CONTABILIDAD DE INVERSIONES DOSSIER
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD INVERSIONES
Estudiante:
Kelly Johana Ropero Torrado Código 231313
Naik Ibáñez Rincón Código 231296
Zhaireth Marianne Garay Diaz Código 231311
Docente: Carlos Asdrubal Bayona Uribe
Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña
Contaduría pública
Segundo semestre
2
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA DOSSIER
ACTIVIDAD 1
3
FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD INVERSIONES
SEMESTRE DE
SEGUNDO
2022
iniciales de la empresa: CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 110101.01 CAJA 0 310101.01 CAPITAL AUTORIZADO 600.000.000 310102.01 CAPITAL SUSCRIBIR 600.000.000 360.000.000 310103.01 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 252.000.000 110201.01 BANCO BOGOTA 107.434.774 110401.01 CUENTA DE AHORROS BANCO COLOMBIA 15.000.000 110401.02 CUENTA DE AHORROS CREDISERVIR 6.600.000 150801.01 ESCRITORIOS TIPO EJECUTIVO 8.163.400 150801.02 SILLAS GIRATORIAS 2.665.600 150801.03 ARCHIVADORES 2.284.800 150801.04 ESTANTES DE MADERA 2.082.500 220101.02 NACIONALES 266.970.425 242203.01 HONORARIOS 487.300 242208.01 COMPRAS 7.578.500 510206.01 HONORARIOS 4.430.000 510704.01 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 354.000 510706.01 ENERGIA ELECTRICA 457.000 510707.01 TELÉFONO 280.000 500901.01 BOLETA FISCAL 2.230.000 510802.01 REGISTRO MERCANTIL 620.000 511406.01 ÚTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 1.125.000 530505.01 GASTOS BANCARIOS 420.000 130101.01 CLIENTES 85.388.442 135515.01 RETENCION EN VENTAS 4.306.885 240401.01 IMPUESTO DESCONTABLE 56.750.055 240401.02 IMPUESTO GENERADO 34.525.831 410727.01 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 178.724.900 410709.01 DEVOLUCIONES EN VENTAS 6.449.500 620101.01 COMPRAS DE MERCANCIAS 292.235.000 620501.01 DEVOLUCION EN COMPRAS 2.990.000 SUMAS IGUALES 1.451.276.956 1.451.276.956
Saldos
ZANAK SAS
ESTADOS DE RESULTADOS NOVIEMBRE 30 (DADO EN PESOS)
4
Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual 4 Ingresos 405.706.800 41 Ingresos de actividades ordinarias 405.356.800 4135 Comercio al por mayor y al detal 422.016.200 413501 Comercio al por mayor y al detal 243.291.300 41350101 Comercio al por mayor y al detal 243.291.300 413536 Venta de electrodomésticos y muebles 178.724.900 41353601 Venta de electrodomésticos 178.724.900 4175 Devolución en ventas -16.659.400 417505 Devolución -16.659.400 41750501 Devolución en ventas -16.659.400 42 Otros ingresos de actividades ordinarias 350.000 4210 Financieros 350.000 421005 Intereses 350.000 42100501 intereses 350.000 5 Gasto -20.339.167 51 Administrativos -14.171.655 5110 Honorarios -6.110.000 511025 Asesoría jurídica -1.680.000 51102501 Honorarios - Asesoría jurídica -1.680.000 511030 Honorarios -4.430.000 51103001 asesoría financiera -4.430.000 5135 Servicios -2.484.180 513525 Acueducto y alcantarillado -717.180 51352501 Servicios públicos - Acueducto y alcantarillado -717.180 513530 Energía eléctrica -1.137.000 51353001 Servicios públicos - Energía eléctrica -1.137.000 513535 Teléfono -630.000 51353501 Servicios públicos - Teléfono -630.000 5140 Gastos legales -2.850.000 514010 Registro mercantil -620.000 51401001 Registro mercantil -620.000 514095 Otros -2.230.000
5 51409501 Otros -2.230.000 5160 Depreciaciones -194.175 516015 Equipo de oficina -194.175 51601501 Equipo de oficina -194.175 5195 Diversos -2.533.300 519525 Elementos de aseo y cafetería -870.500 51952501 Elementos de aseo y cafetería -870.500 519530 Útiles papelería y fotocopias -1.502.000 51953001 Útiles papelería y fotocopias -1.502.000 519565 Parqueaderos -160.800 51956501 Parqueaderos -160.800 53 Otros gastos de actividades ordinarias -6.167.512 5305 Financieros -6.167.512 530505 Gastos bancarios -1.670.000 53050501 Gastos bancarios -1.670.000 530515 Comisiones -890.000 53051501 Comisiones -890.000 530535 Descuentos comerciales condicionados -2.087.512 53053501 Descuentos comerciales condicionados -2.087.512 530595 Otros -1.520.000 53059501 Impuesto 4xmil -1.520.000 6 Costos de venta -296.720.227 61 Costo de ventas y de prestación de servicios -299.710.227 6135 Comercio al por mayor y al por menor -299.710.227 613505 Comercio al por mayor y al por menor -170.572.231 61350501 Comercio al por mayor y al por menor -170.572.231 613536 Venta de electrodomésticos y muebles -129.137.996 61353601 Venta de electrodomésticos y muebles -129.137.996 62 Compras 2.990.000 6225 devolución en compras 2.990.000 622505 devolución en compras 2.990.000 62250501 devolución en compras 2.990.000 Utilidad (+)/Pérdida del ejercicio(-) 88.647.406
