Datová schránka: Pekelný nástroj, nebo kamarád?
Datové schránky v kostce
Datová schránka je jednoduchý nástroj pro komunikaci s úřady. A nejen s nimi.
Můžete si ji představit jako svou e-mailovou schránku, ale s jedním rozdílem. Když odešlete zprávu z datovky, úřady ví s jistotou, že jste to opravdu vy. Pro stát je datová schránka oficiální kanál, přes který s vámi může komunikovat. Může vám do ní posílat různá oznámení nebo výzvy.
Dobré vědět:
Datové schránky zřizuje zákon č. 300/2008 Sb. o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů.1
Kdo má datovou schránku?
Část uživatelů má datovku povinně, část dobrovolně.
Povinně ji mají:
• všechny podnikající právnické osoby Pokud založíte například s. r. o., automaticky získáte datovou schránku.
• některé fyzické osoby Advokáti, daňoví poradci, insolvenční správci, znalci, soudní tlumočníci, překladatelé a statutární auditoři. Všichni ostatní si můžou datovou schránku založit dobrovolně. Nejjednodušší je požádat o založení online, k tomu budete potřebovat jen identitu občana (například bankovní identitu nebo eObčanku). Můžete se ale také zastavit na Czech POINTU s občankou v ruce.
Dobré vědět:
Informace o tom, jak datovku založit, najdete na gov.cz. 2
Kdo musí mít datovou schránku povinně od roku 2023?
1. ledna 2023 nabývá účinnosti zákon č. 261/2021 Sb.3
Ten přidává další subjekty, které získají datovku automaticky. Týkat se to bude všech podnikatelů (včetně živnostníků), různých nadací a spolků.
Dobré vědět:
Máte přerušenou živnost?
I vám stát datovku zřídí.
Zákon původně navrhoval povinné datovky i pro nepodnikající občany. Od tohoto návrhu se ale prozatím ustoupilo.
Přehled všech, komu stát automaticky zřídí datovku:
• podnikající fyzické osoby (typicky živnostníci)
• právnické osoby zapsané v těchto rejstřících:
o obchodní rejstřík (platí už dnes)
o spolkový rejstřík
o nadační rejstřík
o rejstřík ústavů
o rejstřík společenství vlastníků jednotek
o rejstřík obecně prospěšných společností
1 https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2008-300
2 https://1url.cz/@datovka_zalozeni
3 https://1url.cz/@zakon261
DPH: Minimum, které musí znát každý
Zjednodušený daňový doklad
Vystavuje se do 10 000 Kč včetně DPH. Nemusí obsahovat náležitosti, jako je identifikace odběratele, jednotková cena, základ daně a výše daně. Uvedete částku včetně DPH.
Náležitosti zjednodušeného daňového dokladu:
- jméno a příjmení nebo název firmy prodávajícího (adresa)
- DIČ prodávajícího
- evidenční číslo dokladu
- rozsah a předmět plnění (co fakturujete: rozsah služby, množství zboží)
- datum vystavení
- datum uskutečnění zdanitelného plnění
- cena celkem včetně DPH
- údaj o použité sazbě DPH nebo sdělení, že jde o plnění osvobozené od DPH
Pozor!
Pokud si do účetnictví dáte zjednodušený daňový doklad (bez vašich údajů – názvu firmy a DIČ) na částku převyšující 10 000 Kč, může ho úřad vyřadit z odpočtu DPH. Pak musíte požádat dodavatele, aby vám vystavil fakturu, nebo nárok na odpočet prokázat jinak.
DPH na vstupu a na výstupu
DPH na výstupu (vy jste prodávající) řešíte hned na základě data uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP).
Příklad:
31. ledna jste poskytli konzultační služby. I když fakturu vystavujete 10. února, datum uskutečnění zdanitelného plnění bude 31. ledna. Proto plnění zahrnete do přiznání k DPH za leden.
Co dělat, když zapomenete vystavit fakturu? Fakturu musíte vystavit do 15 dní. Pokud zapomenete, vystavte ji se správným DZUP a podejte dodatečné nebo opravné přiznání.
DPH na vstupu
DPH na vstupu (vy jste nakupující) řešíte podle data přijetí plnění nebo později. Jednou z podmínek pro uplatnění nároku na odpočet je držení daňového dokladu.
Pokud objevíte fakturu později, není důvod k panice. Nárok na odpočet můžete uplatnit ještě dalších 24 měsíců
Příklad 1:
Dodavatel vám fakturuje konzultační služby za leden (DUZP 31. ledna), ale fakturu vystaví 10. února. Můžete si ji zahrnout do přiznání k DPH v únoru, nejdříve k datu jejího přijetí.
Kdyby ji vystavil hned 31. ledna a vy byste ji přijali 31. ledna, můžete si DPH uplatnit v lednu.
