PRESUPUESTO DE EFECTIVO

República Bolivariana de Venezuela Universidad Yacambú

Contenido 

Presupuesto efectivo.   

Concepto

Importancia.

María Dayana Velásquez Briceño.

C.I: 26.488.130

Beneficios y/o ventajas.



Objetivos del Estado de flujo 

Pasos para la

elaboración de un flujo de efectivo 

Presupuesto de flujo.

Barquisimeto; 2.018

El presupuesto de efectivo Concepto Dato Curioso El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideración o como rango un periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de presupuestos de efectivo mensuales, trimestrales o incluso anuales.

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo), para un periodo de tiempo determinado.

El presupuesto de efectivo, está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y los presupuestos de cobros, siendo documentos que se elaboran mayormente a la par; realizando el presupuesto de efectivo luego de tener claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen los presupuestos y documentos necesarios actualizados.

Importancia La importancia del presupuesto de efectivo, es que permite prever la futura disponibilidad del efectivo, saber si se va a tener un déficit o un excedente de efectivo, tomando las decisiones en base a ello.

 El presupuesto de efectivo permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio, si será rentable o si se podrá de pagar oportunamente una deuda contraída.

Si se prevé un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, tomando las previsiones necesarias y tomar las decisiones pertinentes, como lo serían:  

Solicitar oportunamente un financiamiento o el refinanciamiento de la deuda Cobrar al contado y ya no al crédito u otorgar uno menor crédito.

En el caso en donde se prevé un excedente de efectivo, se pueden realizar otro tipo de operaciones basados en las decisiones y objetivos planteados, como lo serían: 

Usar el excedente en la inversión de maquinaria, mercancía o en inversiones planteadas por la empresa.

El presupuesto de efectivo tiene los siguientes componentes

Ingreso de efectivo

Desembolso de efectivo

Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado.

Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico

Flujo de efectivo neto Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo.

Efectivo Final Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.

Financiamiento total requerido

Saldo de efectivo excedente

Cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; representada por documentos por pagar.

Cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.

• Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.

• Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.

• Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.

• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.

• Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.

• La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo

• La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.

• Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

Los beneficios de los presupuesto de efectivo se clasifican por •

Beneficios prácticos

•

Beneficios de la planeación

•

Planeación estacional

•

Auto evaluación

Realiza una evaluación realista de la cantidad de Restringe dinero que los gastos ingresa para no durante un incurrir en período deuda. próximo.

Obliga a pensar críticamente acerca de la situación financiera de la empresa y hacer predicciones realistas.

Ayuda en la preparación financiera de las fluctuaciones estacionales de las ventas y los gastos.

Ayuda a guardar dinero a tiempo para esto gastos planificados.

Pasos para elaborar un flujo de efectivo

1 2 3 4 3

Método Directo

Método Indirecto

Se realiza una comparación de los balances del ejercicio anterior, y con los resultados del balance del presente ejercicio.

Parte de la utilidad arrojada por el estado de resultados, luego se procede a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.

De la comparación, se establecen las diferencias en los saldos de las cuentas, estableciendo las variaciones negativas y/o positivas.

Luego de conocer las variaciones, se eliminan las variaciones de las cuentas de balance, mediante el sistema de caja se regulariza el saldo neto de las cuentas del Estado de Resultado, tomando en todas las causas de los flujos.

Luego las variaciones del efectivo, mediante el sistema de caja, con el fin de ver realmente lo que entro de efectivo y cómo se gastó ese efectivo.

Presupuesto de flujo de efectivo Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario los demás presupuestos de la empresa; veamos a continuación la elaboración de uno con la información prevista.

Elaboración de un presupuesto de efectivo para la Empresa Comercializadora “MDVB” que se dedica a la compra y venta de productos de limpieza, en un periodo establecido del primer cuatrimestre del año.

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Se pronostica un flujo de ventas de 500 unidades para el mes enero y aumento del 10% a partir de febrero.

El precio de venta del producto es de 50.000bs El cobro de las ventas es de un 60% al contado y el 40% al crédito en un plazo de 30 días.

Se pronostica compra de mercadería de 550 unidades para el mes de enero, y un aumento del 10% a partir de febrero.

El precio de compra es de 43.000bs.

Los proveedores permiten pagar los productos 50% al contado y 50% restante a crédito a 30 días.

Se estiman gastos por administrativos por 900.000bs mensuales (remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios) Se estiman gastos de ventas por 700.00bs mensuales. (remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción y publicidad) La depreciación del mobiliario y equipo son de 100.000bs al mes.

