Nieuwsbrief voor boekhouders en accountants 91

experts in sociale zaken

ief r b s w u ie N or boekhouders

vo

en accountants Mei 2013 - N° 91 Verschijnt 6x per jaar: januari, maart, mei, juni, september, november

Afgiftekantoor: Antwerpen X

Inhoud â Minister Laruelle lanceert voorstel nieuwe berekeningswijze sociale bijdragen â Pensioenmalus bij vervroegd pensioen: zelfstandigen vanaf 2014 niet langer gediscrimineerd â Franse grensarbeiders in de Belgische grensstreek â BTW en voordelen van alle aard – onduidelijkheid blijft Wat met bestelwagens die privé worden gebruikt?

â Behoud pensioenrechten bij fout van administratie â Kaart voor ambulante handelaars krijgt beveiligingsupdate â Studenten tewerkstellen in de vakantieperiode Kunt u snel studenten inzetten? Waarop moet u letten? â Vennootschapsbijdrage 2013

Minister Laruelle lanceert voorstel nieuwe berekeningswijze sociale bijdragen Sabine Laruelle, federaal minister van Middenstand, KMO’s , Zelfstandigen en Landbouw, maakte eind april haar voorstel bekend voor de hervorming van de berekening van de sociale bijdragen voor zelfstandigen. Tijdens de ministerraad van 24 mei 2013 kreeg haar voorstel groen licht. Wat er zal veranderen, kunt u hieronder lezen.

Waarom een nieuwe berekeningswijze? In het huidige systeem betaalt een zelfstandige sociale bijdragen op zijn inkomen van drie jaar terug. En dat leidt maar al te vaak tot betalingspro-blemen als die inkomsten dalen door de economische crisis, of wanneer iemand bijvoorbeeld een tijd buiten strijd is door ziekte of bevallingsrust.

Daarom wil minister Laruelle dat sociale bijdragen de huidige economische realiteit van zelfstandigen weerspiegelen. In het nieuwe systeem zullen bijdragen uiteindelijk elk jaar berekend worden op wat uw klant dat jaar verdient. Maar hoe kan Xerius dat weten? Wel, dat zal u of uw klant ons zelf kunnen meedelen.

In het nieuwe systeem rekenen we een voorlopige bijdrage aan, gebaseerd op de inkomsten van drie jaar terug. Maar als je ondertussen meer verdient, is het de

bedoeling dat je ook meer betaalt. Want pas twee jaar later stuurt de fiscus ons de werkelijke inkomsten. En dan herberekenen we deze voorlopige bijdrage op het netto belastbare inkomen van het jaar zelf.

Om zware herzieningen te vermijden kan je voorheffing betalen op een schatting van je effectieve inkomsten. Betaal je meer dan de uiteindelijke definitieve bijdragen, heb je recht op een bonificatie.

Stel je echter vast dat je inkomsten gedaald zijn, dan kan je een vermindering van je voorlopige bijdragen aanvragen. De inkomstenvermindering moet wel het gevolg zijn van een verslechtering van je economische beroepssituatie. Bijvoorbeeld door het verlies van een belangrijke klant, ziekte of bevalling. Je moet ook aantonen dat je inkomsten onder één van twee drempelbedragen (respectievelijk 12.830 en 25.660

euro) liggen. De voorheffing wordt dan berekend op het drempelbedrag. Verdien je dus minder dan drie jaar terug, maar meer dan het hoogste drempelbedrag, krijg je voorlopig geen vermindering. Als bij de eindafrekening blijkt dat je onterecht een vermindering vroeg, betaal je verhogingen.

Kortom, het nieuwe systeem biedt het voordeel dat sociale bijdragen een hele loopbaan lang in verhouding zullen staan tot de inkomsten. En dat daardoor hopelijk minder zelfstandigen financieel in een lastig parket raken wanneer hun inkomsten schommelen. Als alle noodzakelijke wetswijzigingen zullen uitgevoerd zijn, kan de nieuwe berekeningswijze op 1 januari 2015 door de sociale verzekeringsfondsen toegepast worden.

De nieuwe berekeningswijze veronderstelt wel een grotere responsabilisering van zelfstandigen. Zij zullen jaarlijks hun inkomsten goed moeten inschatten. Als boekhouder of accountant kunt u uw klant hierbij uiteraard begeleiden. En Xerius helpt u daar graag bij.

Pensioenmalus bij vervroegd pensioen:

zelfstandigen vanaf 2014 niet langer gediscrimineerd Goed nieuws, vanaf 2014 wordt de pensioenmalus volledig afgeschaft, ongeacht het aantal loopbaanjaren dat u hebt. Dit jaar past men de malus al niet meer toe bij een vervroegd pensioen vanaf 63 jaar of als u een loopbaan van 41 jaar bewijst.

