Semanario universidad - Edición 2117 - #PanamaPapers

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Los papeles de Panamá

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sta es una pequeña muestra de los 74,958 documentos relacionados con Costa Rica que aparecen en los archivos filtrados del bufete panameño Mossack Fonseca

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

4 DE ABRIL DE 2016 - SEMANARIO UNIVERSIDAD

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Índice 2-3 4 5 6 -7 8 9-11 12-13 14-16 18-20 21 22-23 24-25 26-27 28 30-31 32-33 34 35 36-37 38 39 40 42 43 44-45 46

Páginas gráficas Carta del Director La filtración offshore de ICIJ Macri, Putin y Messi en Panamá Mossack Fonseca, el guardián de

los secretos Empresarios de Costa Rica refugian fortunas en paraísos fiscales El panorama de la Costa Rica offshore Atunes y millones en incentivos fiscales Otto Guevara y Karla González los

nexos en Costa Rica El viaje de Egloff a Panamá Páginas gráficas

Adrián Torrealba y la elusión legítima Aldesa y una aventura de $8 millones en Panamá Yankelewitz una primera dama en Panamá Filtración y el escándalo FIFA Páginas gráficas Los Jiménez en Bahamas y BVI

Exministra Ávila recibió acciones de firma panameña MECO en Islas Vírgenes Británicas IMPROSA usó offshore para repartir dividendos Orlando Guerrero maneja sociedades en BVI PIPASA en Bahamas Zawadzki y Bravo buscaban paraíso en Panamá Barón de apuestas cobijó bienes en Panamá Páginas gráficas Offshore: Estructuras corporativas ideales

Costa Rica y la cultura de los paraísos fiscales L

a edición especial que presentamos hoy en UNIVERSIDAD es el resultado de cinco meses de trabajo de un equipo de reporteros, diseñadores y fotógrafos que se sumergieron en la mayor filtración de datos que exploró el periodismo nacional.

El Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ por sus siglas en inglés) suministró acceso a una gigantesca filtración de los archivos del bufete panameño Mossack Fonseca, que obtuvo el periódico alemán Süddeutsche Zeitung.

En Costa Rica, ICIJ compartió, en exclusiva, el acceso a esta información con UNIVERSIDAD y DataBase, unidad de investigación de AmeliaRueda.com. Cada medio investigó los datos de manera independiente.

Los hallazgos de esta investigación global fueron reporteados por 300 periodistas de todo el mundo y los publicamos a partir de hoy de manera simultánea en Le Monde, The Guardian, L'Espresso, BBC Panorama y la cadena de televisión UNIVISIÓN, entre otros.

El bufete Mossack Fonseca tiene oficinas en los principales paraísos fiscales del mundo y se presenta ante sus clientes como especialistas en crear “vehículos corporativos” para eludir el pago de impuestos.

Entre sus clientes aparecen personas del círculo cercano del presidente ruso Vladimir Putin, el rey Salman de Arabia Saudita y el narcotraficante mexicano Rafael Caro Quintero.

La firma es investigada ahora por su relación con los escándalos por el pago de sobornos a políticos brasileños y españoles.

La filtración permitió el acceso a 74.958 documentos relacionados con Costa Rica, copia de 56.876 correos electrónicos, 9.858 imágenes en PDF, 3.851 imágenes en formato TIFF, 119

planillas de Excel y 511 documentos de Word.

Lo que revela este gigantesco mar de archivos no son necesariamente delitos, aunque, según especialistas consultados, algunos registros muestran conductas que rozan el ordenamiento jurídico.

Los archivos filtrados de Mossack Fonseca muestran un fenómeno de enorme interés público por sus consecuencias sociales, económicas y políticas, claves para entender la Costa Rica contemporánea.

La filtración desnuda el enorme esfuerzo, legal, económico, intelectual y logístico que realiza un grupo de políticos, empresarios y banqueros de Costa Rica para transferir su capital al extranjero, aprovechar ventajas fiscales domésticas y sortear al máximo el pago de impuestos en territorio costarricense.

Las actividades descritas en estos correos electrónicos, actas de junta directiva, transferencias y copias de las acciones para controlar empresas radicadas en paraísos fiscales son -en su mayoría- actos legales.

Pero vistos en conjunto son el retrato de una conducta social, de una cultura. Y resultan un buen insumo para explicar por qué en Costa Rica la evasión y elusión fiscal alcanzan el 8% del PIB, según un estudio efectuado por el Ministerio de Hacienda con la metodología de FMI. Este fenómeno está íntimamente relacionado con otros temas vitales en la Costa Rica actual: el déficit fiscal y la recaudación tributaria.

Los invito a leer la primera entrega de esta investigación sobre la Costa Rica offshore.

Ernesto Rivera Director

Créditos Investigación: Ernesto Rivera, María Flórez-Estrada Pimentel, Javier Córdoba Morales, Diego Arguedas Ortiz, Álvaro Murillo, Daniel Salazar Murillo, Jorge Luis Araya, Manuel Bermúdez y Vinicio Chacón. Equipo internacional de ICIJ. Diseño gráfico: Luis Arias, Derive Castellón León, Carlos Andrés Azofeifa Ampié y Lucía Mora.

Fotografía: Éka Mora Diseño web: Fabián Porras / InfoCrush Corrección de estilo: Nicole Cisneros Vargas y María Cecilia Vega Matamoros

www.semanariouniversidad.ucr.cr Costa Rica - Del 6 al 12 de abril de 2016 Nº 2127 ¢400 "El papel con que se imprime UNIVERSIDAD proviene de plantaciones Controladas y debidamente Certificadas".

Director: Ernesto Rivera Casasola Jefe de Redacción: Eduardo Ramírez Flores Editor de Investigación: Javier Córdoba Morales Periodistas: Jorge Luis Araya, Manuel Bermúdez, Vinicio Chacón Soto, Ana Beatriz Fernández, María Flórez-Estrada Pimentel, Gilberto Lopes, Antonio Mora, José Eduardo Mora, Daniela Muñoz Solano, Álvaro Murillo, María José Núñez, Diego

Arguedas Ortiz y Juan Pablo Rodríguez.

Editor Gráfico: Luis Diego Arias Mesén Departamento de diseño: Derive Castellón León, Carlos Andrés Azofeifa A., Luis Alberto Evans, Lucía Mora Gamboa.

Fotografía: Katya Alvarado.

Correctoras: María Cecilia Vega M. y Nicole Cisneros V.

Bibliotecóloga: Sandra Chavarría S. Publicidad: Róger González Administración: Ana Cecilia Sánchez Mercadeo: Federico Carmiol Circulación: Lillliana Madrigal Astúa Impresión: Servigráficos Grupo Nación Suscripción anual: ¢22.000 en el país, $80

en otros países de Centroamérica, $90 resto de América y $100 otros continentes.

Teléfonos: (506) 2511 6725 Publicidad: (506) 2511 6739 Suscripciones: (506) 2511 4690 / Fax: (506) 2511 4774 Dirección: Ciudad Universitaria Rodrigo Facio. 200 mts. Norte del templo católico San Pedro Montes de Oca. Apartado 21 CP 2060

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11,5 millones de documentos analizados en colaboración global

Gigantesca filtración revela los entretelones del mundo offshore La investigación muestra las rutas que toman políticos, empresarios, criminales y celebridades en todo el mundo para evadir y reducir el pago de impuestos,apoyados por una firma legal panameña.

E

l bufete Mossack Fonseca está ubicado en un edificio resplandeciente, en el corazón de ciudad de Panamá. Tres de sus lados están recubiertos por cristales tipo espejo que reflejan el cielo canalero, los edificios circundantes y los peatones y vehículos que circulan en la calle 54. Pero no permiten mirar hacia adentro.

Como otras firmas legales, el bufete era inescrutable.

Hasta ahora.

Una de las filtraciones de documentos más voluminosas que ha manejado el periodismo internacional en la última década detonó una investigación global liderada por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, en inglés) y abrió una inusual ventana hacia los secretos del complejo entramado mundial que facilita la evasión y la elusión de impuestos en prácticamente todos los países del orbe.

Como socio de ICIJ, UNIVERSIDAD participó en esta investigación y recorrió una pequeña parte de los 11,5 millones de documentos que fueron filtrados, donde figuran allegados al presidente argentino Mauricio Maccri, el líder ruso Vladimir Putin, el expresidente libio Muammar Gaddafi y la mayoría de los implicados en el escándalo de corrupción de la petrolera brasileña PetroBras, entre muchos otros personajes públicos.

En Costa Rica, ICIJ compartió en exclusiva el acceso a estos datos con UNIVERSIDAD y AmeliaRueda.com. Cada medio investigó la filtración de manera independiente.

Los hallazgos de esta investigación global fueron reporteados por 300 periodistas de todo el mundo y se publican a partir de hoy de manera simultánea en Le Monde, The Guardian, Le Expresso, BBC News y la cadena de televisión Univisión, entre otros medios.

Los documentos muestran movimientos de millones de dólares a través de bancos internacionales, compañías fantasma y sociedades jurídicas de papel, casi siempre mediante paraísos fiscales y empresas offshore.

La filtración revela detalles sobre las maniobras financieras de 12 líderes mundiales pasados y actuales, así como las de otros 128 políticos y funcionarios públicos de todas parte del orbe y de un sinnúmero de empresarios, traficantes de drogas, celebridades y estrellas deportivas que utilizaron los servicios de la firma panameña.

En el contexto costarricense, la investigación revela cómo la élite política y empresarial del país refugió sus fortunas en paraísos fiscales como Panamá, Bahamas, las Islas Vírgenes Británicas y Bermudas.

En esa lista figuran altos funcionarios de Hacienda y miembros del Gabinete de las últimas cinco administraciones, líderes de las principales empresas costarricenses y figuras reconocidas en el sistema bancario nacional.

Estos son algunos de los principales hallazgos que emergieron tras la investigación, un esfuerzo en el que ICIJ y el periódico alemán Süddeutsche Zeitung tuvieron el acompañamiento de más de 100 medios de comunicación de los cinco continentes.

A nivel global, la filtración revela compañías controladas por los primeros ministros de Islandia y Pakistán, el rey de Arabia Saudí y los hijos de presidente de Azerbaiyán.

Entre los datos están citadas al menos 33 empresas y personas que figuran en la lista de los Estados Unidos por evidencia de sus relaciones con narcotraficantes mexicanos, organizaciones como Hezbolá o naciones

La investigación incluyó más de cien medios de todo el mundo. (Foto: ICIJ)

como Corea del Norte e Irán.

“Estos hallazgos revelan cuán profundamente están arraigadas las prácticas dañinas y la criminalidad en el mundo offshore”, dijo el economista Gabriel Zucman, de la Universidad de California, Berkeley, y autor del libro La riqueza oculta de las naciones: el azote de los paraísos fiscales.

La filtración cubre cerca de 40 años, desde 1977 –cuando fue fundado el bufete panameño– hasta finales del 2015. Ofrece una mirada única al “mundo offshore” a través de faxes, correos electrónicos, registros comerciales, hojas de cálculo y copias de pasaporte que revelan a los verdaderos dueños y beneficiarios finales del complejo entramado legal que durante décadas construyó la firma.

El bufete es uno de los líderes mundiales en la creación de sociedades de papel –estructuras empresariales que pueden ser usadas para ocultar al verdadero dueño del capital–. En la filtración figuran 214,488 entidades offshore conectadas a personas en más de 200 países.

A inicios de mayo, ICIJ publicará la lista completa de compañías y personas ligadas a ellas.

Muchos de los servicios ofrecidos por la firma son legales si son usados dentro de lo permitido por la legislación tributaria de cada país, pero los documentos muestran que bancos, bufetes y otros actores en el mundo offshore con frecuencia han sido omisos en comprobar que sus clien-

tes no están involucrados en asuntos criminales, evasión de impuestos o corrupción política.

Los documentos también muestran que los principales bancos del mundo son operadores importantes en la creación de compañías cuyo seguimiento es complicado, particularmente en paraísos fiscales como Panamá o las Islas Vírgenes Británicas. Estos incluyen grandes firmas como HSBC y UBS. Los documentos incluyen a un lavador de dinero condenado, quien aseguró haber arreglado la contribución de campaña ilegal de $50.000 usada para el escándalo Watergate, y a 29 multimillonarios que figuran entre las 500 personas más ricas del mundo según la revista Forbes.

Fueran sus clientes famosos o no, la firma siempre trabajó fuertemente para proteger sus secretos. Los documentos muestran que en Nevada, Estados Unidos, Mossack Fonseca intentó escudar a sus clientes de una investigación gubernamental, mediante la eliminación de papelería de su oficina en Las Vegas y una limpieza digital de sus teléfonos y computadoras.

En una respuesta escrita ante consultas de ICIJ, la firma dijo que “no fomenta o promueve actos ilegales. Sus alegatos de que proveemos a accionistas con estructuras supuestamente diseñadas para esconder la identidad de los dueños reales no tienen fundamento y son falsas”.

La firma agregó que la creación de

documentos con fechas retroactivas (en 2015 se emitió una factura perteneciente al período fiscal de 2013, por ejemplo) es una “práctica aceptada y bien fundamentada” que es “común en su industria y cuyo fin no es cubrir o esconder actos ilegales”.

La investigación en números 2,6 terabytes

Tamaño de la filtración

11,5 millones

Cantidad de documentos

Desde 1977 hasta 2015

Fechas de documentos

386

Periodistas participantes

111

Medios de comunicación involucrados

82

Países

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UNIVERSIDAD investigó filtraciones sobre firma

Mossack Fonseca: bufete panameño en el centro del mundo La filtración documenta irregularidades éticas y legales de sus clientes, y muestra a un bufete que felizmente actúa como guardián de sus secretos.

E

n julio del 2012, el bufete panameño Mossack Fonseca hizo una movida curiosa. La firma contrató los servicios de Mercatrade S.A., una compañía que provee “manejo de reputación en línea”.

El contrato firmado entre ambas partes prometió mejorar la imagen de Mossack Fonseca en Internet al remover de entradas negativas relacionadas con 12 palabras clave (en inglés y español): lavado de dinero, lavado de activos, evasión fiscal, fraude fiscal, delito, tráfico de armas y escándalo.

Los documentos obtenidos por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, en inglés) revelan el capital offshore de individuos y compañías en más de 200 países y territorios y muestran que el negocio del bufete ha ido bien.

Hoy en día, Mossack Fonseca es considerado como una de los cinco bufetes líderes a nivel mundial en facilitar esquemas offshore. Tiene más de 500 empleados y colaboradores en más de 40 oficinas alrededor del mundo, incluyendo tres en Suiza y ocho en China.

Tras ser cuestionada por ICIJ en cuanto a los hallazgos de la filtración, la firma respondió que “por 40 años Mossack Fonseca ha operado sin tacha. Nuestra firma nunca ha sido acusada o condenada por conexiones con irregularidades criminales”.

El vocero Carlos Sousa dijo que la firma “simplemente ayuda a los clientes a incorporar compañías”. Esto no implica “establecer vínculos comerciales o dirigir de ninguna manera las compañías así constituidas”, agregó.

EL ORIGEN Mossack Fonseca inició en 1986, cuando Ramón Fonseca fusionó su pequeño bufete panameño, en el que trabajaba una secretaría, con otra firma legal liderada por Jürgen Mossack, un panameño de origen alemán.

“Juntos hemos creado un monstruo”, diría Fonseca más tarde a un periodista.

Los dos hombres tenían prestigio internacional y un pasado en el mundo del dinero, el poder y los secretos.

Fonseca nació en Panamá en 1952, estudió leyes y ciencias políticas en la Universidad de Panamá y la London School of Economics. En su juventud, recordó en una ocasión, esperaba salvar al mundo, primero con la intención de ordenarse como sacerdote y, más tarde, trabajando para Naciones Unidas en Ginebra por cinco años.

“No salvé a nadie, no hice ningún cambio”, dijo en una entrevista televisiva en 2008. “Decidí entonces, estando un poco más maduro, dedicarme a mi profesión, tener una familia, casarme y tener una vida normal. Conforme te haces más viejo, te haces más materialista”.

Mossack nació en Alemania en 1948. Se mudó a Panamá con su familia a inicios de la década de 1960, de acuerdo con su socio.

El padre de Mossack había sido miembro de la WaffenSS, el conocido brazo armado del Partido Nazi durante la Segunda Guerra Mundial, de acuerdo con documentos de la inteligencia estadounidense obtenidos por ICIJ. Tras la guerra, su padre ofreció sus servicios al gobierno estadounidense, pero no aceptaron su propuesta.

Aun así, el hombre terminó en Panamá donde se ofreció a espiar las actividades comunistas en Cuba, esta vez para la CIA. Tras recibir su título como abogado en Panamá, en 1973, Mossack hijo ejerció el Derecho en Londres antes

Las oficinas de Mossack Fonseca en Panamá. (Foto: ABC)

de regresar a su país para fundar la firma que más tarde se fusionaría para formar Mossack Fonseca & Co. Ahora ambos hombres se mueven en los altos círculos de la sociedad panameña.

Fonseca, por ejemplo, fue asesor del presidente panameño Juan Carlos Varela hasta marzo del 2016, cuando anunció que dejaría temporalmente el puesto para enfrentar las acusaciones de que su firma estaba involucrada en el escándalo de corrupción, sobornos y lavado de dinero en Petrobras, la compañía petrolera estatal de Brasil. Tomó la acción, aseguró entonces, “para defender mi honor, mi firma y mi país”.

HACIA LOS PARAÍSOS La fusión que dio vida a Mossack Fonseca llegó en un momento complicado de la historia panameña. El país enfrentaba inestabilidad económica y política bajo la dictadura de Manuel Noriega, sobre quien estaban los focos de atención ante la creciente evidencia de su involucramiento en lavado de dinero y narcotráfico.

En este contexto, Mossack Fonseca hizo su primera movida en 1987 al establecer una filial en Islas Vírgenes Británicas (BVI, en inglés), donde unos años antes se había aprobado una ley que facilitaba el establecimiento de compañías offshore sin revelar públicamente sus dueños o direcciones.

“Mossack Fonseca fue el primero en llegar a BVI desde Panamá. Y los demás siguieron después”, explicó

Rosemarie Flax, la longeva directora para Mossack Fonseca a un medio local en 2014.

En la actualidad, las Islas Vírgenes Británicas albergan a cerca del 40% de las compañías offshore del mundo. De las que aparecen en los documentos de la firma panameña, una de cada dos compañías –más de 113.000– fueron constituidas ahí.

En 1994, la firma hizo otra movida clave.

Los abogados ayudaron a la pequeña nación insular de Niue –una formación coralina en el Pacífico Sur, con una población de menos de 2.000 habitantes– a diseñar legislación que abría portillos para la incorporación de compañías offshore.

Tiempo después, Mossack dijo a la agencia France-Presse que el bufete había elegido a Niue porque quería una ubicación dentro de la zona horaria Asia-Pacífico y porque no enfrentaría competidores.

“Si tenemos una jurisdicción pequeña, y esta la teníamos desde el principio, podemos ofrecerle a la gente un ambiente estable y un precio estable”, explicó.

Mossack Fonseca firmó, entonces, un contrato que garantizaba los derechos exclusivos para constituir sociedades offshore por 20 años.

Para el 2001, el bufete tenía tanto volumen de trabajo en la isla que financiaba $1,6 millones del presupuesto anual, de $2 millones que proyectaba el gobierno insular.

Finalmente, tanto movimiento llamó la atención de las autoridades

internacionales que persiguen el lavado de dinero, e incluyeron a Niue en su lista especial.

Sin embargo, esto no detuvo a los panameños, pues movieron sus acciones a la vecina Samoa, una transferencia que marcaría la pauta para sus pasos futuros: cuando una jurisdicción favorable cambia las condiciones, la firma busca un reemplazo.

LOS BUSCADOS Aunque Mossack Fonseca asegura públicamente que “realiza la debida diligencia (un método de verificación de antecedentes) para comprobar la legitimidad de cada uno de nuestros clientes” y que nunca trabajaría con timadores, criminales y otros personajes censurables, sus archivos internos muestran otra imagen.

Un análisis de ICIJ encontró, por ejemplo, que Mossack Fonseca ha trabajado con al menos 33 compañías y personas que están identificadas internacionalmente por sus vínculos con terrorismo y tráfico de narcóticos.

Mossack Fonseca afirma que “no fomenta o promueve actos ilegales” y que “nunca ha permitido, de manera consciente, el uso de sus compañías” a individuos con gobiernos que tienen sanciones de Naciones Unidas.

Ahora bien, aseguró que, en muchos casos, la obligación de verificar los antecedentes de los clientes recae en los bancos, las firmas legales y otros intermediarios que son el vínculo entre el bufete panameño y los dueños de las compañías de papel.

