Cartilla de formación financiera y de negocios de Boyacá by Secretaría TIC Boyacá

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GOBERNACIÓN DE BOYACÁ Calle 20 No. 9 - 90 Casa de la Torre Tunja - Boyacá Horario de Atención: Lunes a Viernes, 8:00 a.m. a 12:00 m - 2:00 p.m. a 6:00 p.m. PBX+ (57) 8742 0150 / 8742 0222 Código Postal: 150001,NIT Gobernación de Boyacá: 891 800 498-1 --- Código DANE: 15 Politicas de Privacidad y Uso Copyright © 2013. All Rights Reserved.

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Boyacá cuenta con un número aproximado de 10.000* empresas formalizadas; que se convierten en el motor que dinamiza la economía del departamento, generando empleos de calidad y un ecosistema empresarial sólido, aportando a la productividad y competitividad del territorio. Por esta razón, la Gobernación de Boyacá en cabeza del Dr. Juan Carlos Granados Becerra, Presenta la “Cartilla de Soluciones Financieras” para que se convierta en una herramienta con la cual los empresarios apropien el conocimiento a la hora de tomar la decisión de financiarse con fuentes externas. Doc. Lalo Enrique Olarte Rincón Secretario de Productividad Tecnologias de la Información las Comunicaciones y Gestión del Conocimiento

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Doc. Juan Carlos Granados Becerra Gobernador de Boyacá

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CARTILLA TEÓRICO PRÁCTICA PARA FINANCIAMIENTO EMPRESARIAL OBJETIVO GENERAL Preparar a los empresarios de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas para aumentar la probabilidad de acceso a crédito como fuente de financiamiento empresarial. MÓDULOS -

Conociendo mi empresa (Diagnostico) Importancia y beneficios de la Formalidad del Negocio Identifique sus necesidades de financiación Alternativas o fuentes de financiación y Garantías Preparando mi empresa para el crédito Anexos

Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3 Anexo 4

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Anexo 5 CD

TALLER DE REQUISITOS FINANCIEROS RECOMENDACIONES PARA ACCEDER A CRÉDITO CONTROL DE LA CARTILLA GUÍA PARA HACER SU PORTAFOLIO DE PRODUCTOS O SERVICIOS SIMULADOR DE CRÉDITO

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RECOMENDACIONES Esta cartilla está diseñada para empresas constituidas con necesidades económicas y que deseen ser sujetas de préstamos bancarios. La cartilla no obliga al empresario a someterse a este tipo de financiamiento, es una reflexión que sirve a la toma de decisiones de la gerencia en si es absolutamente necesario el financiamiento o no, pues este acarrea un costo financiero llamado interés. Este documento le sirve de orientación para seguir un proceso de crédito ante una entidad financiera identificando todos los puntos clave a la hora de tomar la decisión de endeudarse, así mismo orienta al lector a identificar sus necesidades de financiamiento. Se hace énfasis en la importancia de la formalidad y la necesidad de realizar contabilidad en la empresa, además de llevar en perfecto orden el pago de impuestos. En el siguiente documento encontrará una serie de cuestionamientos que le servirán para fortalecer y encontrar el estado actual de su organización. Estas preguntas son una reflexión de la imagen de su empresa y orientan su destino en el desarrollo de su actividad económica. Además todos estos puntos los tiene en cuenta la entidad financiera al momento de hacer el análisis en un estudio de crédito, así que sea lo más real posible; no aumente ni disminuya las cifras, de acuerdo a su conveniencia, brinde cifras reales, no olvide que está en juego el capital de su organización.

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Con esta información se pide elaborar un portafolio de productos o servicios, es de gran utilidad al momento de entablar contacto con el asesor financiero, esta herramienta le da una visión real de su empresa, encuentre una guía práctica en los anexos para la elaboración de este documento.

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1. CONOCIENDO MI EMPRESA (DIAGNOSTICO) 1.1. CONOZCAMOS EL TAMAÑO DE NUESTRO NEGOCIO La ley 590 del año 2000 determina el tamaño de nuestra empresa de acuerdo a la cantidad de dinero que esta tenga y el número de empleados con la que cuente, en la siguiente tabla podrá determinar el tamaño teniendo en cuenta los activos (dinero) y los trabajadores (empleados), para los activos se debe multiplicar el salario mínimo en Colombia por la cantidad indicada en la casilla correspondiente, seleccione con una X la opción: TAMAÑO

ACTIVOS

TRABAJADORES

SELECCIONE CON UNA X

MICROEMPRESA inferior a quinientos no superior a los diez uno (501) salarios (10) trabajadores mínimos mensuales legales vigentes PEQUEÑA

entre quinientos entre once uno (501) y menos cincuenta de cinco mil (5.001) trabajadores salarios mínimos mensuales legales vigentes

MEDIANA

entre cinco mil uno entre cincuenta y uno (5.001) y quince mil (51) y doscientos (200) (15.000) salarios trabajadores mínimos mensuales legales vigentes

(11)

y (50)

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A conocer el tamaño de la empresa podemos identificar fácilmente el producto financiero bancario que se ajuste a sus necesidades, y que las entidades financieras ofrecen líneas de crédito de acuerdo a esta condición y los costos dependen de ello también. Es el caso de crédito Pyme (Pequeñas y Medianas Empresas) o el Microcrédito diseñado para microempresas, aunque también lo pueden tomar empresas más grandes; estos destinos financieros son brindados por reconocidos bancos del sector.

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1.4.2. Especifique el número de trabajadores, cargos y funciones.

1.4.3. ¿Su empresa es familiar?, si es afirmativo responda: ¿en quién recae la responsabilidad, el gerente es el mismo propietario?

1.4.4. ¿han tenido dificultades o inconvenientes en el desarrollo de la actividad del negocio?

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1.4.5. ¿cómo calculan el pago de sueldos en la empresa, por el mínimo, por porcentaje, comisiones, honorarios? Explique.

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1.4.2. Especifique el número de trabajadores, cargos y funciones.