Příklad 2:
V březnu 2025 jste nakoupili notebook. Na fakturu jste zapomněli a objevili jste ji až v únoru 2026. Hlavně klid, uplynulo méně než 24 měsíců. Čas na vrácení máte až do 31. 12. 2027.
Ale pozor! Zvažte, jestli má odpočet zasahovat do daně z příjmu. Pokud si vedete účetnictví, ovlivní toto plnění přiznání k dani z příjmů, které už jste podali.
Nechcete opravovat podané daňové přiznání? Zaúčtujte fakturu jako náklad minulého období. Půjde o nedaňový náklad, ale DPH si necháte vrátit. Pokud je částka, kterou chcete uplatnit, vyšší, možná se vám vyplatí podat dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů. Neznamená to, že budete opravovat účetnictví za rok 2025. Pouze opravíte daňové přiznání a faktura se zaúčtuje v tomto roce.
Od 1. 1. 2025 budete muset vrátit DPH u faktur přijatých, které jsou více, jak 6 měsíců po splatnosti.
Příklad:
Splatnost faktury je 1. 4. 2025. Pokud plnění není uhrazeno do 31. 10. 2025, je nutné udělat opravu odpočtu.
DPH: Minimum, které musí znát každý podnikatel
Termíny
Jako plátce DPH máte povinnost podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení. Pokud dodáváte zboží nebo vybrané služby do jiného státu EU, podáváte také souhrnné hlášení.
Jedná se o výkaz obchodů mezi EU.
Termín pro podání přiznání a obou hlášení je 25. den v každém měsíci. Pokud připadá na víkend nebo na svátek, posouvá se na nejbližší následující pracovní den. U přiznání můžete využít toleranci 5 pracovních dnů.
Když nestihnete podat DPH 25., ale podáte ho do 5 pracovních dnů a zároveň ho do 4 dnů uhradíte, nehrozí vám žádná sankce.
Pozor!
Toleranci nemůžete využít na kontrolní hlášení. Kontrolní hlášení musíte podat 25.
Přiznání k DPH podáváte elektronicky v datovém formátu xml. K elektronickému podání budete potřebovat datovou schránku nebo elektronický podpis.
Nový plátce DPH vždy platí DPH měsíčně.
Pokud jste měli v předchozím roce obrat nižší než 15 milionů Kč, můžete požádat o přechod na čtvrtletní období. Nelze požádat o přechod v roce registrace a v následujícím roce.
Jak? Při podávání hlášení zaškrtnete políčko, že chcete následující rok podávat přiznání čtvrtletně. Pokud jste čtvrtletní plátce DPH a přesáhli jste obrat 15 milionů Kč, stáváte se opět v následujícím roce měsíčním plátcem DPH.
Dobré vědět:
Přiznání k DPH podáváte i v případě, že neuskutečníte žádné plnění.
Kontrolní hlášení podávat nemusíte, ale z našich zkušeností vyplývá, že je lepší podat i nulové kontrolní hlášení. Kdybyste například zpětně zjistili, že jste v tomto období měli vystavit fakturu, podáte dodatečné přiznání k DPH a následné kontrolní hlášení. Díky tomu, že jste podali nulové kontrolní hlášení, nebudete pokutováni.
Pokuty
Co vám hrozí, pokud nesplníte své povinnosti?
U kontrolního hlášení tyto pokuty:
- pozdní podání bez výzvy: 1 000 Kč
- pozdní podání po výzvě: 10 000 Kč (od 2023 nově neplatí pro plátce, který měl povinnost podat nulové kontrolní hlášení)
- není podáno na základě výzvy ke změně, doplnění či potvrzení údajů uvedených v podaném kontrolním hlášení: 30 000 Kč
- není podáno ani v náhradní lhůtě: 50 000 Kč (Nově od 1. 1. 2023 platí možnost snížení pokuty na polovinu jestliže se týká plátce DPH fyzické osoby nebo plátce DPH se čtvrtletním zdaňovacím obdobím.)
Můžete žádat o prominutí, ale při opakovaném neplnění povinností bude finanční úřad striktní a neschválí ho.
Pokud obchodujete v rámci EU, máte povinnost podávat souhrnné hlášení. Souhrnné hlášení se nepokutuje. Když ho zapomenete podat, přijde vám výzva z finančního úřadu a vy ho podáte.
Pozor!
Pokud dodáváte zboží do EU, podání souhrnného hlášení je podmínkou pro osvobození dodání od DPH.
Stává se, že se „nepotkají“ dvě faktury. Váš obchodní partner si ji zaúčtoval v jiné částce nebo u ní uvedl jiný variabilní symbol. Informační systém vyhodnotí, že tyto dvě faktury nesedí a automaticky vám přijde výzva. Správce daně vyzve obě strany, aby uvedené údaje prověřily, změnily, doplnily, anebo potvrdily jejich správnost.