6 Código Nombre cuenta contable Año actual 1 Activo 607.224.573 11 Efectivo y equivalentes de efectivo 307.220.313 1105 Caja 174.380.408 110505 Caja general 172.880.408 11050501 Caja general 172.880.408 110510 Cajas menores 1.500.000 11051001 Cajas menores 1.500.000 1110 Bancos 52.528.630 111001 Banco Bogota 52.528.630 1120 Cuentas de ahorro 80.311.275 112005 Bancos 15.000.000 11200501 Cuenta de ahorros Banco Colombia 15.000.000 112015 Organismos Cooperativos Financieros 65.311.275 11201501 CREDISERVIR 65.311.275 12 Inversiones en asociadas 34.800.000 1210 cuotas o parte de interés social 10.800.000 121055 Actividades inmobiliaria 10.800.000 12105501 COSMO LTDA 10.800.000 1225 Certificado 24.000.000 122505 Certificado De depósitos a términos (CDT) 24.000.000 12250501 Certificado De Deposito a términos (CDT) 24.000.000 13 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 95.522.362 1305 Clientes nacionales 85.388.442 130505 Clientes nacionales 85.388.442 13050501 Clientes nacionales 85.388.442 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o 10.133.920 135515 Anticipo Retención en la fuente 10.133.920 13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5% 10.389.168 13551502 Devolución Retención en la fuente 2,5% -255.248 14 Inventarios 154.679.773 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 154.679.773 143501 Mercancías no fabricadas por la empresa 154.679.773 14350101 Mercancías no fabricadas por la empresa 154.679.773 15 Propiedad planta y equipo 15.002.125 ZANAK S.A.S ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 30 NOVIEMBRE 2022 (Dado en pesos)
7 1524 Equipo de oficina 15.196.300 152402 Equipo de oficina 15.196.300 15240201 Escritorio tipo ejecutivo 8.163.400 15240202 sillas giratorias 2.665.600 15240203 Archivadores 2.284.800 15240204 Estantes de madera 2.082.500 1592 Depreciación acumulada -194.175 159215 Equipo de oficina -194.175 15921501 Equipo de oficina -194.175 2 Pasivo -410.577.167 22 Proveedores -407.020.900 2205 Proveedores nacionales -407.020.900 220505 Proveedores nacionales -407.020.900 22050501 Proveedores nacionales -407.020.900 23 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar -12.304.475 2365 Retenciones en la fuente -12.304.475 236515 Honorarios -672.100 23651501 Honorarios -672.100 236540 Retención por compras -11.632.375 23654001 Retención por compras 2,5% -11.825.125 23654002 Devolución Retención por compras 2,5% 192.750 24 Pasivos por impuestos 8.748.208 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 8.748.208 240806 Iva generado -80.751.178 24080601 Iva generado -80.751.178 240810 Iva descontable por compras 87.559.505 24081001 Iva descontable por compras 19% 89.024.405 24081002 Iva Devolución en compras 19% -1.464.900 240820 Descontable por devoluciones 1.939.881 24082001 Descontable por devoluciones 19% 1.939.881 3 Patrimonio -196.647.406 31 Capital social -108.000.000 3105 Capital suscrito y pagado -108.000.000 310505 Capital suscrito y pagado -600.000.000 31050501 Capital autorizado -600.000.000 310510 Capital por suscribir (db) 240.000.000 31051001 Capital por suscribir (db) 240.000.000 310515 Capital suscrito por cobrar (DB) 252.000.000 Utilidad(-)/Pérdida del ejercicio(+) -88.647.406
La empresa cambia su sistema de inventario Periódico a Sistema de Inventario Permanente, para lo cual se deben efectuar registros de ajuste así:
Cierre de la cuenta 6201 de Mercancías, 6205 Devoluciones en Compras Según Nota de Contabilidad No.
