Dossier de Estados Financieros

Dossier Formativo Integrador Estados Financieros

Vanessa Alexsandra Torres Ortiz 222224

Juan Sebastián Pacheco Guerrero 222259

Yuly Andrea Amaya Sanchéz 222255 Docente. Jennifer Andrea Lemus

Universidad Francisco de Paula Santander, Ocaña

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas Contaduría Pública 2023

Introducción

En el presente trabajo se ilustrara Los estados financieros de la empresa SPORT

DIMENSIÓN S.A.S, los cuales son documentos que recogieron todas las operaciones de la empresa durante un periodo determinado tales como cuánto se ha facturado, cuál es el balance total de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo, cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc., son las operaciones comunes en el día a día de la empresa. Los estados financieros son importantes porque aportan datos acerca de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costo, gastos, aportes de los socios y distribuciones a los mismos para evaluar y tomar decisiones dentro de la entidad.

También se adjuntan las notas de los estados financieros lo cual tienen como objetivo revelar y proporcionar información adicional que no se presenta en los Estados Financieros, pero que es relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Ocaña, Norte de Santander

Mayo 30 del 2022

Señores:

ASAMBLEA GENERAL

SPORT DIMENSIÓN S.A.S

Informe de gestión No. 001

Cordial saludo

Por medio del presente informe me permito dar a conocer información de manera detallada y clara de la empresa SPORT DIMENSION S.A.S donde se muestran los ejercicios del año 2022, dando cumplimiento a las normas vigentes (Los artículos 46 y 47 de la ley 603 de 2000)

Ejecución de las actividades principales

La empresa Sport Dimensión S.A.S, es una sociedad dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, creada en el 2021, y hasta el año 2023 se ha mantenido así, su principal característica es ofrecer artículos de buena calidad y con precios flexibles a las personas que desean obtenerlos, esto con el fin de ser una empresa reconocida por su buen cumplimento y capacidad de emprender de una manera comprometida, responsable y sincera ante el mercado tan competitivo que nos enfrentamos.

Tomando como base la meta propuesta de la empresa SPORT DIMENSION S.A.S, los estados de situación financiera reflejan valores que no son del todo buenos ni del todo malos, debido a que la empresa fue creada hace poco tiempo y aún no es tan reconocida.

Los activos corrientes de la empresa reflejan un capital de trabajo negativo debido a que el pasivo corriente es más alto que el activo corriente, lo cual indica que la empresa posee menos activos líquidos y más obligaciones por cumplir con vencimiento en el corto plazo, es decir la empresa no posee liquidez, en este punto la empresa se ve en la necesidad de aumentar el activo corriente buscando financiamiento, una alternativa podría ser la venta de parte del activo inmovilizado o no corriente, para obtener el activo disponible o contraer deuda a largo plazo.

Inversiones, préstamos y cuentas por pagar

La empresa cuenta con inversión por parte de los socios, lo que ayuda a obtener beneficios, tales como crecimiento económico, expansión a nuevos mercados, contratar más empleados entre otras cosas más.

Hasta el momento ni los socios ni la empresa cuenta con préstamos, debido a que el capital con el que se trabaja son las inversiones de los asociados, el cual es suficiente para llevar a cabo los objetivos de la empresa.

Los estados financieros para el 2022 muestran que la empresa lastimosamente cuenta con una deuda a sus proveedores un poco elevada, si bien no es una desventaja como tal, ya que la mercancía comprada a ellos aún está en bodegas, es decir no ha sido vendida, pero tiene fechas de atraso por lo cual, los interés de las deuda siguen en aumento, lo que sí es una desventaja, ya que podría ocasionar una quiebra económica o una pérdida de mercancía

Obligaciones secundarías de funcionamiento

Los resultados en las obligaciones laborales, en la seguridad social, se evidencian con un valor indeseable, lo cual es un valor negativo, lo que muestra que los gastos que se involucran con los beneficios laborales sobrepasan los ingresos que los empleados operan, lo cual es una gran desventaja para la empresa ya que puede crear desconfianza entre los empleados y la empresa, además puede hacer que los empleados solo se concentren en tareas de incentivos medibles.

Yuly Amaya

C.C 1.005.076.888

Estados Financieros

1.1 Estado de situación financiera

El estado de situación financiera de la empresa Sport Dimensión S.A.S presenta una indagación de manera clasificada, resumida y consistente, sobre la situación financiera de la empresa mostrando los activos con los que cuenta la empresa, sus pasivos exigibles y el capital o patrimonio contable de la entidad. Con el fin de poder detallar en forma ordenada y estructurada los eventos financieros, proporcionando información útil en el proceso de toma de decisiones, tanto al interior de la empresa como en su entorno.

