DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
Albanerys Guevara Villegas
Miriam Noriega Alvarado
Magister
Jesús David Velásquez
Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña
Facultad de ciencias administrativas y económicas
Contaduría pública
Ocaña, junio 2023
GESTION FINANCIERA
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Linda libeth Pérez Arévalo
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Introducción
TRIOS SPORT S.AS. es una empresa colombiana, dedicada a la fabricación, distribución y comercialización de prendas y artículos deportivos; Con un estándar al más alto nivel y una muy buena relación entre el precio y la calidad, facilitando la comercialización a lo largo de todo el país de forma rápida y segura.
Esta empresa tiene como objetivo la fabricación, diseño, distribución, innovación y comercialización de prendas y artículos deportivos para la práctica profesional, gracias a la dotación a deportistas de los mejores implementos deportivos, con el fin de que el segundo cliente se sienta a gusto y pueda desarrollar de la mejor forma su entrenamiento, competencias y práctica, ya que el deportista encontrará en nuestros productos ropa cómoda, ligera y de calidad; brindándoles el mejor confort.
La empresa quiere brindar al deportista prendas de la mejor calidad y tecnología, con diseños únicos, innovadores que sean capaces de competir en el mercado actual, con una asesoría de alta calidad, que permitan al deportista escoger de manera adecuada y cómoda el producto que necesita.
¿Clientes potenciales?
Cualquier persona que le guste la práctica deportiva, actividad física, teniendo una necesidad y accesibilidad económica principalmente, deportistas, hinchas y aficionados al deporte, escuelas de formación, universidades, colegios, entre otros mayoristas. Porque los usuarios de estas prendas y artículos deportivos encontrarán, el mayor confort en nuestros productos, aportándoles positivamente en sus entrenamientos, competencias y prácticas.
Análisis cualitativo
Matriz DOFA
FORTALEZAS
*Productos novedosos de excelente calidad y bajos costos
*contamos con personal capacitado para atender todas las necesidades de nuestros clientes.
*Tener todos los productos deportivos en nuestra empresa, eso le brinda al cliente mejor opciones para poder elegir cual producto poder adquirir.
OPORTUNIDADES
*Lograr captar la atención del cliente por medio de campañas publicitarias
* conocer diversos proveedores
*Posibilidades de que se puedan tener negocios a largo plazo más adelante.
*Abrir un nuevo punto de venta en lugares estratégicos
*hacer alianzas con empresas deportivas.
DEBILIDADES
*Debido a que es una empresa nueva se vea con poca experiencia en el manejo de los productos.
* No contar con un lugar de almacenamiento.
* Tener productos que no puedan satisfacer las necesidades de los clientes o que ya no se encuentre en tendencias.
*No disponer de una buena relación comerciales con diferentes proveedores.
AMENAZA
*Pérdida de clientes y proveedores importantes.
*Carencia de interés de los consumidores
*No contar con quien poder hacer sociedad a nivel nacional.
*No tener empresas industriales de nos vendad sus productos. Este tipo de análisis son muy útiles como forma de evaluación y reflexión sobre el entorno y el funcionamiento del negocio. Ponen de manifiesto las circunstancias cambiantes y las posibilidades de mejora o riesgos de crisis, siempre con el objetivo de responder a ellas de una manera proactiva.
Una vez que contemos con los resultados de este análisis, nos servirán para desarrollar un plan de negocios con estrategias a corto y largo plazo. Podremos utilizar las fortalezas
para aprovechar las oportunidades que hemos detectado y, a su vez, para minimizar las amenazas.
Análisis PESTEL
Nos fue muy útil, ya que se hizo una mejor planificación estratégica de nuestra empresa TRIO SPORT S.A.S, tanto a nivel organizacional como de mercado. Además, se hace regularmente, para evaluar la capacidad de mostrar oportunamente las tendencias o cambios en el mercado que puedan influir negativa o positivamente en el sector. Ayudándonos así a sobresalir en el mercado y estar a la vanguardia de la competencia.