Utilizando el Sistema de Inventario Permanente, elabore el Kardex por el método promedio ponderado y tenga en cuenta los siguientes saldos iniciales.
8
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER 620501,01 Devolución en compra $ 2.990.000 140801,01 Mercancía no fabrica por la empresa $ 163.097.004 610727,01 Comercio al por mayor y menor (costo) $ 126.147.996 620101,01 de mercancía $ 292.235.000 TOTAL $292.235.000 $ 292.235.000
ARTICULO CANTIDAD VALOR PROMEDIO COSTO TOTAL Neveras Mabe no Frost 230 Lt 21 1.120.000 23.520.000 Lavadoras Haceb 18 K 20 1.285.000 25.700.000 Estufa Mabe de piso a gas 20 756.000 15.120.000 Televisor Panasonic 50” 27 1.365.000 36.855.000 Televisor LG 55” 20 1.587.500 31.750.000 Juego de comedor 16 867.000 13.872.000 Juego de sala 13 1.252.308 16.280.004 TOTAL $163.097.004 KARDEX
9
10 COSTO DE VENTA 001 6.720.000 15.015.000 2.504.616 24.239.616 COSTO DE VENTA 002 13.066.667 9.135.000 11.112.500 4.335.000 37.649.167 COSTO DE VENTA 003 13.707.690 32.507.576 13.074.231 15.357.594 74.647.091 COSTO DE VENTA 004 3.975.714 4.567.500 5.493.147 8.143.308 6.101.408 12.797.995 41.078.972 COSTO DEVOLUCION VENTA 004 761.250 3.257.323 3.839.398 7.857.972
ACTIVIDAD 2.
OPERACIONES DEL 1 AL 15 DE DICIEMBRE 2023
DICIEMBRE 3. Se constituye el Fondo de Caja Menor por $1.500.000, a cargo del empleado Naik Ibañez, Según cheque del Banco Bogotá CE 003, CH 003.
DIRECCION: KDX 100-105
La suma de (en letras): Un millón quinientos mil pesos.//
Por concepto de: F caja menor
11
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1101 Caja $ 1.500.000 110101,01 caja menor $ 1.500.000 1102 bancos $ 1.500.000 110201,01 Bancolombia $ 1.500.000 TOTAL $ 1.500.000 $ 1.500.000 COMPROBANTE DE EGRESO No. 003
Ocaña. N. de S. FECHA: 3-dic-22 Valor $ $ 1.500.000 C.C./ N.I.T. 123456789-1
CIUDAD:
CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBITOS CREDITOS 1101 Caja $ 1.500.000 110102,01 Caja menor $1 500 000 1102 Bancos 1500000 110201,01 Banco Bogotá $1 500 000 TOTAL $ 1.500.000 1500000
DICIEMBRE 4. Se adquiere un CDT en Caja Social por $12.000.000, girando cheque del Banco Bogotá CE 014, CH 0014
12
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1205 certificados $ 12.000.000 120501,01 Caja Social $12.000.000 1102 bancos $ 12.000.000 110201,01 Banco Bogotá $12.000.000 TOTAL $ 12.000.000 $ 12.000.000
DICIEMBRE 5. Se adquiere un CDT en Crediservir por $12.000.000, girando cheque del cheque del Banco Bogotá CE 015, CH 0015.
CIUDAD: Ocaña. N. de S. FECHA: 5-dic-22
PAGADO
DIRECCION: KDX 100-105
La suma de (en letras): Doce millones de pesos M/C.
Por
CDT
$ $ 12.000.000
123456789-1
13
CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1205 certificados $ 12.000.000 120501,02 CDT CREDISERVIR $12.000.000 1102 bancos $ 12.000.000 110201,01 Banco Bogotá $12.000.000 TOTAL $ 12.000.000 $ 12.000.000
CÓDIGO
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0015
Valor
A: CREDISERVIR C.C./ N.I.T.
concepto de:
CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBITOS CREDITOS 1205 Certificado $ 12.000.000 120501.01 CDT Crediservir $ 12.000.000 1102 Bancos $ 12.000.000 110201.01 Banco Bogotá $ 12.000.000 TOTAL $ 12.000.000 $ 12.000.000
DICIEMBRE 5. Se adquiere Inversiones (60 acciones a $180.000 c/u ) en la empresa COSMOS Ltda, cuyo objeto social es la realización de actividades inmobiliarias, girando cheque del cheque del Banco Bogotá CE. 016, CH 0016. CÓDIGO
PAGADO
DIRECCION:
100-105
La suma de (en letras): Diez millones ochocientos mil pesos M/C.