Na výzvu musíte reagovat do 5 kalendářních dnů. V novém formuláři kontrolního hlášení buď zaškrtnete políčko „Potvrzuji správnost naposledy podaného kontrolního hlášení“, nebo podáte znovu celé opravené hlášení. Opět vám hrozí pokuta 30 000 Kč, když včas nezareagujete na výzvu správce daně k odstranění pochybností, a 50 000 Kč, pokud budete urgováni.
Bonusové příklady
Cestovní služba z pohledu DPH
Za materiály k DPH přidáváme ještě specialitu, která se většinou týká cestovních kanceláří, ale může se dotknou i podnikatele, který má obor podnikání úplně jiný.
Zaměříme se tedy ještě na DPH a konkrétně na § 89 zákona o DPH.
Nejdřív si pojďme definovat, co je to cestovní služba. Je to poskytnutí kombinace služeb cestovního ruchu zákazníkovi. Například si u vás zákazník koupí ubytování nebo přepravu a k tomu nějaké související služby.
To jsou služby, které přímo spotřebuje zákazník. Například vstupenky, cestovní pojištění, stravování, skipasy, výlety a podobně. Nepatří sem pojištění proti krachu cestovní kanceláře, provize cestovní kanceláře nebo bankovní poplatky.
Kdo je poskytovatel cestovní služby?
Nemusí to být cestovní kancelář, ale klidně jakýkoli podnikatel. Třeba hotel, který si doveze své zákazníky nebo který přikoupí ubytování u jiného hotelu. Nebo taky jazyková škola, která prodává jazykový kurz s dopravou a ubytováním.
Zákazník nemusí být jen turista, ale i podnikatel, který nakupuje služby k dalšímu prodeji. To znamená, že může jít o fyzickou i právnickou osobu.
Jednáte se zákazníkem vlastním jménem a služby přímo zajišťujete? Jestli to tak je a nejste jen zprostředkovatel, použijete zvláštní režim.
Co je zvláštní režim?
Zvláštní režim znamená, že nezdaňujete celou službu, ale jen ziskovou přirážku. Zahrnují se sem jen služby, které nakoupíte od jiných podnikatelů. Pokud tedy použijete i vlastní služby, nemůžete je zahrnout do zvláštního režimu a zdaníte je standardně. Přirážku stanovíte za každou cestovní službu samostatně. U služeb, které nakoupíte a zahrnete do zvláštního režimu, nemáte jako poskytovatel cestovní služby nárok na odpočet.
Když využijete zvláštní režim, musíte na daňovém dokladu uvést údaj „zvláštní režim –cestovní služba“. Nesmíte uvést DPH z přirážky. Tento údaj na paragonu bude důležitý i pro zákazníka. Když totiž poskytnete cestovní službu ve zvláštním režimu, nemá příjemce nárok na odpočet.
Pro účely DPH veďte odděleně údaje o cestovní službě ve zvláštním režimu a případně i ve standardním režimu zdanění.
Jak se vypočítá základ daně?
Jako přirážka snížená o DPH. Pokud přirážka vyjde záporná, je základ daně nula. U cestovní služby uplatníte základní sazbu daně.
Vysvětlím vám to na příkladu:
Cestovka prodává zájezd za 10 000 Kč.
Související služby nakoupila za 7 000 Kč.
Přirážka je tedy 3 000 Kč.
Základ daně vypočítáte jako
3 000 : 121 × 100 = 2 479 Kč
DPH je 3 000 – 2 479 = 521 Kč.
Tyto částky uvede cestovka na řádek 1 přiznání k DPH, částku 7 000 Kč pak na řádek 26.
Pozor, do obratu pro účely DPH se počítá celá cena za cestovní službu, ne jenom pouze přirážka.
Datum uskutečnění zdanitelného plnění je den poskytnutí poslední služby. Obvykle je to poslední den zájezdu.
Místo plnění cestovní služby je vaše sídlo.
To znamená, že jestli jste cestovka a sídlíte v České republice, je místo plnění Česká republika.
Často musíte od zákazníků vybrat zálohu ještě před zájezdem. Jak se potom záloha chová?
Bonusové příklady
Od roku 2022 musíte ze zálohy přijaté před datem uskutečnění zdanitelného plnění odvést DPH. Jestli využíváte zvláštní režim, odvedete i u zálohy DPH z přirážky. Tu spočítáte tak, že vezmete zálohu a vynásobíte ji koeficientem.
A teď kde vezmete ten koeficient, viďte? Máte dvě možnosti:
1. Buď vezmete cenu za cestovní službu, odečtete náklady, které jste už uhradili, a to celé vydělíte cenou na cestovní službu.