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Archivos de Mossack Fonseca en Panamá

Costa Rica y las gambetas tributarias con empresas “de papel” Bufete panameño cobraba $1.000 por colocar un cartel en el lobby de su edificio con el nombre de la firma adquirida desde Costa Rica para “consolidar la presencia física en Panamá de la operación”.

Mossack Fonseca utiliza figura de fundaciones de interés privado para asegurar confidencialidad de accionistas en firmas offshore.

E

n la jerga de los abogados el término que se utiliza para definir los servicios que ofrece Mossack Fonseca es “planificación tributaria”.

Esta es la forma técnica de aludir a quienes idean estrategias para que las personas y empresas tomen ventaja de las debilidades y omisiones tributarias entre países con regímenes más formales y otros que, por sus mínimos controles financieros, su tolerancia al ingreso de flujos de dinero de origen difuso y su baja carga tributaria, son conocidos como paraísos fiscales.

Esta es -precisamente- la oferta profesional que los abogados del bufete Mossak Fonseca o Mossfon como se autodenominan en sus correos electrónicos, realizan a sus clientes en Costa Rica y el resto del mundo.

Así se evidencia, por ejemplo, en un correo electrónico que la abogada de Mossfon Trust Corporation, Stella M. Ortíz Ch. le escribió a Salvador Bolaños, gerente corporativo de Grupo Roble Internacional, en abril del 2007.

En su oferta de servicios la abogada de Mossfon Trust le puntualiza al gerente de Grupo Roble que puede proveerle de un servicio completamente administrado de sociedades anónimas y corporaciones en Panamá que incluye la provisión de nombres para ocupar los cargos de directores que requiere la ley y puede prepararle actas de esas sociedades “que reflejen la estructura del negocio para efectos legales y de registro”.

También le señala que puede ayu-

darlo a conseguir cuentas bancarias en Panamá y proveerlo de signatarios autorizados para esas cuentas.

La abogada panameña sugiere al gerente de Grupo Roble contratar, además, el “servicio completo de oficina virtual” que le permitirá “dar realidad” a la sociedad anónima adquirida en Panamá que incluye un número de teléfono y un buzón de mensajes que reenvía automáticamente los recados al cliente en Costa Rica.

El costo que Mossfon cobraba por este servicio, en 2007, era de $2.000 al año.

Los abogados ofrecían además el servicio de refacturación de todas las mercancías que salgan de Miami a

Costa Rica.

Este servicio de refacturación fue analizado en otro de los correos filtrados en donde, Ramses Owen -otro de los abogados de del bufete que atendía clientes de Costa Rica- escribe a sus jefes Ramón Fonseca y Jürgen Mossack ofreciendo su opinión legal sobre este servicio.

“Hay que tomar en cuenta que la re-facturación es algo ‘legal’, aunque podría ser interpretado como algo ‘legalmente inmoral para el fisco’”, puntualizaba Owens en un correo de octubre de 1998.

La oferta de Mossack Fonseca a Grupo Roble incluía, además, la posibilidad de crearle una “fundación

de interés privado”.

En su argumento de ventas la funcionaria de Mossfon Trust Corporation, Stella Ortíz, le indica a Salvador Bolaños que esta figura legal es ideal para mantener confidencial la identidad de los dueños.

“Lo ideal para mantener la confidencialidad e independencia de la sociedad panameña que vamos a incorporar con la operación en Costa Rica es que el accionista de esta sociedad panameña sea una Fundación de Interés Privado panameña completamente administrada y que, en el Reglamento de la Fundación, que es un documento privado, se nombre al beneficiario de esta Fundación”.

Y, para cerrar su propuesta con broche oro, la abogada de Mossfon indicó al gerente de Grupo Roble que tenía disponible el servicio de “Letrero del Mossfon Business Center” a un razonable precio de $1.000 al año.

“Como pudieron apreciar, contamos con un letrero en el Lobby del Mossfon Business Center en donde las sociedades que nosotros administramos pueden colocar un rótulo con el nombre de la sociedad a manera de consolidar la presencia física en Panamá de la operación. Con mucho gusto podemos colocar un rótulo para la sociedad que se incorpore y nuestros honorarios por este servicio serían de $1.000 al año”.

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Filtración de archivos panameños

El amplio panorama de la Costa Rica offshore Un amplio grupo de las sociedades y corporaciones que los ticos poseen en el extranjero solo existen en los registros, no tienen empleados y sus domicilios son casillas postales u oficinas de abogados.

F

ideicomisos, fundaciones de interés privado, administración de sociedades anónimas y corporaciones, trámites de reaseguros, traspasos de acciones, ayuda para abrir cuentas bancarias en el extranjero, provisión de nombres para integrar juntas directivas en Panamá, Bahamas, Islas Vírgenes Británicas y Belice, conforman el núcleo principal de los servicios que los empresarios y banqueros costarricenses compraban y compran al bufete panameño Mossack Fonseca.

A diferencia de lo que ocurre en el mundo industrial y en el comercio tradicional, en los negocios offshore la característica es que hay mucho papel y poca acción. Hay miles de cartas y correos electrónicos y pocos o ningún empleado. Hay muchas actas, escrituras, incrementos de capital, cambios de representantes y dignatarios (casi siempre empleados del bufete panameño) y miles de firmas compartiendo una misma oficina como domicilio legal.

Las empresas offshore son básicamente firmas registradas en el extranjero, en jurisdicciones con muy baja carga tributaria y sistemas legales que favorecen la confidencialidad sobre el movimiento de flujos de dinero y que -usualmente- no tienen una actividad industrial, ni producen bienes.

Son como cajas fuertes y buzones de paso. Su función se concentra en mantener anónimos a sus dueños, contener registralmente propiedades, acciones, valores y dinero; no tienen oficinas físicas ni empleados, ni producen bienes y por esa razón son conocidas como empresas “de papel”.

Según revelan los correos filtrados de Mossack Fonseca los empresarios costarricenses utilizan en su mayoría empresas y corporaciones inscritas en Panamá, Islas Vírgenes Británicas, Bahamas y Belice.

En Costa Rica, la filial de Mossack Fonseca se fundó en julio de 1989, en las oficinas del bufete Grupo Jurídico Especializado y quien actuó como notario fue el ahora diputado Otto Guevara Guth, hoy uno de los más enconados opositores al proyecto gubernamental de crear un registro de beneficiarios finales de las sociedades anónimas que esté bajo control del Ministerio de Hacienda, bajo el alegato de que afectaría “el clima de negocios y la creación de empleo” (vea nota aparte).

Los documentos y correos electrónicos del bufete panameño muestran que uno de los usos que los empresarios costarricenses dan a las empresas offshore es la distribución de dividendos.

En Costa Rica, los socios que reciban dividendos de una firma, deben pagar un 15% de impuesto sobre el dinero recibido.

Según una nota enviada por el gerente general de Improsa Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, Jaime Ubilla, en junio de 2001, la firma panameña Gilbraltar Holdings Inc. es una empresa que forma parte del Grupo Financiero Improsa de Costa Rica.

En el año 2000 los directores de Gibraltar Holdings Inc. eran los empresarios costarricenses Emilio Bruce Jiménez, su hermano Mauricio y Robert Woodbridge Alvarado.

Ese año existía en Panamá un fideicomiso de la firma panameña Gibraltar Holdings cuyo objeto específico

era distribuir dividendos entre los accionistas de Banco Improsa S.A. de Costa Rica.

En marzo de ese mismo año, uno de los abogados de Mossack Fonseca, Ramsés Owens, explica que, en Panamá, los fideicomisos no están obligados a registrarse oficialmente y que “no pagan impuesto alguno si no desarrollan actividades comerciales dentro de la república de Panamá”.

Los documentos de la junta directiva de Gibraltar Holdings Inc. muestran que también estaba vinculado a esa empresa panameña, como secretario, el banquero y delegado de Óscar Arias ante el directorio del PLN, Alfredo Ortuño Víctory.

CAPITAL TICO A PANAMÁ Los archivos de Mossack Fonseca dan cuenta, también, del uso de compañías offshore para que empresarios

de Costa Rica inviertan --desde Panamá-- en proyectos de desarrollo inmobiliario en el Golfo de Papagayo, Guanacaste.

Uno de estos casos es un fideicomiso por $8 millones creado en Panamá a solicitud de Aldesa Fondos de Inversión, que buscaba garantizar un proyecto inmobiliario en la península de Guanacaste llamado Monte del Barco.

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En una carta enviada a Fiduciaria Mossfon (empresa vinculada al grupo Mossack Fonseca), en marzo del 2007, Javier Chaves Bolaños, de Corporación Grupo Aldesa S.A. detalla la conformación de los adherentes en Costa Rica a ese “Fideicomiso Monte del Barco Panamá”.

Entre los costarricenses que participaban se nombra a: Electronic Communications Networks S.A. con $300.000 y cuyo representante es Federico Carrillo Zurcher, ministro de Hacienda de la administración Pacheco de la Espriella (1998-2002), y al profesor de la Universidad Berkeley y asesor presidencial durante la administración Rodríguez Echeverría, Andrés Rodríguez Clare, con $200.000.

En esa lista figuran, además, el presidente de la junta directiva del Grupo Nación, Manuel Francisco Jiménez Echeverría, quien invirtió $1.000.000 a través de las empresas Monitos Gemelos S.A., Pacualito S.A., Rapipunto S.A. y Tequeiz S.A.; y el vicepresidente del Grupo Nación, Fernán Vargas Rohrmoser, con una inversión de $100.000 a través de la empresa Rax S.A. El 28 de junio de 2010, un acta de Promotora Inmobiliaria Monte del Barco S.A. da cuenta de que a esa fecha el periodista y embajador nombrado ante Naciones Unidas, Eduardo Ulibarri Bilbao, aparecía

como director y decidió junto a Javier Chaves y otros directores, disolver la empresa.

Ante consultas de UNIVERSIDAD, el banquero Javier Chaves Bolaños explicó que "cuando se inició el proyecto, hace 10 años, quisimos una estructura similar a la internacional y financiarlo utilizando la figura de Private Equity, mencionada en el punto 3 anterior, que opera en los mercados desarrollados. Sin embargo, en Costa Rica, la regulación del mercado de valores de aquel entonces no consideraba esa opción (no estaba prohibida, sino que la regulación era omisa en ese tipo de figura).

Por esa razón, el proyecto se estructuró como un fideicomiso en Panamá."

estos activos, producto de los fondos de retiro de ambos”.

El viceministro de Transportes, Sebastián Urbina, señaló que esa firma panameña no figura en su declaración jurada de funcionario público a la Contraloría General de la República (CGR) y alegó que no la incluyó porque la empresa y los activos financieros que contiene no le pertenecen.

“Reporté a la Contraloría lo que la ley exige, es decir los bienes y empresas que me pertenecen, tengo otras cuentas en el extranjero que están reportadas, pero esta empresa y los activos que contiene, no son míos, son de mis padres”, aseguró el viceministro Urbina.

PATRIMONIOS EN EL EXTRANJERO Otro de los usos que los costarricenses dan a las empresas offshore es albergar su patrimonio fuera de las fronteras nacionales y a salvo de podas tributarias.

Es el caso de la firma panameña Bruxton Inc. que, según los registros de Mossack Fonseca, tiene como directores al empresario y exdirector del diario La Nación Alejandro Urbina Gutiérrez, y su hijo, el actual viceministro de Transportes, Sebastián Urbina Cañas.

Consultado sobre cuál es el giro comercial de Bruxton Inc., Urbina Gutiérrez señaló que “la empresa no tiene giro comercial más que la apertura de cuentas bancarias para mantener activos financieros de mi propiedad y de mi esposa, Alda Cañas. Mi esposa y yo somos los únicos dueños de

MILLONARIOS INCENTIVOS Las estructuras legales creadas desde Mossack Fonseca para costarricenses se utilizaron también para cobrar millonarias cifras de un tipo de incentivo fiscal llamado Certificados de Abono Tributario (CAT).

Uno de estos casos es de la firma Borda Azul S.A. vinculada al expresidente de la Federación Costarricense de Fútbol, Hermes Navarro Vargas.

Los CATs fueron un subsidio que el Estado costarricense pagó a los exportadores para promover las exportaciones no tradicionales y que culminaron en varias investigaciones judiciales.

El otorgamiento de CATs era un beneficio para quienes tenían contratos de exportación y consistían, esencialmente, en títulos al portador, libremente negociables

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y emitidos por el Banco Central de Costa Rica (BCCR).

Según los registros del BCCR, entre 1991 y 1998, la firma Borda Azul S.A. cobró CATs por un monto equivalente a ¢12.634 millones, en colones de febrero del 2016 (unos $23,6 millones).

Los archivos de Mossack Fonseca revelan que los abogados panameños ayudaron a quienes controlaban la firma Borda Azul, Hermes Navarro y Jerry Ten Brink, a vincularse con sociedades de Panamá e Islas Vírgenes Británicas para realizar operaciones con facturas pre-datadas, cuando las autoridades del Ministerio de Hacienda comenzaron a investigar sus actividades comerciales.

Una de las funcionarias de Mossfon, Sara de Bethancourt, detalló en uno de sus correos la provisión de estas facturas: “He firmado varias en diferentes colores, con sello y sin sello mío en español. Inclusive, algunas facturas se irían sin firma.

Favor imprimir unas quince más. Para la firma de quien más firma documentos de BVI cuando nosotros somos los directores: preguntar cualquier cosa a Edison, y unas 15 más para que se vayan más sin firma.

En resumen: unas 30 más. 15 firmadas por un director de BVI, y 15 sin firma” (vea nota aparte).

UNIVERSIDAD intentó obtener el punto de vista del empresario Hermes Navarro, pero al cierre de esta edición no se recibieron sus respuestas.

14 EDICIÓN ESPECIAL

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

Atunera beneficiaria de incentivos en la década de los noventa

Borda Azul S. A. o la fuga de los CAT a un paraíso Los dueños de Borda Azul S. A. eran Hermes Navarro Vargas y Gerald Ten Brink. Uno de los abogados era Juan Diego Castro.

E

l 4 de setiembre de 1998 comenzaron las carreras para el expresidente Miguel Ángel Rodríguez, los empresarios Gerald “Jerry” Ten Brink y Hermes Navarro Vargas -estos últimos socios de la atunera Borda Azul S. A.-, y poco después, también para el bufete Mossack Fonseca (Mossfon), en Panamá.

Ese día, fue detenido Gerardo Lara Solórzano, el primer empresario descubierto por fraude contra el Estado cuando simuló haber realizado exportaciones para recibir a cambio millones de dólares del Estado costarricense mediante los incentivos llamados Certificados de Abono Tributario (CAT).

Desde 1996 hasta esa fecha, por las exportaciones de supuestos cálculos biliares realizadas por su compañía, “Polybiótika”, recibió más de 10 millones de dólares del erario público en CAT. Por si esto fuera poco, luego vendía los dólares a los bancos como si fuese un reintegro por exportaciones.

De lo anterior, el país se enteró por el propio presidente Rodríguez, quien en conferencia de prensa informó sobre esta detención y anunció que otras dos fi rmas, cuyos nombres no reveló, estaban sometidas a investigación y se les había suspendido la entrega de CAT. Con estos actos, Rodríguez buscaba aplacar la ira legislativa que había generado su proyecto de Presupuesto Nacional, presentado días antes, en el que se incluían 138 millones de dólares para distribuir, mediante CAT, entre 200 empresas exportadoras. Se trataba de un monto superior a los gastos presupuestados para los Ministerios de Salud y de Seguridad Pública.

Además, en la Asamblea Legislativa se había denunciado que Samuel Guzowski, Ministro de Comercio Exterior –el ente encargado de asignar los CAT-, y otros jerarcas, eran dueños de empresas que recibían esos incentivos a la exportación.

Rodríguez mismo era dueño de la compañía “Pieles de Costa Rica”, beneficiaria de CAT, de la que se separó antes de asumir el Gobierno (Ver el recuadro: “Beneficiarios del dinero público”).

El segundo empresario en ser detenido, un mes después, fue Rodolfo Valverde, dueño de las empresas Desarrollos Pesqueros S.A. y Exportibun, que simularon ventas a Canadá, Miami, Aruba, Hong Kong, Bélgica y Dinamarca.

Ellos no tuvieron tanta suerte como los dueños de Borda Azul S. A. ni, al parecer, buscaron el apoyo del bufete Mossack Fonseca…

ENTER BORDA AZUL S. A. La noche del viernes 25 de setiembre y el fi n de semana subsiguiente, Ramsés Owens, abogado del bufete, no tuvo descanso.

Primero, se reunió con el empresario Ten Brink, quien apresuradamente voló a Panamá y a las Islas Vírgenes Británicas (BVI, por sus siglas en inglés) en busca de ayuda, pues la Dirección de Tributación del Ministerio de Hacienda de Costa Rica comenzó a pisarle los talones.

Después, redactó y envió correos electrónicos al personal de Mossfon en ambos territorios, con las instrucciones necesarias para atender el sofocado pedido de ayuda de Ten Brink.

Por eso, el miércoles 30, ya un poco más sosegado, este último le escribió a Owens: “Ante todo, gracias por las atenciones y por el duro trabajo un viernes en la noche y un fi n de semana. Espero pronto nos visites en Costa Rica y pueda atenderte yo aquí. La visita a Rosemary

[la representante de Mossfon en BVI] fue corta, pero muy efectiva. Definitivamente valió la pena, pues no existe mejor sistema que el contacto personal. Adjunto memorándum de procedimientos que envié a Rosemary y que espero estés de acuerdo. Como te dije, admito que hemos sido un poco desordenados en este tema. Pero ya estamos determinados a hacer las cosas correctamente. Si tienes algún otro consejo al respecto, por favor dámelo”.

Y así, Ten Brink legó, para la posteridad, como se verá más adelante, un diseño del modus operandi que utilizan empresas y bufetes para eludir o evadir los controles tributarios, lavar dinero o cometer fraude.

Pero, antes, veamos cuál fue ese arduo trabajo que llenó el fi n de semana de Owens.

“Servicios especiales” para Borda Azul S. A. El sábado 26 de setiembre, a la 1:24 p.m., Owens escribió a Rosemarie Flax, en BVI, con el título “INTERNATIONAL FOODS MARKETING INC. SERVICIOS ESPECIALES”: “Querida Rosemarie: Tengo frente a mí en este momento a un muy buen amigo del Sr. Fonseca [socio principal de Mossfon]. Él se convirtió recientemente en un cliente nuestro. Él es de San José, Costa Rica, y vino a Panamá solamente para arreglar algunos servicios de ‘gerencia’ y de ‘desvío de correo/teléfono/fax’. Él es el Sr. Jerry Ten Brink, dueño y funcionario ejecutivo de la empresa más importante de exportación de ‘atún’ de América Central. Con el fin de evitar cualquier problema fiscal en el futuro, él está muy interesado en usar nuestros servicios”.

A continuación, Owens los enumera: “mucho factoreo, re-factoreo, manejo de cuentas bancarias y de activos, y servicios de transferencia de dinero”, además de los de “desvío” ya mencionados. Luego, añade: “Usualmente evitamos distraer a tu equipo con esta clase de servicios y hemos estado tratando en el pasado de concentrar todo aquí en Panamá, con muy pocas excepciones. Sin embargo, por favor toma nota de que, en este caso, el Sr. Ten Brink necesitará de nuestra ayuda en Tortola, con el fi n de tener algo muy similar a una oficina, para ser capaz de convencer a las autoridades fiscales y otras autoridades públicas de Costa Rica que International Foods Marketing Inc. está efectivamente realizando transacciones de compra y venta de atún internacionalmente”. (Ver: PONER EL LINK AL CORREO).

Agrega que si bien el agente registrado actual de esta empresa es otro importante bufete panameño, que ofrece los mismos servicios que Mossfon -el Bufete Arias & Fábrega

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16 EDICIÓN ESPECIAL

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

EPÍLOGO: HACIENDO CUENTAS RETROACTIVAS

El Banco Central de Costa Rica (BCCR), era el encargado de entregar los CAT, que eran primero tramitados por la Promotora de Comercio Exterior (Procomer), y luego aprobados por el Ministerio de Comercio Exterior (Cómex). Entre 1991 y 1999 a Borda Azul S. A., se le emitieron CAT por los siguientes montos:

Detalle de CAT emitidos a la empresa Borda Azul S.A. entre los años 1991 y 1999 __________________ Año

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999(*) TOTAL

Monto del CAT

(en colones del 2015) ¢11,243,457.42 ¢39,745,217.06 ¢82,207,366.32 ¢1,206,346,857.95 ¢1,508,668,024.97 ¢3,550,944,499.46 ¢3,294,386,672.26 ¢2,941,156,886.13 ¢0 12,634,698,981.56*

_______________________________________________ *Én 1999 se incineraron CAT por 15,699,463.40. No le fueron entregados a la empresa dado que Cómex le ordenó al BCCR suspender los trámites al no haber aprobado la empresa el informa anual del período 1998-1999

Viene de la página anterior

“LEGALMENTE INMORAL” Para el 1 de octubre, Owens está enviando vía courier a Borda Azul S. A., en Costa Rica, las primeras 80 facturas de presuntas exportaciones de atún.