Por concepto de: INVERSIONES
14
CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1201 Acciones $ 10.800.000 120101,01 Actividades inmobiliarias $ 10.800.000 1102 bancos $ 10.800.000 110201,01 Banco Bogotá $ 10.800.000 TOTAL $ 10.800.000 $ 10.800.000
DE
COMPROBANTE
EGRESO No. 0016
FECHA:
10.800.000
CIUDAD: Ocaña. N. de S.
6-dic-22 Valor $ $
A: Banco Bogotá C.C./ N.I.T. 123456789-1
KDX
CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBITOS CREDITOS 1205 Acciones $ 10.800.000 120501.01 Actividades inmobiliarias $ 10.800.000 1102 Bancos $ 10.800.000 110201.01 Bancos Bogotá $ 10.800.000 TOTAL $ 10.800.000 $ 10.800.000
OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE DICIEMBRE 2023
DICIEMBRE 19, La empresa vende según FV No de contado recibiendo el dinero en Caja, con IVA 19% RF 2.5% a la empresa COSMOC LTDA, la siguiente mercancía:
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ARTICULO CANTIDAD VALOR VENTA Neveras Mabe no Frost 230 lt 6 $1.499.900 c/u Televisor Panasonic 50” 11 $1.849.000 c/u Juego de sala 2 $1.580.000 c/u CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1101 caja $ 37.860.636 110101,01 caja general $37.860.636 1355 anticipo de impuesto $ 812.460 135515 retención en la fuente $ 812.460 2404 impuestos sobre las ventas $ 6.174.696 240401,01 IVA generado $ 6.174.696 4107 comercio al por mayor y menor $ 32.498.400 410718,01 Electrodomésticos y muebles $32.498.400 TOTAL $38.673.096 $ 38.673.096 Asiento de costo CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO 6107 Comercio al por mayor y menor 24.239.616 610718.01 Venta electrodomésticos y muebles 24.239.616 1408 Mercancías no fabricadas por la empresa 24.239.616 140801.01 Neveras Mabe no Frost 230 Lts 6.720.000 140802.01 Televisor Panasonic 50" 15.015.000 140803.01 Juego de sala 2.504.616 TOTAL 24.239.616 24.239.616
DICIEMBRE 20, La empresa consigna en Banco Bogotá el dinero recibido por COSMOS
LTDA, según recibo de consignación y nota de contabilidad No. 07
16
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1102 bancos $ 37.860.636 110201,01 Banco Bogotá $37.860.636 1101 caja $ 37.860.636 110101,01 caja general $37.860.636 TOTAL $ 37.860.636 $ 37.860.636
DICIEMBRE 20, La empresa compra a HOGAR LTDA, según Factura No. 1896 IVA 19% RF2.5% a crédito.
➢ 15 Neveras Mabe no Frost 230 lt a $1.280.000 c/u
➢ 10 Lavadoras Haceb de 18 kg a $1.350.000 c/u
➢ 12 Estufas Mabe de piso a gas a $770.000 c/u
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ARTICULO CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Neveras Mabe no Frost 230 lt 15 $1.280.000 $19.200.000 Lavadoras Haceb de 18 kg 10 $1.350.000 $13.500.000 Estufas Mabe de piso a gas 12 $770.000 $9.240.000 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1408 mercancía no fabricada por la empresa $41.940.000 140801,01 Electrodomésticos y muebles $41.940.000 2404 impuestos sobre las ventas $7.968.600 240401,012 IVA descontable $7.968.600 2422 retención en la fuente $1.048.500 242201,01 compras $1.048.500 2201 nacionales $48.860.100 220101,01 Zanak SAS $48.860.100 TOTAL $49.908.600 $49.908.600
DICIEMBRE 21 La empresa cancela a HOGAR LTDA, la Factura No. 1896 girando cheque del Banco Bogotá CE 018, CH0018.