Análisis cuantitativo
Análisis Horizontal y vertical
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022 Cifras expresadas en pesos colombianos
2021 2022 Variacion absoluta Variacion relativa Ingresos ordinarios 918.200.000 1.545.000.000 100% 100% 626.800.000 68% Devoluciones. rebajas y descuentos 5.218.500 15.487.000 1% 1% 10.268.500 197% Costos de ventas 585.507.186 795.400.785 64% 51% 209.893.599 36% Utilidad bruta operacional 327.474.314 734.112.215 36% 48% 406.637.901 124% Gastos operacionalesGastos operacionales de administración 3.144.470 9.286.300 0,34% 1% 6.141.830 195% Acueducto y alcantarillado 205.000 874.000 0,02% 0,06% 669.000 326% Energia Electrica 300.000 1.285.000 0,03% 0,08% 985.000 328% Telefono 180.000 180.000 0,02% 0,01% - 0% Fax y telex 70.000 - 0,01% 0,00% 70.000 - -100% Transporte. fletes y acarreos 710.000 2.580.000 0,08% 0,17% 1.870.000 263% Equipos de oficina 189.359 385.000 0,02% 0,02% 195.641 103% Equipo de comunicación y computacion 780.111 2.580.000 0,08% 0,17% 1.799.889 231% Elementos de Aseo 150.000 302.000 0,02% 0,02% 152.000 101% Utiles. papelería. fotocopias 560.000 1.100.300 0,06% 0,07% 540.300 96% Gastos operacionales de personal 16.343.619 59.934.545 2% 4% 43.590.926 267% Sueldos 9.138.409 35.045.100 1% 2% 25.906.691 283% Horas extras y recargos 1.269.893 5.248.000 0,14% 0,34% 3.978.107 313% Auxilio de transporte 411.416 1.470.000 0,04% 0,10% 1.058.584 257% Cesantías 901.283 2.919.257 0,10% 0,19% 2.017.974 224% Intereses / cesantías 108.197 350.311 0,01% 0,02% 242.114 224% Prima de servicios 901.283 2.919.257 0,10% 0,19% 2.017.974 224% vacaciones 434.026 1.461.381 0,05% 0,09% 1.027.355 237% Aportes a ARL 108.663 182.935 0,01% 0,01% 74.272 68% Aportes a Entidades promotoras de salud 884.706 2.978.834 0,10% 0,19% 2.094.128 237% Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 1.248.996 4.205.412 0,14% 0,27% 2.956.416 237% Aportes a cajas de compensación familiar 416.332 1.401.804 0,05% 0,09% 985.472 237% Aportes a ICBF 312.249 1.051.353 0,03% 0,07% 739.104 237% Aportes a SENA 208.166 700.902 0,02% 0,05% 492.736 237% UTILIDAD OPERACIONAL 307.986.225 664.891.370 34% 43% 356.905.145 116% Ingresos no operacionales 884.000 - 0,10% 0,0% 884.000 - -100% Otros - Diferencia en Impuestos 884.000 - 0,10% 0,0% 884.000 - -100% Gastos no operacionales 1.990.465 12.057.000 0,22% 1% 10.066.535 506% Intereses Banco de Bogotá 750.000 8.450.000 0,08% 1% 7.700.000 1027% Gastos Bancarios 850.000 2.140.000 0,09% 0,14% 1.290.000 152% Comisiones 150.000 567.000 0,02% 0,04% 417.000 278% Otros - GMF 240.000 900.000 0,03% 0,06% 660.000 275% Otros - Retencion en la fuente 465 - 0,00% 0,00% 465 - -100% Utilidad antes de impuestos y reservas 305.111.760 652.834.370 33% 42% 347.722.610 114% Impuesto a las ganancias (31%) 94.584.646 228.492.029 10% 15% 133.907.384 142% Utilidad líquida 211.137.684 424.342.340 23% 27% 213.204.656 101% Reserva legal (10%) 21.113.768 42.434.234 2% 3% 21.320.466 101% Utilidad del operaciones continuadas 190.023.916 381.908.106 21% 25% 191.884.191 101% Utilidad del ejercicio 190.023.916 381.908.106 21% 25% 191.884.190 101%
Analisis Vertical CUENTAS 2021 2022 Analisis horizontaL
Análisis Vertical
Nuestra empresa TRIO SPORT S.A.S a corte del 31 de diciembre del año 2021 y año 2022 presentamos el análisis vertical para el estado de resultados:
Podemos analizar que los ingresos ordinarios de nuestra entidad necesitan de un 64% para el año 2021 y un 51% para el siguiente año 2022 en los costos de ventas, lo que significa que el margen bruto de utilidad es del 36% para el año 2021 como para el año 2022.
Se percibe un total de gastos de venta y administración equivalente a un 64,34% para el año 2021 y 52% para el año 2022 del total de nuestros ingresos, lo que significa que por cada $100 pesos que ingresen, $64,34 pesos corresponden al año 2021 por gastos y que para el año 2022 disminuye en un 12,34% que se comprende como bueno en nuestro sector.
Finalizamos con los márgenes netos de la empresa los cuales corresponden al 21% para el año 2021 y 25% para el año 2022 del total de nuestros ingresos, lo que quiere decir que una vez se deduzca todos los conceptos de costos, gastos e impuestos al total de ingresos se obtiene esta utilidad, resaltando el aumento notorio de un año a otro, lo cual es rentable para la empresa.
Análisis Horizontal
Al interpretar los resultados de la empresa TRIO SPORT S.A.S las ventas netas (ingresos) del año 2021 al año 2022 aumentaron el 86% lo que equivalente a $626.800.000, podemos decir que en el costo de venta y ventas netas también aumentaron con un 36% en
el año 2022, generando así la utilidad bruta creciente también en un 124% correspondiente al año 2022 lo que en efectivo equivale a $406.637.901 a diferencia del año anterior.
Si hablamos de gastos el aumento en el periodo 2021-2022 fue de $6.141.830 lo que nos indica en porcentaje el 95% lo que corresponde gastos de operación y otros gastos.