1.4.3. ¿Su empresa es familiar?, si es afirmativo responda: ¿en quién recae la responsabilidad, el gerente es el mismo propietario?

1.4.4. ¿han tenido dificultades o inconvenientes en el desarrollo de la actividad del negocio?

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1.4.5. ¿cómo calculan el pago de sueldos en la empresa, por el mínimo, por porcentaje, comisiones, honorarios? Explique.

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Gobernación de Boyacá 1.4.6. ¿qué tipo de contrato utiliza para vincular al personal?

1.4.7. ¿Se encuentra afiliado a Comfaboy? Si su respuesta es negativa indique porque

1.5. IDENTIDAD EMPRESARIAL 1.5.1. VISIÓN La visión de la empresa es la proyección futura mínimo de tres a cinco años que se tiene hacia el mercado y el cubrimiento del mismo de los productos o servicios que han de producir. Descríbala

1.5.2. MISIÓN la misión es la descripción de lo que se hace en la empresa enfocado en un mensaje estratégico al cliente, diciendo: con qué tipo de personal, con qué calidad, con qué responsabilidad social hacia las personas y el ambiente se está produciendo o prestando el servicio. Descríbala

1.5.3. DOFA, resuelva las siguientes características de su empresa: FORTALEZAS: Qué es fuerte en su organización o empresa. Ejemplo: el personal capacitado, la experiencia, el posicionamiento de sus productos o servicios.

DEBILIDADES: Qué afecta negativamente a la empresa desde su interior. Ejemplo: conflictos laborales, falta de capacidad técnica y profesional de los empleados, falta de recursos económicos. AMENAZAS: Qué aspectos negativos externos ponen en riesgo el futuro de la organización. Ejemplo: la competencia, problemas climáticos como el invierno o el verano.

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OPORTUNIDADES: ¿Qué ha encontrado en el mercado, la sociedad, el país, el mundo, que le puede servir para el desarrollo futuro de su negocio? Ejemplo: Tunja tiene una población universitaria importante la cual puede acceder a sus productos o servicios; la cercanía con Bogotá D.C. facilita el comercio de sus productos o servicios.

Gobernación de Boyacá 1.6. ASPECTOS DE MERCADO 1.6.1. ¿Qué productos o servicios ofrece su empresa? Se recomienda tomar fotografías, de las instalaciones y el personal de servicio o ventas.

1.6.2. ¿Quién es el encargado de las ventas en la empresa?

1.6.6. Clasifique sus clientes de acuerdo a su importancia, ordénelos de mayor a menor con un porcentaje de acuerdo con el volumen de ventas; el total no debe superar el 100%. CLIENTE PORCENTAJE

TOTAL 100% 1.6.4. ¿Cómo es el manejo de su cartera? Indique el porcentaje de ventas a crédito y de contado; que plazo otorga y que tiempo se demoran en pagarle sus clientes

1.6.3. ¿Quiénes son sus proveedores?

1.6.4. ¿Cómo es el manejo de sus deudas? Indique el porcentaje de compras a crédito y de contado; que plazo y tiempo se demora en pagarles a los proveedores. PROVEEDOR TIEMPO

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1.6.5. ¿Cómo llevan sus productos o servicios al cliente? Ejemplo: A través de un transportador contratado, distribuidores que transportan diferentes marcas, o el cliente va hasta su negocio.

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1.7. PROCESOS CONTABLES 1.7.1. ¿Lleva contabilidad en su empresa firmados por un contador certificado? Seleccione su respuesta SI NO si su respuesta es negativa responda: 1.7.2. ¿Cómo lleva el registro contable de sus operaciones financieras? Ingresos, egresos, costos, gastos, impuestos. Ejemplo: Libro Fiscal, Cuaderno de Cuentas, Control de Facturas.

TOTAL 1.8. CLASIFICACIÓN CIIU (CLASIFICACIÓN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME) Es la Clasificación Industrial Internacional Uniforme, la cual se utiliza para la clasificación de su actividad mercantil y se debe relacionar tanto en la carátula única empresarial (esta caratula es el documento de inscripción en cámara de comercio), como en el anexo de la DIAN (comúnmente usada por la DIAN en el documento de inscripción RUT, Registro Único Tributario). Consta de una letra y seis dígitos. En la cámara de comercio le facilitan este código para que se pueda clasificar correctamente, el asesor que lo atienda lo orienta en esta clasificación, igualmente el orientador de la DIAN hace esta función. En el siguiente ejercicio podrá clasificar su empresa seleccionando con un X la opción indicada:

B C D E

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SELECCIONE

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CLASIFICACIÓN Agricultura, ganadería, caza y silvicultura Pesca, producción de peces en criaderos y granjas piscícolas; actividades de servicios relacionadas con la pesca Explotación de minas y canteras Industrias manufactureras Suministro de electricidad, gas y agua

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F G H I J K L M N O P Q

Construcción Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores, motocicletas, efectos personales y enseres domésticos Hoteles, restaurantes, bares y similares Transporte, almacenamiento y comunicaciones Intermediación financiera Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler Administración pública y defensa; seguridad social de afiliación obligatoria Educación Servicios sociales y de salud Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales Hogares privados con servicio domestico Organizaciones y órganos extraterritoriales

1.9. TRIBUTACIÓN, IMPUESTOS

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1.9.1. ¿sabe usted si está obligado a declarar algún tipo de impuesto? SI NO 1.9.2. De los siguientes diga que impuesto paga: IMPUESTO SELECCIONE RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y DE AVISOS Y TABLEROS IMPUESTO DE RENTA

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Gobernación de Boyacá 2. IMPORTANCIA Y BENEFICIOS DE LA FORMALIDAD DEL NEGOCIO

Formalidad Legalidad Transparencia Negocio

Camara de Comercio

Iden dad Empresa Respaldo Garan a

El ser persona jurídica le da el carácter de empresa y es respaldo en cualquier transacción económica que desee realizar. La garantía más importante ante un proceso de crédito es su misma empresa. Se puede beneficiar de la ley del primer empleo, con rebajas de impuestos, parafiscales, matricula mercantil y su renovación, programas especiales para crédito y microcrédito, pago gradual del impuesto de renta. Apoyo integral de la red de Cámaras de Comercio del país con programas diseñados para las necesidades empresariales. Formalizarse es un paso fundamental para acceder a los beneficios del crédito, la capacitación y las asesorías por parte de las instituciones públicas y privadas que trabajan en el fortalecimiento del aparato productivo, comercial y de servicios del país. La formalización es necesaria para que el negocio pueda crecer, ser competitivo y enfrentar con éxito el mercado nacional. Forman parte del registro de las Cámaras de Comercio, reconocidas a nivel mundial.