DICIEMBRE 22 La empresa vende mercancías a crédito a OASIS LTDA con IVA 19% RF 2.5% según Factura _______
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➢ 10 Lavadores Haceb 18 Kg
$1.769.900 c/u ➢ 12 Estufa Mabe de piso a gas a $969.900 c/u ➢ 7 Televisor LG 55” a $2.250.000 c/u ➢ 5 Juego de comedor $1.420.000 c/u CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 2201 nacionales $48.860.100 220101,01 Zanak SAS $48.860.100 1102 bancos $48.860.100 110201,01 Banco Bogotá $48.860.100 TOTAL $48.860.100 $48.860.100 ARTICULO CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Lavadores Haceb 18 Kg 10 $1.769.900 $17.699.000 Estufa Mabe de piso a gas 12 $969.900 $11.638.800 Televisor LG 55” 7 $2.250.000 $15.750.000 Juego de comedor 5 $1.420.000 $7.100.000
a
19 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1301 cliente $60.798.787 130101,01 OASIS LTDA $60.798.787 1355 anticipo de impuesto $1.304.695 135515 retención en la fuente $1.304.695 2404 impuestos sobre las ventas $9.915.682 240401,01 IVA generado $9.915.682 4107 comercio al por mayor y menor $ 52.187.800 410718,01 Electrodomésticos y muebles $52.187.800 TOTAL $ 62.103.482 $ 62.103.482 Asiento de costo CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO 6107 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 37.649.167 610718.01 Venta electrodomésticos y muebles 37.649.167 1408 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 37.649.167 140804.01 Lavadoras Haceb 18 Kg 13.066.667 140805.01 Estufa Mabe de piso a gas 9.135.000 140806.01 Televisor LG 55" 11.112.500 140807.01 Juego de comedor 4.335.000 TOTAL 37.649.167 37.649.167
DICIEMBRE 23 La empresa recibe el pago de la deuda pendiente y concede descuento del 4% a OASIS LTDA, según RC 006
23 dic
20
CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER 1101 caja $ 58.366.836 110101,01 caja general $ 58.366.836 5305 financieros $ 2.431.951 530535,01 descuentos comerciales $ 2.431.951 1301 clientes $ 60.798.787 130101,01 Oasis LTDA $ 60.798.787 TOTAL $ 60.798.787 $ 60.798.787
DICIEMBRE 24 La empresa consigna en Crediservir lo recibido de OASIS LTDA, según recibo de consignación y Nota de Contabilidad No 08
CUENTA 24 dic
21
CÓDIGO
PARCIAL DEBE HABER 1104 cuentas de ahorros $ 58.711.275 110401,02 crediservir 58.711.275 1101 caja 58.711.275 110101,01 caja general 58.711.275 TOTAL 58.711.275 58.711.275
DICIEMBRE 27. La empresa compra a crédito HOGAR LTDA, según Factura No. 1950, los siguientes elementos:
➢ 10 Televisor Panasonic 50” a $1.380.000 c/u
➢ 20 Televisor LG 55” a $1.650.000 c/u
➢ 15 Juego de comedor a $875.000 c/u
➢ 12 Juego de sala a $1.305.000 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF 2,5 %.
22
ARTÍCULOS CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Televisor Panasonic 50 10 1.380.000 13.800.000 Televisor LG 55 20 1.650.000 33.000.000 Juego de comedor 15 875.000 13.125.000 Juego de sala 12 1.305.000 15.660.000 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1408 mercancía no fabricada por la empresa $ 75.585.000 140801,01 Electrodomésticos y muebles $75.585.000 2404 impuestos sobre las ventas $ 14.361.150 240401,012 IVA descontable $14.361.150 2422 retención en la fuente $ 1.889.625 242201,01 compras $ 1.889.625 1102 bancos $ 88.056.525 110201,02 Banco Bogotá $88.056.525 TOTAL $ 89.946.150 $ 89.946.150
DICIEMBRE 28. La empresa vende al contado valor que es consignado directamente en Banco Bogotá a MUEBLES ARTES LTDA, según Factura de Venta No , lossiguientes elementos:
➢ 20 Televisor LG 55” a $2.250.000 c/u
➢ 15 Juego de comedor a $1.390.000 c/u
➢ 12 Juego de sala a $1.580.000 c/u
➢ 10 Televisor Panasonic 50” a $1.849.000 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF2,5%.