Es claro que ya no hay tanto agobio. Más bien, Mossfon está haciendo un trabajo rutinario, porque, como Owens dirá más adelante, a eso se dedican, después de todo. Ese día, el abogado panameño escribe a otra funcionaria de Mossfon, Sara de Bethancourt, sobre las facturas de IFM: “He firmado varias en diferentes colores, con sello y sin sello mío en español. Inclusive, algunas facturas se irían sin firma. Favor imprimir unas quince más. Para la firma de quien más firma documentos de BVI cuando nosotros somos los directores: preguntar cualquier cosa a Edison, y unas 15 más para que se vayan más sin firma.

En resumen: unas 30 más. 15 firmadas por un director de BVI, y 15 sin firma.”

En Costa Rica, Ten Brink también está menos acongojado, pues han presentado las primeras facturas ‘de papel’ a las autoridades fiscales y, salvo por un error levemente embarazoso, se siente a salvo.

Por eso, el 8 de octubre envía el siguiente fax a Owens, con el propósito de completar el acto ilusionista ante las autoridades de Hacienda: “Perdona los atrasos en contestarte, pero prefiero no hacerlo desde la empresa y eso me complica la vida. 1) Ya hemos presentado los documentos que te envié a las autoridades tributarias. Los errores tontos que hicimos fue solo en una factura que no corregimos y el resto creo que sí quedaron casi perfectas.

2) Ya las autoridades me [sic] preguntado —informalmente- que les dé “cedula jurídica” de International Food Marketing (IFM). Es posible que, si me están pidiendo la cédula jurídica de IFM, llamen a los números de teléfono que aparecen en la papelería, por lo cual debemos

estar preparados; sobre la “cédula” quisiera tu opinión. Pienso que sería conveniente que le enviara una nota a Rosemary, como la que te adjunto, y que ella me respondiera que IFM es una compañía establecida en el año 1988 (no tengo aquí la escritura, pero creo que es la fecha de constitución) que está domiciliada en BVI con operaciones de trading y finanzas en muchos lugares del mundo y que ha operado con Borda Azul, S.A. desde noviembre de 1995 y con los señores Hermes Navarro V. y Jerry Ten Brink desde 1990. Obviamente en inglés.

Pienso -sujeto a tu consejo- que esta nota yo se la mandaría a las autoridades tributarias. Quizás el tono de la nota de Rosemary podría ser un poco “seco”. Pienso que debería ser en la misma papelería de IFM.” Y así, según la correspondencia posterior, todo el proceso de documentación de las ‘exportaciones de atún’ se va cumpliendo. Owens expresa un lamento pasajero porque Hermes Navarro no viajó a Panamá como estaba previsto, y se quedó con las ganas de verlo.

También tuvo que escribir un largo correo a sus jefes, Ramón Fonseca y Jurguen Mossack, para apaciguar sus inquietudes, cuando en Panamá se publicaron noticias sobre los fraudes con CAT descubiertos en Costa Rica.

Pero sus argumentos fueron ´irre-

batibles´. Primero, les explica que unas 200 empresas exportadoras están en investigación debido a las detenciones de Lara y de Valverde.

Afirma que una de esas empresas es la de Ten Brink y Navarro.

Luego agrega que “Borda Azul, S.A., para mejor manejo administrativo, y para disminuir un poco el pago de impuestos, ha usado una compañía de BVI (International Food Marketing) para re-facturar. La compañía existe en BVI desde 1988. Haciendo un análisis acerca de la situación, es evidente que nuestro cliente evade el pago de impuestos y, al mismo tiempo, recibe un 10% - 15% de CATs por lo que re-factura International Foods Marketing. No obstante, para comprobar esto, el fisco tendría que levantar un proceso fiscal, hacer investigaciones internacionales y llamar a juicio a los contribuyentes, lo cual no es políticamente conveniente por ser Borda Azul una empresa de gran envergadura y porque las compañías re-facturadoras no son de nombre, sino que existen verdaderamente en Panamá y en BVI”.

Luego, cierra con un ´duchazo de realidad´, que en tanto confesión de parte, releva de toda prueba adicional: “En la peor de las circunstancias, siendo muy fatalista, el gobierno de Costa Rica podría, después de años de investigaciones, suspender la ex-

pedición de CATs a Borda Azul, por irregularidades, pero nunca enviar a nadie a la cárcel. Hay que tomar en cuenta que la re-facturación es algo «legal», aunque podría ser interpretado como algo “legalmente inmoral” para el fisco. Soy del criterio de que nuestro servicio de re-facturación para Borda Azul debe seguir dándose, porque nos dedicamos a eso, porque 95% de nuestro trabajo consiste casualmente en vender vehículos para eludir el pago de impuestos, y porque Borda Azul se puede constituir en muy buen cliente. Adjunto también carta explicativa de parte de Jerry Ten Brink, quien conjuntamente con Hermes Navarro, son los dueños y directivos de Borda Azul en Costa Rica. El señor Jerry Ten Brink estará en Panamá hoy lunes y desearía reunirse con los socios para conversar sobre estos aspecto”.

UNIVERSIDAD envió preguntas por correo electrónico a los señores Hermes Navarro Vargas y Juan Diego Castro sobre estos hechos, pero al cierre de edición no obtuvimos respuesta. También consultamos a la Oficina de Prensa del Poder Judicial sobre si se tramitaron causas contra la empresa Borda Azul S. A. y los señores Gerald Ten Brink o Hermes Navarro Vargas por los hechos aquí narrados, pero tras consulta a tribunales, no encontraron ninguna.

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AVISOS

4 DE ABRIL DE 2016 - SEMANARIO UNIVERSIDAD

+ protagonismo del estudiantado + democratización del acceso + medidas para asegurar la permanencia + iniciativas novedosas para la admisión + acciones para el logro de la movilidad social

“Recuperemos el rumbo de nuestra Universidad”

Un Rector CONFIABLE

Actividades informativas con candidatos a la Rectoría

Voto UCR

Con el fin de que las personas que conforman la Asamblea Plebiscitaria Universitaria emitan un voto informado en la próxima elección para la Rectoría, el Tribunal Electoral Universitario (TEU) ha coordinado con las unidades académicas espacios para que los candidatos Dr. Henning Jensen Pennington y Dr. José Ángel Vargas Vargas, den a conocer sus ideas.

2016

¿Quiénes votarán en la elección de Rectoría?

Según lo establece el artículo 13 del Estatuto Orgánico de la Universidad de Costa Rica (UCR), para el proceso electoral que elegirá al Rector para el período que va del 19 de mayo del 2016 al 18 de mayo del 2020, integrarán la Asamblea Plebiscitaria: “-Los miembros del Consejo Universitario.

-El Rector y los Vicerrectores de la Universidad.

-Los miembros titulares del Tribunal Electoral Universitario.

-Los Decanos y los Directores de unidades académicas.

-Los profesores incluidos en Régimen Académico con jornada

no menor a un cuarto de tiempo en propiedad.

-Los profesores eméritos […].

-Los jefes de las oficinas administrativas.

-Una representación estudiantil no mayor del 25% del total de los profesores miembros de esta Asamblea […].

-Dos representantes por cada uno de los Colegios Profesionales Universitarios […].

-Los ex-Rectores de la Universidad de Costa Rica.”

La elección tendrá lugar el próximo viernes 22 de abril.

Información en el teléfono 2511-4018 o en la dirección electrónica teu@ucr.ac.cr Visite la página web del Tribunal Electoral Universitario, donde podrá encontrar más información: www.teu.ucr.ac.cr

Entre el 30 de marzo al 6 de abril se efectuarán las siguientes actividades informativas: Miércoles 6 de abril, 3:00 p.m., Asamblea de Facultad de Ciencias Básicas.

Miércoles 6 de abril, 5:30 p.m., Asamblea de Facultad de Ingeniería.

Jueves 7 de abril, 9:00 a.m., Asamblea de la Sede de Occidente.

Jueves 7 de abril, 2:00 p.m., Asamblea de la Sede del Pacífico.

Viernes 8 de abril, 1:00 p.m., Asamblea Sede del Caribe, Limón.

Miércoles 13 de abril, 9:00 a.m., Asamblea de Facultad de Farmacia.

Miércoles 13 de abril, 2:30 p.m., Asamblea de la Sede del Atlántico.

Viernes 15 de abril, 2:00 p.m., Asamblea de Facultad de Ciencias Sociales.

Información en el teléfono 2511-4018 o en la dirección electrónica teu@ucr.ac.cr Visite la página web del Tribunal Electoral Universitario, donde podrá encontrar más información: www.teu.ucr.ac.cr

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20 EDICIÓN ESPECIAL

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

Guevara y González formaban parte del bufete “Grupo Jurídico Especializado” Viene de la página anterior

actividad alguna (es decir activa) ante dichas instancias. No obstante, la notificación de las autoridades indican que tienen reportes de actividad de la misma desde el 2008, razón por la cual dicha notificación solicita: a) inscripción ante TD con datos exactos, y b) declaración de renta de dichos períodos. Si no se contesta la notificación antes del 29 de agosto del 2008, se procederá a realizar la inscripción de oficio, es decir con los datos de los representantes actuales. Tanto la inscripción como presentación de declaración de renta tiene que presentarse en dicha fecha, es decir el lunes de la semana entrante. No obstante usted indica que la compañía no ha tenido ninguna actividad desde la constitución de la misma”.

Luego recomienda pedir una prórroga a las autoridades y y gestionar una cita para que un abogado revise con aquellas cuáles empresas reportaron actividades de la compañía.

Además, Bonilla informa que por encargarse de esa gestión cobrarían a Mossfon-Panamá US$150 la hora “lo cual incluye la eventual asesoría de un contador público en caso de requerirse, cuya negociación se haría directamente con dicha persona”.

El segundo punto que trata la Licda. Bonilla es “MOSSACK FONSECA. Personería”. Sobre esto reitera que en la personería de la empresa “aparecen personas que ya no tienen relación ni contacto con la empresa, y quienes han solicitado expresamente la revocatoria de sus nombramientos”.

Luego, recomienda revocar esos nombramientos y pide a Mossfon en Panamá que le confirme “quién tiene libros legales de esta compañía en custodia”, pues son necesarios para hacer los cambios. Explica: “Si los libros estuvieren extraviados, habría que solicitar reposición de los mismos, y para ello se necesita contar con los certificados de acciones que constaten quién o quiénes son los accionistas. Si no se cuenta con dichos certificados, también hay que solicitar reposición de los mismos, para luego hacer la reposición de libros. Estos procedimientos llevarían aproximadamente un mes cada uno, porque deben hacerse publicaciones en el Diario Oficial La Gaceta”.

Y en otro reconocimiento del vínculo que existe entre las dos Mossfon, agrega: “En caso de que ustedes no deseen continuar con la compañía, se solicitaría la disolución o disminución del plazo social (para que fenezca automáticamente). Estos procedimientos se facturan por producto en nuestra oficinas, según tabla que le remitiremos”.

Además, bajo el punto “SOCIEDADES PRECONSTITUIDAS”, ofrece a Mossfon Panamá otras sociedades anónimas que ya existen en el papel, a un costo de $650 cada una, con las que podrían sustituir a la firma en cuestión. Bonilla indica que, en caso

Otto Guevara Guth:

“No conozco ese bufete” UNIVERSIDAD envió dos preguntas al diputado Guevara Guth, pero él prefirió responderlas telefónicamente. A continuación, un resumen de esa conversación: ¿Con qué propósito constituyeron esa firma y cuál era su relación con el bufete panameño Mossack Fonseca?

-Eso ocurrió hace 23 años. No recuerdo quiénes comparecieron ante mí como notario.

Pero en la Junta Directiva de la sociedad constituida ante usted aparece como Vicepresidenta la Licda. Karla González, que era su colega en el bufete “Grupo Jurídico Especializado”.

-Sí, pero eso a mí no me dice nada.

Para saber con qué objetivo se creó esa sociedad tendrían que preguntarle a quienes comparecieron ante mi como notario.

Cuando su bufete pidió a Mossack Fonseca en Panamá constituir sociedades en lugares como Bahamas o Islas Vírgenes Británicas, en cartas membretadas que llevaban su nombre y el de Karla González, con qué fin lo hicieron?

-Es que tiene que entenderse que nuestro bufete era una sociedad de

de aceptar, prefieren facturar por los gastos directamente a Mossfon en Panamá.

El 30 de agosto a las 3:36 p.m., la Licda. Bonilla vuelve a escribir al abogado Rigoberto Coronado, de Mossfon en Panamá, con el asunto: “Fwd: MOSSACK FONSECA COMP. compañía inscrita en Costa Rica”, en el que le envía las tarifas por los servicios ofrecidos en su correo anterior. Además, insiste en que le confirmen si en Panamá tienen los libros y certificados de acciones de la empresa.

Y añade: “En cuanto al trámite ante Tributación Directa, agradezco los datos de su representada solicitados en mi correo con el fin de ingresar el dato como cliente y acreditar las gestiones y gastos relacionados. El documento me lo acaba de firmar la Licda. Karla González y se está procediendo con el envío ante autoridades tributarias. Quedaría presentado extemporáneo según comunicaciones anteriores”.

Al día siguiente, a las 09:34 a.m., Coronado respondió a Bonilla: “Gracias por su detallada explicación. Nosotros contamos con los certificados de acciones en original y con el pacto constitutivo de Mossack Fonseca & Compañía Sociedad Anónima, por lo que la reposición no será necesaria.

Nuestra junta directiva está por decidir el tema, por lo que prontamente le

Otto Guevara, diuptado. (Foto: Archivo)

gastos. Eso quiere decir que compartíamos los gastos de funcionamiento, pero cada quien tenía sus clientes. Yo nunca constituí una sociedad fuera de Costa Rica.

Pero ¿conoce al bufete Mossack Fonseca? Porque ante usted se constituyó como notario.

-No, no lo conozco y eso ocurrió hace 23 años. No me acuerdo quiénes fueron.

Pero el hecho de que esa sea una práctica de bufetes como el suyo ¿es lo que hoy lo lleva a oponerse a que Hacienda pueda tener un registro de beneficiarios finales de las sociedades anónimas?

solicitaré en concreto lo que haremos con esa sociedad”.

A continuación, le envía los datos de Mossfon en Panamá, en caso de que la decisión sea constituir una nueva sociedad.

El último correo sobre este tema está fechado el 2 de setiembre de 2011 a las 10:28 a.m. La abogada Bonilla escribe a Coronado con copia a Aurelia Chen y a Elba Bethancourt, de Asistencia Legal de Mossfon en Panamá, con el asunto: “Re: FW: MOSSACK FONSECA COMP. compañía inscrita en Costa Rica”. Allí explica que el procedimiento sugerido ha comenzado, pues “el próximo lunes 5, a las 11am, me dieron cita con el funcionario de la Administración Tributaria para revisar el caso de la notificación de esta compañía. Le comento en cuanto culmine dicha reunión”.

Karla González, exministra del MOPT. (Foto: Archivo)

EPÍLOGO: CUANDO LAS SOCIEDADES QUE CREAS TE PERSIGUEN Según el Alcance Digital de La Gaceta No. 118, del lunes 28 de diciembre del 2015, Karla González Carvajal aparece como agente residente de dos sociedades que se encontraban morosas con el pago del Impuesto a las Sociedades, según notificación de cobro administrativo de Justicia y Paz y de la Dirección General del Registro Nacional, en su Tomo IV. Se trata de “Franquicias Internacionales DINCA Sociedad Anónima”

-No conozco la operación de otros bufetes. Me opongo a ese registro por varias razones, entre ellas que la Inversión Extranjera Directa huye de los infiernos fiscales de algunos países europeos. O porque atenta contra el principio constitucional del derecho a la intimidad.

y de “Berger Sociedad Anónima”, que deben pagar 363.162, 50 colones cada una.

Ver sociedades morosas representadas por ella con la cédula 106410473 en: https://www.imprentanacional.go.cr/pub/2015/12/28/ ALCA118F _ 28 _ 12 _ 2015.pdf Actualmente, González Carvajal está a cargo de la Gerencia del Sector Transporte para el Sur de Asia, del Banco Mundial, ubicada en el área metropolitana de Washington D. C. Recientemente publicó un artículo en su blog de ese banco, titulado “Cómo la industria de seguros puede hacer nuestros caminos más seguros”. Su primo, Juan Carlos González Lavergne, y Monserrat Bonilla, trabajan en el bufete González & Uribe.

Otto Guevara Guth, excandidato presidencial por el Partido Movimiento Libertario, es diputado por segunda vez y uno de los opositores más acendrados a que Tributación Directa pueda conocer quiénes son los beneficiarios finales de las sociedades anónimas y otras empresas de papel.

UNIVERSIDAD envió preguntas a Guevara Guth y González Carvajal sobre estos hechos.

Al cierre de edición, González no había respondido. Por su parte, Guevara Guth las respondió telefónicamente (ver: "No conozco ese bufete").

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EDICIÓN ESPECIAL

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Sergio Egloff Gerli, presidente de Productos de Concreto

Sociedades que se crean y se destruyen... para mover dinero

U

n artículo del diario La República daba cuenta el 15 de septiembre del 2014 que la compañía costarricense Productos de Concreto S.A, al mando del empresario Sergio Egloff, daba los primeros pasos para hacer su incursión en el mercado panameño.

Sin embargo, la relación de Sergio Egloff y sus empresas con Panamá venía caminando con varios meses de anticipación gracias a la relación de cliente que este empresario mantenía con el bufete Mossack Fonseca.

Egloff es un reconocido empresario en el país, recordado por su participación con la empresa cementera Holcim, tras la que luego pasó a dirigir Productos de Concreto (PC); además de ser directivo en sociedades reconocidas como la Florida Ice and Farm y La Nación S.A. De acuerdo con la información a la que UNIVERSIDAD tuvo acceso por medio del Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ), Mossack Fonseca fue la encargada de diseñar una estructura de compañías por medio de la cual el señor Egloff Gerli movió $95.000 entre dos compañías de las cuales formaba parte como directivo y que fueron creadas para ese fin.

Durante el 2013, Mossack Fonseca realizó para Egloff el proceso de creación y registro en Panamá de las sociedades TC, Ingeniería & Soluciones Constructivas S.A, así como TC, Tecnología y Soluciones Constructivas S.A. En ambas firmas Sergio Egloff Gerli fue nombrado como director y presidente.

Bajo estas firmas, el bufete panameño ayudó a Egloff a realizar los trámites correspondientes de apertura de cuentas bancarias, e inclusive, puso a disposición del empresario transporte para que pudiera realizar sus diligencias.

La creación de las sociedades, según los documentos, tenía la intención de hacer un movimiento de dinero en Panamá que fue detallado por la abogada de Mossack Fonseca, Li An Chong, a Alejandra Montiel del bufete costarricense Zurcher, Odio & Raven el 19 de diciembre del 2013.

Según ese correo electrónico, tras haber conversado el día anterior y con los comentarios de Johnny Barrantes (nombrado con poder especial en ambas compañías), detalló que los pasos a seguir serían los siguientes: 1.

Se procederá a constituir la nueva sociedad en Panamá (para estos efectos “Sociedad 2”).

2. TC, INGENIERÍA & SOLUCIONES CONSTRUCTIVAS S.A. (para estos efectos “Sociedad 1”), celebrará un contrato de asesoría con la Sociedad 2, por el monto total que está en la cuenta bancaria de la Sociedad 1.

En dicho acuerdo se pactará que la Sociedad 1 le pagará a la Sociedad 2, siempre y cuando el resultado de la asesoría o el servicio sea positivo y esto se garantizará a través del depósito de dichos fondos en una cuenta Escrow.

3. Las Sociedades 1 y 2 firmaran con Fiduciaria Mossfon el Contrato Escrow, en el cual se incluirá también al Beneficiario Real (Sr. Sergio Egloff), con la finalidad de estipular que esta persona designará a que cuenta Fiduciaria Mossfon como Agente Escrow, deberá transferir el pago realizado por la Sociedad 1 a la Sociedad 2.