Vanessa Alexsandra Torres Ortiz

Juan Sebastian Pacheco Guerrero

1.2 Estado de resultado integral

El Estado de Resultado Integral es de apoyo en la gestión de cualquier negocio, ya que brinda información valiosa que permite una planificación estratégica eficiente para la obtención de resultados en corto, mediano y largo plazo.

En el estado de resultado integral de la empresa Sport Dimensión S.A.S muestra el estado financiero básico, en el que se muestra el resumen de las operaciones de la empresa, evidenciando los ingresos contra los costos y gastos y así determinar el resultado del periodo.

SPORT DIMENSIÓN S.A.S

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2023

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

SPORT DIMENSIÓN S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica , dedicada a la compra y venta de artículos deportivos , es una sociedad S.A.S con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

SPORT DIMENSIÓN S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 16 de Septiembre del 2017 con número de matrícula 00019222 con Nit. 800.456.432-6, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Lacontabilidadde losestados financierosde laempresa, seciñea lasNormasInternacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE

SPORT DIMENSIÓN S.A.S, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Laspartidas incluidasen losestadosfinancierosdelaempresa SPORTDIMENSIÓNS.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

DEUDORES COMERCIALES

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. SPORT DIMENSIÓN S.A.S. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

INVENTARIOS

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, SPORT DIMENSIÓN S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad planta y equipo se valuara a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada yel importe de cualquier pérdida por deterioro

de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Los pasivos financieros incluyen instrumentosde deuda como elpagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Losacreedorescomerciales sonpasivos financierosquerepresentan lasobligacionesdepago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgandescuentos por pronto pago las cuales se cancelanenel mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de SPORT

DIMENSIÓN S.A.S se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.

INGRESOS

Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)

GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre de 2023

NOTA 5.

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de20XX, producto delacomercializaciónde los muebles yequiposdeoficina. Y laretención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

7.

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($1.732.658) y equipos de cómputo ($1.200.000).

NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Su valor siendo $800.000.000, corresponde a la obligación que posee SPORT DIMENSIÓN S.A.S con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES

Su valor siendo -14.736.409,75, corresponde a la obligación que posee SPORT DIMENSIÓN S.A.S. con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS

La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa SPORT DIMENSIÓN S.A.S

NOTA 12. IMPUESTOS POR PAGAR

En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables

NOTA 13. INGRESOS

Ingresos por actividades ordinarias $494.435.000 corresponde ala remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $ 4.602.900 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago.

NOTA 14. GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACION

Como consecuencia de las actividades ordinarias de SPORT DIMENSIÓN S.A.S se generan una seriedegastosloscualessegúnsuorigen ydinámica serevelanenelestado deresultado.

Vanessa Torres O.

Contador

T.P 203.230.333

DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL

SPORT DIMENSIÓN S.A.S

Nit 800.456.432-6

Ocaña, 5 de Junio de 2023

Señores

Asamblea General

Sport Dimensión S.A.S Ciudad

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2023

En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2023; yel Estado Integralde Resultados, o de Ingresos yEgresos, de la persona jurídica denominada “SPORT DIMENSIÓN S.A.S”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien lospreparaconformea lasdirectricesde lasOrientacionesProfesionales yTécnicasdel Consejo Técnico de laContaduríaPública, para lassociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.

Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.

Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.

Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados

fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa SPORT DIMENSIÓN S.A.S” a 31 de diciembre de 2023, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados enColombia, aplicadosde manerauniformeconlos delaño anterior. Además, en miopinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.

La junta Directiva y el Gerente , han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.

Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.

De otra parte, constate que SPORT DIMENSIÓN S.A.S ha cumplido el recaudo de la retenciónen la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.

En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.

Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos

significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones ysus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dicha fecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.

Sin embargo, debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, Hemos auditado los Estados Financieros de la empresa SPORT DIMENSIÓN S.A.S, que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022, el Estado del Resultado, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los Estados Financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Fundamento

de la opinión con salvedades

Al 31 de diciembre de 2022 existen cuentas a proveedores, cuentas por pagar y beneficios a empleados con un valor negativo, lo cual es preocupante debido a que los pagos a tiempo crean una estrecha relación con los proveedores y mantienen un buen flujo comercial de manera transparente. Disminuyen el margen de error y aumentan el puntaje de crédito, además de lograr una reputación crediticia satisfactoria. Y por otra parte los beneficios a empleados deben ser pagados para no tener consecuencias como; baja productividad laboral, no se cumplan los objetivos propuestos y por tanto, se produce una pérdida de ingresos,se produce una fuga de talento, crece la incertidumbre y la inestabilidad entre el personal, lo que provoca un ambiente pesado.