2. Nebo vezmete cenu za cestovní službu, odečtete předpokládané náklady, a to celé vydělíte cenou za cestovní službu.
V prvním případě musíte u každé zálohy počítat koeficient zvlášť, ve druhém můžete koeficient vypočítat jen jednou a použít pro všechny zálohy.
Jak je to s poukazy? Při prodeji poukazů na cestovní službu ve zvláštním režimu nepoužijete pravidla pro poukazy podle § 5–15b zákona o DPH.
A kdy je cestovní služba osvobozená od DPH?
Když ji poskytujete mimo EU. Potom je osvobozená s nárokem na odpočet.
Když ji poskytnete jak v EU, tak mimo EU, je osvobozená jen část mimo EU. Osvobozenou část uvedete v přiznání k DPH na ř. 26.
Pojďme se podívat ještě na pár detailů. Nejdřív se mrkneme na leteckou přepravu. Od roku 2025 je celá přeprava mezi EU a třetí zemí osvobozená!
Co když cestovní službu jen zprostředkováváte?
Pak nepoužijete zvláštní režim a zdaníte svoji provizi podle standardních pravidel DPH. Do obratu vám vstupuje pouze provize.
Možná váháte, jestli právě vaše služba je cestovní služba. Pojďme si projít pár případů, kde Evropský soudní dvůr rozhodl, že se o cestovní službu jedná:
1. Hotel svým hostům poskytoval balíčky. Kromě ubytování dostali jednodenní výlet, polopenzi a dopravu autobusem do hotelu.
2. Cestovka organizovala dovolené pro motoristy. Zajišťovala ubytování v pronajatých bungalovech, dopravu si turisté řešili sami.
3. Německá jazyková škola nabízela kurz v USA s průvodcem a dopravou až do hostitelské rodiny.
4. Cestovka si najímala domy v Německu, Rakousku a Itálii. Pronajímala je klientům a majitelé domů zařizovali úklid, praní a donášky pečiva.
Pak jsou tu případy, kdy se o cestovní službu nejednalo:
1. Cestovní kancelář nakoupila pro své zákazníky vstupenky na operu bez souvisejících služeb.
2. Přepravní společnost zařídila zákazníkům jen přepravu bez doplňujících služeb.
● práva stavby, jehož součástí není jiná stavba než stavba pro sociální bydlení.
● jednotky, která nezahrnuje jiný prostor než obytný prostor pro sociální bydlení.
Dobré vědět:
Mezi stavby pro bydlení nepatří rekreační objekty, hotely, ubytovny, kempy apod.
Mezi stavby pro sociální bydlení patří například:
● bytový dům s byty do 120 m2, které tvoří více než 50 % podlahové plochy.
● rodinný dům s plochou do 350 m2. RD je dům s alespoň jednou polovinou plochy pro bydlení, maximálně 3 byty, 2 nadzemními a jedním podzemním podlažím plus podkrovím.
● obytný prostor s podlahovou plochou do 120 m2 .
● další nemovitosti. Například pobytová zařízení sociálních služeb, internáty, dětské domovy apod.
Majetek vytvořený vlastní činností
Od 1. ledna 2025 se změnila pravidla pro uplatňování odpočtu DPH u dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní činností.
Do konce roku 2024 bylo možné uplatnit plný odpočet DPH během výstavby. Když byl majetek zařazen do užívání, odpočet DPH se upravil podle skutečného užití majetku.
Nově budou plátci krátit odpočet DPH už v okamžiku, kdy ho uplatňují, a to podle plánovaného způsobu využití nemovitosti po jejím dokončení (pomocí kráceného a poměrného koeficientu). Po dokončení výstavby se odpočet znovu upraví podle skutečného způsobu využití majetku. Vše si vysvětlíme na příkladu níže.
Příklad:
Developer si nechá od několika dodavatelů postavit kancelářskou budovu, u které předpokládá výnosy z 80 % z nájmu zdaňovaného a z 20 % z nájmu osvobozeného. Celková hodnota prací je 50 milionů Kč, DPH je 10,7 milionu Kč.
Developer se na výstavbě části budovy podílí vlastními kapacitami. Hodnota mzdových nákladů činí 10 milionů Kč.
V průběhu výstavby si developer uplatní již krácený odpočet dle určeného poměru využití (0,8) v částce 8,56 milionů Kč. Nebylo možné zjistit cenu obdobné kancelářské budovy, proto je základem daně nákladová cena, tedy 60 milionů Kč.
Po dokončení budovy se skutečné využití porovná s plánovaným. Pokud by zůstal podíl 80 % zdaněného a 20 % osvobozeného nájmu, další úpravy nejsou potřeba.
Dobré vědět:
Podle nedávného rozhodnutí Nejvyššího správního soudu (v souladu s judikaturou Evropského soudního dvora) by se do základu daně měla zahrnovat i hodnota majetku dodaného zákazníkem. V daném případě se jednalo o pozemek, který nemocnice dodala k výstavbě pavilonu. Tento postup má srovnat situaci subjektu, který si majetek může sám vytvořit nebo postavit, se subjektem, který majetek musí celý nakoupit od třetích stran.