23
ARTÍCULO CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Televisor LG 55 20 2.250.000 45.000.000 Juego de comedor 15 1.390.000 20.850.000 Juego de sala 12 1.580.000 18.960.000 Televisor Panasonic 50 10 1.849.000 18.490.000
24 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1102 bancos $120.344.500 110201,01 Banco Bogotá $120.344.500 1355 anticipo de impuesto $ 2.582.500 135515 retención en la fuente $ 2.582.500 2404 impuestos sobre las ventas $ 19.627.000 240401,01 IVA generado $ 19.627.000 4107 comercio al por mayor y menor $ 103.300.000 410718,01 Electrodomésticos y muebles $ 103.300.000 TOTAL $122.927.000 $122.927.000 Asiento de costo CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 6107 comercio al por mayor y menor $ 74.647.091 610715,01 Electrodomésticos y muebles $ 74.647.091 1408 mercancía no fabrica por la empresa $ 74.647.091 140815,01 Televisor LG 50” $ 13.707.690 140801.02 Juego de comedor $32.507.576 140801.03 Juego de sala 13.074.231 140801.04 Televisor Panasonic 50” 15.357.594 TOTAL $ 74.647.091 $ 74.647.091
DICIEMBRE 28, La empresa compra a crédito a LA CASA MUEBLES LTDA, según
Factura No. 3650 IVA 19% RF2.5%
➢ 8 Televisor Panasonic 50” a $1.380.000 c/u
➢ 5 Televisor LG 55” a $1.650.000 c/u
➢ 10 neveras Mabe no Frost 230 Lt a $1.280.000 c/u
➢ 15 Lavadores Haceb 18 Kg a $1.350.000 c/u
25
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1408 mercancía no fabricada por la empresa $ 52.340.000 140801,01 Electrodomésticos y muebles $ 52.340.000 2404 impuestos sobre las ventas $9.944.600 240401,012 IVA descontable $ 9.944.600 2422 retención en la fuente $ 1.308.500 242201,01 compras $ 1.308.500 2201 nacionales $ 60.976.100 220101,01 Zanak SAS $ 60.976.100 TOTAL $ 62.284.600 $ 62.284.600 ARTÍCULO CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Televisor Panasonic 50 8 1.380.000 c/u 11.040.000 Televisor LG 55 5 1.650.000 c/u 8.250.000 Neveras Mabe no Frost 10 1.280.000 c/u 12.800.000 Lavadoras Haceb 15 1.350.000 c/u 20.250.000
DICIEMBRE 29. La empresa devuelve a HOGAR LTDA, según Factura No. 1950 IVA 19% RF2.5%.
➢ 2 Televisor Panasonic 50” a $1.380.000 c/u
➢ 3 Televisor LG 55” a $1.650.000 c/u
26
ARTÍCULO CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Televisor Panasonic 50 2 1.380.000 2.760.000 Televisor LG 55 3 1.650.000 4.950.000 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 2201 nacionales $ 8.982.150 220101,01 Zanak SAS $ 8.982.150 2422 retención en la fuente $ 192.750 242201,01 compras $ 192.750 2404 impuestos sobre las ventas $ 1.464.900 240401,012 IVA generado $ 1.464.900 1408 mercancía no fabricada por la empresa $ 7.710.000 140801,01 Electrodomésticos y muebles $7.710.000 TOTAL $9.174.900 $9.174.900
DICIEMBRE 29. La empresa vende al contado valor que es consignado directamente en Banco Bogotá a la LA GALAXIA DEL MUEBLE LTDA, según Factura de Venta No , los siguientes elementos:
➢ 5 Televisor LG 55” a $2.250.000 c/u
➢ 7 Juego de comedor a $1.390.000 c/u
➢ 10 Juego de sala a $1.580.000 c/u
➢ 4 Televisor Panasonic 50” a $1.849.000 c/u
➢ 3 Lavadoras Haceb 18 Kg a $1.769.900 c/u
➢ 6 Estufa Mabe de piso a gas $969.900 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF 2,5%.
27
ARTÍCULOS CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Televisor LG 55 5 2.250.000 11.250.000 Juego de comedor 7 1.390.000 9.730.000 Juego de sala 10 1.580.000 15.800.000 Televisor Panasonic 50 4 1.849.000 7.396.000 Lavadoras Haceb 18 Kg 3 1.769.900 5.309.700 EstufaMabedepiso agas 6 969.900 5.819.400 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1102 bancos $64.430.442 110201.01 Banco Bogotá $64.430.442 1355 anticipo de impuesto $ 1.382.627 135515.01 retención en la fuente $ 1.382.627 2404 impuestos sobre las ventas $10.507.969 240401.01 IVA generado $ 10.507.969 4107 comercio al por mayor y menor $55.305.100 410718.01 Electrodomésticos y muebles $55.305.100 TOTAL $65.813.069 $65.813.069
Asiento de costo
DICIEMBRE 30. La empresa recibe devolución en mercancías de GALAXIA DEL MUEBLE LTDA, según Factura de Venta No 008, los siguientes elementos:
28
CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO 6107 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 41.078.972 610718.,01 Venta electrodomésticos y muebles 41.078.972 1408 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP. 41.078.972 140806.01 televisor LG 3.975.714 140807.01 juego de comedor 4.567.500 140803.01 juego de sala 5.493.147 140802.01 televisor Panasonic 50" 8.143.308 1408008.01 lavadora 6.101.308 140805.01 estufa 12.797.995 total 41.078.972 41.078.972
➢ 3 Juego de sala
➢ 1 Estufa Mabe de piso a gas
➢ 2 Televisor LG 55” a
c/u ARTÍCULOS CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Juego de sala 3 1.580.000 4.740.000 Estufa Mabe de piso a gas 1 969.900 969.000 Televisor LG 55” 2 2.250.000 4.500.000 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 4107 comercio al por mayor y menor $ 10.209.900 410718.01 Electrodomésticos y muebles $10.209.900 2404 impuestos sobre las ventas $ 1.939.881 240401,01 IVA descontable $ 1.939.881 1355 anticipo de impuesto $ 255.247 135515.01 retención en la fuente $ 255.247 1102 bancos $ 11.894.534 110201.01 Banco Bogotá $ 11.894.534 TOTAL $12.149.781 $ 12.149.781
a $1.580.000 c/u
a $969.900 c/u
2.250.000
29 Asiento de costo CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO 6107 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 7.857.971 610718.01 Venta electrodomésticos y muebles 7.857.971 1408 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 7.857.971 140803.01 Juego de sala 761.250 140805.01 Estufa Mabe de piso a gas 3.257.323 140806.01 Televisor LG 55” 3.839.398 TOTAL 7.857.971 7.857.971
DICIEMBRE 30. La empresa efectúa el Reembolso del Fondo de Caja Menor, con dinero de Banco Bogotá, SEGÚN RECIBO DE REEMBOLSO DE CAJA MENOR Y CE 019
POR CAJA MENOR SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES PAGOS: DICIMEBRE 5, COMPRA DE ELEMENTOS DE ASEO POR $380.500 A SUPERMAX LTDA
DICIEMBRE 15, COMPRA ELEMENTOS DE CAFETERIA POR $490.000, CENTRAL LTDA.