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La formalidad es el proceso de transformar nuestro negocio en empresa. Un negocio que se registra en la Cámara de Comercio adquiere un carácter legal y obtiene un formato de identidad con el cual puede presentarse e identificarse en todo tipo de negociación, en todo lugar y en todas las circunstancias

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Están incluidas en diversos registros y bases de datos clasificadas que las instituciones y los clientes solicitan para comprar y los proveedores para vender. Los grandes almacenes aceptan como proveedores a empresarios formalizados. Los proveedores grandes y medianos entregan mercancías a crédito a empresarios formalizados. Valía la antigüedad del negocio

3. IDENTIFIQUE SUS NECESIDADES DE FINANCIACIÓN

Señor empresario es importante saber para que necesita el dinero antes de hacer un requerimiento de recursos en cualquier entidad. Los recursos financieros son los más escasos de la actividad empresarial, por este motivo se debe tener claridad sobre en qué se va a invertir el capital necesitado. Los recursos solicitados por las empresas están divididos en tres grupos:

a) El primer grupo está basado en las inversiones básicas conocidas como Activos Fijos Productivos:

VALOR

b) El segundo grupo está basado en aquellas inversiones que se hacen en estudios, diseños, permisos, licencias, Franquicias (Franquicias son aquellos permisos por uso de marcas reconocidas como Servientrega, Domino´s Pizza, Offcorss, Juan Valdez, Mister Lee, entre otros). A estas se les conoce como intangibles:

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INVERSIÓN ACTIVOS FIJOS PRODUCTIVOS Terrenos Construcción e Infraestructura Remodelación, adecuación o mejora Maquinaria Vehículos Equipos de Computo Muebles TOTAL

Gobernación de Boyacá INTANGIBLES VALOR Licencias ambientales, permisos legales, licencias por marcas, Franquicias. Registro sanitario INVIMA Estudios Diseños Capacitaciones para puesta en marcha TOTAL a) El tercer grupo lo integra aquel dinero que necesitamos para solventar el negocio en el caso, por ejemplo, de tener ventas a crédito. Este dinero se invierte en el pago de mano de obra operativa (las personas que trabajan en la producción o los encargados de atender el servicio al cliente), en la compra de materia prima para producir o elaborar los productos, en la compra de los materiales para prestar servicios y en el pago de arrendamientos. Dependiendo de cuanto nos demoremos en obtener utilidades es la cantidad de dinero que necesitamos para invertir en este factor, es decir, que si nuestra utilidad está proyectada para tres meses necesitaremos este dinero para esta cantidad de tiempo. A este dinero se le conoce como CAPITAL DE TRABAJO y es una inversión inicial fundamental:

CAPITAL DE TRABAJO Materias Primas Pago de Arrendamientos Pago de Mano de Obra Operativa TOTAL

VALOR

Señor empresario, sumar los valores y conocer cuánto es el capital necesario:

VALOR

INVERSIONES INVERSIÓN ACTIVOS PRODUCTIVOS

FIJOS

INTANGIBLES CAPITAL DE TRABAJO

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TOTAL CAPITAL NECESARIO

Gobernación de Boyacá 4. ALTERNATIVAS O FUENTES DE FINANCIACIÓN Y GARANTÍAS PARA CRÉDITO.

4.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO a) Las fuentes internas: es el dinero disponible de nuestra propiedad. Sí su empresa posee a la fecha del requerimiento de efectivo, un elevado nivel de inventario o cuentas por cobrar importantes, puede financiarse de este capital sin necesidad de acudir a una entidad financiera. Evalué todas las fuentes internas antes de asumir el costo de un financiamiento. b) las fuentes externas: es el dinero al cual podemos disponer a través de créditos o préstamos.

FUENTES INTERNAS

FUENTES EXTERNAS

Ahorros

Proveedores

cancelación de inversiones como CDT´s entre Crédito con personas particulares. otros Venta de activos fijos que no se están Prestamos con bancos comerciales, utilizando. operaciones de leasing, factoring, etc Búsqueda de inversionistas

socios

estratégicos

Los CRÉDITOS EXTRABANCARIOS o aquellos que se hacen con particulares; a la vista de los empresarios pueden ser una fácil y rápida solución a su necesidad, sin embargo el costo de este servicio es muy elevado y el plazo de pago otorgado es mínimo. Este tipo de operaciones no son reflejadas en el sistema financiero por lo tanto no se hace vida crediticia y nadie tiene en cuenta la experiencia de esta alternativa. En definitiva se hace énfasis en buscar una entidad acreditada y con respaldo para hacer una solicitud de crédito.

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La recuperación de cuentas por cobrar.

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4.2. BANCOS En el sistema financiero Colombiano se encuentran dos tipos de entidades financieras bancarias, los Bancos de primer piso y los Bancos de segundo piso. Los Bancos de primer piso son aquellos con los que el cliente particular tiene contacto directo y los de segundo piso son los que operan a través de intermediarios financieros.