Úprava odpočtu
Pomocí úpravy opravíte odpočet, který jste uplatnili při pořízení majetku, v následujících letech podle využití majetku. Doba úpravy je 5 let, u nemovitostí 10. Začíná běžet s rokem, ve kterém jste majetek pořídili. Úpravu provedete u majetku, u kterého nemáte plný nárok na odpočet, protože ho využíváte pro jednu z těchto činností:
● osvobozené od daně bez nároku na odpočet
● nesouvisející s vaším podnikáním
Mezi činnosti osvobozené bez nároku na odpočet patří např. nájem osvobozený od DPH, finanční činnosti (banka, směnárna, cenné papíry), pojišťovací činnosti nebo zdravotní služby. Do druhé skupiny spadá např. soukromé využití majetku – ať už ho využijete vy jako podnikatel, nebo vaši zaměstnanci.
Dobré vědět:
Úpravu provádíte jen v případě, kdy je rozdíl mezi koeficientem v roce pořízení a v roce úpravy větší než 10 %. Jde o tzv. vypořádací koeficient, tedy poměr mezi vašimi zdanitelnými a osvobozenými plněními za daný rok.
Úprava se vypočítá jako podíl:
DPH na vstupu × (koeficient v roce úpravykoeficient v roce uplatnění nároku na odpočet nebo pořízení majetku) : 5 (případně 10 u nemovitosti)
Příklad:
Pan Úspěšný si pro své podnikání pořídil auto za 1 000 000 Kč. DPH činilo 210 000 Kč. Provozuje směnárnu a má příjmy z pronájmu. Směnárenská činnost a nájem osvobozený bez nároku na odpočet činí v roce pořízení auta 40 % jeho obratu a zdaňovaný nájem 60 % obratu. Auto využívá na 100 % pro podnikání. Koeficient pro krácení DPH z roku 2020 činí 45 %.
Při pořízení si pan Úspěšný uplatní nárok na odpočet 210 000 × 45 % = 94 500 Kč.
Na konci roku 2021 provede pan Úspěšný vypořádání odpočtu daně:
210 000 Kč × 60 % = 126 000 Kč
126 000 Kč - 94 500 Kč = 31 500 Kč
Za rok 2021 si tedy na DPH douplatní částku 31 500 Kč.
Koeficienty a úpravy budou v následujících letech takovéto:
2022 43 %
210 000 × (43 % - 60 %) : 5 = - 7 140 Kč
(Musí odvést 7 140 Kč.)
2023 55 %
Rozdíl mezi koeficienty je menší než 10 %, úprava se neprovádí.
2024 72 %
210 000 × (72 % - 60 %) : 5 = 5 040 Kč
(Má nárok na 5 040 Kč.)
2025 90 %
210 000 × (90 % - 60 %) : 5 = 12 600 Kč
(Má nárok na 12 600 Kč.)
Majetek v účetnictví a daních
Specifické operace s majetkem
Technické zhodnocení z pohledu daně z příjmů
Technické zhodnocení jsou podle zákona o dani z příjmů zásahy do majetku, jako jsou nástavby, přístavby, rekonstrukce nebo modernizace. Tedy změny účelu nebo technických parametrů majetku, případně rozšíření jeho vybavenosti a použitelnosti, které za zdaňovací období překročí 80 000 Kč. Pokud ho pořídíte v prvním roce odpisování majetku, zvyšuje vstupní cenu majetku. Pokud dojde k technickému zhodnocení v dalších letech, pokračuje se v odpisování se zvýšené vstupní či zůstatkové ceny.
Pokud máte majetek v nájmu, provádějte technické zhodnocení až po souhlasu pronajímatele. Abyste jako nájemce mohli zhodnocení daňově odepisovat, potřebujete písemný souhlas pronajímatele.
Pozor!
Z pohledu civilního práva je technické zhodnocení majetkem pronajímatele, nikoli nájemce.
Technické zhodnocení vs. opravy
Technické zhodnocení je třeba odlišit od oprav, kterými odstraňujete opotřebení, poškození a majetek uvádíte do předchozího nebo provozuschopného stavu. O opravu se jedná i v případě velkých částek a při použití jiných než původních materiálů.
Proč je důležité odlišit technické zhodnocení a opravu? Protože oprava je pro vás přímým daňovým výdajem (nákladem). Technické zhodnocení zvyšuje cenu majetku a do daňových nákladů se dostane až pomocí odpisů.
Dobré vědět:
U rozsáhlejších oprav podrobně zdokumentujte (foto, video) stav před a po opravě. Tak snadno prokážete, že nešlo o technické zhodnocení. Úředníci správy daně velmi rádi překlasifikují opravy na technické zhodnocení.