4. El Beneficiario Final luego girará instrucciones a Fiduciaria Mossfon para que el depósito de los fondos se realicen en la cuenta de la Sociedad 2 y luego otra instrucción al Contador para que dichos fondos sean considerados contablemente como aporte a capital de la Sociedad 2.

5. Se procederá a cerrar la cuenta bancaria de la Sociedad 1.

6. En enero 2014 se presentará una Declaración de Renta Sin Operaciones correspondiente al año 2013 de la sociedad 1.

En el mismo mes de enero 2014 se presentará una Declaración de Renta Final de la Sociedad 1 para darle de baja en la ANIP (Autoridad Nacional de Ingresos Públicos). Luego se cancelará el Aviso de Operación y se disolverá la Sociedad 1.”

Los seis pasos a seguir preparados por los abogados de Mossack Fonseca se fueron cumpliendo en las semanas y meses siguientes.

El 6 de enero del 2014 se firmó un contrato de “Escrow” (depósito que se hace a la cuenta de un tercero que sirve como garante en la transacción entre dos partes), en el que se detalla la sociedad TC, Ingeniería y Soluciones Constructivas S.A fue incorporada desde el 20 de febrero del 2013, y representada en la firma de ese contrato por Sergio Alejandro Egloff Gerli y Ninive Renee Lagos De La Cruz, como “Presidente” y “Secretario” respectivamente.

La contraparte en este contrato era la sociedad TC, Tecnología y

Soluciones Constructivas S.A, incorporada el 3 de enero del 2014 y también representada por Egloff y Renee como presidente y secretario de la sociedad.

El agente “Escrow” en esta transacción era la empresa Mossfon Escrow SRL, compañía del bufete Mossack Fonseca, que se encargaría de recibir el dinero y hacer el depósito correspondiente según lo indicado por el beneficiario final, el empresario Egloff.

A la cuenta de Mossfon Escrow en Credicorp Bank Panamá, según el documento del contrato, serían depositados $109.927,90 dólares por parte de TC, Ingeniería y Soluciones Constructivas S.A; de los cuales $95.000 irían depositados a la cuenta bancaria de TC, Tecnología y Soluciones Constructivas S.A. Mossfon Escrow podía debitar de la cuenta por este servicio un pago de $715.

La transacción fue acompañada por un contrato de prestación

de servicios entre las partes, una carta del 17 de marzo del 2014 que confirmaba la prestación de servicios y otra del 19 de marzo, firmada por Sergio Egloff, como “accionista y beneficiario final” de TC, Tecnología y Soluciones Constructivas S.A en la que da instrucciones para que el dinero sea depositada en la cuenta de la empresa en el banco Banesco.

En la documentación consta que para julio del 2014 se protocolizó la disolución de la empresa que depositó los dineros TC, Ingeniería y Soluciones Constructivas S.A, mientras que en abril de ese año, también se registra el traslado de acciones de TC, Tecnología y Soluciones Constructivas S.A al Grupo Productos de Concreto S.A, otra sociedad panameña propiedad de Egloff.

UNIVERSIDAD consultó al empresario Sergio Egloff por la naturaleza de estos movimientos de dinero entre sus empresas, pero al cierre de esta edición no se obtuvo una respuesta.

22 EDICIร N ESPECIAL

Los papeles de Panamรก

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

4 DE ABRIL DE 2016 - SEMANARIO UNIVERSIDAD

EDICIÓN ESPECIAL

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Proyecto involucró a unos 150 inversionistas

Monte del Barco: una aventura tica de $8 millones en Panamá La corporación tica Aldesa pidió a Mossack Fonseca en 2007 crear un fondo con domicilio panameño que pudiera emitir deuda pero solo para inversionistas ticos. Un año después, una reforma en el reglamento en Costa Rica los hizo disolver el proyecto y trasladarlo a casa.

C

asi 150 inversionistas costarricenses mantuvieron por un año unos 8 millones de dólares colocados en una empresa domiciliada en Panamá que el bufete Mossack Fonseca creó en 2007.

Los inversionistas costarricenses fueron parte del fideicomiso de garantía Monte del Barco, propiedad de la firma Monte del Barco Real Estate Corp., creada allá a solicitud de la Corporación Aldesa, la reconocida empresa del mercado financiero costarricense.

El fideicomiso fue creado con el argumento de crear un fondo para invertir desde allá en el negocio inmobiliario y turístico en Costa Rica, en concreto en el Polo Turístico Papagayo, en Guanacaste. Sin embargo, un año después se trasladó el proyecto a Costa Rica debido a que la Superintendencia General de Valores (Sugeval) aprobó una forma reglamentaria que abrió la posibilidad de establecer en Costa Rica un fondo de desarrollo inmobiliario al estilo de la figura de “private equity” (un tipo de operación financiera entre compañías) de otros países, explicó para esta publicación Javier Chaves, presidente de Aldesa.

Desde un principio Aldesa pidió a Mossack Fonseca buscar un mecanismo legal de emitir bonos de deuda, pero en privado, sin dejar registro en el sistema público panameño, para esos inversionistas costarricenses.

Entre esos inversores hay sociedades como Grupo Aldesa ($3,4 millones, con Fernando Javier Leñero Testart como representante), Essex Compañía Angloamericano de Inversiones ($3,1 millones, representada por Blanca Nieves Mesén Fallas) y Jaimar S.A (representada por el empresario automotor Javier Quirós, con $200.000).

También aparece la firma Sauri S.A ($1,7 millones, con Rodrigo Uribe como su representante) y cuatro sociedades cuyo representante es Manuel Francisco Jiménez Echeverría, presidente ejecutivo de Grupo Nación, con una inversión total de $1 millón. Son Pascualito, Monitos Gemelos, Rapipunto y Tequeiz.

Los registros señalan también a Fernán Vargas Rohrmoser, vicepresidente de Grupo Nación, como representante de Orax S.A., con $100.000.

Además, invirtió $300.000 Electronic Communications Networks, con el representante Federico Carrillo Zürcher (ministro de Hacienda con Abel Pacheco) y $160.000 la firma Luna Piedra S. A. representada por el expresidente del Banco Central Eduardo Lizano Faith.

Otros nombres son Andrés Rodríguez Clare, economista y asesor en el gobierno de su padre Miguel Ángel Rodríguez ($200.000) y Granadilla Holdings GHP de Curridabat, con el representante Francisco Chacón, exministro de Comunicación.

A PEDIDO El fideicomiso lo armó el bufete Mossack Fonseca por solicitud del abogado Claudio Donato, del bufete tico Zürcher Odio & Raven entre cuyos clientes está Corporación Aldesa.

En los correos contenidos en la filtración de documentos del bufete panameño, especialista en crear formas de eludir impuestos, se lee la intención del abogado Donato de obtener un formato para emitir los certificados de deuda fuera del ojo público, pero de manera legal.

En Panamá le respondieron de manera positiva y en uno de los correos (20 de junio 2007) lo plantearon así: “pensamos que podemos jugar con el texto de un contrato de préstamos para que físicamente parezca un certificado de deuda; de esta manera cumplimos con las regulaciones en Panamá, pero se adapta lo más posible a lo que se estila en Costa Rica para que al ojo sea más o menos igual”.

Donato le respondió en ese momento así: “ese sería el objetivo en caso de que ustedes vean problemas legales o riesgos en hacerlo por la vía de certificados de deuda”.

También le señaló al bufete panameño que no podría darle la lista de los posibles inversionistas, pero no por malas razones. “Pueden ser más de mil clientes (de Aldesa)”; “pero no vaya a considerar que es porque hay algo oscuro en esto porque no es así y eso se lo garantizo”.

Y agregó: “Queremos verificar que esto no lesione ninguna regulación o directriz del mercado de valores en Panamá y que sea transparente y correcta. En este sentido hemos tratado de plantearlo para que no se considere como oferta pública o captación pública”, refiriéndose a inscripción de títulos, autorización

para el colocador, impuestos, protección al inversionista, información al regulador, publicidad de la información o inscripción del emisor.

Después todo se aclaró con una opinión legal encargada a abogados panameños, según la cual Monte del Barco Real Estate Corp. podía emitir certificados de deuda en privado solo si estos se ofrecían a inversores extranjeros, como era el caso.

Así se hizo entonces, hasta que el 14 de julio del 2008 la junta directiva de Promotora Inmobiliaria Monte del Barco autorizó la liquidación a los acreedores que habían invertido en la deuda emitida por la firma

AVISOS

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“

Podemos jugar con el texto de un contrato de préstamos para que físicamente parezca un certificado de deuda; de esta manera cumplimos con las regulaciones en Panamá, pero se adapta lo más posible a lo que se estila en Costa Rica para que al ojo sea más o menos igual”.

(Mensaje de Mossack Fonseca a abogado de Aldesa, 20 de junio 2007)

La península de Papagayo era el escenario del hotel que se pretendía desarrollar con el fideicomiso. (Foto: archivo)

panameña, disuelta después en junio del 2010.

“Se ha suscrito el finiquito de fideicomiso y las acciones han sido devueltas a tesorería para su correspondiente liquidación, y la sociedad ha cumplido con su objetivo social principal. Por consiguiente, se acuerda disolver a la empresa (Monte del Barco Real Estate Corp.)”, se lee en el acta de su empresa madre, Promotora Inmobiliaria. El documento lo firma Javier Chaves Bolaños, presidente de esta empresa y de Aldesa, además de ministro de Obras Públicas y Transportes en el gobierno de Abel Pacheco.

Esa junta la integró Chaves, su hermano Óscar Luis, Mario Montealegre Saborío, Alan Thompson Chacón, Félix Delgado Quesada y Eduardo Ulibarri Bilbao, quien al día siguiente renunció a la junta directiva de Aldesa para tomar el cargo de embajador de Costa Rica en Naciones Unidas, como fue designado por la presidenta Laura Chinchilla.

Ulibarri no aparece en la lista de inversionistas a la que tuvo acceso este Semanario.

Chaves explica así el proyecto: “Quisimos una estructura similar a la internacional y financiarlo

utilizando la figura de “private equity” que opera en los mercados desarrollados. Sin embargo, en Costa Rica la regulación del mercado de valores consideraba esa opinión y por eso se estructuró el fideicomiso en Panamá”.

Después, a finales del 2007, vino la reforma reglamentaria de Sugeval. “Siendo Aldesa una empresa que opera en Costa Rica, inmediatamente iniciamos trámites para trasladar el proyecto a esta jurisdicción y quedó formalmente inscrito a finales de 2007”.

El fondo en Costa Rica presentaba “mejores beneficios tributarios”,

según el correo que la abogada Guiselle Barboza, del bufete Zürcher Odio & Raven dirigió el 24 de abril del 2009 a Argelis Araya, del bufete Mossack Fonseca.

Chaves, sin embargo, sostiene que el proyecto en Panamá no representó beneficios fiscales. “Se encontraba en fase pre-operativa mientras estuvo domiciliado en Panamá (por lo tanto no tuvo ventas y consecuentemente tampoco tuvo utilidades). El procedimiento que se utilizó no significó beneficio tributario alguno; si ese hubiera sido el objetivo no lo habríamos trasladado a Costa Rica”, donde ahora está inscrito ante la Sugeval.

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SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

Presencia de Doris Yankelewitz como beneficiaria final de sociedades

Los registros panameños de la prima y ex primera dama La empresa, su hija Lena Monge y el esposo de esta aparecen en varias sociedades clientes de bufete panameño.Todo pudo haber empezado con un vínculo familiar.

L

a ex primera dama de la República Doris Yankelewitz figura en la cartera de clientes del bufete Mossack Fonseca como beneficiaria final, apoderada general o directora de varias empresas domiciliadas en Panamá.

Yankelewitz y su hija, Lena Monge Yankelewitz (hija del expresidente Luis Alberto Monge Álvarez) aparecen en los registros de la filtración del bufete panameño con un perfil de empresarias con un patrimonio total de $10 millones, según uno de los numerosos mensajes que enviaron al abogado Rogelio Fernández, del bufete Mossack Fonseca.

La ex primera dama sale presentada el 27 de marzo del 2012 como empresaria accionista principal de la empresa costarricense Yanber S.A. Esta es la sociedad dueña de la fábrica costarricense del plástico envuelta en apuros financieros y deudas de hasta $56 millones, el 45% de ellos con bancos estatales, según publicó el diario La Nación este 30 de marzo.

También se cita el nombre del esposo de Lena Yankelewitz, Guillermo Rodríguez Gómez, como director en sociedades tales como Instituto Panameño en Investigaciones Clínicas (IPIC), una firma inscrita para desarrollar investigación clínica en un régimen de beneficios fiscales panameño llamado “Ciudad del Saber”.

Yankelewitz, Monge y Rodríguez se mencionan como encargados de las sociedades Atlas One Financial Group, Larenet (Latin Research Network), Toscana Holding Group, Dudley Capital Inc, Ivory Capital Inc., Jade Capital S.A. y Blue Jade S.A, según los documentos revisados por este semanario.

Para este reportaje se enviaron consultas a Lena Monge desde este 17 de marzo con preguntas sobre el giro comercial de las distintas sociedades, las razones de establecerse en Panamá y las ventajas que ello ofrece para las compañías. A pesar de que sí recibió el cuestionario, según informó la recepcionista de su consultorio médico, las respuestas no llegaron antes del cierre de esta edición.

VÍNCULO FAMILIAR Hay un lazo de sangre de la ex primera dama y el reconocido bufete panameño. Lo precisa Rogelio Fernández en un mensaje a su compañera Lurys Madrid, a las 8:12 p.m. del 28 de marzo del 2012, en un correo electrónico catalogado de importancia “alta”.

“Favor toma nota que el Licdo. [Jurgen] Mossack y su esposa me pidieron personalmente que llamara a la prima de su esposa para traernos una sociedad panameña de una clienta de ella hacia nosotros, así como rebajarle los precios que le ofrece el actual agente residente en Panamá”, se lee en el documento.

Esa sociedad es Atlas One Financial LLC, que brinda servicios de asesoría fi nanciera en Miami a una casa de bolsa. “Como allí trabaja y es ejecutiva asociada la prima de la Sra. Leydelises y es familia no debemos solicitarle debida diligencia”, dice el correo.

Atlas One Financial LLC e IPIC son las únicas sociedades que, según la revisión de los documentos, aparecen con actividad comercial manifiesta.

En uno de los documentos, fi rmado por Glenis Burgos (vicepresidente senior de Atlas One Financial LLC), se menciona que esta empresa ha tenido una “relación satisfactoria” con Dudley Capital, sociedad cuya cuenta “tiene un balance en las altas seis cifras”, según el documento del 2012.

Doris Yankelewitz y su hija Lena son las propietarias beneficiarias de Dudley Capital, como se sostiene en varios documentos, a pesar de dificultades que el bufete tuvo para

“(Yankelewitz) no puede proveernos prueba de domicilio ya que ningún recibo aparece a su nombre y puede también que la clienta no quiera proporcionar esta información por ser ex primera dama”. certificar a la ex primera dama como residente en Costa Rica.

“Nos ha dicho que intentará conseguir la carta de referencia profesional de abogado o contador; sin embargo, no puede proveernos prueba de domicilio ya que ningún recibo aparece a su nombre y puede también que la clienta no quiera proporcionar esta información por ser ex primera dama”, escribió Fernández.

En respuesta, Mayelyn Benítez Riambau, ejecutiva asociada de Atlas One Financial Group LLC, le manifestó: “le adjunto una factura de American Express de la Sra Doris. La dirección que aparece en esta es la nuestra, no sé si esto servirá como prueba de residencia. Como le expliqué, si es posible preferimos no molestar a la clienta solicitando esta información”.

Doris Yankelewitz.

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Informa 224 personas, de las cuales 176 son atletas y 48 corresponden a cuerpo técnico y delegados.

Según el M.B.A Gerardo Corrales, Jefe de la Unidad de Programas Deportivos, Artísticos y Recreativos de la UCR, el deporte universitario es pieza fundamental para el desarrollo del deporte en nuestro país, ya que es una plataforma que permite formar a muchos de los atletas que luego competirán en torneos deportivos federados y olímpicos de mayor impacto.

Atletas costarricenses competirán en los Juegos Deportivos Universitarios Centroamericanos Alrededor de 355 estudiantes de cinco universidades estatales se preparan para representar a nuestro país, en la VI edición de los Juegos Deportivos Universitarios de Centroamérica, JUDUCA 2016, que se llevarán a cabo entre el 18 y el 22 de abril en la Universidad Nacional Autónoma de Honduras (UNAH), en Tegucigalpa.

Los Juegos Deportivos Universitarios de Centroamérica (JUDUCA) se constituyen

como el mayor espacio de convivencia deportiva y cultural de las universidades estatales de la región. En estas justas, los y las universitarias tienen la oportunidad de reforzar sus habilidades deportivas y también de fortalecer los lazos de integración y confraternidad estudiantil.

En estos juegos, las delegaciones de la Universidad Técnica Nacional, la Universidad de Costa Rica, el Instituto Tecnológico de Costa Rica, de la Universidad

Nacional y la Universidad Estatal a Distancia, deberán enfrentarse a representaciones provenientes de 21 centros de educación superior de Centroamérica y de República Dominicana.

Para esta VI edición de los JUDUCA, se espera la participación de alrededor de 2 mil atletas, los cuales competirán en ambos géneros en las disciplinas de: Ajedrez, Atletismo, Baloncesto, Fútbol, Fútsala, Karate Do, Natación, Tae Kwon Do, Tenis de Mesa, Voleibol.

“En estos espacios los y las deportistas aumentan su rendimiento y crecen como personas al tener que romper las barreras mentales de lo que significa competir fuera de su país; con ello las universidades públicas contribuyen al deporte nacional al ofrecer atletas que además de ser profesionales, cuentan con un alto rendimiento deportivo y una gran trayectoria internacional” manifestó Corrales.

Los JUDUCA son promovidos por Consejo Regional de Vida Estudiantil (CONREVE) y el Consejo Superior Universitario Centroamericano (CSUCA), y se realizan cada dos años a solicitud de las universidades estatales centroamericanas.

Puede seguir la participación de los atletas costarricenses a través de la página: www.facebook.com /JUDUCAHN2016

En esta ocasión, la Universidad de Costa Rica participará con una delegación de

FERIA DEL Del 4 al 08 de LIBRO abril de 2016 OFE R

S E L A I C TAS ESPE

Lugar: Plaza 50 Aniversario (Estudios Generales) Horario: de 8:30 de la mañana hasta las 6:30 de la tarde

Informes al 2511 - 5853 • 2511 - 8955

30 EDICIÓN ESPECIAL

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

El deporte de evadir impuestos

Filtración vincula a guru de ética con tres hombres acusados en el escándalo FIFA Documentos secretos muestran cuán profundamente el mundo del fútbol se ha mezclado con el de los paraísos offshore Por Gary Rivlin, Marcos García Rey y Michael Hudson ocumentos filtrados de Mossack Fonseca revelan que la firma legal de un observador de ética de la FIFA tenía relaciones comerciales con tres hombres que han sido acusados en el escándalo de corrupción de la asociación mundial de fútbol.

Los archivos confidenciales revelan negocios previamente desconocidos entre los tres hombres y Juan Pedro Damiani, un miembro del Comité Independiente de Ética de la FIFA, que ha dictado una serie de sanciones contra ejecutivos de alto nivel en la organización.

Los registros muestran que Damiani y su firma legal trabajaron para al menos siete compañías offshore vinculadas a Eugenio Figueredo, un ex vicepresidente de la FIFA que ha sido acusado por autoridades de EE.UU. por fraude y lavado de dinero en su rol en la supuesta conspiración de sobornos.

Los registros también muestran que la firma legal de Damiani servía como una intermediaria para una compañía con base en Nevada vinculada a Hugo y Mariano Jinkis, un dúo de padre e hijo de empresarios que han sido acusados de pagar decenas de millones de dólares en sobornos para adjudicarse los derechos de transmisión de eventos de FIFA en Latinoamérica.

Los registros no muestran comportamiento ilegal de Damiani o su firma. Pero sí elevan nuevas preguntas para Damiani y FIFA en un momento en que el nexo entre el secretismo offshore y la corrupción se ha vuelto una preocupación cada vez más grande en el deporte más popular del mundo.

Damiani, el presidente del Club Atlético Peñarol de Uruguay, uno de los clubes de fútbol más importantes de Latinoamérica, dijo que su firma no mantiene “ninguna relación profesional” con gente acusada en la investigación de FIFA por parte de EE.UU. No respondió una pregunta sobre relaciones profesionales previas con gente acusada en el caso.

Los vínculos entre el observador de ética y las figuras acusadas en el escándalo FIFA son algunas de las nuevas revelaciones sobre el lado oculto del fútbol contenidas en los documentos filtrados.