4.2.1. Bancos de segundo piso o créditos de redescuento Son entidades que apoyan el financiamiento de las empresas de los diferentes sectores económicos del país, mediante el otorgamiento de créditos a través de los intermediarios financieros tales como bancos, corporaciones financieras, compañías de financiamiento comercial, cooperativas financieras, cooperativas de ahorro y crédito, cooperativas multiactivas, fondos de empleados, cajas de compensación y fundaciones especializadas en microcrédito. El proceso de solicitud de crédito se realiza con la presentación de documentos, estudio y aprobación del crédito que se realiza directamente ante el intermediario financiero que el empresario elija. Entre los bancos de segundo piso más importantes que tienen que ver con crédito empresarial están: BANCOLDEX FINAGRO FINDETER

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COMO OPERAN LOS BANCOS DE SEGUNDO PISO

4.2.1.1. BANCOLDEX Ofrece recursos para el desarrollo de actividades empresariales de las micro, pequeñas y medianas y grandes empresas. Cuenta con Modalidades de Crédito para atender las diferentes necesidades, con plazos hasta de 10 años y periodos de gracia a capital hasta de 3 años. DESTINOS FINANCIEROS OFRECIDOS POR BANCOLDEX Inversión fija: Financia la compra o adecuación de activos fijos muebles o inmuebles como maquinaria, vehículos, equipos, terrenos, bodegas, locales.

t EM producto tiene variedad de plazos, los cánones son descontables de impuestos, no hay afectación del pasivo ni del activo, no se afecta el

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Leasing: Facilita la adquisición de activos fijos producticos, a través de contratos de arrendamiento con opción de compra, tales como bodegas, consultorios, locales, inmuebles comerciales, maquinaria, equipo, equipos de cómputo, equipos de telecomunicaciones y vehículos de todo tipo, entre otros.

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endeudamiento, no se distrae capital propio , pueden obtenerse períodos de gracia. t EM activo, en NBteria de SJFTgo, eT Ma garantía

para la institución financiera.

Capitalización empresarial: Financia a los socios o accionistas los aportes de capital requeridos para el desarrollo de su actividad económica. Consolidación de pasivos: Permite la recopilación de pasivos ó créditos en uno solo, con el fin de mejorar las condiciones de plazo, tasa, o periodicidad de pago. Capital de trabajo: Financia los costos y gastos operativos propios de la actividad económica de la empresa como materias primas, inventarios, pago de mano de obra. BANCOLDEX opera con todos los intermediarios financieros del país y algunas entidades regionales como el caso Comerciacoop. 1.2 FINAGRO Como banco de segundo piso, FINAGRO ofrece recursos para el desarrollo de proyectos agropecuarios. PRODUCTOS Y SERVICIOS FINAGRO DESARROLLO AGRÍCOLA Se financian todas las inversiones requeridas en la fase de producción. Arrendamiento del predio, preparación del terreno, semillas o material vegetal (pre vivero y vivero), siembra fertilización, control de maleza, suministro de riego drenaje, control fitosanitario recolección, asistencia técnica, infraestructura vial y de soporte. DESARROLLO PECUARIO Se financian las inversiones requeridas en el proceso productivo pecuario: Adquisición de machos y hembras, comercialización de animales puros; retención de vientres bovinos; costos de nutrición, control sanitario y sostenimiento de animales existentes.

Se financian las inversiones necesarias para la modernización y mejoramiento de las actividades productivas: Obras de infraestructura, inversión en riego y drenaje, maquinaria y equipos para la producción.

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DESARROLLO TECNOLÓGICO

Gobernación de Boyacá DESARROLLO COMERCIAL Y AGROINDUSTRIAL Se financian las inversiones necesarias para la comercialización y transformación de materias primas agropecuarias nacionales, y las actividades de apoyo al sector: Capital de trabajo, infraestructura, maquinaria y equipos.

DESARROLLO EN NUEVOS CAMPOS Se financian las inversiones para desarrollar proyectos rurales; Turismo, minería y artesanías. En estos campos, como en todos los demás, se ofrecen recursos para la producción, comercialización y transformación primaria. PROGRAMA AGRO INGRESO SEGURO - AIS Esta línea especial de crédito busca la modernización del sector rural, con el fin de asegurar mayor competitividad de la actividad y fortalecer los ingresos de los productores ante la internacionalización de la economía colombiana. El programa ofrece CONDICIONES FINANCIERAS FAVORABLES con tasas de interés subsidiadas, plazos y períodos de gracia para las siguientes inversiones nuevas, que contribuyan al crecimiento del sector agropecuario. PRINCIPALES BANCOS CON LOS QUE OPERA FINAGRO -

DAVIVIENDA

BANCO POPULAR

AV VILLAS

BANCO DE OCCIDENTE

BANCO BBVA

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA

4.2.1.3 FINDETER

Construcción, ampliación y reposición de infraestructura correspondiente al sector de agua potable y saneamiento básico; Construcción, pavimentación y remodelación de vías urbanas y rurales, Construcciones y adecuaciones en general.

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Recursos que se otorgan bajo la modalidad de redescuento, a los sectores público y privado, para desarrollar proyectos que beneficien a la comunidad.

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FINDETER ofrece para proyectos nuevos y existentes, alternativas de financiación para inversión, capital de trabajo y sustitución de deuda en los siguientes sectores: t t t t t t t t t t t t t

Servicios Públicos Domiciliarios Educación Salud Transporte Vivienda Maquinaria y Equipo Turismo Ambiente Recuperación, renovación y equipamiento urbano Centros de comercialización Plantas de beneficio Comunicaciones Deporte, recreación y cultura

BANCOS Y ENTIDADES CON LOS QUE OPERA FINDETER -

BANCO GNB SUDAMERIS. DAVIVIENDA. AV VILLAS. BANCO DE OCCIDENTE. El Instituto Financiero de Boyacá INFIBOY, cuenta con líneas de crédito para el sector público y de economía mixta con línea FINDETER. Calle 19 No. 9-35 piso 7 Ed. La Beneficencia Tel: (8) 7423208/7423079/7422458/ Fax: 7404678 – Tunja, Boyacá. www.infiboy.gov.co e-mail: infiboy@infiboy.gov.co / informacion@infiboy.gov.co

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4.3. BANCOS DE PRIMER PISO Son entidades financieras de contacto directo con el cliente y se encuentran autorizadas para realizar intermediación financiera, por ejemplo: Banco Agrario de Colombia S.A., Banco Bancolombia, Banco de Bogotá S.A., Banco Caja Social BCSC, Banco Comercial AV Villas, Banco Davivienda, BBVA Colombia S.A., Banco HSBC Colombia, Banco de Occidente S.A., Banco Colpatria Red Multibanca S.A., Banco Santander Colombia S.A., Banco GNB Sudameris, Citibank Colombia S.A.