30
CCÓDIGO CUENTA DEBE HABER 1101 CAJA 1.500.000 110102.01 Caja menor 1102 BANCOS 1.500.000
Banco Bogotá
110201.01
CCÓDIGO CUENTA DEBE HABER 5114 DIVERSOS 490.000 511405.02 Elementos de cafetería 1102 BANCOS 490.000 110201.01 Banco Bogotá CCÓDIGO CUENTA DEBE HABER 5114 DIVERSOS 380.500 511405.01 Elementos de aseo 1102 BANCOS 380.500 110201.01 Banco Bogotá
DICIEMBRE 25, COMPRA UTILES DE OFICINA POR $250.000, PAPELERIA MUNDO.
DICIEMBRE 30, CANCELO FOTOCOPIAS POR $127.000, FOTOCOPIADORA FIEL IMAGEN
DICIEMBRE 30. CANCELA PARQUEADEROS POR $160.800 A
CENTRAL.
31
PARQUEADERO
CCÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5114 DIVERSOS 160.800 511413.01 parqueaderos 1102 BANCOS 160.800 110201.01 Banco Bogotá CODIGO CUENTA DEBE HABER 5114 DIVERSOS 250.000 511402.01 Útiles de oficina 1102 BANCOS 250.000 110201.01 Banco Bogotá CCÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5114 DIVERSOS 127.000 511406.01 Fotocopias 1102 BANCOS 127.000 110201.01 Banco Bogotá
32 REEMBOLSO CAJA MEJOR DICIEMBRE 30. LA EMPRESA RECIBE EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO DE BOGOTÁ CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: ND COSTO CHEQUERA $1.250.000 ND COMISIÓN DE CHEQUES $890.000 ND 4 X 1000 $ 1.520.000
INTERESES GANADOS $350.000 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5114 Gastos Diversos 1.408.300 511405.01 Elementos de aseo y cafetería 380.500 511405.02 Elementos de aseo y cafetería 490.000 511402.01 Útiles papelería y fotocopias 250.000 511406.01 Útiles y papelería y fotocopias 127.000 511413.01 Parqueaderos 160.800 1101 Bancos 1.408.300 110201.01 Banco Bogota 1.408.300 TOTAL 1.408.300 1.408.300 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5305 FINANCIEROS 3.660.000 530505.01 Gastos bancarios 1.250.000 530515.01 comisiones 890.000 535320.01 4x 100 1.520.000 1102 BANCOS 3.660.000 110201.01 Banco Bogotá CÓDIGO CUENTA DEBE HABER 1102 BANCOS 350.000 110201.01 Banco Bogotá 4210 FINANCIEROS 350.000 421005.01 Intereses
NC
DICIEMBRE 30 La empresa efectúa la depreciación de los activos fijos tangibles por el METODO DE LINEA RECTA desde el 15 de noviembre a 31 de Diciembre.
