Ste SZČO alebo máte založenú spoločnosť s ručením obmedzeným a rozmýšľate o kúpe auta? V dnešnej dobe určite nie ste jediní. Auto je prostriedok, ktorý vám určite uľahčí život a podnikanie. Môžete teda ako podnikateľ porozmýšľať o tom, že si ho zaradíte do obchodného majetku.
Ako na kúpu a používanie auta na podnikanie?
• Cena auta bola vyššia ako 1 700 eur a nižšia ako 48 000 eur. (Momentálne nehovoríme o luxusných automobiloch, k tým sa vyjadríme neskôr.)
• Auto bude využívané výlučne na podnikanie a nie na súkromné účely.
Kúpna cena vozidla sa zahrnie do daňových výdavkov postupne, prostredníctvom daňových odpisov. Vstupná cena pre daňové odpisovanie sa určí na základe faktúry, kúpnej zmluvy alebo obdobného dokladu a nákladov súvisiacich s kúpou do času, kedy s autom začnete jazdiť, presnejšie, kedy auto zaradíte do používania.
⚠ Pozor!
Neplatitelia DPH zahŕňajú do vstupnej ceny aj DPH (okrem prípadov, ak využijú leasing/finančný prenájom).
Ako funguje odpisovanie?
• Osobný automobil treba zaradiť do 1. odpisovej skupiny s dobou odpisovania 4 roky.
ℹ Dobré vedieť:
Osobné automobily s druhom paliva/zdrojom energie „BEV“ alebo „PHEV“ v akejkoľvek kombinácií s iným druhom paliva alebo zdroja energie. Tieto zaradíme do 0. odpisovej skupiny s dobou odpisovania 2 roky.
• Uplatňujte iba rovnomerné odpisovanie.
• V prvom roku sa uplatní len počet mesiacov, v ktorých ste začali auto využívať, do konca zdaňovacieho obdobia. Ak napríklad auto zaradíte do používania v októbri 2024, ročný odpis vydelíte 12 a vynásobíte 3 mesiacmi.
ℹ Dobré vedieť:
Ako určiť ročný odpis? Stačí, ak vydelíte vstupnú cenu dobou odpisovania.
Ukážme si odpisovanie na príklade:
Čo ak bude vstupná cena pre daňové odpisovanie vo výške 24 000 eur? Ročný odpis bude vyzerať nasledovne: 24 000 : 4. Výsledok je teda ročný odpis v hodnote 6 000 eur. Nezabudnite však na prvý rok, ten bude vypočítaný podľa počtu mesiacov užívania.
Rok Ročný odpis
2024 1 500 (6 000 : 12 × 3)
2025 6 000
2026 6 000
2027 6 000
2028 4 500
Cestovné náhrady sú
pre všetkých
Cestovné náhrady môžu okrem zamestnancov čerpať aj konatelia a zamestnanci na dohodu o vykonaní práce. To znamená, že aj brigádnika môžete vyslať na služobnú cestu, preplatiť mu cestovné – a on na ňu pokojne môže vyraziť vlastným autom.
Košele do cestovných výdavkov nepatria, ale...
J any J áčov e j Tip
Do nevyhnutných cestovných výdavkov naozaj nepatria náklady na holiča alebo novú košeľu. Ale bolo by to super, však?
Aj tak je uplatňovanie cestovných výdavkov výhodné pre firmu aj pre zamestnancov. Pre firmu ide o daňový náklad a u zamestnanca sú cestovné výdavky oslobodené od dane a poistenia. Nevýhodou je administratíva, ktorú musíte vydržať. Náklady na služobnú cestu musíte preukázať správcovi dane. Kontrolóri sa v cestovných príkazoch naozaj vŕtajú.
Otestujte sa!
Aby ste mali istotu, že ste cestovným náhradám dobre porozumeli, skúste si odpovedať na tieto otázky:
1. Čo patrí do cestovných náhrad?
2. Kto platí cestnú daň za vozidlo prenajaté firme?
3. Kto platí cestnú daň za auto zamestnanca?
4. Má konateľ nárok na cestovné náhrady?
5. Kedy sa kráti stravné?
6. Aké sú náhrady za použitie vozidla?
7. Kde začína služobná cesta?
Obchodovanie prostredníctvom
elektronických
platforiem
(Amazon, Mall, Heureka a pod.)
Zákazník si objedná tovar na diaľku prostredníctvom osoby uľahčujúcej dodanie tovaru.
Prevádzkovateľom platformy je osoba, ktorá uľahčuje:
• predaj na diaľku pri tovare dovezenom z tretích krajín v zásielkach, ktorých skutočná hodnota nepresahuje 150 eur,
• dodanie tovaru v rámci EÚ osobou povinnou na daň, ktorá nie je usadená v EÚ (napr. čínskym obchodníkom), osobe nepovinnej na daň (konečnému zákazníkovi).