En estas cuentas se nota con mayor repercusión el acueducto y alcantarillado, y energía eléctrica con aumentos significativos de un año a otro.
Se percibe un aumento significativo de la Utilidad Neta que presenta nuestra empresa TRIO SPORT S.AS con respecto a los años comparados habiendo un incremento del 101% que en pesos equivale a $191.884.190.
Recomendaciones
Observando los análisis de nuestra empresa TRIOS SPORT damos a conocer buenos resultados económicos, pero no esta de mas tratar de reducir los costos y gastos, buscar proveedores para tener bastante surtido de nuestra mercancía y así obtener mejores precios.
En los activos corrientes la cuenta más notoria es la de deudores con un 35% y otros activos financieros corrientes con 34% lo que significa dar búsqueda a estrategias para recuperar cartera ya que arroja un valor de $593.091.375.
De los pasivos podemos deducir que un 100% lo que corresponde a pasivos menores de un año. En pasivos corrientes, las cuentas comerciales por pagar equivalen en porcentaje al 63% lo que determina a valor $985.458.500 en el año 2022, siguiendo con los prestamos los cuales representan solo el 12%.
Se recomienda no contar con tanto efectivo dentro de los activos sino invertir dicho capital para tener mayor rentabilidad.
Análisis Horizontal
Se determina este análisis comparando dos estados contables sucesivos de la empresa TRIO SPORT S.A.S en este caso 2021 y 2022 donde se notan las disminuciones e incrementos que tuvo la entidad evaluada.
Al revisar detalladamente se nota que del año 2021 al año 2022 el activo incremento un total de $1.143.714.725 lo que equivale a un porcentaje del 79%, el pasivo aumento de un año a otro un 92% lo que equivale a $743.546.118 y en el patrimonio aumento $400.168.606 respecto al año 2022.
Recomendaciones
Se recomienda que, al pagar sus deudas y obligaciones pendientes, se invierta el capital restante para generar mas ingresos y no tener el dinero estático.
De igual manera generar el cobro de cartera ya que hay un aumento notable de un año a otro, invirtiendo este dinero en otra actividad o financiar la misma para así obtener mejores utilidades y rendimiento.
INDICADORES FINANCIEROS
La empresa TRIO SPORT S.AS muestra indicadores financieros con 2 años 2021 y 2022 el cual nos muestra la siguiente información:
La empresa en razón corriente, para el año 2022 tiene por cada peso que se deba, 1,61 pesos disponibles. En la prueba acida, por cada peso que deba a corto plazo, se cuenta con 1,24 pesos en el año 2022 para su cancelar en activos corrientes, sin acudir a la venta de los inventarios y en el capital neto de trabajo nuestra empresa para el año 2022 ha financiado $943,775,852 en activos corrientes con pasivos de largo plazo o patrimonio.
Analizamos también los indicadores de actividad donde se concluye que se ha hecho un buen trabajo, tanto en la rotación de proveedores como en las cuentas por cobrar, pero en la rotación del inventario para mi parecer tienen una rotación lenta donde se deben buscar estrategias para que esto mejore y la rotación de los productos y ropa deportiva sea más ágil, sin dejar desmeritar ya que es una empresa comercializadora.
En la rotación de activo total tenemos que por cada peso de activo tiene una eficiencia del 0,76 para convertirlos en ingresos a término del año 2022 lo que es demasiado bajo.
Arrojando como resultado que la empresa presenta un ciclo de efectivo de 50 días para el año 2022, es decir que demora 50 días desde el momento en que inyecta $1 costo al proceso hasta que lo recupera nuevamente. Lo de alguna manera es bueno ya que la inversión se recupera en el menor tiempo posible.
En los indicadores de rentabilidad llevan a que las ventas realizadas en el año 2022 fueron de un 48% ofreciendo como utilidad bruta, se entiende que por cada peso vendido se generó de utilidad 48 centavos descontando los costos de lo vendido y aumentando un 12% a diferencia del año anterior. Ahora si hablamos de la utilidad operacional se obtuvo 43 centavos por cada peso que se vendió en el último año mostrándonos como utilidad neta un 25% en el año 2022 de los ingresos de ese mismo año, por cada unidad vendida se genero 25 centavos de utilidad neta, como rendimiento del patrimonio un 45% lo que quiere decir que por cada 100 pesos invertidos ellos ganaron 45 pesos después de deducir gastos, costos y demás. Para la Ebitda se nota que la empresa muestra desempeño operativo de $766.376.370.
En los indicadores de endeudamiento se puede decir que la empresa tuvo un aumento a nivel de endeudamiento y que a comparación al año 2022 es del 60%. Lo que indica que la empresa tiene 100% de sus pasivos (obligaciones).
Recomendaciones
De la empresa TRIO SPORT S.A.S se pudo determinar que tiene una buena situación financiera, resaltando su rentabilidad y solvencia, lo que se tendría que revisar más a fondo sería el nivel de endeudamiento buscar soluciones para que se porcentaje disminuya.