Toekenning pensioenbonus vanaf 2014 helemaal anders berekend Het huidige bonussysteem vervalt op 1 december 2013. Maar de Ministerraad besliste dat wie in het huidige systeem een bonus opbouwt, dit recht zal behouden als het pensioen na 1 januari 2014 ingaat.

Zelfstandigen die met vervroegd pensioen gingen, verloren tot 2012 tussen 3% (op 64 jaar) en 25% (op 60 jaar) van hun pensioen, tenzij zij minstens 42 jaar hadden gewerkt.

Op advies van de Studiecommissie voor de Vergrijzing worden de regels voor toekenning van de bonus voor gewerkte periodes vanaf 1 januari 2014 helemaal gewijzigd.

Bij een gemengde loopbaan als werknemer en zelfstandige werd de vermindering of malus enkel op het pensioengedeelte als zelfstandige toegepast, een discriminatie dus.

Een bonus kan voortaan slechts opgebouwd worden, van zodra er langer dan een jaar gewerkt wordt. Te rekenen vanaf de datum waarop het vervroegd pensioen zou kunnen ingaan.

Opgelet: voor de afschaffing van de malus en de hervorming van de bonus zijn nog geen uitvoeringsbesluiten gepubliceerd. Ze zijn dus ‘officieel’ nog niet van kracht!

De bonus zal, mits een loopbaan van 40 jaar, ook toegekend worden voor wie na zijn 65ste blijft werken.

In de huidige regeling wordt voor elk gewerkt kwartaal dat aan de huidig geldende referentieperiode voldoet, een bonus toegekend van 179,20 euro.

Vanaf 2014 wordt het bonusbedrag afhankelijk gemaakt van de duur van de referentieperiode.

Voor de eerste 4 kwartalen van de referentieperiode

117 euro

Voor het 5de tot het 8ste kwartaal van de referentieperiode

132,60 euro

Voor het 9de tot het 12de kwartaal van de referentieperiode

148,20 euro

Voor het 13

de

tot het 16

de

kwartaal van de referentieperiode

Voor het 17de tot het 20ste kwartaal van de referentieperiode Vanaf het 21ste kwartaal tot de ingangsdatum van het pensioen

Franse grensarbeiders in de Belgische grensstreek Inwoners van de Franse grensstreek die werknemer zijn in de Belgische grensstreek betalen in België geen belastingen (ook geen bedrijfsvoorheffing) maar betalen op hun inkomen uit België belastingen in Frankrijk (woonplaatsstaat).

Om hiervan te kunnen genieten, moet de werkgever in het bezit zijn van een verklaring 276 Grens. Samen met een attest van effectieve bewoning in de Franse grensstreek en een verklaring van het aantal dagen dat eventueel buiten de grensstreek werd gewerkt, vormt dit het bewijs voor de Belgische fiscus dat de betreffende werknemer wel degelijk kan genieten van dit uitzonderingsregime. Een grensarbeider mag immers maar maximum 30 dagen per kalenderjaar buiten deze grensstreek werken anders verliest hij dit, voor hem althans zeer voordelig, statuut.

Een zelfstandige met een loopbaan van 40 jaar die op zijn 62ste in 2016 ten vroegste een vervroegd pensioen kan opnemen, zal een bonus opbouwen voor alle gewerkte jaren vanaf zijn 63 ste.

Kopieën bijhouden We raden aan dat de werkgever een kopie van deze documenten bijhoudt, het sociaal secretariaat stuurt immers de originele documenten door aan de fiscus. We stellen meer en meer vast dat de controlediensten deze formaliteiten nakijken. De controle op grensarbeiders gebeurt standaard bij alle doelgerichte en specifieke controles van de fiscus.

Een werkgever die ten onrechte geen bedrijfsvoorheffing heeft ingehouden bij een vermeende grensarbeider kan zelf worden aangesproken door de fiscus om deze bedrijfsvoorheffing te betalen.

163,80 euro 179,40 euro 195 euro

BTW en voordelen van alle aard – onduidelijkheid blijft Wat met bestelwagens die privé worden gebruikt?

Het is momenteel nog wachten op de beloofde FAQ’s die de Administratie zal publiceren om meer duidelijkheid te krijgen over de vele toepassingsvragen die er momenteel nog zijn.