Jak se provádí
bezhotovostní směna?
Bezhotovostní nákup a prodej cizí měny můžete provést:
• na kurzovním lístku
• na dealingu (oddělení banky nebo jiné finanční instituce)
Směna přes kurzovní lístek je jednoduchá, ale také nejdražší.
Pokud platíte fakturu v cizí měně do zahraničí, zadáte platbu ze svého korunového účtu např. v eurech. Následně dojde ke směně přes kurzovní lístek a z korunového účtu vám odcházejí eura. V těchto transakcích nebývá kurz výhodný, proto směnu přes kurzovní lístek nedoporučujeme pro pravidelné platby.
Často se tedy vyplatí směna přes dealing.
To je oddělení finanční instituce, na kterém se provádí směna deviz buď telefonicky s pracovníkem (dealerem), nebo online v internetovém bankovnictví. Úspora oproti kurzovnímu lístku jsou řádově desítky haléřů na každém směněném euru.
Zdá se vám to málo? Pojďme si to spočítat.
Příklad:
Firma pana Karla nakupuje 10 000 eur nazaplacení faktury. Může směnit přes kurzovní lístek za 24,90 nebo na dealingu za 24,40. Rozdíl je tedy 50 haléřů.
Přes dealing celkem ušetří: 0,5 × 10 000 = 5 000 Kč.
Dobré vědět:
Obchodování na dealingu je nejen jednoduché, ale hlavně výrazně výhodnější.
Během jednoho telefonátu s dealerem sjednáte celý obchod (kurz, částku, měnu a termín vypořádání). Potom odesíláte peníze, v internetovém bankovnictví si zadáte platbu do zahraničí. A hotovo.
Vše jste vyřídili za dobrý kurz během několika desítek minut.
Termínové obchody – jistý kurz
v každé době
Kdy nakoupit nebo prodat cizí měnu? Kdy je kurz nejvýhodnější? Tehdy, kdy je kurz na trhu stejný jako ve vašich předchozích kalkulacích.
Bohužel vám nemůžeme poradit, ať obchodujete například každé úterý v 11:30. Jestli ale máte kalkulace na své zboží a víte, že při daném kurzu vyděláte, proveďte směnu.
Do této rovnice ale přichází řada proměnných a hlavní z nich je čas. Pokud potřebujete platit a kurz na trhu je příznivý, využijete spotový obchod a voláte svému dealerovi.
Ale co když je dnes kurz příznivý a vy víte, že budete cizí měnu potřebovat až za měsíc?
Pak přichází na řadu zajištění a vy máte několik možností. Nejčastější, nejdostupnější a zároveň nejefektivnější je termínový obchod forward
Princip forwardu
Víte, že vás čeká platba do zahraničí nebo příjem cizí měny. Dnes je příznivý kurz. Kdybyste čekali na termín platby, riskujete, že se kurz změní. Proto nespekulujete a sjednáváte forward.
Voláte svému dealerovi a domlouváte si kurz, částku, měnu a termín vypořádání např. za měsíc. Tím jste si zajistili dnešní kurz na budoucí vypořádání.
Od okamžiku sjednání forwardu máte „předobjednanou“ cizí měnu za daný kurz k předem domluvenému datu. Takže už dnes víte, za kolik budete nakupovat eura v budoucnu. Forward je proto vhodný zejména při tvorbě ceníků, kalkulací a maržové politiky pro další období.
Forward není spekulace. Vaše firma vydělává na svých produktech, ne na kurzu. Prodáváte zboží s marží, která je založená na dnešním kurzu koruny. Nebudete doufat, že koruna oslabí a vy vyděláte ještě víc, až budete eura prodávat. Forwardem si zajistíte požadovanou cenu –jednu z mála jistot, které si můžete koupit.
Pro koho je forward vhodný?
Pro každého, kdo pracuje s kurzovým rizikem. Forward je zdarma, jedná se pouze o druh obchodu, za který si banka neúčtuje žádné poplatky, protože jí nevznikají žádné náklady.
Využívají ho živnostníci, malé a střední firmy i nadnárodní korporace.
Dobré vědět:
Pokud chcete forward využít, potřebujete LEI a kategorizaci investiční způsobilosti. O tom si něco povíme později.
Záloha
Sjednaným forwardem se zavazujete obchod vypořádat. Finanční instituce ve stejnou chvíli zajišťuje kurz na trhu, a tím jí vznikají rizika. Proto jí musíte poslat zálohu, kterou vám ze 100 % vrátí při vypořádání termínového obchodu. Sice to vytváří tlak na vaše cash-flow, ale získáváte jistý kurz.
Pipové body
Dnešní eura mají jinou hodnotu než eura za měsíc nebo za rok. Rozdíl mezi kurzy jsou pipové body. Jejich výše vychází z rozdílného úročení mezi měnami v obchodovaném páru a z délky forwadu.