= 2.665.600*46 Días
33
en días ESCRITORIO = 8.163.400*46
10 años *360 Días = $375.516.400 3.600 = $ 104.310 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5112 GASTOS DE DEPRECIACIÓN $ 104.310 511203,01 Escritorios tipo Ejecutivo $ 104.310 1508 Equipo de Oficina $ 104.310 150898,01 Depreciación acumulada $ 104.310 TOTALES $ 104.310 $ 104.310 Depreciación en días SILLAS GIRATORIAS
Depreciación
Días
10 Años
*360 Días = $122.617.600 3.600 = $ 34.060
34 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5112 GASTOS DE DEPRECIACIÓN $ 34.060 511203,01 Sillas Giratorias $ 34.060 1508 Equipo de Oficina $ 34.060 150898,01 Depreciación acumulada $ 34.060 TOTALES $ 34.060 $ 34.060 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5112 GASTOS DE DEPRECIACIÓN $ 29.195 511203,01 Archivadores $ 29.195 1508 Equipo de Oficina $ 29.195 150898,01 Depreciación acumulada $ 29.195 TOTALES $ 29.195 $ 29.195 Depreciación en días ARCHIVADORES = 2.284.800*46 Días 10 años *360 Días = $ 105.100.800 3.600 = $ 29.195
35 ASIENTO DE LA DEPRECIACIONES Depreciación en días ESTANTES METALICOS = 2.082.500 46 Días 10 Años *360 Días = $95.795.000 3.600 = $26.610 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5112 GASTOS DE DEPRECIACIÓN $ 26.610 511203,01 Estantes de Madera $ 26.610 1508 Equipo de Oficina $ 26.610 150898,01 Depreciación acumulada $ 26.610 TOTALES $ 26.610 $ 26.610 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5112 DEPRECIACIONES 194.174 511203.01 Escritorio 104.310 511203.02 sillas 34.060 511203.03 Archivadores 29.194 511203.04 Estante 26.610 1508 EQUIPO DE OFICINA 194.174 150898.01 Depreciación acumulada 194.174
DICIEMBRE 30 Se cancela al Contador Pablo Cárdenas los honorarios por su asesoría contable por valor de $ 1,680.000, girando cheque del Banco Bogotá CH CE R.F
36
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5102 Honorarios $ 1.680.000 510206.01 asesoría financiera $ 1.680.000 2422 retención en la fuente $ 184.800 242203.01 honorarios $ 184.800 1102 bancos $1.495.200 110201.01 Bancolombia $1.495.200 TOTAL $ 1.680.000 $ 1.680.000
DICIEMBRE 30 La empresa realiza los siguientes pagos:
• ENERGÍA
$680.000, según CE y cheque a C.E.N.S.
37
ELÉCTRICA
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5107 Servicios $ 680.000 510706.01 energía eléctrica $ 680.000 1102 bancos $ 680.000 110201.01 Bancolombia $ 680.000 TOTAL $ 680.000 $ 680.000 CUENTA No. CHEQUE No. 17 17 CHEQUE No. 0017 CUENTA No. 17 FECHA 12/05/2021 $ 680.000 FECHA: 12/05/202 1 PAGUESE A LA ORDEN: Banco Bogota SUMA DE: Seiscientos ochenta mil pesos M/C CONCEPTO: CDT A FAVOR DE: Crediservir Saldo Anterior Consignación $ 680.000 Suma $ 680.000 Este Cheque $ 680.000 Saldo que pasa FIRMA YSELLO
• SERVICIO DE TELÉFONO $350.000, según CE y cheque a Movistar.
38
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5107 Servicios $ 350.000 510707.01 teléfono $ 350.000 1102 bancos $ 350.000 110201.01 Bancolombia $ 350.000 TOTAL $ 350.000 $ 350.000 CUENTA No. CHEQUE No. 17 17 CHEQUE No. 0017 CUENTA No. 17 FECHA 12/05/2021 $ 350.000 FECHA: 12/05/202 1
Bogota
PAGUESE A LA ORDEN: Banco
CDT A FAVOR DE: Crediservir Saldo Anterior Consignación $ 350.000 Suma $ 350.000 Este Cheque $ 350.000 Saldo que pasa FIRMA YSELLO
SUMA DE: Seiscientos ochenta mil pesos M/C CONCEPTO:
•
Y ALCANTARILLADO $363.180, según CE y cheque a E.S.P.O.
39
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5107 Servicios $ 363.180 510704.01 acueducto y alcantarillado $ 363.180 1102 bancos $ 363.180 110201.01 Bancolombia $ 363.180 TOTAL $ 363.180 $ 363.180 CUENTA No. CHEQUE No. 17 17 CHEQUE No. 0017 CUENTA No. 17 FECHA 12/05/2021 $ 363.180 FECHA: 12/05/202 1 PAGUESE A LA ORDEN: Banco Bogota SUMA DE: Seiscientos ochenta mil pesos M/C CONCEPTO: CDT A FAVOR DE: Crediservir Saldo Anterior Consignación $ 363.180 Suma $ 363.180 Este Cheque $ 363.180 Saldo que pasa FIRMA YSELLO
ACUEDUCTO