Eén van de vele vragen is wat er moet gebeuren met de bestelwagens die voor de volledige btw-aftrek in aanmerking komen maar ook privé worden gebruikt (bijvoorbeeld in het kader van het woonwerk-verkeer). De vraag hier rijst of deze wagens nu onder het 35%-forfait vallen of niet.

De Administratie belooft duidelijkheid te brengen door het publiceren van FAQ’s op de website. Wordt dus nog vervolgd.

Behoud pensioenrechten bij fout van administratie Op 8 maart 2013 verscheen een koninklijk besluit waardoor u in bepaalde gevallen pensioenrechten zult kunnen vestigen wanneer een deel van uw kwartaalbijdrage verjaard is. In onze nieuwsbrief van juli vorig jaar kondigden we deze hervorming al aan. We frissen uw geheugen even op met een korte samenvatting van de veranderingen.

u een factuur met de daarop verschuldigde bijdragen. Omdat sociale bijdragen na vijf jaar verjaren, moet u dit supplement niet meer bijbetalen. U kunt de verjaring inroepen. Maar tot voor kort verloor u dan wel uw pensioenrechten, ook op de oorspronkelijke bijdragen die uw wél betaalde.

Maar de fiscus maakt een fout bij de vaststelling van uw inkomen van 2010. U krijgt een nieuw aanslagbiljet, het gewijzigde inkomen stroomt echter niet door naar Xerius. Pas in 2020 vernemen we dat uw inkomen eigenlijk hoger was. Wij sturen

Verloor u door de oude regeling al pensioenrechten? Dan krijgt u de mogelijkheid tot herziening. Maar u moet er wel uitdrukkelijk om vragen. Er komt geen automatische opsporing en regularisatie voor gevallen vóór 18 maart 2013.

De nieuwe regeling gaat dit tegen. Vanaf 18 maart 2013 krijgt u automatisch uw pensioenUiteraard alleen rechten voor het betaalde stuk van uw kwartaalStel, u werkt al een tiental jaar als zelfstandige als de herziening bijdragen als u de verjaring inroept bij een laattijin hoofdberoep. En u betaalt in 2013 correct uw voortvloeit uit dige herberekening. Maar enkel als u minstens de sociale bijdragen op uw netto belastbare inkomen een fout van de minimumbijdragen als ‘hoofdberoeper’ of meevan 2010. Want vanaf het vierde volledige jaar administraties werkende partner in het maxistatuut betaalde. En dat u als zelfstandige werkt, berekent Xerius uw uiteraard alleen als de herziening voortvloeit uit sociale bijdragen jaarlijks op uw inkomen van drie een fout van de administraties (uw sociaal verzekeringsfonds, jaar terug. Die inkomsten stuurt de belastingadministratie ons de fiscus of een overheidsdienst voor de sociale zekerheid). online door.

Kaart voor ambulante handelaars krijgt beveiligingsupdate Op 1 april 2013 werd de nieuwe beveiligde machtiging ambulante handel, voorheen gekend als leurkaart, in gebruik genomen. Dit om een antwoord te bieden aan het stijgend aantal fraudegevallen in de sector van de ‘ambulante activiteiten’. De machtiging is verplicht voor de verkoop op markten, openbare plaatsen, deur-aan-deur, enzovoort.

De nieuwe beveiligde kaart heeft de vorm van een identiteitskaart en is voorzien van een QR-code (Quick Response). Deze code geeft de controleurs onmiddellijk toegang tot de informatie in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO). Zo kunnen ze meteen controleren of de handelaar over een geldige machtiging beschikt. Het is dus van belang dat de gegevens in de KBO altijd correct en actueel zijn. Bij twijfels aan de juistheid van de gegevens die vermeld staan in de KBO, kan Xerius dit nakijken voor iedereen die dit wenst.

De nieuwe beveiligde kaart is vooral duurzamer en veiliger. Het enige nadeel is wel dat de aanvraag ervan meer tijd in beslag zal nemen dan voordien. Tot voor kort kon het ondernemingsloket deze ‘papieren’ machtigingen zelf aanmaken.

Zo konden ze vrijwel meteen afgeleverd worden. Maar de nieuwe beveiligde exemplaren moeten door de overheid worden aangemaakt. Hierdoor zal de termijn tussen aanvraag en aflevering van de beveiligde kaarten langer worden.

Handelaars in het bezit van een of meerdere ‘papieren’ machtiging(en) moeten

deze omruilen voor een beveiligde versie vóór 31 maart 2014. Iedere oude ‘papieren’ machtiging moet worden vervangen door een nieuw beveiligd exemplaar. Wie dus momenteel drie ‘papieren’ machtigingen in zijn bezit heeft, hoort deze te vervangen door drie nieuwe beveiligde kaarten. Vanaf 1 april 2014 zijn de ‘papieren’ machtigingen niet meer geldig. Omruilen kan vanaf dan ook niet meer. De kostprijs voor een omruiling is door de overheid vastgelegd op 13 euro per machtiging.