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4.3.1 ALGUNAS LÍNEAS DE CRÉDITO QUE SE PUEDEN FINANCIAR 4.3.2. Capital de Trabajo Este destino va para cubrir periodos de cartera no mayor a un año en el que el empresario tiene que pagar materia prima, mano de obra operativa y algunos arrendamientos. 4.3.3. El Microcrédito Son operaciones de crédito con destino productivo que se otorgan a las microempresas.

4.3.4. Crear Empresa Son recursos que se orientan a la conformación de una empresa, luego de validar la viabilidad de un proyecto, a la luz de las características y evolución de un sector promisorio de la economía. 4.3.5. Inversión en Activos Fijos Son líneas de financiamiento que facilitan la adquisición de activos productivos o de apoyo a la operación. -Son de largo plazo pues su recuperación es más lenta de acuerdo con cada proyecto. -Existen líneas en las entidades financieras para facilitar su adquisición -hasta por el 100% del valor del activo. 4.3.6. Leasing El leasing consiste en un contrato de arrendamiento de un activo con opción de compra. 4.3.7. Inversión en Infraestructura Son líneas de crédito que favorecen el desarrollo sectorial o regional. Apoyan obras públicas y privadas y generalmente su apoyo financiero es de largo plazo.

De acuerdo con las características del proyecto, son créditos que pueden tener condiciones especiales en plazo, tasa y período de gracia.

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Las líneas apoyan obras para todo tipo de infraestructura, colegios, transporte y turismo entre otros.

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4.4. REQUISITOS PARA CRÉDITO COMERCIAL t t t t t t t t

Requiere Visita del Gerente. Consulta Central de Riesgo. Cámara de Comercio. RUT. Acta de Posicionamiento del Representante Legal. Estados Financieros. Comprobantes de Ingresos. Portafolio de Servicios.

5. GARANTÍAS PARA CRÉDITO Empresario tenga en cuenta que la entidad financiera exige garantías para la aprobación del crédito. Las garantías son aquel aval que nos permite acceder a créditos bancarios pues es un requisito fundamental que exige el sistema financiero. Existen entidades que buscan facilitar el acceso al crédito, mediante el otorgamiento de garantías de acuerdo al sector al que pertenece. El FONDO NACIONAL DE GARANTÍAS S.A. - FNG brinda el aval para respaldar a empresarios de todos los sectores económicos excepto el agropecuario del nivel primario. El FONDO AGROPECUARIO DE GARANTÍAS – FAG, brinda la garantía a créditos para financiar proyectos del sector agropecuario. Para el otorgamiento de estas garantías, el empresario debe tramitar el crédito ante un intermediario financiero quien al momento de hacer la evaluación de la operación crediticia determina la necesidad del respaldo previa verificación de las garantías propias que el empresario ofrece. El otorgamiento es automático ya que el empresario no hace trámites con el Fondo, sino que se realiza a través del intermediario financiero. 5.1. FONDO NACIONAL DE GARANTÍAS S.A.

El Fondo Nacional de Garantías S.A. es la entidad a través de la cual el Gobierno Nacional busca facilitar el acceso al crédito para las micro, pequeñas y medianas empresas, personas naturales ó jurídicas, mediante el otorgamiento de garantías para créditos ú operaciones de leasing, destinados a financiar capital de trabajo, inversión fija y capitalización empresarial Investigación; Desarrollo Tecnológico o Creación de Empresas; de igual forma la adquisición de viviendas de interés social. .

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www.fng.gov.co

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5.2. FONDO AGROPECUARIO DE GARANTÍAS El Fondo Agropecuario de Garantías-FAG, respalda los créditos otorgados por la bancos por línea FINAGRO a través de programas especiales de fomento y desarrollo agropecuario, dirigidos a financiar proyectos del sector agropecuario y rural que sean técnica, financiera y ambientalmente viables, y que se otorguen a productores que no puedan ofrecer las garantías ordinariamente exigidas por las entidades otorgantes del crédito. El detalle de la reglamentación del FAG se encuentra disponible en la página Web de FINAGRO www.finagro.com.co Para mayor información: comercioyfinanciamiento@minagricultura.gov.co 5.3. GARANTÍA PERSONAL Esta garantía es la firma de un codeudor.

4.4. GARANTÍA REAL

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Esta garantía se trata de pignoraciones, hipotecas, sobre los activos.

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5. PREPARANDO MI EMPRESA PARA EL CRÉDITO

5.1. CLASIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS EMPRESARIALES - Créditos para grandes y medianas empresas (Corporativos) - Pequeñas empresas y comercio (Créditos PYME) - Microempresas (Microcrédito) 5.2. ASPECTOS NECESARIOS EN EL ANÁLISIS - Seriedad - Simulación de capacidad de pago - Situación patrimonial - Garantías 5.3. PRIMERA ENTREVISTA CON EL ASESOR BANCARIO PARA EL CRÉDITO En esta entrevista le preguntan y se revisan los siguientes puntos los cuales ya debe llevar preparados: Monto y propósito del crédito Fuentes de pago Proveedores Datos financieros (Estados Financieros, Comprobantes de Ingresos) Planta y equipos Historia del negocio Naturaleza del negocio Ambiente comercial Personal Principales cabezas en el negocio y experiencia en el mismo Relación banca negocio Garantías

