Nieuwsbrief voor boekhouders en accountants 93

experts in sociale zaken

ief r b s w u ie N or boekhouders

vo

en accountants November 2013 - N° 93 Verschijnt 6x per jaar: januari, maart, mei, juni, september, november

Afgiftekantoor: Antwerpen X

Inhoud â Aandachtspunten voor de ­eindejaarsperiode â Wijs uw klant de weg uit de financiële zorgen â Hervorming sociale bijdragen?

Toch minder simpel dan ik dacht! â Fiscus treedt strenger op voor bedrijfsleiders

â Kinderbijslag voor zelfstandigen en werknemers gelijkgeschakeld â Strenge controle op naleving berekeningsregels bedrijfsvoorheffing â Eenheidsstatuut krijgt stilaan vorm â Berekening CO2-uitstoot VAA bedrijfswagens

Aandachtspunten voor de eindejaarsperiode De tijd vliegt snel, het jaar zit er weer bijna op. Maar voor we kunnen aanschuiven aan het feestmaal en bij het vuurwerk het nieuwe jaar verwelkomen, zijn er toch nog een aantal aandachtspunten die we willen meegeven. Om het meeste te halen uit het oude jaar en het nieuwe zonder onaangename verrassingen aan te vatten.

Hebt u een klant die als starter voorlopige bijdragen betaalt?

Startte uw klant zijn zelfstandige activiteiten in 2011, 2012 of 2013 en is hij dus nog beginnende zelfstandige?

Raad hem aan om bij te betalen als hij dit jaar meer verdient dan het inkomen waarop Xerius nu de bijdragen berekent. Via het digitaal loket kunt u snel en eenvoudig de huidige berekeningsbasis nakijken. U vindt die in de rubriek Sociale bijdragen van het dossier van uw klant. Verdient hij dit jaar meer? Dan kunt u in het tabblad Aanvragen zijn inkomen online wijzigen. En u krijgt onmiddellijk een regularisatiebericht dat u kunt doorsturen naar uw klant.

Door nu meer te betalen, vermijdt uw klant een herziening in 2015. Te betalen bovenop zijn kwartaalbijdragen voor 2015. Niet evident. Bovendien, als hij nu meer betaalt, drukt hij dit jaar nog zijn netto belastbaar bedrijfs-

inkomen. Want sociale bijdragen zijn volledig fiscaal aftrekbaar. Minder belastingen en sociale bijdragen dus, want die worden ook berekend op het netto belastbare inkomen.

Tijdig betalen loont!

Maar de bijbetaling moet wel uiterlijk op 31 december op onze rekening gestort worden.

Anders zijn de bijdrage­ supplementen niet fiscaal aftrekbaar voor 2013.

Op tijd betalen is uiteraard de boodschap voor al uw klanten. En zeker voor het laatste kwartaal. Want bovenop de gewone kwartaalverhoging van 3% voor elke laattijdige betaling moet Xerius op 1 januari 2014, zoals elk jaar, een eenmalige verhoging van 7% aanrekenen. En dit op de onbetaalde sociale bijdragen die Xerius in 2013 voor het eerst

vorderde en waarvoor de uiterste betaaldatum 31 december is. Tot 10% bijkomende ­interesten dus. Absoluut te vermijden. Raad uw klanten daarom aan hun sociale bijdragen met domiciliëring te betalen. Op www.xerius.be/formulieren kunt u het aanvraagformulier hiervoor terugvinden.

Extra formules Xerius biedt ook andere aantrekkelijke formules aan om de fiscale aftrek te optimaliseren. Misschien is het voor uw klant interessant om premies te storten voor een vrij aanvullend pensioen of een gewaarborgd inkomen? Deze premies zijn namelijk ook 100% fiscaal aftrekbaar. Meer informatie over onze aanvullende verzekeringen vindt u op onze website.

Tal van aandachtspunten dus voor het laatste kwartaal. Maar duidelijk de moeite waard om even bij stil te staan.

Bekijk binnenin onze tip voor ­optimalisatie van je sociale bijdrage!

âââ

Wijs uw klant de weg uit de financiële zorgen De mondiale economische crisis zorgt ook in België voor moeilijkere tijden voor zelfstandige ondernemers. Minder opdrachten, klanten die te laat betalen, leveranciers die op zich laten wachten. Zo krijgen uw klanten vaak zelf ook problemen met de betaling van hun facturen. En lukt het bijvoorbeeld niet meer om de sociale bijdragen op tijd te betalen. Samen met Xerius kunt u een oplossing zoeken voor hun financiële zorgen.

Gebruikt u ons digitaal loket al om de dossiers van uw klanten online te beheren?