En la parte de conciliación del total pasivo y patrimonio, es notorio que los valores concuerdan, es decir el total pasivo y patrimonio, tiene similitud con el total activo en los estados financieros, por lo tanto se puede demostrar que existe un equilibrio contable y se conoce que hay una conciliación adecuada entre lo que conforma el estado de situación financiera.

En el capital social es la fuente de financiamiento de la empresa, la cual se usa para invertir en nuevos proyectos, adquirir activos o financiación para el crecimiento del negocio, el estado de situación financiera evidencia lo bien que se encuentra.

Opinión con salvedades

En mi opinión, excepto por los posibles efectos del hecho descrito en el párrafo de fundamento de la opinión con salvedades, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, entodossusaspectosde importancia, lasituación financierade la Compañía al 31 de diciembre de 2022, así como sus resultados y otros resultados integrales, por el año que, terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

Otros asuntos

Los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se presentan exclusivamente para fines de comparación y fueron auditados por mí de acuerdo con normas internacionales de auditoría aceptadas en Colombia y en mí informe de fecha 05 de junio del 2023, expresé una opinión con salvedades sobre los mismos.

Yuly Andrea Amaya Sánchez Revisor Fiscal T.P 1.123.456.712

Conclusiones

Para finalizar, podemos reconocer que los estados financieros, facilitan la toma de decisiones, permite conocer el progreso financiero de la empresa, brinda información sobre la liquidez de la empresa y nos permite saber que se cumplirá lo acordado con los asociados.

El estado de situación financiera relaja lo siguiente:

Activos; En los activos corrientes se evidencia un valor total mayor de los activos no corrientes, lo cual significa que las deudas de corto plazo pueden ser canceladas ,y en los activos corrientes son incisos de que hay inversiones a largo plazo lo cual son de gran ayuda para el desarrollo de actividades de la empresa.

Pasivos; En el pasivo se evidencia un pasivo corriente mayor que el pasivo no corriente lo cual significa que las deudas que hay deben pagarse a corto plazo, por lo tanto no hay mucha posibilidad de poder negociar con los socios.

Total activos, total pasivos; El estado de situación financiera refleja que existe un total de activos de $679.704.731.73 y un total de pasivo de $463.027.231.73, lo cual se entiende que la empresa no tiene problemas de liquidez y tiene un fondo positivo, por lo tanto obtendremos un patrimonio neto positivo y esto significa la situación financiera de la empresa es positivo.

El estado de resultado integral refleja lo siguiente:

Ingresos por actividades ordinarias; fue de $9.000.000.00 lo cual provienen de actividades desarrolladas en el giro ordinario. Estos se presentan en venta de bienes, prestación de servicios, intereses, regalías, dividendos, entre otros.

La Ganancia bruta; Fue de $2.684.000.00 y se obtuvo luego de restarle a los ingresos de actividades ordinarias los costos de ventas que fueron de $6.316.000.00.

Otros ingresos; Con un valor de $246.000.00, estos provienen de alquileres, inversiones y otros, y no se suman con los ingresos de las actividades ordinarias porque no se encuentran directamente relacionados.

Costos de distribución; Aquí se registró un valor de $315.000.00 estos hacen parte de todos los gastos que se generan en cada etapa, desde la instalación de la planta de producción hasta el envío requerido hacia el consumidor.

Gastos de administración; Estos obtuvieron un valor de $36.780.100.00 estos provienen de los gastos relacionados con la administración de recursos humanos, contabilidad, servicios legales, gestión de proveedores, tecnología de la información, entre otros,

Otros gastos; Con un valor de $1.926.800.00 estos pueden provenir de Pérdida o utilidad en venta de recursos del activo fijo.

Costos financieros; Estos fueron de $585.6000.00 son consecuencia de la adquisición de financiamiento mediante deuda para el desarrollo de la empresa y de sus operaciones.

Ganancia (perdida), antes de impuesto; Aquí se evidencio una perdida debido a que el resultado obtenido fue negativo $-36.677.500.00, lo cual resulta ser una pérdida neta para el periodo.

Para concluir, podemos decir que el estado de situación financiera y el estado de resultado integral nos ayudó a conocer la rentabilidad y solvencia de la empresa, además de ser unos instrumentos importantes para el diagnóstico patrimonial y económico de la empresa.