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5.6. ANÁLISIS CUANTITATIVO En el análisis cuantitativo la entidad financiera revisa los estados financieros básicos: BALANCE GENERAL El balance general es el estado financiero básico en el cual los bancos verifican el valor de los activos, las deudas a corto y largo plazo y el patrimonio con el que cuenta la organización. ESTADO DE RESULTADOS El estado de resultados es el balance financiero que nos indica a una fecha determinada las pérdidas y ganancias del negocio o la utilidad generada. De este estado los bancos verifican la capacidad de pago que tiene la empresa en el evento de un crédito y el monto y plazo solicitado FLUJO DE CAJA El flujo de caja es la herramienta contable que indica al empresario los ingresos y egresos proyectados desde el inicio del negocio o puesta en marcha hasta cinco años como mínimo. Del flujo de caja el banco revisa el comportamiento del pago de la cuota hasta la liquidación del crédito. 5.7 ANÁLISIS CUALITATIVO

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El análisis cualitativo está basado en la reseña historia, visión, misión, objetivos, productos y/o servicios, garantías, proveedores, respaldo, clientes, experiencia y datos de contacto como e-mail, fax, teléfono, página web. Para este punto se recomienda la elaboración de un portafolio de productos y/o servicios. Vea el anexo 4.

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Gobernación de Boyacá 6. TALLER 6.1. PRIMER PASO, REQUISITOS

PORTAFOLIO DE SERVICIOS O PRODUCTOS DE LA EMPRESA Este punto se puede desarrollar con la información arrojada por el primer punto de esta cartilla de “Dia gnóstico Inicial de la Empresa” y con la orientación del Anexo 4. CÁMARA DE COMERCIO RENOVADA De este documento el banco analiza el tiempo de inscripción en Cámara de Comercio algunos bancos exigen mínimo un año y dependiendo del monto del crédito exigen más de un año. Además revisan el patrimonio con el que la empresa abrió su actividad comercial. ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS FLUJO DE CAJA REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO El RUT es el trámite solicitado ante la DIAN con el cual se verifica la actividad comercial de la persona asignándosele un número de acuerdo a la actividad (Clasificación CIIU) y un Número de Identificación Tributaria NIT. 6.2. SEGUNDO PASO SIMULADOR, EJERCICIO Con la información de su empresa complete los siguientes cuadros: PROYECCIÓN DE VENTAS Para la solicitud de un crédito es necesario conocer nuestra proyección de ingresos por lo menos de cinco años en adelante para saber con certeza si estamos en la capacidad de asumir el costo de un crédito.

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La proyección de ventas debe ser fruto de un análisis de la historia en ventas de la empresa, esas cifras se deben proyectar a futuro y son el resultado de estados financieros, recibos de caja, comprobantes de ingreso o cualquier documento contable usado por su negocio.

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PRIMER AÑO

SEGUNDO AÑO

TERCER AÑO

CUARTO AÑO

QUINTO AÑO

UNIDADES VENDIDAS /SERVICIOS PRESTADOS VALOR DE LAS UNIDADES

BALANCE GENERAL A 30 DE _____ de 20___

ACTIVO

PASIVO

Caja y Bancos Construcciones Vehículos Maquinaria Intangibles Terrenos Equipos de Computo Equipos de Oficina

Deudas Financieras Otras deudas

PATRIMONIO Capital Socios Utilidad del Ejercicio

TOTAL ACTIVO

TOTAL PAS. PAT.

ESTADO DE RESULTADOS 1 DE _______ A 30 DE ______ DE 20___

CONCEPTO

TOTAL

1 INGRESOS OPERACIONALES (2+3) 2 VENTAS 3 4 5 6 7 8

OTROS INGRESOS OPERACIONALES (EJ. ARRIENDOS RECIBIDOS, ALQUILERES)

EGRESOS (5+6+7+8) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS COMPRA DE MATERIA PRIMA IMPUESTOS

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9 UTILIDAD (1-4)

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FLUJO DE CAJA PROYECTADO Señor empresario, Utilice el CD que contiene el simulador financiero para este cuadro. Anexo 5. 1

AÑOS CAJA (INICIA CON EL FLUJO NETO DE CAJA DEL AÑO ANTERIOR,13)

INGRESOS OPERATIVOS (SUMAR 1+3+4)

VENTAS OTROS INGRESOS OPERACIONALES ( EJ: ARRIENDOS RECIBIDOS, ALQUILERES)

4 5

EGRESOS OPERATIVOS (SUMAR 6+7+8+9)

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

GASTOS DE VENTAS

COMPRA DE MATERIA PRIMA

IMPUESTOS 10 FLUJO DE LA OPERACIÓN (2-5) 11 FINANCIACIÓN 12 INVERSIONES (CRÉDITO RECIBIDO) 13 PAGO CUOTA 14 FLUJO DE LA FINANCIACIÓN (12-13) 15 FLUJO NETO DE CAJA (10+14)

Analice la composición del flujo y saldo ¿El flujo de ingresos es superior al flujo de egresos? ¿El flujo de operación es positivo? ¿El flujo de operación es suficiente para atender el flujo de inversión y financiamiento? ¿ Se genera un superávit ó déficit? ¿ El saldo final es excesivo , es positivo?

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¿Se debe realizar algún ajuste al flujo?

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TABLA DE AMORTIZACIÓN DE CRÉDITO Señor empresario, Utilice el CD que contiene el simulador financiero para este cuadro. Anexo 5. PERIODO

SALDO INICIAL CUOTA

ABONO CAPITAL INTERESES

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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

SALDO FINAL

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ANEXOS ANEXO 1 TALLER DE REQUISITOS FINANCIEROS -

ANÁLISIS CUANTITATIVO

En la siguiente tabla seleccione con una X los requisitos que tiene elaborados. En la columna de observaciones describa las condiciones en que se encuentra el requisito, si están completos o no y por qué.