Dobré vědět:
Od svého dealera dostanete konečný forwardový kurz. Pipové body jsou jeho součástí.
Administrativa spojená s forwardem
Administrativa není náročná. Budete potřebovat rámcovou smlouvu s finanční institucí, kterou už má řada firem podepsanou. A také číslo LEI. 20místný kód LEI slouží pro identifikaci firem, které se účastní transakcí na finančních trzích. Zajišťuje transparentnost finančních operací, proto musí mít LEI každá právnická osoba, která chce využívat forwardové obchody.
s cizími měnami
Dobré vědět:
LEI přiděluje Registr LEI (kodlei.cz) a Centrální depozitář cenných papírů (cdcp.cz). Náklady se pohybují mezi 1 000 a 1 500 Kč ročně.
Co když je kurz v době vypořádání jiný?
To se stane skoro na 100 %. Jakmile uplyne doba zajištění kurzu forwardem, přichází vypořádání. Kurz v daný den bude jiný než ten, který jste si před časem zafixovali. Potom nastává:
a) kurzový zisk: Kurz, který jste si zajistili forwardem, je výhodnější než ten aktuální.
b) kurzová ztráta: Kurz, který jste si zajistili, je horší.
Dobré vědět:
Nebuďte zklamaní z kurzové ztráty. Vzpomeňte si na důvod, proč jste forward sjednávali. Přinesl vám jistotu a požadovaný profit. Obojí jste získali, proto se na rozdíl kurzů nedívejte jako na spekulaci, která nevyšla podle očekávání.
Obchodujeme
Pro rodiče: Daně, dávky a slevy, které musíte znát
Pokud v době péče o dítě do 4 let odvádíte pojistné ze zaměstnání nebo podnikání, tato doba se automaticky počítá do základu pro výpočet důchodu. Můžete ale požádat o to, aby byla považována za vyloučenou.
Ošetřovné
Na ošetřovné má nárok zaměstnanec, který nemůže pracovat z důvodu ošetřování nemocného člena domácnosti. Nárok má také při péči o zdravé dítě mladší 10 let z důvodu uzavření školského nebo dětského zařízení. Důvodem může být havárie, epidemie nebo jiná nepředvídatelná událost.
Ošetřovné vám náleží i v případech, kdy byla dítěti nařízena karanténa, nebo onemocněla osoba, která jinak o dítě pečuje.
Nárok máte jen v případě, že s vámi ošetřovaná osoba žije v jedné domácnosti. Tato podmínka neplatí, pokud rodič pečuje o dítě mladší 10 let. Od roku 2022 tato podmínka neplatí pro širší okruh osob: ošetřování nebo péče o příbuzného v linii přímé a sourozence zaměstnance nebo ošetřování manžela (manželky) zaměstnance, registrovaného partnera (registrované partnerky) zaměstnance, rodičů manžela (manželky) nebo registrovaného partnera (registrované partnerky) zaměstnance.
Dobré vědět:
Pokud jsou rodiče rozvedení a soud svěřil dítě do společné nebo střídavé péče, považují se za společnou domácnost domácnosti obou rodičů.
Na ošetřovné nemáte nárok, pokud na stejné dítě někdo jiný pobírá mateřskou nebo rodičovský příspěvek. Toto omezení neplatí, pokud tato osoba nemůže o dítě pečovat. Důvody pro to stanovuje zákon. Jde například o situace, kdy onemocní, utrpí úraz, je v karanténě nebo porodila.
V takovém případě má na ošetřovné nárok jen jeden člověk, nebo postupně dva, pokud se v ošetřování střídají. Vystřídat se můžete jen jednou.
Podpůrčí doba u ošetřovného začíná prvním kalendářním dnem, kdy je ošetřování potřeba. Trvá nejdéle 9 kalendářních dní. Pokud jde o osamělého zaměstnance, který má v trvalé péči aspoň 1 dítě ve věku do 16 let, které neukončilo povinnou školní docházku, trvá podpůrčí doba nejdéle 16 kalendářních dnů.
Výše ošetřovného od prvního kalendářního dne činí 60 % redukovaného denního vyměřovacího základu za kalendářní den.
Ochranná lhůta není pro ošetřovné stanovena. Kdo nemá nárok na ošetřovné?
• zaměstnanec, který se účastní pojištění z důvodu výkonu zaměstnání malého rozsahu
• zaměstnanec, který pracuje na základě dohody o pracovní činnosti (DPČ) nebo dohody o provedení práce (DPP)
• zaměstnanec v době prvních 14 kalendářních dní dočasné pracovní neschopnosti
Potřebné doklady a tiskopisy
Rozhodnutí o potřebě ošetřování (péče) vám vystaví ošetřující lékař osoby, která onemocněla. Pokud jde o nařízenou karanténu, vystavuje ho i orgán ochrany veřejného zdraví.