Se obtiene un préstamo por 2.100.000bs el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes de 700.000bs e intereses de 504.000bs en febrero, 336.00bs en marzo, y 168.000bs en abril.

Pago por impuestos por concepto de renta es del 7% de la utilidad disponible.

Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan, y el 40% restante al mes siguiente; y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.

Presupuesto de ventas Enero 500 Unidades Precio de 50.000 venta 25.000.000 TOTAL

Febrero 550 50.000

Marzo 605 50.000

Abril 670 50.000

27.500.000 30.250.000 33.500.000

Nota: las ventas empiezan en 500 unidades en enero, y luego tiene un aumento constante del 10%.

Presupuesto de cobros Enero Febrero Marzo Abril 15.000.000 16.500.000 18.150.000 20.100.000 Contado (60%) 10.000.000 11.000.000 12.100.000 Crédito a 30 días (40%) 15.000.000 26.500.000 29.150.000 32.2000.000 TOTAL Nota: de las ventas de 25.000.000bs hechas en enero, cobremos el 60%, es decir, 15.000.000bs al contado, y el 40%, es decir, 10.000.000bs, al crédito en 30 días; lo mismo para los demás meses.

Una vez elaborados los presupuestos de ventas y cobros, debemos elaborar los presupuestos de compras y pagos, ya que, igualmente, las compras no se pagan el mismo mes en que se realizan, sino que se pagan un 50% en el mes que se realizan, y el 50% restante al mes siguiente.

Presupuesto de compras Enero 550 43.000 23.650.000

Unidades Precio de compra TOTAL

Febrero 605 43.000 26.015.000

Marzo 670 43.000 28.810.000

Abril 737 43.000 31.691.000

Nota: las compras empiezan en 550 unidades en enero, y luego tienen un aumento constante del 10%.

Presupuesto de pagos

Contado (50%) Crédito a 30 (50%) TOTAL

Enero Febrero Marzo Abril 11.825.000 13.007.500 14.405.000 15.845.500 11.825.000 13.007.500 14.405.000 días 11.825.000 24.832.500 27.412.500 30.215.500

Nota: de las compras de 23.650.000bs hechas en enero, se paga el 50%, es decir, 11.825.000bs al contado, y el 50% restante, es decir, 11.825.000 al crédito, en un plazo de 30 días; lo mismo para los demás meses.

Una vez elaborados los presupuestos de compras y pagos, pasamos a elaborar el presupuesto operativo (estado de resultados proyectado), ya que es necesario determinar el monto que se debe pagar por concepto de impuestos.

Presupuesto operativo (estado de resultado proyectado) Enero 25.000.000 23.650.000 1.350.000

Febrero 27.500.000 26.015.000 1.485.000

Marzo 30.250.000 28.810.000 1.440.000

Abril 33.500.000 31.691.000 1.809.000

900.000

900.000

900.000

900.000

700.000 100.000 350.000

700.000 100.000 215.000

700.000 100.000 260.000

700.000 100.000 109.000

Intereses UTILIDAD ANTES DE IMP.

350.000

504.000 289.000

336.000 76.000

168.000 59.000

Impuestos (3%) Utilidad NETA

10.500 339.500

8.670 280.330

2.280 73.720

1.770 57.230

Ventas Costo de ventas UTILIDAD BRUTA Gastos administrativos Gastos de ventas Depreciaciรณn UTILIDAD OPERATIVA

Presupuesto de efectivo Y, finalmente, asegurándonos de que ya contamos con toda la información necesaria, pasamos a elaborar el presupuesto de efectivo.

Enero

Febrero

Marzo

Abril

INGRESOS Cuentas por cobrar Préstamos TOTAL INGRESOS

15.000.000 26.500.000 29.150.000 32.2000.000 2.100.000 12.900.000 26.500.000 29.150.000 32.200.000

EGRESOS Cuentas por pagar Gastos administrativos Gastos de ventas Pago de impuestos TOTAL EGRESOS

11.825.000 900.000 700.000 10.500 13.435.500

FLUJO DE ECONÓMICO Amortización Intereses FLUJO DE FINANCIERO

24.832.500 900.000 700.000 8.670 26.441.170

27.412.500 900.000 700.000 2.280 29.014.780

30.215.500 900.000 700.000 1.770 31.817.270

CAJA -535.500

58.830

135.200

382.730

CAJA -535.500

700.000 504.000 137.170

700.000 336.000 900.800

700.000 168.000 485.270