ÍTEMS DE ANÁLISIS Comprobantes de Ingresos

SELECCIONE

OBSERVACIONES

Estados Financieros: Balance General Estado de resultados Flujo de Caja Comprobante impuestos: IVA

pago

Retención en la Fuente

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Renta

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ANÁLISIS CUALITATIVO

SELECCIONE OBSERVACIONES

Historia de la empresa Dueños, Carta de presentación de los socios Visión, Misión Descripción de Productos y/o Servicios Objetivos y metas Políticas y procedimientos para cumplir las metas Organigrama de la Empresa Análisis sectorial (CIIU) Descripción de Proveedores y Clientes

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Experiencia de la empresa

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Gobernación de Boyacá ANEXO 2 RECOMENDACIONES PARA ACCEDER AL CRÉDITO 1. Que la empresa sea viable. 2. Que los socios arriesguen en la misma medida que las entidades financieras (Capital social suficiente); y que la empresa tenga políticas de fortalecimiento patrimonial. 3. Contar con información contable clara, oportuna y confiable. 4. Tener claro y sustentar a la entidad financiera el monto, plazo y destino de los recursos requeridos. Esto incluye no solicitar periodos de gracia a capital si el proyecto no lo requiere. 5. Vigilar que el flujo de caja y el giro ordinario del negocio garantice el pago de los créditos en los plazos inicialmente estipulados. 6. Registrar utilidad operacional. 7. Que los recursos generados por el negocio o proyecto permitan cubrir los gastos financieros del crédito requerido y dejar la rentabilidad esperada. 8. Asegurase que los indicadores financieros (de liquidez, endeudamiento, rentabilidad, entre otros) estén de acuerdo con los promedios que maneja el sector al que pertenece. 9. Que cuenten con buen historial crediticio. 10. Los socios y accionistas deben garantizar con su firma o aval los créditos otorgados a la empresa. 11.

caso

requerirse

deben

haber

garantías

adicionales.

12. Demostrar que los socios y directivos conocen el negocio y el sector y no están aventurándose en un negocio por un tema de oportunidad únicamente.

14. Evaluar el producto financiero y analizar si cumple con su expectativa empresarial para la toma de decisión.

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13. Que la empresa no tenga bruscos y continuos cambios de accionistas y/o directivos y esté al día con sus obligaciones fiscales, parafiscales, servicios públicos y con su trabajadores.

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ANEXO 3, CONTROL DE LA CARTILLA 1. ¿Pudo caracterizar su empresa: Nivel de activos, número empleados, sector económico (CIIU), principales productos? SI :___ NO:____ 2. ¿Sabe ahora qué elementos tomar en cuenta para conocer sus necesidades de financiación? SI :___ NO:____ 3. ¿Logra determinar las necesidades de dinero para las principales áreas de su empresa? SI :___ NO:____ 4.¿Sabe ahora qué elementos tendrá en cuenta desde la óptica del riesgo crediticio el sector financiero para evaluar su empresa como sujeto de crédito? SI :___ NO:____ 5. ¿Tiene ahora elementos para comenzar a elaborar una presentación adecuada de una solicitud de crédito de su empresa? SI :___ NO:____ 6. ¿Tiene identificada cuál es la información cualitativa que debe destacar de la empresa y de sus socios en el documento de presentación al sector financiero? SI :___ NO:____ 7. ¿Tiene identificada cuál es la información cuantitativa que debe destacar de la empresa y de sus socios en el documento de presentación al sector financiero? SI :___ NO:____ 8.¿Reconoce las distintas formas de financiación de su negocio, diferentes al sector financiero tradicional y sabe de las ventajas que aportarían a su empresa? SI :___ NO:____ 9.¿Recuerda ahora las entidades que pueden ayudar en el cubrimiento de sus necesidades de crédito? SI :___ NO:____ 10.¿Recuerda ahora las diferencias esenciales entre los distintos tipos de entidades que pueden suplir sus necesidades de crédito? SI :___ NO:____ SUME SUS RESPUESTAS NEGATIVAS Y POSITIVAS E INDIQUE NUMERO DE RESPUESTAS NEGATIVAS ___ EN PORCENTAJE ____ NUMERO DE RESPUESTAS NEGATIVAS ___ EN PORCENTAJE ____

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MAYOR O IGUAL AL 70% DE RESPUESTAS POSITIVAS SE CONSIDERA SATISFACTORIO

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ANEXO 4, GUÍA PARA HACER SU PORTAFOLIO DE PRODUCTOS O SERVICIOS El portafolio de productos o servicios de una empresa es la carta de presentación de la misma. Este documento contempla la información básica y detallada de la organización, en la cual se incluye carta de presentación del representante legal y los socios, reseña historia, visión, misión, objetivos, productos y/o servicios, garantías, proveedores, respaldo, clientes, experiencia y datos de contacto como e-mail, fax, teléfono, página web. Esta información debe ser clara y breve, de tal manera que en pocas palabras el cliente, empresa pública o privada o entidad financiera la tenga en cuenta y la vea atractiva y acorde a sus necesidades. Por este motivo la imagen corporativa o empresarial debe ser impecable, diseñe un logotipo agradable y significativo además tome fotografías y anéxelas. Se aconseja personalice la propuesta dependiendo de hacia dónde va dirigida, es decir, que si va para un banco, por ejemplo, la redacción, presentación y contenido sea dirigida a las necesidades de esta entidad. CONTENIDO PROPUESTO 1. CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA, esta carta debe ir orientada al destinatario donde desea presentar su portafolio. Ejemplo Señores Banco de Bogotá. 2. ¿QUIENES SOMOS?, una breve reseña histórica hasta la actualidad de lo que hacen y ofrecen. 3. VISIÓN Y MISIÓN DE LA EMPRESA, oriente a su cliente sobre hacia dónde va su empresa, su personal, lo que produce, normas de calidad higiene, salubridad, cumplimiento. 4. OBJETIVOS, qué objetivos tiene la empresa a futuro. 5. PRODUCTOS, con fotografías ilustrar y comentar brevemente los productos que la empresa ofrece resaltando usos y beneficios. 6. SERVICIOS, con fotografías ilustrar y comentar brevemente los servicios que la empresa ofrece su utilidad y beneficios al consumidor. 7. EXPERIENCIA, en este punto redacte sus clientes, proveedores y la experiencia en el mercado que ha tenido con estos.

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8. DATOS DE CONTACTO, e-mail, fax, teléfono, página web.

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NIIF O IFRS Como consecuencia del libre mercado, las integraciones regionales y debido a que las normas de Contabilidad en nuestro país han sido calificadas como obsoletas por inversionistas extranjeros, se ha visto la necesidad de implementar esquemas monetarios, económicos, financieros y contables uniformes que se han claramente entendibles en los distintos países en los cuales estén sus clientes. Es por este motivo que la Secretaria de Productividad Tics y Gestión del Conocimiento SPTGC de la Gobernación de Boyacá por medio de este espacio desea llegar a usted para darle un acercamiento a las denominadas NIIF, lo que hoy por hoy las pequeñas y grandes empresas deben implementar en su sistema contable financiero si desean mantenerse en el mercado. QUE SON LAS NIIF? QUIEN APRUEBA Y EMITE LAS NIFF? técnico emisor de normas contables globales, de carácter independiente, que tiene su sede

bancos centrales y de desarrollo, así como de otras organizaciones profesionales internacionales. NIIF EN COLOMBIA En Colombia es directriz del Gobierno Nacional avanzar hacia los estándares internaciona1314 mediante la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública CTCP y los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo lideran el tema.

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nas naturales y jurídicas que, de acuerdo con la normatividad vigente, estén obligadas a llevar contabilidad………..”

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nas naturales y jurídicas que, de acuerdo con la normatividad vigente, estén obligadas a llevar contabilidad………..”

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PORQUE DE SU APLICACIÓN EN COLOMBIA? Al mismo paso que avanzan los tratados de libre comercio y la integración de Colombia al mundo, es urgente hablar de la necesidad de implementar en las compañías colombianas, las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF. Estas normas se están convirtiendo en un lenguaje contable universal para asegurar que en todos los países se hable bajo un mismo idioma financiero. Más que una exigencia legal, la adopción de la norma se convierte en una herramienta estratégica para las empresas colombianas que desarrollan o planean desarrollar, actividades comerciales con proveedores y clientes en el exterior. Para las pyme qué? Algunas partes de las NIIF o IFRS son innecesarias, muy complejas, o muy costosas para cierta clase de empresas, como lo son las Pyme, es el motivo por lo cual la IASB en julio de 2009 publico las NIIF para pymes (small and medium size entities – SME) Porque se requieren estas normas para las pyme? Se requieren normas globales estándar para entidades que no cotizan en bolsa y que no son de interés público debido a que:

crédito. Cuáles son los tiempos para adoptar las nueva normas en Colombia?

GRUPO GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3

TIEMPO DE PREPARACION

TIEMPO DE TRANSICION

USO EXCLUSIVO NUEVOS ESTANDARES

TODO EL 2013

TODO EL 2014

1 DE ENERO 2015

TODO EL 2014

TODO EL 2015

1 DE ENERO 2016

TODO EL 2013

TODO EL 2014

1 DE ENERO 2015

¿y usted en que grupo está según CTCP?

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Según el Consejo Técnico de la Contaduría Pública – CTCP, el siguiente es el cronograma obligatorio sobre la forma en que las NIIF deberán aplicarse para cada grupo:

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El Consejo Técnico de la Contaduría Pública a clasificado las empresas en tres grandes grupos teniendo en cuenta el número de empleados y el total de sus activos, con base a esta información poder saber qué tipo de estándar internacional deberá aplicar a su empresa; en el siguiente cuadro podrá ver dicha clasificación y saber en qué lugar se ubica CLASIFICACION DE EMPRESAS SEGÚN CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA GRUPO GRUPO 1

GRUPO 2

TIPO DE NUMERO DE EMPRESA EMPLEADOS

TOTAL DE ACTIVOS S.M.L.V*

VALOR ACTIVOS EN PESOS

EMISORES DE VALORES

NORMA A APLICAR

NIF PLENAS

GRANDE

>200

MEDIANA

>51<200

PEQUEÑA

MICRO

>30.000

$ 18,480,810,000

>5001 <30000

>$ 3,080,751,027 <$ 18,480,810,000

>11<50

>501 <5000

> $ 308,629,527 < $ 3,080,135,000

< =10

< 500 (excluida la vivienda)

< $ 308,013,500

GRUPO 3

NIF PYMES Contabilidad Simplificada ISAR ** (International Standards of. Accounting and Reporting)

*SMLV 2014 $616,027 ** Son estándares menos exigentes y que el gobierno está pendiente de reglamentar Teniendo en cuenta que empresas Colombianas que encajan dentro de Grupo 3, puede llegar a ser un poco complejo adoptar las NIIF-PYMES, les da la posibilidad de adoptar otro estándar internacional denominado ISAR el cual es igualmente de valido como las NIIF Que es ISAR? El International Standards of Accounting and Reporting (ISAR) es un grupo de trabajo intergubernamental Contratado por la ONU el cual hizo una investigación y emitió un informe en el año 2003,que busca la creación de un conjunto de normas para Pymes, las ISAR está dirigido básicamente para pequeñas empresas y empresas unipersonales que tienen pocos trabajadores y que son administradas por sus propietarios, las cuales como se dijo anteriormente por sus características tendría una gran complejidad adoptar las NIFF-Pymes.

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Tanto las ISAR como las NIIF son válidamente aceptadas a nivel mundial, pero las ISAR son el primer paso para aquellos microempresarios que están en el proceso de crecimiento, así cuando su empresa pase del Grupo 3 al Grupo 2 o 1 el cambio no va a ser tan drástico y le va a ser más fácil la adaptación a esta nueva normatibilidad Algunas de las diferencias entre los estándares internacionales con la contabilidad tradicional

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