Zahrnuje:
• I. díl – Rozhodnutí o vzniku potřeby ošetřování (péče) – žádost o ošetřovné, kterým uplatňujete nárok na ošetřovné. Po doplnění části B předejte I. díl svému zaměstnavateli.
• II. díl – Rozhodnutí o ukončení potřeby ošetřování (péče), který vám předá ošetřující lékař (orgán ochrany veřejného zdraví) při ukončení potřeby ošetřování
• Potvrzení o trvání potřeby ošetřování (péče) v případech, kdy ošetřování trvá delší dobu. Tento tiskopis vám ošetřující lékař vystaví i v případě, kdy se střídají ošetřující osoby. Vystavuje ke dni, který předchází dni, od kterého ošetřování (péči) přebrala jiná osoba.
Tyto tiskopisy předejte neprodleně svému zaměstnavateli.
Pro rodiče: Daně, dávky a slevy, které musíte znát
Vystřídání ošetřujících osob
Pokud se jako ošetřující osoby střídáte, pak ten z vás, kdo převzal péči, uplatní nárok na ošetřovné tiskopisem Žádost o ošetřovné osoby, která převzala ošetřování (péči)
Získáte ho na kterékoliv OSSZ.
Na tomto tiskopise vyplníte požadované údaje a přiložíte II. díl – Rozhodnutí o ukončení potřeby ošetřování (péče), který vám vystaví ošetřující lékař. Tiskopis musí podepsat i osoba, od které přebíráte ošetřování (péči).
Tiskopisy předejte svému zaměstnavateli.
Dlouhodobé ošetřovné
Dlouhodobé ošetřovné je dávka nemocenského pojištění, díky které můžete zůstat doma a pečovat o člena rodiny, který potřebuje dlouhodobou péči v domácím prostředí.
Pozor!
Ošetřovaná osoba vám musí na předepsaném tiskopise udělit písemný souhlas s poskytováním dlouhodobé péče.
Na jeden kalendářní den může udělit souhlas jen jednomu pojištěnci. Souhlas může také písemně odvolat.
Podmínkou pro nárok je účast na nemocenském pojištění. U zaměstnance musí trvat alespoň 90 kalendářních dní v posledních 4 měsících před dnem vzniku potřeby dlouhodobé péče.
Pokud jste OSVČ, musíte se dobrovolného nemocenského pojištění účastnit alespoň 3 měsíce bezprostředně před nástupem na dlouhodobé ošetřovné. V době, kdy dávku pobíráte, nesmíte vykonávat samostatnou výdělečnou činnost.
Od roku 2025 mají i zaměstnanci na DPP nebo DPČ nárok na dlouhodobé ošetřovné.
U dlouhodobého ošetřovného neplyne ochranná lhůta. Nárok na dávku proto nemáte, pokud chcete nastoupit na ošetřovné až po zániku pojištění.
Nárok máte při péči o osobu, která byla minimálně 4 kalendářní dny hospitalizovaná ve zdravotnickém zařízení a u které se předpokládá, že bude potřebovat dlouhodobou péči po dobu alespoň 30 dní.
A dále osoba v inkurabliním (nevyléčitelném) stavu, který vyžaduje poskytování paliativní péče a dlouhodobé péče v domácím prostředí; v tomto případě se podmínka hospitalizace nevyžaduje.
Kdo může pečovat?
Musí jít o osobu blízkou nebo alespoň osobu žijící ve společné domácnosti. Typicky jde o tyto osoby:
• manžel/manželka ošetřované osoby nebo registrovaný partner/partnerka
• příbuzný v přímé linii s ošetřovanou osobou nebo její sourozenec, tchyně, tchán, snacha, zeť, neteř, synovec, teta nebo strýc, dále manžel/ka, registrovaný partner/ka nebo druh/družka těchto osob
• druh/družka ošetřované osoby
Pozor!
U druha nebo družky je další podmínka: Musí mít stejné místo trvalého pobytu jako ošetřovaná osoba (v případě druha/družky vyjmenovaných příbuzných stejné bydliště jako příslušný příbuzný), a to alespoň po dobu 3 měsíců před dnem vzniku potřeby dlouhodobé péče.
O potřebě dlouhodobé péče rozhoduje ošetřující lékař. V případě podmínky hospitalizace lze o potvrzení žádat do 8 dnů po ukončení hospitalizace.
Tip:
Nechte si rozhodnutí vystavit i v případě, kdy blízcí ještě nejsou rozhodnutí, jestli budou o dlouhodobé ošetřovné žádat.
Podpůrčí doba (doba poskytování dávky) trvá nejdéle 90 kalendářních dnů a začíná dnem vzniku potřeby dlouhodobé péče.
Bezpečnost a ochrana zdraví při práci