Waar kan ik mijn ‘papieren’ machtigingen omruilen? Bij Xerius Ondernemingsloket bent u hiervoor aan het juiste adres. Meer informatie over de beveiligde machtiging ambulante handel en de omruiling vindt u terug op www. xerius.be/machtiging-ambulantehandel.

Studenten tewerkstellen in de vakantieperiode

Kan u snel studenten inzetten?

Waarop moet u letten?

De vakantieperiode staat voor de deur.

Krijgt u vragen van uw klanten rond studentenarbeid? Of overweegt u zelf met studenten te werken? We zetten enkele veelgestelde vragen op een rij.

Hoeveel dagen mag ik een student tewerkstellen?

Studenten mogen 50 arbeidsdagen per jaar werken. Deze dagen mogen vrij worden gekozen en opgenomen, gespreid over het hele kalenderjaar. Een werkgever kan een student dus bijvoorbeeld ineens voor twee volledige zomermaanden tewerkstellen. Een andere mogelijkheid is dat een onderneming dezelfde student het hele jaar laat werken gedurende 1 dag per weekend.

De werkgever kan per kwartaal arbeidsdagen “reserveren” via Dimona-aangifte.

De reservatie moet gebeuren op basis van een getekende studentenovereenkomst.

Is het voordeliger te werken met jobstudenten?

Ja. Onder bepaalde voorwaarden is er één uniforme solidariteitsbijdrage van 8,13%, die het hele jaar van toepassing is. De werkgever neemt hiervan 5,42% voor zijn rekening en 2,71% is ten laste van de student.

Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat het aantal toegestane dagen aan voordelig tarief niet wordt overschreden. Studenten

Maatregel tegen sociale fraude met kinderbijslag De federale regering neemt maatregelen tegen de sociale fraude waarmee sommigen onrechtmatig sociale rechten krijgen. Ook binnen het zelfstandigenstatuut stelt de overheid misbruik vast.

Zoals bijvoorbeeld met de gezinsbijslag.

Recent nam de federale regering een voorstel aan van minister Laruelle dat

past in deze strijd tegen de uitkeringsfraude.

Vanaf 1 januari 2013 krijgt iedere zelfstandige die geen hoofdverblijfplaats heeft in ons land geen kinderbijslag, totdat hij de sociale bijdrage van zijn eerste kwartaal van aansluiting heeft betaald.

De overheid wil voorkomen dat fictieve zelfstandigen, die officieel niet in België wonen en er eigenlijk ook niet werken, zich toch aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds enkel en alleen om bepaalde sociale rechten te genieten.

en werkgevers kunnen op www.studentatwork.be dit overzicht consulteren.

Op deze site staat er ook allerlei andere interessante informatie.

Veelgestelde vragen voor werkgevers Welk loon moet een student ontvangen? Hoe maakt u een studentenovereenkomst op? Hoe zit het met de belastingen? Voor deze en andere veelgestelde vragen kunt u terecht op www.sdworx.be (zoek “dossier studentenarbeid”).

Vennootschapsbijdrage In juni zal u voor uw vennootschap de jaarlijkse bijdrage moeten betalen. Het bedrag van deze bijdrage is afhankelijk van het balanstotaal van uw vennootschap.

‘Kleine’ ondernemingen betalen sinds 2005 een bijdrage van 347,50 euro per jaar. Net zoals vorig jaar werd het drempelbedrag voor het bepalen van een ‘kleine’ of ‘grote’ onderneming geïndexeerd. Deze drempel ligt in 2013 op 641.556,65 euro. Vanaf dit bedrag spreken we van een ‘grote’ onderneming. De jaarlijkse bijdrage bedraagt dit jaar 868 euro.

Xerius Sociaal Verzekeringsfonds stuurt u eerstdaags de factuur voor de jaarlijkse vennootschapsbijdrage. Wij berekenen uw bijdrage aan de hand van de balanstotalen die wij van de Nationale Bank van België krijgen.

experts in sociale zaken www.sdworx.com info@sdworx.com 078 15 04 50

www.xerius.be info@xerius.be 078 15 00 15

Aalst • Antwerpen • Brugge • Brussel • Deurne • Geel • Gent • Hasselt • Heist-op-den-berg • Herentals Kapellen • Kortrijk • Leuven • Lier • Mechelen • Overpelt • Schelle • Temse • Turnhout • Vilvoorde