Los archivos secretos muestran que lo que a menudo es llamado “el juego hermoso” también podría ser denominado el juego de las corporaciones de fachada y los paraísos fiscales. Los documentos exponen entidades offshore utilizadas por varios futbolistas, dueños de equipos, directivos de ligas, agentes deportivos y clubes de fútbol para mover dinero offshore.

Esto figura en documentos de Mossack Fonseca, que también incluyen los nombres de cerca de 20 futbolistas de alto perfil, pasados y actuales, representando a algunos de los más famosos clubes de fútbol del mundo, incluyendo al Barcelona, el Manchester United y el Real Madrid.

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ENTRE ESOS NOMBRES: LIONEL MESSI. La estrella del Barcelona, cinco veces premiado como jugador del año, ya está acusado en España por cargos de que él y su padre, Jorge Horacio Messi, utilizaron compañías offshore en Bélice y Uruguay para dejar al gobierno sin millones de dólares en impuestos.

Los documentos filtrados muestran que Messi y su padre eran propietarios de otra compañía más en Panamá: Mega Star Enterprises.

La primera referencia a la compañía en los archivos de Mossack Fonseca llegó el 13 de junio de 2013 – un día después de que los fiscales españoles establecieron por primera vez cargos de fraude de impuestos contra Messi y su padre. Un email indicaba que la responsabilidad de manejar el papeleo de la compañía estaba siendo transferida a Mossack Fonseca de otro agente corporativo offshore.

La referencia a los Messi como dueños de Mega Star llegó menos de

dos semanas después, el 23 de junio de 2013.

Por medio de su padre, Messi rechazó comentar para este artículo.

Los archivos también incluyen las propiedades offshore de ex dueños de al menos 20 grandes clubes de fútbol, incluyendo el Internazionale de Milán y el Boca Juniors.

Aunque los futbolistas y los ejecutivos son con amplia diferencia los nombres relacionados a los deportes más comunes en los documentos filtrados, los archivos también incluyen los nombres de atletas actuales y pasados de otros deportes.

“A través de los años, hemos visto una penetración cada vez mayor de

las finanzas offshore en los deportes, lo que creemos es en detrimento del juego”, dijo George Turner de la Tax Justice Network, un grupo con base en Londres que aboga por la justicia en los impuestos.

“Si estamos alejando la competición del atletismo, la habilidad, el talento de los jugadores y la llevamos al talento y la habilidad de contadores, abogados, banqueros y ejecutivos, pronto se pierde el punto de ir a ver los deportes”. ÉTICA EN EL FÚTBOL El escándalo FIFA salió a la luz en 2015 cuando el Departamento de Justicia de EE.UU. afirmó que empresarios habrían usado sobornos

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4 DE ABRIL DE 2016 - SEMANARIO UNIVERSIDAD

compañías que las autoridades de EE.UU. denuncian que pagaron sobornos.

Los hombres que firmaron estos tratos por la asociación – el ex presidente de CONMEBOL Nicolás Leoz y su ex secretario general Eduardo Deluca – fueron acusados por EE.UU. en noviembre.

Un trato, con una compañía encabezada por un empresario nombrado como un “co-conspirador” no acusado, reveló que CONMEBOL recibiría $97 millones por los derechos para transmitir la Copa Libertadores entre 2008 y 2018.

De acuerdo con acusaciones de 2015, el empresario aseguró derechos mediáticos y de márketing para su compañía pagando sobornos anuales de seis cifras a Leoz, Deluca y otros directivos de CONMEBOL durante varios años.

para conseguir términos favorables para los derechos de transmisión de juegos del organismo mundial del fútbol.

Cuatro de los 16 directivos de FIFA acusados en los Estados Unidos utilizaron compañías offshore creadas por Mossack Fonseca, al igual que cuatro empresarios vinculados al caso de corrupción en el fútbol, según muestran los registros filtrados.

Los registros muestran que dos de los empresarios acusados de fraude y lavado de dinero – Hugo y Mariano Jinkis – han sido vinculados a una compañía llamada Cross Trading SA que fue originalmente incorporada en la pequeña isla de Niue, en el Pacífico, en 1998, y entonces fue mudada a Nevada en 2006 como Cross Trading LLC. Tanto Hugo como Mariano Jinkis son mencionados en correspondencia sobre Cross Trading entre Mossack Fonseca y la firma de Damiani, el miembro del panel de ética de FIFA. Los registros filtrados citaban a Hugo Jinkis como un “beneficiario” de la compañía luego de que esta se mudó a Nevada.

Los registros muestran que la firma de Damiani trabajó para Cross Trading cuando estaba en Niue y luego en Nevada – manejando correspondencia para Cross Trading y asesorando a la empresa sobre si tendría que pagar impuestos en Nevada.

En el momento que la compañía se mudó a Nevada, los registros listan a Damiani como “beneficiario principal” de Cross Trading, pero no está claro lo que eso significa. Es posible que fuera una designación temporal

mientras la nueva estructura de la compañía estaba siendo organizada.

Los vínculos de Damiani con Cross Trading no eran inusuales.

De acuerdo con los documentos filtrados, Damiani y su firma J.P. Damiani y Asociados actuaron como intermediarios para cientos de compañías registradas con Mossack Fonseca.

Entre ellas hay cinco compañías offshore propiedad de Figueredo, el ex vicepresidente de FIFA arrestado en Zurich en mayo de 2015. La firma de Damiani también actuó como intermediaria para una compañía sobre la que Figueredo tenía autoridad como abogado y otra compañía para la cual Figueredo y miembros de su familia servían como directivos y directores.

Figueredo ha sido acusado de formar parte en un complot de sobornos en el que ejecutivos de medios y márketing debían pagar más de $100 millones a cambio de los derechos para la Copa Libertadores, el campeonato anual de fútbol latinoamericano, y otros grandes eventos.

En un caso separado, Figueredo ya se ha declarado culpable de fraude y lavado de dinero en su natal Uruguay.

Damiani dijo a través de un portavoz que no estaba autorizado a hacer declaraciones mientras las autoridades de Uruguay investigan alegatos de corrupción relacionados a FIFA. Añadió, sin embargo, que había tomado la iniciativa en reportar prácticas corruptas dentro de FIFA a las autoridades uruguayas y al comité de ética de la organización de fútbol.

MÁS FIGURAS DE FIFA Una de las más grandes figuras del fútbol nombradas en los documentos

es Michel Platini, un ex futbolista francés de élite y una figura clave en el escándalo de FIFA en 2015. Platini recurrió a Mossack Fonseca para que lo ayuden a administrar una compañía offshore creada en Panamá en 2007, el mismo año en que fue nombrado presidente de UEFA, la asociación europea de fútbol. Platini recibió autoridad ilimitada para Balney Enterprises Corp., que seguía siendo un negocio activo en marzo de 2016, de acuerdo con el registro comercial de Panamá.

Platini, miembro de larga data del comité ejecutivo de FIFA, ya ha sido suspendido del deporte por seis años debido a un pago cuestionable de $2 millones que recibió de FIFA en 2011.

Un abogado de Platini dijo que su cliente es un ciudadano suizo y destacó que sus “cuentas bancarias, inversiones y bienes son conocidos por las autoridades suizas”.

Jérôme Valcke, el secretario general de FIFA desde 2007 hasta que fue suspendido por cargos de corrupción en setiembre de 2015, también aparece en los documentos filtrados.

Valcke es listado como dueño de una compañía de las Islas Vírgenes Británicas llamada Umbelina SA, creada en julio de 2013.

“Publiquen lo que quieran”, escribió Valcke en un email en respuesta a preguntas para este artículo. “La compañía ya no existe y nunca tuvo sus propios fondos, nunca tuvo una cuenta bancaria y nunca tuvo actividad comercial alguna”.

Los archivos de Mossack Fonseca también proveen detalles sobre acuerdos de transmisión de directivos de CONMEBOL, la asociación de fútbol de Sudamérica, firmó con

LISTA DE JUGADORES Los jugadores de fútbol cuyos nombres aparecen en los archivos de Mossack Fonseca son de Brasil, Uruguay, el Reino Unido, Turquía, Serbia, Holanda y Suecia, entre otros países. La mayoría parecía haber usado los servicios de la firma para crear compañías offshore para guardar el dinero que ganaban vendiendo los derechos de sus imágenes a compañías de calzados atléticos y otras publicitarias.

Lionel Messi y su padre, quien ejercía de agente para su hijo, deben ir a juicio por cargos de fraude de impuestos desde el 31 de mayo.

Acusado de despojar al gobierno de casi $6,5 millones en impuestos al escudar los derechos a su imagen en una red offshore, Messi ha pagado los impuestos atrasados que el gobierno dijo que debía por los años 2007 – 2009.

Messi niega haber tratado deliberadamente de engañar a nadie.

Mega Star Enterprises, la compañía offshore propiedad de Messi y su padre al menos desde 2013, no es mencionada en las acusaciones de 2014 y 2015 del gobierno español contra el dúo.

Los registros filtrados muestran que Messi firmó al menos un documento que refleja su estatus de dueño de Mega Star, pero que su padre, Jorge Messi, se hizo el dueño solitario de la compañía en diciembre de 2010.

La compañía permanece activa en el registro de Panamá.

Messi no está solo en lo que se refiere al uso de refugios offshore.

Iván Zamorano, un futbolista retirado de Chile, que fue nombrado uno de los 100 mejores jugadores con vida del mundo por FIFA, aparece en la filtración.

Los derechos a su imagen eran sostenidos por Fut Bam International Ltd. cuando era un jugador estrella del Real Madrid en la década de 1990. Fut Bam está basada en las Islas Vírgenes Británicas, que tiene una tarifa efectiva de impuestos de cero, y lista a Zamorano como su dueño.

Fut Bam otorgó custodia temporal de esos derechos al Real Madrid a cambio de un pago total de 195 millones de pesetas – aproximadamente 1,3 millones de dólares. El club debía pagar a Fut Bam 45 millones de

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pesetas en 1993 y otras 50 millones de pesetas ($330.000) entre 1994 y 1996.

También está Gabriel Iván Heinze, de Argentina y ex jugador del Manchester United y el Real Madrid, entre otros equipos.

En 2005, cuando estaba en el Manchester United, Heinze creó Galena Mills Corp., también en las Islas Vírgenes Británicas. Ese mismo año, firmó un contrato con Puma AG que le garantizaba pagos de al menos $1 millón durante cinco años.

Los pagos de Puma fueron canalizados a través de la compañía offshore. Los registros muestran que la madre de Heinze figuraba como la dueña de la compañía.

El trato con Puma terminó en 2008, pocos meses después de que Heinze se uniera al Real Madrid.

Los archivos de Mossack Fonseca también muestran que el ex futbolista tenía una cuenta bancaria suiza con UBS. Un portavoz de Heinze dijo que “el establecimiento de Galena Mills fue parte de una estrategia de sucesión (herencia), solo en caso de que algo malo le pase a Heinze”. El portavoz dijo que Galena Mills “pagó todos los impuestos necesarios” en los países donde debía pagar impuestos.

ESFUERZO DE EQUIPO Los documentos secretos también exponen cómo un club, el Real Sociedad de España, pagó a sus jugadores en una forma que parece haber permitido que tanto el club como sus jugadores reduzcan sus pagos de impuestos.

Los documentos muestran que el club pagó millones de dólares cada año a los jugadores extranjeros de su plantel, incluso cuando los jugadores reportaron solo una fracción de esos pagos al gobierno español.

El Real Sociedad pagó a siete de sus jugadores extranjeros entre 2000 y 2008, según indican los registros, por medio de compañías y bancos en Nuie, Panamá, las Islas Vírgenes Británicas, Holanda, Suiza y Jersey en las Islas Channel.

A las autoridades españolas se les dijo que Darko Kovacevic, un conocido futbolista serbio, ganaba alrededor de $2.000 al mes en el equipo durante la temporada 2006-2007, de acuerdo con el sitio de noticias en línea, ExtraConfidential.com, que en diciembre publicó partes de un reporte investigativo de un fiscal español.

Los archivos de Mossack Fonseca muestran que el equipo pagó a Kovacevic alrededor de $1,4 millones esa temporada a través de IMFC Licensing en Holanda.

El gerente general del Real Sociedad, Iñaki Otegi, rehusó a responder preguntas sobre las prácticas de pago del club. Pero el representante de prensa del club dijo que Otegi “me pidió que le llame a usted y le diga que este tipo de práctica, de usar compañías en el extranjero para remunerar a los jugadores extranjeros fue y es una práctica común en todos los clubes de fútbol españoles”.

(Bastian Obermayer colaboró)

34 EDICIÓN ESPECIAL

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

Bufete Mossak Fonseca le creó sociedades en varios destinos

Una familia con los pies en Panamá, Bahamas e Islas Vírgenes Documentos filtrados de bufete panameño revelan presencia en paraísos fiscales de varias empresas vinculadas a la familia Jiménez. ¿Por qué ahí?

E

mpresas vinculadas a la familia Jiménez, dueña de una parte del Grupo Nación, montaron una serie de sociedades que llegaron a instalarse en destinos variados alrededor del mar Caribe. Costa Rica, Panamá, islas Vírgenes Británicas (BVI) y Bahamas aparecen en la ruta de capital registrada en los archivos del bufete Mossack Fonseca en la capital panameña.

Gestiones para las empresas Coffee Drop International Incorporated, Peninsula Papagayo Ventures y Caribbean Ventures & Investments Limited figuran en los documentos filtrados del bufete panameño que son parte de una investigación global del Consorcio Internacional de Periodistas Investigativos (ICIJ).

Entre los accionistas de esas empresas aparece la Hacienda Juan Viñas S. A., Jaime Manuel Jiménez Solera, su papá Rodolfo Jiménez Borbón (vicepresidente de Florida Ice&Farm y accionista relevante de Grupo Nación), Solera Bennett S. A., Lionel Peralta Lizano y Alejandro Egea, además de las sociedades Rapipunto S. A. y Tequeiz S. A. ambas representadas por Manuel Francisco Jiménez Echeverría, actual presidente ejecutivo de la empresa editorial Grupo Nación.

Para esta información no fue posible obtener respuesta a los cuestionarios enviados a los correos electrónicos de algunos de los empresarios. Esto, a pesar de que estaban al tanto de las consultas, como se confirmó con llamadas a las oficinas de Rodolfo Jiménez Borbón (presidente de Hacienda Juan Viñas) y de Manuel Francisco Jiménez.

Las gestiones quedan documentadas, por ejemplo, en el intercambio de mensajes que sostuvo el abogado Andrés Waisleder Goldberg a cargo de los empresarios costarricenses y los representantes de la compañía Mossack Fonseca en Panamá o en las islas caribeñas.

En febrero del 2005 el abogado solicitó a Mossack Fonseca cambiar, en Islas Vírgenes Británicas, el nombre de Peninsula Papagayo Ventures por Caribbean Ventures & Investment Limited y registrar como accionistas a Wings of Papagayo LLC y London Overseas Incorporated.

Waisleder Goldberg pidió que la junta de accionistas estuviera presidida por Rodolfo Jiménez Borbón, quien tendría los poderes generales. Después le aclaró que Peninsula Papagayo Ventures estaba ya constituida bajo las leyes de las Bahamas y que su deseo era pedir la inscripción en islas Vírgenes Británicas. ¿Por qué inscribir una sociedad bajo las leyes de Bahamas y para qué pretender inscribirse en islas Vírgenes Británicas? La respuesta no sale a la luz tras las revisión de documentos y tampoco se obtuvo mediante las preguntas enviadas a ellos.

Bahamas y las Islas Vírgenes Británicas forman parte de un sistema conocido como paraísos fiscales, que consisten en jurisdicciones con sistemas fiscales muy favorables para establecer empresas que no tienen actividades industriales ni productivas y que funcionan como puentes de paso para operaciones financieras, o como depositarias de activos financieros y otros valores.

Las Islas Vírgenes Británicas son un protectorado de Gran Bretaña y según un estudio realizado a pedido del gobierno británico ahí se concentra más del 40% de todas las compañías offshore del mundo.

Un informe de la firma Offshore Incorporations, ubicada en Hong Kong, revela que un 65% de las compañías y fortunas personales de China que eligen servicios financieros en paraísos fiscales, lo hacen en las Islas Vírgenes Británicas.

En otro momento, el 28 de julio de 1999, los empresarios ticos habían registrado la compañía Coffee Drop International Incorporated en BVI mediante el bufete Gonzalo Fajardo & Asociados, con un capital autorizado de $50.000.

“

Uno de nuestros clientes quiere saber si es posible que una autoridad de las BVI emita una certificación atestiguando que esta compañía puede o no puede descontar el pago de impuesto de renta corporativa que debería pagar en Costa Rica”.

(Mensaje dirigido a personal de Mossack Fonseca en islas Vírgenes el 10 de octubre del 2002)

Certificado de incorporación de la firma Coffee Drop Incorporated, bajo las leyes de las Islas Vírgenes Británicas en el año 1999.

Después, el 20 de julio de 2001 resolvieron aumentar el capital a $166.244 con igual número de acciones y en enero de 2002 piden cambian la composición de la junta directiva con Alejandro Egea como presidente y Manuel Francisco Jiménez como vicepresidente, además de la tesorera Ana Saborío de la Espriella y Rodolfo Jiménez Borbón como “Director I”.

El 10 de octubre del 2002 el Departamento de Corporaciones de Mossack Fonseca en Panamá escribe a una compañera suya en BVI, Rosemary Flax, con el siguiente mensaje referido a Coffee Drop.

“Uno de nuestros clientes quiere saber si es posible que una autoridad de las BVI emita una certificación atestiguando que esta compañía puede o no puede descontar el pago de

impuesto de renta corporativa que debería pagar en Costa Rica”.

La respuesta sobrevino el día siguiente, firmada por Sonia Gore-Holder, de Mossack Fonseca en BVI. “Los abogados no estaban en posición de aconsejar con respecto a las leyes de Costa Rica. (Pero) el Departamento de Ingresos Locales de BVI puede emitir un certificado de exención del pago de impuestos”.

Tampoco fue posible conocer si se giró tal certificado.

EL FRESH MARKET En diciembre de 2007 también pidieron al bufete Mossack Fonseca crear en Panama la sociedad llamada Fresh Market de Centroamérica, de nombre igual a la cadena de tiendas de conveniencia de la que son dueños en Costa Rica.

La solicitud la hace Armando González Fonseca en diciembre de 2007 para colocarse él como presidente y su esposa, Flora Jiménez Borbón, como vicepresidenta. Sus hijos Carlos, Fernán y Armando González Jiménez también fueron incluidos como directores.

El capital de inicio fue por el monto de $12.000, pero no se evidencia en los documentos cuál era la actividad de la sociedad.

Sobre Fresh Market de Centroamérica S.A. se enviaron preguntas al director Carlos González Jiménez (abogado de profesión y viceministro de Hacienda en el gobierno de Abel Pacheco) a su oficina en la firma González Uribe. Al cierre de esta edición, sin embargo, no teníamos respuesta a por qué el domicilio en Panamá o cuál es el objetivo de la sociedad.

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EDICIÓN ESPECIAL 35

Trámite se realizó en el 2013

Cuestionado bufete panameño tramitó cesión de acciones para exministra Dos años después de dejar el cargo, María Luisa Ávila recibió acciones de empresa panameña del sector salud.

E

l bufete Mossack Fonseca tramitó en octubre del 2013 una cesión de acciones de la empresa panameña Apololab Inc. en favor de María Luisa Ávila, exministra de Salud. Ávila recibió cinco acciones por un valor facial de cien dólares, sin que mediara pago por ellas, según consta en los documentos filtrados por el Consorcio Internacional de Periodistas Investigativos (ICIJ, por sus siglas en inglés).

Ese bufete Mossack Fonseca es el epicentro de la filtración de documentos realizada por el ICIJ, sobre movimientos de capitales a través de bancos y empresas offshore, es decir, en países ajenos al origen de las actividades que generan los dineros. Se trata de una poderosa firma legal panameña fundada en 1977 y entre cuyos clientes se cuentan evasores fiscales o narcotraficantes, entre otras figuras.

Mossack Fonseca cuenta con más de 40 oficinas en todo el mundo y ante la filtración de ICIJ sus voceros han destacado que la firma legal nunca ha sido acusada de conexiones con actividades ilegales.

Según los documentos, en setiembre del 2013 la junta directiva de la empresa Apololab, la cual es presidida por el costarricense Hans Ardón Camacho, acordó el otorgamiento de las cinco acciones para Ávila.

