Verantwoording van de financiën

In dit hoofdstuk wordt de financiële staat van SCIO Groep verantwoord.

Stichting SCIO Groep voor Opvang en Onderwijs is de holdingstichting voor:

• Stichting Talent Openbaar Basisonderwijs Hoorn

• Stichting Kinderopvang West-Friesland

• Beheerstichting Kinderopvang West-Friesland

SCIO voert geen administratie. Overkoepelende kosten voor Talent en Stichting Kinderopvang West-Friesland worden voornamelijk in de administratie van Stichting Kinderopvang West-Friesland geboekt en vervolgens op basis van de afgesproken verdeelsleutels doorbelast naar Talent, maar andersom gebeurt ook. Voor 2022 is voor het eerst een geconsolideerde jaarrekening opgesteld.

De beheerstichting is een stichting die twee panden in Koggenland beheert en verhuurt aan Stichting Kinderopvang West-Friesland. De beheerstichting heeft geen personeel in dienst. De administratie voor de beheerstichting wordt gevoerd door Stichting Kinderopvang WestFriesland. De financiën worden in dit hoofdstuk voor de geconsolideerde cijfers van de SCIO Groep gepresenteerd en voor de onderwijs en opvang activiteiten afzonderlijk toegelicht.

De eerste paragraaf gaat in op ontwikkelingen in aantal kinderen en FTE in het onderwijs en opvang, waar mogelijk in meerjarig perspectief. De tweede paragraaf geeft een analyse van de staat van baten en lasten en de balans van de SCIO Groep en in de laatste paragraaf komt de financiële positie aan bod.

Een belangrijke factor voor de ontwikkeling van het aantal kinderen in het onderwijs in de komende jaren is voornamelijk de ontwikkeling van de nieuwbouw in Hoorn. De sluiting van de Montessorischool locatie Kersenboogerd per augustus 2023 heeft invloed op het aantal kinderen in het onderwijs.

* Vanwege de gewijzigde bekostigginssytematiek zijn de aantallen vanaf 2022 per peildatum, 1 februari weergegeven.

Het personeel voor het Service Bureau wordt sinds 2021 ingezet voor zowel opvang als onderwijs Voor 2022 is afgesproken dat voor onderwijs de kosten gerelateerd aan het aantal FTE dat vanuit het voormalige bestuursbureau van Talent werd ingezet in totaal niet zou stijgen. Vanaf 2023 zal gewerkt worden met een nieuw allocatiemodel voor opvang en onderwijs, waarbij er voor het bestuur en management wordt gewerkt met doorbelaste kosten Service Bureau. De ontwikkeling van het aantal FTE wordt de komende jaren verder vooral beïnvloed door de krappe arbeidsmarkt. Eerder in dit jaarverslag is in de pargraaf ontwikkelingen en risico’s reeds beschreven op welke wijze we hierop willen inspelen.

Overige overheidsbijdragen en subsidies

Staat van baten en lasten (meerjarig) - onderwijs

Lasten

Personeelslasten

Afschrijvingen

Huisvestingslasten

Overige lasten

Totaal lasten

Saldo

Baten

De baten laten in 2023 en 2024 een dalende trend zien in verband met de dalende leerlingaantallen en het aflopen van de NPO bekostiging vanaf 2023. Vanaf 2025 stijgen de baten naar verwachting weer.

Personeelskosten

De peroneelskosten zijn hoger dan begroot vanwege de uitbetaling van de arbeidsmarkttoelage, de CAO stijging en extra inzet van personeel vanuit de NPO-middelen.

Resultaat

De belangrijkste verklaring voor het hoge resultaat in 2022 (1.334K) ten opzichte van begroting is het feit dat de NPO-middelen niet in de begroting waren opgenomen en in 2022 niet volledig zijn uitgegeven. In 2023 wordt een plan gemaakt voor de inzet van de resterende middelen die uiterlijk in 2025 moeten zijn uitgegeven. Daarnaast was de indexatie van de rijksbijdrage, met terugwerkende kracht ontvangen in september over het schooljaar 2021/2022, hoger dan verwacht.

Balans (meerjarig) - onderwijs

De toename van de materiele vaste activa en de gelijktijdige afname van de liquide middelen en het eigen vermogen vanaf 2022 kunnen we verklaren door het feit dat er extra geïnvesteerd zal worden in het onderhoud van een aantal schoolgebouwen. Dit is nodig omdat renovatie- en nieuwbouwprojecten later plaatsvinden dan verwacht. Begin 2023 wordt een nieuw MJOP opgesteld. In de loop van 2023 zal worden bekeken hoeveel budget in de toekomst extra moet worden vrijgemaakt. De afname in vlottende activa vanaf 2022 wordt met name veroorzaakt door het vervallen van de vordering op OCW (zie ook toelichting financiële positie).

Het resultaat (439K) is in 2022 hoger dan begroot (-100K). De belangrijkste reden hiervoor is het feit dat er meer omzet is gerealiseerd met nagenoeg dezelfde personeelskosten.

De rekening courant verhouding met Stichting Talent is in 2022 periodiek verrekend waardoor de vordering ultimo 2022 lager is dan in 2021. Het debiteurensaldo is in 2022 afgenomen onder andere door automatisering en aanscherping van het aanmaningsproces. Het resultaat in het verslagjaar is volledig toegevoegd aan het eigen vermogen.

3.3

Kengetallen

De financiële positie van de SCIO groep is gezond, met kengetallen die boven de ondergrens liggen.

De financiële positie van Stichting Kinderopvang West-Friesland is gezond en in 2022 verder verbeterd ten opzichte van 2021.

Toelichting op de financiële positie - onderwijs

De financiële positie van Talent is gezond, met kengetallen die boven de ondergrens liggen. Eind 2022 is er sprake van een bovenmatig eigen vermogen van € 3.871K. Dit lijkt een groot bedrag, maar moet genuanceerd worden beoordeeld.

• Doordat Talent in 2018 vanaf een 0-situatie zonder bestaande investeringen en zonder voorziening is gaan activeren, is er de komende 20 jaar een verschil tussen de afschrijvingslasten en de dotatie aan een voorziening groot onderhoud. Dit verschil wordt per jaar steeds kleiner maar begin 2022 is berekend dat dit verschil cumulatief oploopt tot een bedrag van € 2.375K bij een jaarlijks onderhoudsniveau van € 250K. Begin 2023 wordt een nieuw MJOP opgeleverd. Ook werkt de gemeente Hoorn aan een nieuw huisvestingsplan. Deze informatie zal in 2023 gebruikt worden om een betere inschatting te maken van de benodigde investeringen in groot onderhoud in de komende jaren, zodat er voor dit doel gewerkt kan worden met een realistische beklemming van het eigen vermogen.

• Een groot deel van het eigen vermogen, € 2.545K zit in bestemmingsreserves en zal in de komende jaren worden uitgegeven.

Deze beide punten in overweging nemend is er geen sprake van een bovenmatig eigen vermogen.

In de RJ-uiting 2023-2 van 7 februari gaf de RJ duidelijkheid over de wijze waarop schoolorganisaties de kosten van groot onderhoud moeten verwerken in de jaarcijfers. Deze richtlijnen gaan in per 1 januari 2024. In 2023 zal worden besloten of Talent een stelselwijziging zal doorvoeren. Dit zal een dempend effect hebben op de financiële positie van Talent, maar gezien het feit dat Talent een gezonde financiële positie heeft, verwachten we niet dat dit consequenties zal hebben voor de toekomstige bestedingen op de scholen.