Dan kreeg u in oktober een overzicht van diegenen die met betalingsmoeilijkheden kampen en het risico liepen om aangemaand te worden door de deurwaarder.

Deze actie kadert in het proactieve beleid dat Xerius voert om zijn klanten hoge bij­ komende gerechtskosten te besparen.

We willen u zo de mogelijkheid bieden om samen met ons een oplossing te zoeken, zonder tussenkomst van de deurwaarder.

Hebt u toch klanten die onlangs een brief kregen van de deurwaarder?

Raad ze dan aan om onmiddellijk contact op te nemen met Xerius. Want zelfstandigen onderschatten vaak hoe belangrijk

het is om in orde te zijn met de betaling van de sociale bijdragen. Hoewel de terugbetaling van de medische kosten door hun ziekenfonds geweigerd kan worden als ze hiermee niet in regel zijn. Of de ­betaling van de moederschapsuitkering en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.

Ook de toekenning van dienstencheques voor moederschapshulp kan dan afgewezen worden. En met sociale bijdragen die onbetaald blijven, worden uiteraard geen pensioen­rechten opgebouwd. Bovendien verliezen uw klanten een belangrijk fiscaal voordeel wanneer ze hun sociale bijdragen niet ­betalen. Want sociale bijdragen zijn volledig fiscaal aftrekbaar.

Adviseer uw klanten dus om kort op de bal te spelen als ze betalingsproblemen

­ ebben. Want hoe langer ze hiermee h wachten, hoe meer verhogingen ze moeten betalen. En als het tot een dwangbevel zou komen bij de deurwaarder dan zijn de gerechtelijke interesten niet mals. Daarom, als er achterstallige sociale bijdragen zijn, kunnen we samen een haalbaar afbetalingsplan opstellen. Om deze bedragen aan te zuiveren, zonder uiteraard nieuwe schulden te maken. En zelfstandigen die zich in een staat van behoefte bevinden, kunnen een vrijstelling aanvragen van de betaling van de bijdragen.

Hebt u nog geen toegang tot ons inter­ actieve en overzichtelijke digitale loket? Laat het ons weten via support@accdesk.be.

Zo kunt u de stand van de rekening van uw klanten bij Xerius haarfijn opvolgen.

Hervorming sociale bijdragen?

Toch minder simpel dan ik dacht!

Onze tip!

Eddy Vanhaelen opent op 20 september 2013 zijn eigen muziekwinkel. In zijn eerste jaar verdient hij 7.000 euro. In ons huidige systeem raden wij hem aan om met zijn zaak van start te gaan op 1 oktober, de start van het nieuwe kwartaal.

Zo spaarde Eddy een kwartaal uit, waarin hij geen sociale bijdragen moet betalen.

Maar hoe zit dit bij de nieuwe regeling? Vanaf 2015 wordt het inkomen van een onvolledig jaar altijd herleid naar een volledig jaar. Dit gebeurt als volgt: Inkomen x 4 kwartalen / aantal actieve kwartalen. â Eddy beslist om van start te gaan op 1 oktober Hoeveel betaalt hij aan sociale bijdragen?

7.000 X 4 = 28.000 euro 1 4 = het aantal kwartalen 1 = de kwartalen dat u actief bent Eddy heeft voor dat jaar een jaarinkomen van 28.000 euro.

Voor één kwartaal betaalt hij 1.478,77 euro.

Conclusie

â Eddy gaat van start op 20 september In dit geval zal Eddy ook nog bijdragen moeten betalen voor het derde kwartaal. Hoeveel betaalt hij aan sociale bijdragen?

7.000 X 4 = 14.000 euro 2 4 = het aantal kwartalen 2 = de kwartalen dat u actief bent In dit geval heeft Eddy een jaarinkomen van 14.000 euro. De bijdrage bedraagt hier zo’n 739 euro per kwartaal. Aangezien hij twee kwartalen actief is geweest, moet hij eveneens 1.478,77 euro betalen.

Wanneer Eddy voor optie twee kiest, bouwt hij een kwartaal extra pensioenrechten op (voor één kwartaal betekent dit 69 tot 142 euro pensioen op jaarbasis). Hij kan in dit geval twee kwartalen in één jaar aantonen, wat telt als een geldig loopbaanjaar om op vervroegd pensioen te kunnen gaan. Belangrijk, wanneer je weet dat je vanaf 2016 minstens 40 jaar moet werken om op je 62ste met pensioen te kunnen gaan.

Fiscus treedt strenger op voor bedrijfsleiders De fiscus gaat strenger optreden tegen bedrijfsleiders die geen bedrijfsvoorheffing betalen op belastbare inkomsten die hieraan nochtans wel onderworpen zijn. De betrokkenen krijgen tot eind dit jaar de tijd om hun bedrijfsvoorheffing te regulariseren.