La exministra, quien actualmente funge como Jefa del Servicio de Infectología del Hospital Nacional de Niños, manifestó al respecto que recibió esas acciones como “honorarios profesionales” (Ver recuadro). Ávila también informó que Ardón vive en Panamá hace unos diez años y que “por ende esa empresa no es offshore”. Por otra parte, el empresario también preside la sociedad costarricense Apololab S.A., cédula jurídica número 3-101-665588. La doctora aclaró que solo tiene participación en la sociedad panameña.

El certificado de la propiedad de las acciones de la exministra Ávila. (Foto: ICIJ)

JUEGO DE FARMACÉUTICAS De acuerdo con la información filtrada, en el 2007 Ardón Camacho y Mónica Lizano Povedano acordaron

la venta de las acciones de las empresas Bio-Trials S.A. (Costa Rica), Consultores Médicos Unidos con Recursos Especializados S.A. (CURE, también de Costa Rica), BioTrials SAC (también identificada como BT Perú), Biotrials Guatemala S.A. (BT Guatemala), BTS Latin America Inc. (Panamá) y BioTrials Ecuador, a las empresas radicadas en Carolina del Norte, Estados Unidos, Quintiles BT Inc. y Quintiles Latin America.

Esa transacción también fue tramitada por Mossack Fonseca y ambas personas poseían cada una el 50% de las acciones de las empresas vendidas y el valor de las acciones fue establecido, al menos en un inicio, en $4 millones, según consta en

un borrador del contrato de compra que forma parte del material filtrado, fechado en octubre de ese año.

Específicamente, Quintiles Latin America adquirió una acción de BT Guatemala, BT Perú y BT Ecuador, mientras que Quintiles BT Inc. compró las restantes acciones de esas empresas y la totalidad de las acciones de BT Costa Rica y BT Panamá.

De acuerdo con su sitio web, Quintiles es una empresa farmacéutica estadounidense que se dedica a la producción de medicamentos genéricos y a llevar a cabo las diferentes etapas de prueba de medicamentos nuevos, entre otras cosas.

El mismo empresario Ardón Camacho, dos años después de que Ávila

dejara su puesto de ministra, solicitó al bufete panameño Mossack Fonseca que se tramitara una emisión de acciones de la empresa panameña Apololab Inc. en favor de la exfuncionaria.

En un correo fechado el 23 de setiembre del 2013, Ardón expresó a Rigoberto Coronado, abogado de ese bufete: “Por el momento necesito que se emitan 5 acciones de 100, para María Luisa Ávila Agüero”.

El certificado correspondiente fue emitido al día siguiente y fue enviado a Ávila el 8 de octubre de ese año. Ese documento especifica que se trata de cinco acciones por un valor facial de $100 cada una.

Un hecho llamativo es que entre los documentos filtrados figura el acta de la sesión de junta directiva de Apololab Inc., realizada el 23 de setiembre del 2013, y en la que se da un cambio en la junta directiva, mediante el cual Ricardo Samaniego, Hercibelle González y Yakeline Pérez cedieron sus puestos a Ardón, Vonnia Sánchez y Manuel Sánchez como presidente, secretaria y tesorero respectivamente de la sociedad.

Al día siguiente, el 24 de setiembre, se realiza la sesión en la que se acuerda la cesión de acciones para la exministra Ávila, pero el acta consigna a Samaniego y a una mujer de apellido Boutaud como presidente y secretaria “de la sociedad”, quienes firman tanto el acta como el certificado.

No consta en esa acta que se trata de una transacción comercial o empresarial por medio de la cual Ávila hubiera comprado las acciones.

“No he recibido dinero generado por las acciones”

L

a Dra. María Luisa Ávila es especialista en pediatría e infectología. Fungió como ministra de Salud durante el gobierno de Óscar Arias -del 2006 al 2010- y continuó en el puesto durante el gobierno de Laura Chinchilla hasta el 2011. ¿Desde cuándo conoce y tiene amistad o relaciones empresariales con el señor Ardón?

Conozco a don Hans, como desde el año 2000 más o menos, y entre nosotros priva en primer término una relación de amistad. ¿Conocía que en el 2007 el señor Ardón junto a una socia vendieron varias empresas a las empresas farmacéuticas estadounidenses Quintiles Latin America y Quintiles BT Inc., por un valor total de $4 millones?

Sí, sabía de la venta, pero no conocía el monto. ¿Tiene conocimiento si en la realización de esa transacción pesó el hecho de que se aprobara finalmente el Tratado de Libre Comercio entre Centroamérica, República Dominicana y Estados Unidos (Cafta, por sus siglas en inglés)?

No, eso no lo sé, ni tengo conocimiento de ello. ¿A qué se dedica Apololab Inc.?

Es una empresa con vocación hacia la salud y cómo llevar a los usuarios mensajes tendientes a preservar la salud, manejar mejor la enfermedad y el uso de los medicamentos, por medio de aplicaciones para uso en dispositivos electrónicos. Más o menos el 50% de la gente adulta que recibe medicamentos para enfermedades crónicas no tiene una

buena adherencia a los mismos, y la idea es dar solución a este problema usando las bondades de la tecnología moderna.

Además, el desarrollo de recetas electrónicas para la compra de los medicamentos en las farmacias y de esta manera tener un mejor control del medicamento y facilitar que, si por ejemplo, usted está en Guanacaste, pero su médico es de San José y usted recibe un medicamento de uso crónico que requiere receta, se le pueda enviar por esta vía y usted no se quede sin el tratamiento. ¿Es esta empresa proveedora de cualquier producto o servicio al Estado costarricense?

No, la empresa, por lo que sé, no es proveedor del Estado Costarricense. ¿Adquirió usted las acciones de Apololab Inc. en su valor nominal?

No, no he pagado por ellas.

¿De no ser así, podría explicar por qué recibió ese paquete accionario?

Como parte del pago por honorarios profesionales al brindarle a la empresa mi asesoría en Costa Rica o en otros países, en cuanto a los mensajes relacionados con la prevención de la enfermedad y la promoción de la salud, o sea mis servicios profesionales como médica especialista en pediatría y en infectología, para el desarrollo de la plataforma de servicios, por ejemplo en el uso correcto y racional de los antibióticos. Ya que como usted a lo mejor sabe, la resistencia antibiótica puede ser inducida por mal uso de los mismos, y en este momento es considerado un serio problema de salud pública. Al momento no he recibido dinero generado por las acciones, o por pagos que la empresa me haya hecho.

María Luis Ávila. (Foto: Archivo)

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Constructora Meco:

La gran contratista del Estado tiene sus accionistas en Islas Vírgenes Británicas Costructura Meco, una de las principales contratistas y ejecutoras de obra pública en el país, mantiene una estructura de sociedades anónimas que lleva a sus dueños y accionistas hasta Islas Vírgenes Británicas.

L

a Constructora Meco es una de las empresas más reconocidas del país por su constante participación en la construcción de obra pública, e inclusive, por su incursión en otros países de la región incluyendo la ampliación del Canal de Panamá.

Pero el Canal y sus contratos no son lo único que interesa a Constructora Meco en Panamá, pues ahí también son clientes del Mossack Fonseca, buffete por medio del cual realizan movimientos de dinero relacionados con el pago de seguros y reaseguros; según los documentos filtrados por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ).

Según la información registrada por la Contraloría General de la República, entre 2007 y 2015, la Constructora Meco recibió contratos con el Estado costarricense por un total de 124.525 millones de colones (135,588,667,732 en colones traídos a valor presente).

Sin embargo, detrás de esta contratista del Estado no hay inmediatamente una persona física, sino una serie de sociedades anónimas en el país y en el extranjero que son las dueñas finales de la empresa, en las que su dueño, Carlos Enrique Cerdas Araya, es el poseedor final de las acciones.

Según la información enviada en 2010 por representantes de la empresa al buffete Mossack Fonseca como parte de la diligencia para trasladar 1,7 millones en una operación relacionada con seguros (ver recuadro), queda en evidencia la estructura accionaria que hay detrás de la constructora.

De acuerdo con los documentos, Constructora Meco S.A, bajo la cédula jurídica 3-101-035078 registraba en ese momento un capital social de 4.000 millones de colones, divididos en 50 acciones de 80 millones cada uno. Como presidente de esta sociedad aparece Carlos Enrique Araya Cerdas.

La totalidad de esas 50 acciones pertenecen a otra sociedad costarricense denominada Meco-ICSA International Corporation S.A (3-101-351513) cuyo capital social es de 1200 colones divididos en acciones de 1 colón cada una.

De las acciones de Meco-ICSA, 1032 (86% del total) aparecen a nombre de la empresa Conley Ownership S.A, registrada en Islas Vírgenes Británicas (BVI, por sus siglas en inglés), mientras que las otras 168 son directamente de Carlos Enrique Cerdas Araya.

Finalmente, la sociedad Conley Ownership S.A reporta un capital social de 50 mil dólares divididos en 1.250.000 acciones de 0,04 dólares cada una, de las cuales 1 millón son también de Carlos Enrique Araya Cerdas (80%), 59.022 pertenecen a otros accionistas y 190.978 aparecían registradas como “acciones en tesorería”.

Respecto a la estructura de sociedades de la Constructora, Meco respondió a UNIVERSIDAD que pese a que inició operaciones en 1978 en Costa Rica,. desde 1992 inició sus operaciones internacionales.

"A la fecha la mayoría de sus operaciones (más del 75% están fuera del país, por tanto no es de extrañar una estructura como la señalada, información que como ya afimamos en todo caso es pública", indicó la empresa en su respuesta.

Según MECO, este tipo de estructura es muy usual en empresas internacionales y añadió que su operación en Costa Rica representa en la actualidad solo el 20%.

Otro asunto consultado a Cerdas tiene que ver con la fundación en el año 2004 de la empresa CCA Management INC (creada por Mossack Fonseca) en Islas Vírgenes Británicas y la relación de la misma con Constructora Meco.

Su asesor Iván Barrantes respondió que la empresa en la actualidad no opera y no tenía relación con Constructora Meco.

SEGUROS Y REASEGUROS Los registros que contiene la base de datos filtrada por ICIJ del buffete Mossack Fonseca relacionados con Constructora Meco revelan la existencia de una sociedad llamada

Mural del Valle S.A, domiciliada en Costa Rica, y que es identificada por los abogados como propiedad del dueño de Constructora Meco, Carlos Enrique Cerdas Araya, quien figura como su presidente.

Sin embargo, como dato curioso, las acciones de Mural del Valle no estaban registradas entonces directamente a nombre de Cerdas, sino que fueron endosadas en su totalidad a la sociedad XYTEQ Holdings INC, radicada en Belice.

En relación con esta sociedad, Mossack Fonseca registró en el 2010 un depósito “escrow” (como tercera parte) a sus cuentas por el monto de $1.776.868,60, proveniente

de The WinterBotham Trust Company Limited (domiciliada en Bahamas).

Al recibir este depósito, Mossack Fonseca pide que se aclare si el “beneficiario final” de esta estructura es el señor Cerdas Araya, de Constructora Meco, sobre quién piden la documentación necesaria, por lo que les son enviadas copias de su pasaporte, recibo eléctrico de su residencia y documentación en detalle de la estructura accionaria de Mural del Valle.

Como dato curioso, el bufete panameño realiza una breve “búsqueda” en Internet sobre Carlos Cerdas Araya y Constructora Meco, y entre

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la información encontrada destacan una nota de UNIVERSIDAD en la que se da cuenta de las donaciones que entonces había hecho el empresario a la campaña electoral del Partido Liberación Nacional por un monto de ¢2.375.500.

También solicita información de la esposa e hijos de Cerdas, mientras que durante varias semanas se pide información sobre José Alfredo Sanchez Zumbado, quien actualmente figura como director de la Fundación Meco.

El dinero proveniente de Bahamas sería depositado en cuentas del Bank of America en Estados Unidos, y según la indicación, debía

depositarse en las cuentas de Mural del Valle, para lo cual se remitieron cartas de referencia del Banco BCT en Costa Rica, con Cerdas como beneficiario.

Junto al depósito también se presentan documentos de un contrato de reaseguros entre Mural del Valle y una reaseguradora Ocean Reinsurance Company Ltd.; aunque también aparecen documentos que indican reaseguros por varios montos a nombre de la Constructora Meco S.A en la empresa bancaria Banesco Seguros.

Los documentos de Banesco Seguros son cinco, con montos de primas originales que suman (sin

comisiones e impuestos) un total de dos millones de dólares.

Por este servicio de transferir los fondos depositados, Mossack Fonseca cobró una comisión de $17.951,90 dólares mediante su empresa MF Treasurer Ltd. Sobre la empresa Mural del Valle, la respuesta enviada por el asesor de Constructura Meco, Iván Barrantes, a las preguntas planteadas a Carlos Cerdas Araya, señala que a la fecha Mural del Valle no opera y no tiene relación con las actividades de la constructora. Además, indicó que la empresa que poseía las acciones en Belice tampoco opera.

Respecto al depósito de $1.776.868,60 recibido en Escrow por Mossack Fonseca, MECO indicó que "no se tiene ningún conocimiento ni injerencia en los movimientos de la sociedad WinterBotham Trust Company Limited ni los movimientos que el Bufete Mossack Fonseca realizaba".

"Cualquier depósito en cuentas de Mural del Valle no corresponde a seguros ni reaseguros ni a una relación directa con Mossack y Fonseca tal y como lo especificamos en nuestro comentario inicia", añade.

Pese a indicar que MECO no tiene relación de cliente con Mossack

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Fonseca, el asesor Barrantes indicó que haría llegar a UNIVERSIDAD una carta de ese estudio de abogados en Panamá.

"En vista de que Usted hace referencia al Bufete Mossack Fonseca, les haremos llegar una carta que hemos recibido de dicho bufete donde nos confirman que han sido victimas de hackeo de sus servidores y están teniendo este tipo de situaciones con otros clientes de la región ( este tipo de consultas como las que ustedes nos están haciendo)", indicó.

Al cierre de esta edición no se recibió la carta indicada.

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Banco Improsa utilizó offshore para repartir dividendos entre sus accionistas Fideicomiso panameño Gibraltar Holdings

Empresario Emilio Bruce y Alfredo Ortuño, banquero que representa a Óscar Arias ante el directorio del PLN, formaban parte del directorio

E

l Banco Improsa S.A. utilizó un fideicomiso en Panamá, creado por el bufete Mossack Fonseca, para, desde el extranjero, repartir dividendos entre sus accionistas.

Se trata de un fideicomiso de la firma Gibraltar Holdings administrado por la Fiduciaria Mossfon (una empresa relacionada al bufete panameño Mossack Fonseca), desde enero del año 2000.

Gibraltar Hodings Inc. era una empresa panameña creada por Mossack Fonseca, cuyos directores eran los empresarios costarricenses Emilio Bruce Jiménez, su hermano Mauricio y Robert Woodbridge, vinculados en ese momento a Banco Improsa.

En Gibraltar Holdings Inc., también actuó como director el banquero que representa a Óscar Arias ante el directorio del PLN, Alfredo Ortuño Víctory, quien fue además miembro de la junta directiva de Improsa.

En una carta del año 2000, el abogado de Mossak Fonseca, Ramses Owens, aclara al bufete costarricense Carballo --abogados de Improsa-- que los fideicomisos en Panamá no deben registrarse y que, además, no pagan ningún tipo de impuestos si no desarrollan actividades comerciales en Panamá.

Según los archivos de Mossack Fonseca en el contrato de creación del fideicomiso Gibraltar Holdings, se indica que: “el fin es que el fideicomiso reciba y distribuya los dividendos provenientes de las acciones de la sociedad panameña Gibraltar Holdings Inc, entre los accionistas de Banco Improsa S.A. registrados como tales al momento de acordarse la distribución, con la salvedad de Grupo Financiero Improsa S.A.” El 18 de marzo de 2003, Ortuño, junto Robert Woodbridge y el empresario y presidente del Grupo Financiero Improsa, Jorge Monge Agüero, decidieron aumentar el capital de Gibraltar Holdings de $50.000 a $200.000.

(Vea nota aparte).

Ortuño Víctory y las empresas relacionadas a Grupo Financiero Improsa tienen una larga relación con el bufete Mossack Fonseca que según sus archivos constituyendo en 2003 la firma panameña Arrendadora Improsa S.A., cuyos socios eran la actual presidenta de Banco Improsa S.A., Marianela Ortuño Pinto y el presidente de Farmacias Chavarría, Jorge Monge Agüero.

Mossack Fonseca también constituyó en Panamá Improsa Investment Advisory, firma subsidiaria de Grupo Financiero Improsa, cuyos directores eran Alfredo Ortuño, junto al tesorero de Agencia Naviera Improsa, Robert Woodbridge y al empresario y exdirector de Improsa, Walter Esquivel Sotela.

El empresario Emilio Bruce señaló a UNIVERSIDAD que debido a que dejó la presidencia de Grupo Improsa hace ya tiempo y ahora no integra la junta directiva de la firma le solicitó a Marianela Ortuño Pinto, actual presidenta de ese grupo financiero que respondiera las preguntas, sin embargo al cierre de esta edición no se recibió sus comentarios.

UNIVERSIDAD intentó obtener los comentarios de Alfredo Ortuño Víctory pero, al cierre de esta edición el banquero no respondió los correos que se le enviaron.

BANCA Y POLÍTICA Alfredo Ortuño Víctory es un banquero costarricense que ha combinado su actividad comercial con una intensa participación dentro del Partido Liberación Nacional (PLN) y estuvo involucrado en los comités de finanzas verdiblancos desde el del expresidente Luis

Alberto Monge (1982-1986), hasta la segunda presidencia de Óscar Arias Sánchez (2006-2010).

Ortuño Víctory protagonizó dos de los momentos claves dentro de la última administración Arias Sánchez; el primero inició incluso antes de que Arias resultara electo presidente de Costa Rica.

En 2004, Ortuño y Arias viajaron a China en viaje exploratorio y luego, durante los primeros meses de la gestión presidencial del premio Nobel, el banquero se convirtió en uno de los principales lobistas

que gestionó el restablecimiento de relaciones diplomáticas entre Costa Rica y China y del préstamo con bonos blandos por $ 300 millones.

El segundo momento clave lo protagonizó como director de Costa Rica en el Banco Centromericano de Integración Económica (BCIE) y participó de un mecanismo secreto en el que el banco otorgó $2 millones al país como “cooperación financiera no reembolsable” y esos recursos se utilizaron para el pago de consultorías en la Casa Presidencial.

Los cuestionamientos sobre el manejo de esos fondos generaron una investigación del Ministerio Público en la que se imputó a Ortuño junto al entonces ministro de la Presidencia Rodrigo Arias Sánchez, quien giraba las instrucciones sobre cuánto pagar a los asesores presidenciales.

El caso fue finalmente finalmente desestimado luego de pronunciamientos de la Procuraduría General de la República y de la Contraloría General de la República.

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EDICIÓN ESPECIAL

Empresario costarricense Orlando Guerrero Vargas

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Encargado de finanzas de Johnny Araya maneja sociedades en Islas Vírgenes Británicas Firma en donde dirigente deportivo Eduardo Li habría recibido dinero de soborno en caso FIFA aparece en los registros de Mossack Fonseca

E

l tesorero de Johnny Araya, durante la pasada campaña electoral, Orlando Guerrero Vargas, manejó una red de compañías offshore entre Panamá, Islas Vírgenes Británicas y Costa Rica.

Se trata de empresas en las que el bufete panameño Mossack Fonseca realizó diversas gestiones como cambio de directores, venta de propiedades, certificaciones y adquisición de sociedades para el empresario costarricense, Orlando Guerrero Vargas.

Los archivos filtrados de este bufete panameño, especializado en manejar esquemas de sociedades en paraísos fiscales, dan cuenta de que Orlando Guerrero utilizaba las sociedades Balboa Holdings S.A. y Whitestone Ltd., ambas radicadas en Islas Vírgenes Británicas.

En estas firmas figuran como directores Orlando Guerrero Vargas y un empresario estadounidense llamado Michael Robert Ryan, cuyo domicilio es una casilla de correos en las Islas Gran Caimán pero que en los registros de Costa Rica integra la junta directiva de seis sociedades anónimas.

Los archivos de Mossack Fonseca dan cuenta también de que, en febrero del 2014, Guerrero Vargas utilizó los servicios del bufete panameño para negociar la venta de una propiedad en Pozos de Santa Ana. Allí se detallan documentos en los que Guerrero utiliza la empresa costarricense Warrior Holdings S.A. en una opción de venta a la firma panameña Bewest Inc. representada por un contador de Mossfon de nombre Enrique Samaniego.

Los registros también muestran que esa firma panameña Bewest Inc.es propiedad del empresario y abogado costarricense Carlos Berrocal Obando y que la venta de esa propiedad fue por un total de $400.000 que se pactó en dos tractos: uno por $90.000, en febrero de 2014 y el segundo, en julio de ese año, por $310.000.