Prevádzkovateľ elektronického rozhrania je podľa legislatívy EÚ povinný odviesť DPH z týchto dodaní, keďže sa považuje za osobu, ktorá tovar dodala konečnému zákazníkovi.
1. Pri predaji na diaľku tovaru dovezeného z tretích krajín v zásielkach do 150 eur môže využiť režim IOSS.
2. Pri dodaní tovaru v rámci EÚ osobou povinnou na daň, neusadenou v EÚ, konečnému spotrebiteľovi môže využiť režim OSS.
Čo znamená „uľahčuje“ predaj? Znamená to, že prostredníctvom platformy nadväzuje dodávateľ a zákazník kontakt vedúci k dodaniu tovaru.
Podnikateľ sa nepovažuje za uľahčujúceho dodanie, ak spĺňa všetky tieto tri podmienky:
• neurčuje podmienky dodania tovaru,
• neschvaľuje platbu od príjemcu,
• nezúčastňuje sa na objednávaní alebo doručovaní tovaru.
DPH a e-commerce: Sprievodca pre podnikateľov
Pojem platforma
V praxi sa ako platforma označuje:
• webový portál alebo trhovisko ako Amazon, Heuréka a pod.
• ponuka tovaru na Facebooku
• ponuka tovaru prostredníctvom webových stránok
Platformy majú povinnosť evidovať účastníkov transakcie, tovar alebo služby a miesto a čas ich dodania alebo poskytnutia.
ℹ Dobré vedieť:
Za uľahčenie predaja sa nepovažuje spracovanie platieb, tvorba predajných zoznamov, inzerovanie tovaru alebo presmerovanie príjemcov na iné elektronické rozhrania.
Švarcsystém: Ako nepadnúť do hľadáčiku úradov
Checklist pre nastavenie spolupráce so SZČO
Tento kontrolný zoznam vám pomôže správne nastaviť spoluprácu so SZČO, aby nedošlo k naplneniu znakov tzv. švarcsystému.
Pri spolupráci so SZČO je potrebné dodržiavať viaceré opatrenia, najmä:
SZČO využíva vlastné pracovné prostriedky a pomôcky.
Fakturuje nielen vašej spoločnosti, ale aj iným subjektom.
Výška fakturovanej sumy sa každý mesiac líši.
Má sídlo na inej adrese než vaša spoločnosť.
Ak pracuje vo vašich priestoroch, prenajíma si svoje pracovné miesto vrátane vybavenia.
Má pridelenú kontaktnú osobu, ale nedostáva priame pokyny ako zamestnanec.
Evidenciu svojej činnosti alebo dochádzky vedie samostatne.
Nemá stanovenú pravidelnú pracovnú dobu, dovolenku ani zamestnanecké benefity.
Nie je viazaná zákazom práce pre iné spoločnosti.
Má možnosť využívať subdodávateľov.
Nie je súčasťou organizačnej štruktúry spoločnosti – nepoužíva firemný e-mail ani vizitky.
Švarcsystém nie je čiernobiely problém, – každú spoluprácu je potrebné posudzovať individuálne, vo vzájomných súvislostiach. Čím viac podmienok z tohto zoznamu je splnených, tým nižšie je riziko, že bude spolupráca vyhodnotená ako skrytý pracovný pomer.
Pre investorov do nehnuteľností
Právny základ
V európskej a našej legislatíve sa v súvislosti s nehnuteľnými vecami používajú pojmy ako budova, stavba, nehnuteľný majetok, ale aj investičný majetok. Pojem stavba je komunitárnym pojmom, ktorý sa má vykladať jednotne vo všetkých členských štátoch. Budovu možno vymedziť ako (umelo vytvorenú) stavbu so strechou a múrmi. Stavba má širší význam, ktorý zahŕňa aj iné (umelo vytvorené) stavby, ktoré nie sú obvykle klasifikované ako budova. Stavby môžu zahŕňať stavebno-inžinierske diela, ako sú cesty, mosty, letiská, prístavy, hrádze, plynovody, vodovodné a kanalizačné systémy, ako aj priemyselné zariadenia, ako napr. elektrárne, veterné turbíny, rafinérie atď.
Občiansky zákonník, zákon č. 40/1964 Zb., definuje nehnuteľnosti ako vec. Súčasťou veci je všetko, čo k nej podľa jej povahy patrí a nemôže byť oddelené bez toho, že by sa tým vec znehodnotila. Príslušenstvom veci sú veci, ktoré patria vlastníkovi hlavnej veci a sú ním určené na to, aby sa s hlavnou vecou trvale užívali.
