones a titulo de renta abonos en cuenta Rentas de trabajo 27 0 52 0 Renta de pensiones 28 0 53 0 Honorarios 29 6.800.000 54 680.000 Comisiones 30 0 55 0 Servicios 31 0 56 9.500 Rendimientos financieros e intereses 32 0 57 0 Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 3.500.000 58 122.500 Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 0 59 0 Dividendos y participaciones 35 0 60 0 Compras 36 56.250.000 61 1.406.250 Transacciones con tarjetas debito ycredito 37 0 62 0 Contratos de construccion 38 0 63 0 Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios yautoridades de tránsito39 0 64 0 Loterías, rifas, apuestas ysimilares 40 0 65 0 Otros pagos sujetos a retención 41 0 66 0 Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 0 67 0 Ventas 43 0 68 0 Honorarios 44 0 69 0 Comisiones 45 0 70 0 Servicios 46 0 71 0 Rendimientos financieros 47 0 72 0 Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás prod 48 0 73 0 Otros conceptos 49 0 74 0 Pagos o abonos encuenta al exterior a países sin convenio 50 75 0 Pagos o abonos encuenta al exterior a países conconvenio vigente 51 76 0 Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 77 0 Total retenciones renta y complementarios (sume casilla 52 a 76 y reste casilla 77) 78 2.209.000 Retenciones practicadas por otros impuestos A responsables del impuesto sobre las ventas 79 0 Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80 0 Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 81 0 Total retenciones I. V. A. (sume 79 y 80 yreste 81) 82 0 Retenciones impuesto timbre nacional 83 0 Retenciones contribución laudos arbitrales 84 0 Total retenciones (78 + 82 + 83 + 84) 85 2.209.000 Sanciones 86 0 Total retenciones más sanciones (85 + 86) 87 $ 2.209.000 88. No. Identificación signatario 89. DV 981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total 0 982.
996.
Impuesto sobre las ventas meses Marzo-Abril
Deservicios
De
Por una Colombia honesta
Enventa de cerveza de producción nacional o importada
Porventadegaseosas ysimilares
Enventa de licores, aperitivos, vinos y similares 5 %
En retiro deinventario para activos fijos,consumo, muestras gratis o donaciones
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,rescindidas o resueltas
TOTAL DE IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
(SUME DEL 58 AL 66)
Por importaciones gravadas ala tarifa del 5 %
Por importaciones gravadas ala tarifa general
De bienes y servicios gravados provenientes dezonas francas
Por compras de bienes gravados a latarifa del5 %
Por compras de bienes gravados ala tarifa general
Por licores, aperitivos, vinos y similares
Por servicios gravados alatarifa del 5 %
Por servicios gravados alatarifa general
Descuento del IVA en exploración de hidrocarburos (artículo 485-2 del ET)
TOTAL DEL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME DEL 68 AL 76)
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes
IVA resultante por devoluciones enventas anuladas, rescindidas o resueltas
Ajuste de impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios)
TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES
(SUME DEL 77 AL 79 Y RESTE EL 80)
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
(67
Saldo a favor del
Anticipos de IVA pagado, régimen simple Bimestre Bimestre
Declaración del impuesto sobre las ventas IVA Privada 300 1. Año 2 0 2 4 3. Período 0 2 4. Número de formulario
5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 8 0 1 9 4 4 3 0 5 1 11. Razón social TRIDENTE SAS 12. Códigodedirección seccional 24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Código 26. Nro. de formulario anterior Por operaciones gravadas al 5 % 27 Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 A.I. U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 Por exportación de bienes 30 Por exportación de servicios 31 Por ventas a sociedades decomercialización internacional 32 Por ventas a zonas francas 33 Por juegos de suerte y azar 34 Por operaciones exentas (artículos 477, 478 y 481 del ET) 35 Por venta de cerveza de producción nacional oimportada 36 Por venta de gaseosas y similares 37 Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por operaciones excluidas 39 Por operaciones no gravadas 40 TOTAL DE INGRESOS BRUTOS (SUME DEL 27 AL 40) 41 Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 TOTAL DE INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERÍODO (41 - 42) 43
bienes gravados a latarifa del 5 % 44 De bienes gravados a la tarifa general 45
bienes y servicios gravados provenientes dezonas francas 46 De bienes no gravados 47 De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de zonas francas 48 Deservicios 49 De bienes gravados a latarifa del 5 % 50 De bienes gravados a la tarifa general 51 Deservicios gravados a la tarifa del 5 % 52
De
De
gravados a la tarifa general 53
bienes
servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 46.871.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 46.871.000 0 46.871.000 0 0 0 0 0 0 0 $ 103.569.000 0 $ 7.000.0000 0
y
- 81. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) SALDO A FAVOR DEL PERÍODO FISCAL (81 - 67. SI EL RESULTADO ES MENOR
CERO ESCRIBA
A
0)
período fiscal anterior Retenciones por IVA quele practicaron SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84- 85. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) Sanciones TOTAL DE SALDO A PAGAR (82 - 84- 85+ 87).SIEL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) TOTALDESALDO AFAVOR (83+84 +85-87). SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 62 0 63 0 64 0 65 0 66 0 67 $8.905.000 68 0 69 0 70 0 71 0 72 $ 19.678.000 73 0 74 0 75 $1.330.000 76 0 77 $ 21.008.000 78 0 79 0 80 0 81 $ 21.008.000 82 0 83 $ 12.103.000 84 0 85 0 86 0 87 0 88 0 89 $ 12.103.000 TOTAL DE COMPRAS EIMPORTACIONES BRUTAS (SUME DEL 44AL 54) Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este $110.569.000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente período 90 0 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el período período 56 TOTAL DE COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERÍODO (55 - 56) 57 A la tarifa del 5 % 58 0 $110.569.000 0 siguiente Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado en el siguiente período TOTAL DE SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERÍODO SIGUIENTE (89 - 90) 91 0 92 $ 12.103.000 93 $ 12.103.000 Alatarifa general 59 Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 Enjuegos de suerte y azar 61 $8.905.000 1 0 4 0 0 2 0 5 0 0 3 0 6 0 101. Nro. de identificación signatario 102. DV Total de anticipos de IVA, régimen simple 100 0 981. Código de representación Firma del declarante o de quien lo representa 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transacción) 980. PagoTotal $ 0 Liquidación privada Compras Ingresos Datos del declarante Nacionales Importaciones Impuesto generado Control de saldos Liquidación privada (continuación) Impuesto descontable Impuesto generado
1 6 NO Año 2 0 2 4 1. Concepto 2. Período Espacio reservado para la DIAN 3. Número de formulario 4. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 8001447860 1 11. Razón social: TRIDENTE S.A.S 12. Cód. Dirección seccional 24. Si es gran contribuyente,marque "X" 25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De 29 . No. de formulario 30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial Valor pago sanción Valor pagointereses de mora Valor pago impuesto 32. Fecha para el pago de este recibo USO OFICIAL 25 Cód.Titulo 1.965.000 37. Tipode Documento 38. Número de Identificación Tributaria (NIT) 39. DV Apellidos y nombre del deudorsolidario o subsidiario 40. Primer apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres 44. Razón social 45. Dirección 46. Teléfono 47. Cód. 48. Cód. Ciudad/ Dpto. Municipio 988. Código deudor Firma deudor solidario o subsidiario 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo DILIGENCIABLE 3 0 1.965.000
1 6 NO Año 2 0 2 4 1. Concepto 2. Período Espacio reservado para la DIAN 3. Número de formulario 4. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 8001447860 1 11. Razón social: TRIDENTE S.A.S 12. Cód. Dirección seccional 24. Si es gran contribuyente,marque "X" 25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De 29 . No. de formulario 30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial 32. Fecha para el pago de este USO OFICIAL Cód.Titulo Valor pago sanción Valor pagointereses de mora Valor pago impuesto recibo 25 05 31
37. Tipode Documento 38. Número de Identificación Tributaria (NIT) 39. DV Apellidos y nombre del deudorsolidario o subsidiario 40. Primer apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres 44. Razón social 45. Dirección 46. Teléfono 47. Cód. 48. Cód. Ciudad/ Dpto. Municipio 988. Código deudor Firma deudor solidario o subsidiario 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo DILIGENCIABLE 4 0 2.209.000
2.209.000