EDUARDO LI Y WARRIOR H. La firma Warrior Holdings S.A., que aparece en los archivos filtrados de Mossack Fonseca junto con las otras compañías de Panamá e Islas Vírgenes Británicas es -según la Fiscalía General de Estados Unidos- la propietaria de una cuenta bancaria en Citibank de Miami, en donde el expresidente de la Federación Costarricense de Fútbol, Eduado Li, recibió $300.000 que provendrían de un soborno.

Warrior Holdings S.A. es una firma costarricense creada en el año 2005 en la que el ex encargado de finanzas del PLN, aparece como tesorero de su junta directiva junto a dos de sus hijos.

Según la acusación de los fiscales estadounidenses, el dinero de los supuestos sobornos habría sido transferido a la cuenta de Warrior Holdings por un empleado de la firma Traffic USA, empresa que promociona eventos deportivos.

Traffic USA habría pagado dádivas a Eduardo Li por los derechos de transmisión de los partidos eliminatorios de la Selección Nacional de Fútbol para el Mundial de Catar 2022.

Tras conocer detalles de la acusación de los fiscales estadounidenses, Orlando Guerrero admitió haber recibido esos fondos en la cuenta de Warrior Holdings pero alegó que recibió el dinero de Eduardo Li en esa cuenta en Miami, “como un abono a una deuda pendiente por la compra de un apartamento”.

Guerrero asegura que, en 2013, le prestó $287.000 a Eduardo Li y que exdirigente deportivo comenzó a pagarle en 2015 y que aún le debe $50.000.

Orlando Guerrero es amigo y socio de Li en la firma Cerro Wikipedia S.A.

Eduardo Li fue arrestado en Suiza el 26 de mayo del 2015. (foto: eve-

rardoherrera.com)

40 EDICIÓN ESPECIAL

Operación Panamá

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El día en que Pipasa se fue para Bahamas Cuando se vendió Pipasa a la corporación estadounidense Cargill, la transacción llevó un particular camino de creación y fusión de sociedades en Panamá.

P

ipasa, una de las empresas costarricenses más icónicas de la segunda mitad del siglo XX, fue noticia en el año 2011 cuando anunció su venta al Grupo Cargill, una gigantesca corporación estadounidense dedicada al negocio de los alimentos.

La empresa costarricense que por mucho tiempo estuvo en manos del empresario Calixto Chávez, había pasado en 2003 a manos del Grupo Sama, el cual finalmente logró la venta a Cargill en términos hasta ahora desconocidos.

Si bien no es posible conocer el monto por el cuál se vendió Pipasa, la filtración de documentos del bufete panameño Mossack Fonseca muestra cómo la venta de esta empresa se realizó en Panamá mediante la fusión de sociedades, algunas de ellas creadas tan solo unos meses antes del 1 de junio del 2011, fecha en que se finiquitó la adquisición por parte de Cargill.

SOCIEDADES EFÍMERAS Los trabajos para concretar la compra de Pipasa por parte del Cargill se iniciaron en marzo del 2011, cuando la empresa estadounidense solicitó a Mossack Fonsca, por medio del bufete costarricense Lara, López, Matamoros, Rodríguez & Tinoco, la creación en Panamá de una Sociedad de Responsabilidad Limitada.

De esto resultó el registro de Sun Valley Foods (Panamá) S. de R.L, en la cual el 99% de la participación accionaria correspondía a la sociedad Sun Valley Foods Central America LTD, sociedad domiciliada en (Nassau, Bahamas); mientras que el restante 1% correspondía a Cargill Americas Inc, empresa registrada en Delaware, uno de los sitios preferidos en Estados Unidos por sus beneficios fiscales.

En el caso de Pipasa, controlada entonces por Grupo Sama, Mossack Fonseca realizó el trámite de inscribir a esta sociedad de responsabilidad limitada costarricense en Panamá como “sociedad extranjera”, para proceder luego al acto de fusión de las empresas.

En el acta de fusión del 1 de junio del 2011, consta que la Corporación Pipasa Sociedad de Responsabilidad Limitada quedó debidamente fusionada “por absorción” con Sun Valley Foods (Panamá) S. de R.L, prevaleciendo en el proceso la sociedad costarricense.

El acto de fusión también incluyó las sociedades relacionadas de la Corporación Pipasa en Nicaragua, empresa que pasó a control total de Corporación Pipasa SRL de Costa Rica (ya fusionada y bajo el control de Sun Valley Foods Central America, en Bahamas).

La fusión por absorción de Pipasa, con un capital social registrado entonces de 6.070.000.041 colones, dejó como resultado la desaparición de la empresa que Cargill había creado en Panamá tan solo tres meses antes, y el control de la empresa costarricense en manos de una sociedad en uno de los paraísos fiscales más reconocidos y utilizados del mundo.

En las comunicaciones del bufete Mossack Fonseca también queda en evidencia cómo esta sociedad en Bahamas es fundamental para el funcionamiento de la estadounidense Cargill en la región, pues desde esta estructura se controlan las empresas adquiridas, pero los costos de las transacciones son enviados a la sociedad registrada en Delaware, como el caso de las facturas que se debieron pagar por estos trámites a Mossack Fonseca.

UNIVERSIDAD consultó a Gerardo Matamoros, uno de los encargados de esta venta en el Grupo Sama, sobre las razones por las cuales la venta de Pipasa se realizó en Panamá mediante la fusión de sociedades y por qué no se hizo esa venta en el país.

Sin embargo, Matamoros respondió que durante la venta se estableció un acuerdo de confidencialidad entre las partes, por lo que no podría hacer ningún comentario al respecto.

También se enviaron consultas a la empresa Cargill en Costa Rica sobre los motivos que llevaron a realizar esta transacción en Panamá, pero al cierre de esta edición no se obtuvo respuesta.

AVISOS

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Informa Facultad de Ciencias, Escuela de Física

Coloquio

Facultad de Bellas Artes, Escuela de Artes Musicales (EAM)

Invitación

Novel phenomena in piezoelectric semiconductors and acoustics metamaterials

Conferencia / ¡Farafarachín!... o el arte de los cabezazos

Participantes: PhD. Morten Willatzen, investigador, Ingeniería Fotónica, Universidad Técnica de Dinamarca

Jueves 14 de abril | 1:30 p. m. | Sala María Clara Cullell, EAM

Miércoles 13 de abril | 4:00 p. m. | Aula 308FM, Escuela de Física

Facultad de Ciencias Sociales, Escuela de Psicología

Concierto / Segundo Concierto Temporada 2016. Orquesta

Sinfónica UCR (OSUCR)

sE imparTirá En idioma inglés 2511-6554

Dra. Liliana Chacón, profesora, Escuela de Artes Musicales

gian.guzman@ucr.ac.cr

Panel

¿Cómo se dice hacer el amor en lenguaje de señas? Panel sobre derechos sexuales y reproductivos de personas con discapacidad

Obras de Verdi, Rota y Tchaikovsky Director titular: Alejandro Gutiérrez Músico invitado: Fernando Zúñiga (fagot) Martes 12 de abril | 8:00 p. m. | Teatro Popular Melico Salaza En El marco dE la TEmporada 2016

Participantes: Mag. Teresita Ramellini Centella, directora, Escuela de Psicología Licda. Paula Antezana Rimassa, representante auxiliar, Fondo de Población de Naciones Unidas (UNFPA) Mag. Evelyn Durán Porras, analista en salud sexual y reproductiva, Fondo de Población de Naciones Unidas (UNFPA) Bach. Irene Coen Alfaro, integrante, Movimiento de personas sordas Mag. Sergio Meresman Mailand, director, Instituto Interamericano sobre Discapacidad y Desarrollo Inclusivo (iiDi)

Recital / Tesoros olvidados del Barroco

Lunes 4 de abril | de 9:00 a. m. a 12:00 m. | Sala de sesiones, Escuela de Psicología (torre C, 6.° piso, Facultad de Ciencias Sociales)

En El marco dEl ciclo marTEs por la nochE

2511-5561 psicologia@ucr.ac.cr

A cargo de: Syntagma Musicum Zamira Barquero (soprano), Marcela Alfaro (mezzosoprano), Peter Nitsche (violín), Grace Marín (violín), Gabriel Goñi (traverso), José Ángel Ábrego (oboe), Isabel Jeremías (fagot), María Clara Vargas (clavecín) Gerardo Duarte (percusión y marimba) Martes 5 de abril | 7:00 p. m. | Sala María Clara Cullell, EAM

Recital / De Latinoamérica al Medio Oriente

Dirigido a: docentes

A cargo de: Ensamble Viento y Madera Sharon Villegas (piano), Leonardo Van der Laat (bajo), Daniel Quesada, (percusión) Yaakov Rodríguez (cantante)

Impartido por: Dr. Enrique Margery Bertoglia, profesor, RIFED

Jueves 7 de abril | 7:00 p. m. | Sala María Clara Cullell, EAM

Fecha límite para inscripciones: 11 de abril por medio de la página web

En El marco dE música dE las américas

Miércoles 13 de abril | de 9:00 a. m. a 12:00 m. | Auditorio, CICAP (San Pedro de Montes Oca, al final de la calle 3, detrás de Soda U, edificio CATTECU, piso 3 y 4)

Recital / Son 20

Vicerrectoría de Docencia, Red Institucional de Formación y Evaluación Docente (RIFED)

Taller

Fronteras para la didáctica universitaria

2511-5015 CONARE, Defensoría de los Habitantes

rifed@ucr.ac.cr www.rifed.ucr.ac.cr

Concurso

Premio: Aportes al mejoramiento de la calidad de vida.

XXIV Edición 2016 Periodo de recepción de candidaturas: del 12 de abril al 30 de junio por medio de la página web http://vinv.ucr.ac.cr/index.php?option=com_content&view=category&layo ut=blog&id=121&Itemid=100094 Conferencia: El aporte de las energías renovables en el mejoramiento de la calidad de vida, a cargo del Dr. Shyam Nandwani Pahuja, galardonado 2015 Categoría Persona Física Martes 12 de abril | 2:00 p. m. | Auditorio CICAP-UCR, San Pedro 2511-6687 premiocalidaddevida@ucr.ac.cr Centro de Investigaciones sobre Diversidad Cultural y Estudios Regionales (CIDICER)

A cargo de: Grupo Sonsax Javier Valerio, Harold Guillén, Arturo Castro, Pablo Sandí, Manrique Méndez Martes 12 de abril | 7:00 p. m. | Sala María Clara Cullell, EAM En El marco dEl ciclo marTEs por la nochE

Recital / Desde el bajo mundo A cargo de: Cuarteto de contrabajos Pedro García, José Pablo Solís, Alberto Moreno, José Saavedra Jueves 14 de abril | 7:00 p. m. | Sala María Clara Cullell, EAM En El marco dE música En El campus 2511-8545 produccionartistica.eam@ucr.ac.cr

Coloquio

IV Coloquio Internacional sobre diversidad cultural y estudios regionales. Escenarios de la heterogeneidad: memorias y culturas

Facultad de Ingeniería, Escuela de Ingeniería Industrial

Dirigido a: docentes, estudiantes, invitados internacionales Fecha límite de presentación de propuestas: 30 de abril, por medio del correo electrónico Aceptación de propuestas: 25 de mayo Última fecha para el envío del texto completo y para el pago de inscripción sin recargo: 31 de julio

En El marco dE roboTiFEsT ucr 2016

Del 23 al 26 de agosto | de 9:00 a. m. a 5:00 p. m. | Auditorio, Ciudad Universitaria Carlos Monge Alfaro, San Ramón, Alajuela Las propuestas deben tener entre 150 y 200 palabras (además adjuntar un breve currículo) Costo: $50 (participantes con o sin ponencia) - $20 (estudiantes) En coordinación con aniliJ, ciicla y cáTEdra dE EsTudios dE áFrica y El caribE 2511-9022 cidicer@ucr.ac.cr

Invitación

Concurso / Apertura de inscripción al RobotiFest UCR 2016 Fecha límite de inscripciones: 30 de mayo por medio de la página web 2511-6696 luz.rivera@ucr.ac.cr www.robotifest.com

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SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

42 EDICIÓN ESPECIAL

Cita con representantes de Mossack Fonseca

Cristóbal Zawadzki y Hernán Bravo valoraron paraíso fiscal para herencias Conocidos exfuncionarios-empresarios buscaron offshores para asegurar bienes a herederos.

Dos son exfuncionarios que enfrentaron juicios por presuntas dádivas.

E

l 18 de julio del 2008, tres antiguos socios en negocios –dos de ellos con cuestionamientos de corrupción como funcionarios públicos– se reunieron en el restaurante Marriott Courtyard de Escazú con representantes de Mossack Fonseca, compañía gestora de offshores en Panamá.

Los tres manifestaron su necesidad de planificar una estructura de propiedades, a fin de evitar que sus herederos tuvieran problemas en el futuro.

Se trataba de Hernán Bravo, exministro de Ambiente y exdirectivo del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE); Cristóbal Zawadzki, expresidente ejecutivo del Instituto Nacional de Seguros (INS); y Juan Ramón Rivera, empresario.

Los personeros de Mossfon, Amauri Batista y Jaime Raúl Molina, les hicieron una presentación sobre la figura de “Fundación de Interés Privado”, según reseña la minuta de la reunión confeccionada por el mencionado Molina, que se encuentra entre los documentos filtrados de Mossack Fonseca.

Bravo, Zawadzki y Rivera fueron socios en la empresa Empaques Asépticos Centroamericanos S.A., que fabricó los refrescos HI-C y fue vendida a la CocaCola.

Mediante los servicios de Mossack Fonseca, Empaques Asépticos se inscribió en 1992 como empresa panameña y adquirió una empresa holding en las Bahamas.

Bravo figuró como uno de los exdirectivos del ICE, junto al expresidente Miguel Ángel Rodríguez y otros acusados, fue procesado por cargos de corrupción relacionados con el sonado caso Alcatel-ICE, destapado en el 2004.

El exdirectivo y exvicepresidente del ICE evitó ir a prisión tras negociar con la Fiscalía (ver recuadro).

OFFSHORES

Durante la mencionada comida, los representantes de Mossfon comentaron a Bravo, Zawadzki y Rivera las características de la “Fundación de Interés Privado”, que la empresa de offshores ofrece a sus clientes.

Los tres hicieron preguntas sobre la administración y lo que se puede hacer con la Fundación, sus ventajas sobre el Trust, las compañías holding y otros.

Parecieron muy interesados los tres y comentaron que cada uno veía la necesidad de establecer una

estructura de bienes, para evitar problemas a sus herederos en el futuro, indica la minuta de la reunión, escrita en inglés.

Añade que “también se les informó sobre la compañía MF Trust y nuestra habilidad para administrar una estructura sobre una base fiduciaria. Les dejamos un brochure sobre la Fundación y de MF Trust, y le obsequiamos un abridor de cartas a cada uno.

Este reporte es replicado para los tres prospectos en sus respectivos ‘files’ en la base de clientes”, anotó Molina.

Cabe mencionar que ya en 1992, la firma Mossfon le vendió a Empaques Asépticos Centroamericanos S.A., por gestiones de Alejandro García Cascante, entonces gerente general, una sociedad denominada Axel Services LTD, inscrita como empresa holding en las Bahamas.

La empresa quedó constituida con un capital social de $5.000 e integrada en partes iguales por los socios y a la vez directivos Mario Carvajal Herrera, exdiputado y ministro de Reforma del Estado en la Administración Figueres Olsen 1994-1998; Enrique Zawadzki Montes de Oca, Juan Carlos Rivera Rodríguez y Flor María Monge Alvarado.

Al mismo tiempo, constituyeron Empaques Asépticos como empresa inscrita en Panamá, con los mismos socios y directivos, y como dueña del 100% de la empresa holding en las Bahamas.

Inicialmente, se había propuesto que se inscribieran como accionistas Mario Carvajal, Cristóbal Zawadzki, Hernán Bravo y Juan Ramón Rivera, y como directores Alejandro García Cascante, Marvin Mena Sandí y Mario Araya Rosales, pero esa opción finalmente quedó desechada.

Consultado por UNIVERSIDAD sobre el encuentro con los representantes de MF en el 2008, el ex ministro Bravo dijo recordar que alguien les planteó lo de la fundación de interés privado que Mossack y otros bufetes andaban promocionado con base en una ley que se había aprobado en Panamá

ICE-Alcatel El sonado caso de corrupción ICE-Alcatel involucró al expresidente Miguel Ángel Rodríguez y a los exdirectivos del ICE Hernán Bravo, José Antonio Lobo y Joaquín Alberto Fernández, entre otros, cuando trascendió en la prensa que la empresa de telecomunicaciones francesa repartió alrededor de $15 millones (unos ¢8.115 millones al cambio actual) en sobornos, para que se le adjudicara la venta de 400.000 líneas celulares para la telefónica estatal.

En esa ocasión, Bravo reconoció haber recibido alrededor de un $1 millón de Alcatel, pidió perdón por la prensa y ofreció devolver el dinero.

El exfuncionario negoció con la Fiscalía a cambio de obtener una pena menor en un juicio abreviado al declarar en la causa principal del caso ICE-Alcatel, que involucró entre otros al exmandatario Rodríguez, al expresidente de la Caja Costarricense de Seguro Social, Eliseo Vargas, y al gerente local de Alcatel, Edgar Valverde.

Bravo fue uno de los tres acusados en el caso (14 en total) que negociaron con la Fiscalía para reducir sus penas, y fue el primero

con ese fin, pero que él personalmente no abrió la offshore, porque le pareció muy complicado.

“Era una figura entre sociedad anónima y fideicomiso, es realmente un testamento que hace uno y uno sigue manejando los bienes, pero estando en Panamá y todo eso, y yo no lo hice.”

En cuanto a las offshores que crearon en Empaques Sépticos Centroamericanos en 1992, antes de ser vendida la compañía en el 2006, dijo que eran empresas que servían al giro comercial que tenía HI-C en Centroamérica, República Dominicana, Colombia y otros paí-

Minuta de Mossack Fonseca sobre reunión con Zawadzki, Bravo y Rivera

en ser juzgado. En el 2007, el Tribunal Penal del Segundo Circuito Judicial de Goicochea lo condenó a tres años de cárcel, con ejecución condicional de la pena (no ir a prisión); entonces, rechazó la petición de la Fiscalía para que se le inhabilitara por tres años para ejercer cargos públicos.

También serían condenados otros encartados, incluido Rodríguez; pero en segunda instancia el tribunal de apelaciones anuló en el proceso por razones de forma. El tribunal resolvió que la Fiscalía había obtenido en Panamá de forma anómala prueba del caso; además, las causas habían prescrito.

No obstante, en diciembre del 2014 la Sala Penal (III) ordenó iniciar un nuevo proceso, actualmente en curso.

Por su parte, Cristóbal Zawadzki enfrentó un juicio junto al expresidente Rodríguez y otros, en relación con el caso INS-PWS, debido a supuestos pagos de la fi rma aseguradora inglesa a funcionarios y políticos, por un total de $2,1 millones.

Luego de un prolongado proceso, los involucrados resultaron absueltos.

ses en que estaban incursionando.

“Eran para el rubro de negocios internacionales que nosotros teníamos, tanto para las compras de materias primas como para las infraestructuras que teníamos afuera, y cuando la empresa se vende todo eso se cierra”, indicó Bravo.

También se intentó contactar a Zawadzki y se le dejó recado por medio de una hija para que se refiriera a su vinculación a offshores.Ella dijo que le había mencionado el tema a su padre y que le volvería a preguntar para ver si devolvía la llamada, lo cual no sucedió.

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SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

EDICIÓN ESPECIAL 43

Oficina de abogados necesitaba plataforma en el extranjero

De barrio Escalante a Panamá Exministra y exdiputada Viviana Martín buscó offshore para su bufete

L

a abogada –luego mediática ministra y diputada− Viviana Martín Salazar, en asocio con sus colegas Daniel de la Garza y Jorge Arce Lara, consultó con la firma de servicios offshore Mossack Fonseca (MF) la posibilidad de crear una sociedad en Panamá, Islas Vírgenes o alguna otra jurisdicción para inscribir su bufete JD Cano, ubicado en el barrio Escalante de la capital costarricense.

Era el año 2005 cuando los tres acordaron constituir en Panamá −con la asesoría de Mossack− la sociedad denominada JD Cano Internacional Limited Partnership, para prestar “servicios legales y de consultoría”, según documentación filtrada.