Nehnuteľnosťami sú pozemky a stavby spojené so zemou pevným základom. Stavby, vodné toky a podzemné vody nie sú súčasťou pozemku.
Uvedené je dôležité pre účtovníctvo. V cene stavby nesmie byť zahrnutý pozemok, na ktorom sa stavba nachádza a ani naopak. Ceny by mali byť vyčíslené zvlášť.
Predmetom občianskoprávnych vzťahov môžu byť tiež byty alebo nebytové priestory.
Príslušenstvom bytu sú vedľajšie miestnosti a priestory určené na to, aby sa s bytom užívali.
ℹ Dobré vedieť:
Medzi nehnuteľné veci, ktoré investori najčastejšie obstarávajú, patria pozemky, pozemky a stavby na nich, byty, nebytové priestory.
V praxi je najprv podpísaná kúpna zmluva, zmluva o prevode nehnuteľnosti. Musí mať písomnú formu. Následne sa podáva návrh na vklad do katastra nehnuteľností a až na základe právoplatného rozhodnutia okresného úradu o povolení vkladu, sa stávate vlastníkom nehnuteľnosti (Katastrálny zákon), resp. sa stávate vlastníkom nehnuteľnosti vkladom do katastra nehnuteľností (Občiansky zákonník).
Príklad:
Od 11. kalendárneho dňa vypláca nemocenské už
Sociálna poisťovňa až do skončenia péenky. Sociálna poisťovňa si overí váš denný vymeriavací základ a z neho vám vypláca nemocenské vo výške 55% denného vymeriavacieho základu. Napríklad, ak váš denný vymeriavací základ je 40 eur, tak 55% zo 40 eur je 22 eur/deň vašou nemocenskou dávkou.
ℹ Dobré vedieť:
Sociálna poisťovňa vypláca nemocenské od 11. kalendárneho dňa péenky maximálne 52. týždňov (tj. 364 dní).
ePéenka
Od januára 2020 fungujú elektronické péenky, pomocou ktorých sa on-line spojí lekár, zamestnávateľ a Sociálna poisťovňa. Papierové péenky sa vydávajú len v prípade technického výpadku u lekára.
V drvivej väčšine sa teda stretnete s ePN. Zamestnávateľ sa len prihlási do ePortalu Sociálnej poisťovne a uvidí detailné informácie k péenkam každého zamestnanca.
ℹ Dobré vedieť:
Zamestnanec informuje zamestnávateľa o vystavení e-PN čo najskôr, ideálne e-mailom. Podrobnosti o ePéenke nájdete na webe Sociálnej poisťovne.
S péenkou sa spája ešte jedna povinnosť. Zamestnávateľ oznamuje začiatok PN aj zdravotnej poisťovni, v ktorej je zamestnanec poistený. Koniec PN oznámi zdravotnej poisťovni len v prípade, ak netrvá viac ako 10 kalendárnych dní. Ak je PN dlhšia ako spomínaných 10 dní, zdravotnej poisťovni to už neoznamuje.
Ošetrovné
Ošetrovné vypláca Sociálna poisťovňa od 1. dňa, keď ošetrujete člena rodiny. Kto sa počíta ako člen rodiny? Otec, matka, deti, manžel, manželka, súrodenci, rodičia manželov, starí rodičia manželov.
Poznáme krátkodobé ošetrovanie člena rodiny a dlhodobé ošetrovanie člena rodiny.
⚠ Pozor!
Ak si nárok na ošetrovné (krátkodobé aj dlhodobé) uplatňujete z viacerých nemocenských poistení, oprávnený lekár vám vystaví žiadosť a potrebné tlačivá osobitne pre každé z nich. Osobitnú žiadosť musíte predložiť aj v prípade žiadosti o ošetrovné z dôvodu uzavretia školy/predškolského zariadenia/zariadenia sociálnych služieb. Ak máte aktivovanú e-schránku, môžete poslať sken žiadosti/potrebných tlačív cez portál slovensko.sk.
Ak ste poberateľom starobného dôchodku: pre nárok na ošetrovné musíte mať splnenú podmienku zaplateného nemocenského poistenia (napr. keď pracujete popri dôchodku).
Žiadosť o ošetrovné odporúčame predložiť ihneď po vystavení/ vyplnení žiadosti (pozri web Sociálnej poisťovne a časť Výplata dávky/Premlčanie (https://1url.cz/@premlcanie)).
ℹ Dobré vedieť:
Ošetrovanie člena rodiny vystaví a potvrdí lekár na tlačive Sociálnej poisťovne „Žiadosť o ošetrovné“. Túto žiadosť doručí zamestnanec svojmu zamestnávateľovi a ten ju zase doručí Sociálnej poisťovni.