Aanleiding: geen aangegeven bedrijfsvoorheffing op belastbare bezoldigingen De fiscus heeft vastgesteld dat bedrijfsleiders op hun fiche 281.20 vaak belastbare bezoldigingen vermelden zonder bedrijfsvoorheffing.

Deze inkomsten zijn nochtans wel onderworpen aan bedrijfsvoorheffing.

Volgens de fiscale wetgeving moeten de schuldenaars van belastbare bezoldigingen de verschuldigde bedrijfsvoorheffing op deze bezoldigingen inhouden en aan de fiscus storten. Deze regels zijn dus ook integraal van toepassing op bedrijfsleiders die zichzelf een bezoldiging toekennen of uitbetalen.

Bedrijfsleiders die dus geen of onvoldoende bedrijfsvoorheffing hebben betaald op hun eigen verkregen bezoldigingen, hebben tot eind 2013 de tijd om dit te regulariseren. In dit opzicht gaat de fiscus vanaf 2014 gerichte controles organiseren.

Ter herinnering: de regels rond fiche 281.20 (bedrijfsleiders) Een fiche 281.20 moet opgesteld worden voor de bedrijfs­leider-natuurlijke persoon. Wanneer er belastbare vergoedingen toegekend worden aan de buitenlandse of Belgische rechtspersoon die de functie van bedrijfsleider uitoefent, en er geen factuur is opgesteld, moet deze vergoeding vermeld worden:

In een arrest van 1 juni 2012 heeft het Hof van Cassatie er trouwens nog op gewezen dat bedrijfsvoorheffing opeisbaar is uit hoofde van het betalen of toekennen van belastbare bezoldigingen. En deze opeisbaarheid staat los van de belastingtoestand van de genieter van de bezoldigingen (in casu de bedrijfsleider).

Het staat eveneens los van het feit of de genieter van deze bezoldigingen tijdens het belastbaar tijdperk voorafbetalingen heeft gedaan.

• op een fiche 281.50 (commissies, makelaarslonen, vacatiegelden,…) wanneer de rechtspersoon een ­i nwoner is.

• op een fiche 281.30 (presentie­ gelden, prijzen, subsidies,…) wanneer de rechtspersoon een nietinwoner is.

Rechtzettingen, sancties en controle­a ctie De fiscus heeft nu bepaald dat de schuldenaars van de belastbare bezoldigingen die in 2013 geen of slechts gedeeltelijke bedrijfsvoorheffing hebben betaald, dit voor het einde van het jaar moeten rechtzetten. Als dit niet gebeurt, zullen zij naast de wettelijke nalatigheidsinterest ook onderworpen worden aan de voorziene administratieve sancties.

Tantièmes De fiscus brengt ook een aantal spelregels in herinnering in verband met tantièmes: een stuk van de winst die door de algemene vergadering aan bedrijfsleiders worden toegekend.

Deze tantièmes worden geacht te zijn betaald op de datum waarop ze door de algemene vergadering toegekend worden. Ze moeten vermeld worden op een fiche 281 met betrekking tot het jaar van de toekenning.

De fiche 281.20 kan in dit geval niet gebruikt worden, want ze is voorbehouden voor de bedrijfsleider-natuurlijke persoon.

Kinder­bijslag voor zelf­ standigen en werknemers gelijk­geschakeld Vanaf 1 juli 2014 zal een zelfstandige evenveel kinderbijslag krijgen als een loontrekkende. Nu krijgen loontrekkenden ongeveer 6 euro meer per maand voor hun eerste kind. Loontrekkenden krijgen nu 90,28 euro tegenover 84,43 euro voor ­zelfstandigen.

Deze maatregel vormt de laatste stap in een jarenlange strijd van afscheidnemend minister Sabine Laruelle om deze ongelijkheid weg te werken. In tien jaar tijd steeg de kinderbijslag voor zelfstandigen met meer dan 53 euro.

Strenge controle op naleving berekening bedrijfs­ voorheffing De fiscus kondigt aan strenger te zullen optreden tegen het niet naleven van de berekeningsregels bedrijfsvoorheffing. Vooral het niet inhouden van bedrijfsvoorheffing bij bedrijfsleidersbezoldigingen wordt geviseerd.

We kunnen dan ook niets anders dan iedereen aanmoedigen om de bedrijfsvoorheffing automatisch en correct te laten berekenen door SD Worx.

De sancties zijn immers niet min: niet alleen riskeert de bedrijfsleider (of werknemer) getaxeerd te worden op een verhoogd belastbaar inkomen door toevoeging van de niet-ingehouden bedrijfsvoorheffing, ook aan de vennootschap zal de niet ingehouden bedrijfsvoorheffing verhoogd met intresten en boetes worden aangerekend.

Eenheidsstatuut krijgt stilaan vorm Drie maanden nadat de sociale partners en minister van Werk De Coninck een compromisvoorstel bereikten rond het eenheidsstatuut, krijgen enkele krachtlijnen van het akkoord stilaan vorm.

Een nieuwe ontslagregeling vanaf 1 januari 2014 Er komt een nieuwe ontslagregeling waarbij voor elke werknemer een vaste opzeggingstermijn wordt bepaald, en dit ongeacht het statuut van arbeider of bediende.

De nieuwe opzeggingstermijn wordt uitgedrukt in weken en geldt zowel voor nieuw aangeworven werknemers als voor werknemers die op 1 januari 2014 reeds in dienst zijn. De ingangsdatum van de opzeggingstermijn wordt voor iedereen vastgelegd op de maandag die volgt op de kennisgeving. Voor bepaalde arbeiders blijft wel nog een uitzonderingsregel van kracht. Voor werknemers die op 31 december 2013 al in dienst waren, wordt voorzien in een systeem waarbij de reeds opgebouwde opzeggingstermijn op datum van 31 december 2013 behouden blijft.

de b ­ eëindigingsvergoeding afgeschaft. Voor het inkomstenjaar 2013 bedroeg deze vrijstelling 640 euro. Enkel in twee specifieke situaties zal de regeling nog als overgangsmaatregel blijven bestaan.

Afschaffing proefperiode De proefperiode wordt afgeschaft. Door de korte duur van de nieuwe opzegtermijnen verliest het principe van de proefperiode immers zijn nut. Er wordt enkel nog een uitzondering voorzien voor studentenarbeid, tijdelijke arbeid en uitzendarbeid.

Opheffing schorsing arbeidsovereenkomst “militaire verplichtingen” Vanaf 1 januari 2014 wordt de wettelijke schorsing wegens “militaire verplichtingen” (samen met de ontslagbescherming) in de arbeidsovereenkomstenwet opgeheven.

Afschaffing carensdag in de steigers In het compromisvoorstel van 5 juli werd beslist om de carensdag af te schaffen. Dit heeft als gevolg dat de telling van de periode van gewaarborgd loon bij ziekte vanaf de eerste kalenderdag zal starten. Er verandert (voorlopig) niets aan de berekeningswijze van het gewaarborgd loon.

Het loon betaald voor de eerste ziektedag wordt gewoon aan RSZ onderworpen. De afschaffing gaat gepaard met verschillende begeleidingsmaatregelen, zoals de verwittigingsplicht en de beschikbaarheid voor de controlearts.

Afschaffing gedeeltelijke ­ fiscale vrijstelling beëindigings­ vergoeding Vanaf 1 januari 2014 wordt de gedeeltelijke fiscale vrijstelling van

Belastingvrije provisie voor sociaal passief Binnen bepaalde grenzen en voorwaarden kunnen werkgevers een belastingvrije provisie eenheidsstatuut aanleggen, waarmee men de mogelijke toekomstige ontslagkosten kan dragen. Deze kost is aftrekbaar als beroepskost. De provisie staat gelijk aan drie weken bezoldiging per begonnen dienstjaar vanaf het zesde dienstjaar, en geldt enkel voor werknemers die minimum vijf dienstjaren hebben in het eenheidsstatuut.

Meer uitgebreide informatie over het eenheidsstatuut vindt u ook terug op www.sdworx.be/eenheidsstatuut.

Bron: Wetsontwerp betreffende de invoering van een eenheidsstatuut tussen arbeiders en bedienden inzake de opzeggingstermijnen en de carensdag en begeleidende maatregelen. 2 oktober 2013.

Berekening CO2-uitstoot VAA bedrijfswagens Onder druk van de erkende sociale secretariaten keurde de Ministerraad het voorstel goed om de berekeningswijze van het voordeel aan te passen: de referentiewaarden zullen niet langer eind december bepaald worden. Hierdoor worden retroactieve aanpassingen van het voordeel vermeden.

experts in sociale zaken www.sdworx.com info@sdworx.com 078 15 04 50

www.xerius.be info@xerius.be 078 15 00 15

Aalst • Antwerpen • Brugge • Brussel • Deurne • Geel • Gent • Hasselt • Heist-op-den-Berg • Herentals Kapellen • Kortrijk • Leuven • Lier • Mechelen • Overpelt • Schelle • Temse • Turnhout • Vilvoorde