Esto ocurrió a pocos meses de que Martín se convirtiera en la viceministra de Obras Públicas y Transportes (MOPT), durante el segundo gobierno de Óscar Arias (2006-2010); posteriormente, pasaría a ocupar el Ministerio de Justicia y Paz. Caracterizada por su perenne

Viviana Martín, exdiputada y exministra de Justicia (Foto: archivo)

sonrisa ante las cámaras en las entrevistas de prensa, Martín se convirtió en diputada durante el gobierno de Laura Chinchilla, cargo que dejó en el 2012 para asumir el puesto de directora de relacio-

nes institucionales de la aerolínea colombiana Avianca para Centroamérica, México y el Caribe.

Entre la documentación intercambiada con los personeros de Mossfon por Martín y sus socios, estos enviaron el borrador del convenio de la sociedad que deseaban inscribir en Panamá, como finalmente decidieron, donde se establece que el aporte mínimo de capital inicial de cada miembro fundador sería de $200.000 dólares y de $50.000 para cualquier abogado invitado a asociarse a la firma, además de otras estipulaciones sobre distribución de utilidades, aportes de capital y demás regulaciones.

“Nuestro interés es saber en cuáles jurisdicciones, aparte de Islas Vírgenes y Panamá, podríamos crear una sociedad de personas como esta”, le indicó Daniel De la Garza a Amauri Batista, de MF. En otra comunicación De la Garza le menciona al abogado Ramón Rivera, de Mossfon, que ya les había enviado el texto del “convenio de partnership” para la constitución de la sociedad, en el cual se resolvían “algunos de los problemas señalados” y expresaba duda sobre si sería conveniente registrar ese convenio, “que es el que pretende regular nuestra so-

ciedad”.

Rivera le indicó que inscribirían en el Registro Público el texto del pacto social recibido, salvo la integración del capital y la distribución de las utilidades.

Considerando que el texto enviado contiene en detalle la operación de la sociedad, “hemos considerado que dicho documento sea expedido luego del Pacto Social.

Dicho documento conformaría los estatutos de la sociedad; estos documentos son privados y no tienen que ser inscritos obligatoriamente en el Registro Público”, asesoraba Rivera.

Lo anterior ocurrió nueve años antes de que las oficinas de JD Cano en barrio Escalante fueran allanadas y el abogado Jorge Arce Lara fuera indagado por el Ministerio Público en relación con denuncias presentadas en su contra por supuestas estafas a inversionistas extranjeros, que totalizarían millones de dólares.

En la indagatoria ante la Fiscalía, Arce negó los cargos alegando que las personas recibieron los beneficios y nunca hubo engaño de su parte; mientras, su abogado defensor declaró a la prensa que se trataba de llegar a arreglos con los denunciantes para devolverles los dineros.

UNIVERSIDAD preguntó a Viviana Martín sobre el interés que tuvieron de inscribir el bufete como offshore en Panamá y sí tenía que ver con propósitos de evadir impuestos, a lo que respondió que “no, en ningún momento me prestaría a evadir impuestos ni otras obligaciones tributarias.”

La offshore lo que pretendía ser era la estructura de una "Holding Company" de una concentración de alianzas estratégicas con bufetes en Centroamérica que se iba a hacer y que nunca se hizo, explicó Martín.

Añadió que su participación en el bufete fue de un poco más de un año, y desde inicios de 2006 dejó de ser parte de dicha oficina. En un estudio hecho a raíz de esta consulta en el registro panameño, esa offshore no existe, anotó.

“Ese bufete, mientras yo participé, no tuvo ninguna contingencia fiscal porque no desarrolló la actividad mencionada y, en todo caso, es importante recordar que la ley tributaria costarricense del Impuesto sobre la Renta es eminentemente territorial en forma tal, que las actividades ejecutadas y originadas en el extranjero pagarán los impuestos que rijan en el país en que la actividad se lleve a cabo”, señaló Martín.

Involucrado en escándalo de lavado de dinero

Barón de apuestas cobijó bienes en Panamá desde Costa Rica El fugitivo Carmen Cicalese utilizó figura de fundación en Panamá.

E

n el 2008, el estadounidense Carmen Vincent Cicalese protagonizó uno de esos escándalos por lavado de dinero que se han vuelto recurrentes en Costa Rica, al tiempo que en Panamá la firma Mossack Fonseca le administraba una fundación en la que el fugitivo cobijaba sus propiedades.

El estadounidense operaba una casa de apuestas por Internet desde Heredia y tenía orden de captura por parte de las autoridades estatales y federales en Nueva Jersey y Nueva York, pues lo acusaban de liderar una banda dedicada al juego clandestino, lavado de dinero y otros delitos.

Según las autoridades norteamericanos, el grupo movilizó de manera clandestina $13 millones entre setiembre del 2007 y abril del 2009.

Desde el 2008, Cicalese figuró en varias sociedades con millonarias inversiones en Costa Rica, principalmente en bienes raíces y desarrollo inmobiliario.

Mediante los servicios de Mossfon, Cicalese constituyó una “Fundación de Interés Privado” para el cobijo de bienes: Amber Rose Internacional Foundation (Amber Rose es el nombre de una familiar menor de edad), según revela la filtración de documentos de Mossfon.

Al estallar el escándalo en la prensa internacional −por el arresto en Estados Unidos de al menos 20 miembros compinches de Cicalese, incluido un integrante de la familia mafiosa Genovese, que controla el crimen organizado en Nueva Jersey−, personeros de MF discutieron en julio del 2008 si debían excluir a Cicalese de su cartera de clientes.

Unos ellos sugirieron renunciar como agentes de toda la estructura e inactivarlo como cliente, según le comunicó Paola Vecchio al abogado Ransés Owens, ambos del grupo MF.

Owens aconsejó, sin embargo, “aguantar un poco” y esperar a que un personero de Mossfon se entrevistara con Cicalese en Costa Rica, a fin de tomar una decisión.

“Recordemos que en USA se armó una campaña contra todos las empresas de Internet en Costa Rica; todos los americanos involucrados fueron procesados y todo el que parecía tener relación con Internet y gambling (juego de apuestas); es decir, lo que supuestamente era legal en segundos pasó a ser ilegal. Si Cicalese está en Costa Rica y lo que quiere de nosotros es depositar fondos de su patrimonio y no mover dineros del gambling, quizás podamos dejar esto en stand by hasta que MAMSA (personero de MF) pueda visitarlo en Costa Rica en uno de sus viajes periódicos”, indicó Owens.

“La gente relacionada con gambling no son delincuentes per se, son gente que ha sido atacada en USA, pero no ha sido tan feroz, porque nadie está preso ya. Veamos qué nos dice MAMSA; si no está interesado entonces analicemos para terminar

la relación con el cliente”, argumentó el abogado.

Cicalese evadió la orden de captura de las autoridades norteamericanas y se mantuvo en Costa Rica, donde murió en diciembre del 2014 a los 73 años de edad, según una esquela publicada en Internet a nombre de una empresa funeraria norteamericana.

De acuerdo con los documentos en poder del ICIJ, Cicalese y su hijo Anthony crearon en el 2004, en las Islas Cook (Pacífico Sur), una sociedad llamada RAC Corporation, constituida con la ayuda de Portcullis TrustNet, una firma de servicios offshore de Singapur.

Mediante una cuenta abierta en el banco australiano ANZ, se realizaron varias transferencias de dinero a la sociedad, desde empresas en Costa Rica y Estados Unidos.

Además, mediante cuentas en JPMorgan Chase & Co. habría movido más de un $1 millón para realizar inversiones en bienes raíces en Costa Rica, según publicaron medios de prensa en su oportunidad.

Carmen Cicalese, cabecilla de banda acusada en Estados Unidos de operar apuestas ilegales por Internet desde Costa Rica. (Foto: tomada de Internet)

44 EDICIร N ESPECIAL

Los papeles de Panamรก

SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

4 DE ABRIL DE 2016 - SEMANARIO UNIVERSIDAD

EDICIÓN ESPECIAL

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SEMANARIO UNIVERSIDAD - 4 DE ABRIL DE 2016

Algunos esquemas y servicios usados para eludir el pago de impuestos

“Una estructura corporativa ideal”

E

n el año 2007, el bufete Mossack Fonseca ofreció al Grupo Roble la creación de una estructura corporativa “ideal para optimizar los recursos y que ustedes puedan hacer uso de los incentivos fiscales que les ofrecen en Costa Rica para la construcción de los 3 proyectos hoteleros que están realizando en estos momentos”. Lo que sigue ilustra parte de los servicios ofrecidos por esa oficina legal: 1.

INCORPORACIÓN DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA PANAMEÑA

Se llama “Solución Integral de Administración para Sociedades Anónimas de Panamá” o “Sociedades Completamente Administradas” e incluye lo siguiente: -

-

2.

Establecimiento de la sociedad anónima, redacción del Pacto Social y de los Estatutos, y la inscripción de la compañía; Provisión de un accionista local nominado; Nombramiento del número de dignatarios nominados, incluyendo los directores y secretarios que requiera la ley; Contratación y reuniones inaugurales; preparación de actas que reflejen la estructura del negocio para efectos legales y de registro; prepración del expediente corporativo de conformidad con las leyes corporativas vigentes; Solicitud de cuentas bancarias en Panamá y los requisitos bancarios necesarios; Provisión de signatarios autorizados para la cuenta bancaria.

SERVICIO COMPLETO DE OFICINA VIRTUAL

Este servicio busca “darle realidad a la sociedad anónima” e incluye lo siguiente: -

-

3.

Asignación de un número de teléfono dedicado para la compañía y servicios de contestador de teléfono; Asignación de un buzón de mensajes dedicado, donde los mensajes de voz y faxes recibidos por la compañía son automáticamente enviados por correo electrónico a la cuenta de correo electrónico asignada al cliente; Asignación de un número de fax dedicado, reenvío automático de fax al cliente vía correo electrónico; Asignación de direcciones de correo electrónico; Asignación de una dirección para la oficina y apartado postal.

ALQUILER DE BUSINESS CENTER

El objetivo de este servicio es explicado de la siguiente manera: “es ideal para tener presencia física en Panamá y darle realidad total a la operación”. Incluye “el alquiler de nuestras exclusivas oficinas, las cuales se encuentran completamente amobladas, uso de salones de reuniones (con tecnología de punta), línea de Internet, teléfono y fax”. Ese año, por este servicio cobraban US$19,200 anuales.

4.

APOYO SECRETARIAL

Ofrecen apoyo secretarial a un costo anual de US$13,000 anuales.

5.

RÓTULO EN EL LETRERO DEL MOSSFON BUSINESS CENTER

Explica que cuentan con un letrero en el Lobby del Mossfon Business Center donde las sociedades que

administran pueden colocar un rótulo con el nombre de la compañía “a manera de consolidar la presencia física de la operación en Panamá”. El costo de colocar allí un rótulo para la sociedad que sea incorporada era entonces de US$1,000 al año.

6.

RE-FACTURACIÓN

Este servicio consiste en “refacturar todas las mercancías que salgan de Miami hacia Costa Rica”.

7.

FUNDACIÓN DE INTERÉS PRIVADO

El objetivo de crear una fundación de este tipo es explicado de la siguiente manera: “lo ideal para mantener la confidencialidad e independencia de la sociedad panameña que vamos a incorporar con la operación en Costa Rica es que el accionista de esta sociedad panameña sea una Fundación de Interés Privado panameña completamente administrada y que en el Reglamento de la Fundación, que es un documento privado, se nombre al Beneficiario de esta Fundación”.

-

-

El servicio incluye: Redacción de los documentos fundacionales y subsiguiente registro de la Fundación en el Registro Público; Preparación del Reglamento Fundacional luego de definirlo con el cliente;

8.

Nombramiento del número de Directores para el Consejo de Fundación que requiera la ley; Nombramiento de un Protector; Solicitud de apertura de cuentas bancarias según sea requerido; Provisión de signatarios autorizados para la cuenta bancaria; Asignación de números compartidos de teléfono y de fax; Reenvío de correspondencia.

WEBSITE

Las opciones son: el diseño de un sitio básico de Internet; el diseño animado de un sitio de Internet; el alojamiento de un sitio web en el servidor; o el servicio completo.

9.

PARA QUÉ SIRVEN

En consulta con el Viceministro de Hacienda, Fernando Rodríguez, las distintas “estructuras corporativas” usadas por las empresas relacionadas con MOSSFON pueden servir para evadir o eludir el pago de impuestos, siguiendo, entre otros, esquemas como los siguientes: 10.

ESQUEMA BACK TO BACK

Para eludir el pago del impuesto sobre la renta (IR), una empresa basada en Costa Rica puede invertir parte de sus ganancias en Panamá u otro lugar, de modo que en Costa

Rica reportará esa “inversión” como una “deuda” y no pagará el IR aquí por ese dinero ni por los intereses ganados en el exterior.

11.

SUBCAPITALIZACIÓN

Una empresa residente en Costa Rica crea una filial en el exterior y le “presta” a esta parte de su capital.

Para la empresa residente en Costa Rica el importe de los intereses del préstamo realizado es un gasto deducible del pago de IR. Además, puede beneficiarse por la diferencia en el monto de los intereses que existe entre las dos plazas.

12.

PRECIOS DE TRANSFERENCIA O “REFACTOREO”

La empresa A, residente en Costa Rica, reporta ventas de bienes y servicios en el exterior a una compañía ubicada, por ejemplo, en Bahamas, a un precio menor. Esta re factura las ventas a precios mayores y los bienes y servicios son vendidos a esos precios más altos, por ejemplo, en Miami.

AVISOS 47

4 DE ABRIL DE 2016 - SEMANARIO UNIVERSIDAD

En la pasada Edición (2126) se publicó una pauta de Vicerrectoría de Docencia, ésta, por un error, apareción sin encabezado, el mismo es:

Ingreso a Carrera 2017

Requisitos Especiales que deben cumplirse y aprobarse previamente, para el ingreso a carrera en el 2017 (prueba psicométrica, prueba de habilidad física y motriz, prueba de habilidades cuantitativas, taller de selección, entrevistas pruebas psicológicas, dictamen médico y otros)

SISTEMA UNIVERSITARIO

DE

Semana del 11 al 17 abril de 2016 Lunes 11

MARATÓN GESTA DEL 56 Vivir mejor: infecciones de transmisión sexual Ratón televisión: Capítulo 33 Sobre la mesa: Música por Inclusión: Mixtape Noticias Internacionales Nexos: El tico 3 veces campeón del mundo ¿De quién es nuestro mundo?

Era Verde: Hidroelétricas Informe Kliksberg II: Capítulo 11 Lunes de cinemateca: La música y cine de CR Una Mirada: Primera mitad de Gobierno Solís Música Progresiva: Steve Roach cierre

10:00 a.m.

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Música Progresiva: Steve Roach Nexos: El tico 3 veces campeón del mundo ¿De quién es nuestro mundo?

Era Verde: Hidroelétricas Informe Kliksberg II: Capítulo 11 Lunes de cinemateca: La música y cine de CR Una Mirada: Primera mitad del Gobierno Solís Imágenes de Iberoamérica Ratón televisión: Capítulo 34 Ratón televisión: Capítulo 36 En forma Música por Inclusión: Entorno Generación Z Noticias Internacionales Materia Gris: Por una ley de Aguas Ya!!!

La fascinación del saber: Garrapatas Palabra de Mujer: Miradas Políticas Espectro: Investigador Axel Retana CIEMIC Música Progresiva: Interpose+: Live 2008 Al extremo I Temporada: Episodio 1 Música Progresiva: Daemonia cierre

Martes 12

Miércoles 13

Música Progresiva: Daemonia Materia Gris: Por una ley de Aguas Ya!!!

La fascinación del saber: Garrapatas Palabra de Mujer: Miradas Políticas Espectro: Investigador Axel Retana CIEMIC Música Progresiva: Interpose+: Live 2008 Al extremo I Temporada: Episodio 1 Imágenes de Iberoamérica Ratón televisión: Capítulo 37 Ratón televisión: Capítulo 38 Global 3000 Música por Inclusión: Feedback Noticias Internacionales Vivir mejor: Prevención de infecciones de transmisión sexual en adultos mayores 7:30 p.m. ¿Cómo se hace?

8:00 p.m. Economía y Sociedad: XXI Estado de la Nación 8:30 p.m. Generación Z 9:00 p.m. Conciencia: Desafíos para el control del Zika 9:30 p.m.

Primera Plana: Luis Guillermo Solís Rivera 10:30 p.m. Al extremo I Temporada: Episodio 2 11:00 p.m. Música Progresiva: Akinetón Retard 12:00 a.m. cierre 10:00 a.m.

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Jueves 14

Música Progresiva: Akinetón Retard Vivir mejor: infecciones de transmisión sexua ¿Cómo se hace?

Economía y Sociedad: XXI Estado de la Nación Generación Z Conciencia: Desafíos para el control del Zika Primera Plana: Luis Guillermo Solís Rivera Al extremo I Temporada: Episodio 2 Imágenes de Iberoamérica Ratón televisión: Capítulo 39 Ratón televisión: Capítulo 40 Hecho en Alemania Música por Inclusión: El Chivo

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Noticias Internacionales Desde la U: informaciones de Vida universitaria ¿Cómo se hace?

Sobre la mesa Lunes de cinemateca: La música y cine de CR UMBRALES: Adopte un árbol ¿Cómo se hace?

Música Progresiva: Solaris cierre

Viernes 15

Música Progresiva: Solaris Desde la U: informaciones de vida universitaria ¿Cómo se hace?

Al extremo I Temporada: Episodio 1 Lunes de cinemateca: La música y cine de CR UMBRALES: Adopte un árbol ¿Cómo se hace?

Imágenes de Iberoamérica Ratón televisión: Capítulo 41 Ratón televisión: Capítulo 42 Al volante Música por Inclusión: Fiebre Noticias Internacionales Nexos: Liderazgo de jóvenes sordos ¿De quién es nuestro mundo?

Expedición al mundo animal: La aventura de salvar animales 8:30 p.m. Informe Kliksberg II: Capítulo 11 9:00 p.m.

Música Progresiva: DIE DEUTSCHROCK NACHT, III 10:00 p.m. Al extremo1 Temporada: Episodio 3 11:00 p.m. Música Progresiva: Greg Lake 12:00 a.m. cierre 10:00 a.m.

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Lunes 3:00 pm Miércoles 7:00 pm Jueves 11:00 am

www.canalucr.ac.cr / canalucr@ucr.ac.cr / 2511 - 1515

TELEVISIÓN

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VIVIR

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Sábado 16

Ratón televisión: Capítulo 34 Ratón televisión: Capítulo 36 Nexos: Liderazgo de jóvenes sordos ¿De quién es nuestro mundo?

Expedición al mundo animal Informe Kliksberg II: Capítulo 11 Música Progresiva: DIE DEUTSCHROCK NACHT, III Al extremo1 Temporada: Episodio 3: Corredores 3:00 p.m. Por Siempre Cine: El CID (grandes clásicos) 4:30 p.m. Documentales y reportajes de la DWTV 5:00 p.m. Vivir mejor: infecciones de transmisión sexual 5:30 p.m. Generación Z 6:00 p.m. Conciencia: Desafíos para el control del Zika 6:30 p.m. Noticias Internacionales 7:00 p.m. Desde la U: informaciones de vida universitaria 7:30 p.m. ¿Cómo se hace?

8:00 p.m. Sobre la mesa 9:00 p.m. Especiales UCR: Festival int. de guitarras II 10:30 p.m. Informe Kliksberg II: Capítulo 11 11:00 p.m. Música Progresiva: Pallas 12:00 a.m. cierre 10:00 a.m.

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Domingo 17

Ratón televisión: Capítulo 37 Ratón televisión: Capítulo 38 Desde la U: informaciones de Vida universitaria ¿Cómo se hace?

Sobre la mesa Especiales UCR: Festival int. de guitarras II Informe Kliksberg II: Capítulo 11 Palco preferencial: II Concierto Temporada Oficial Materia Gris: Por una ley de Aguas Ya!!!

Umbrales: Ecología Urbana Economía y Sociedad: XXI Estado de la Nación Era Verde: Hidroelétricas Palabra de Mujer: Miradas Políticas La fascinación del saber: Garrapatas Expedición al mundo animal Espectro: Investigador Axel Retana CIEMIC. Por Siempre Cine: El pirata negro Música Progresiva: Pallas cierre

Errata: El pasado 16 de marzo se indicó en el reportaje "Consejo Universitario analiza régimen de horas estudiante y horas asistente" que la Comisión de Asuntos Estudiantiles realizó una reforma al reglamento, cuando ninguna comisión tiene esa capacidad.

Además, fue Yamileth Angulo quien solicitó al plenario dejar sin efecto lo dispuesto en el artículo 17 del reglamento de horas estudiante, horas asistente y horas asistente de posgrado.

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INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS