O planejamento se faz necessário em todas as atividades da empresa, mas, principalmente, na área �inanceira: uma gestão �inanceira e�icaz tornou-se atualmente um fator crítico de sucesso no negócio. Nesse contexto, planejamento �inanceiro é o processo formal que conduz a administração da empresa a acompanhar as diretrizes de mudanças e a rever, quando necessário, as metas já estabelecidas. Assim, poderá a administração visualizar com antecedência as possibilidades de investimento, o grau de endividamento e o montante de dinheiro que considere necessário manter em caixa, visando seu crescimento e sua rentabilidade. Com isso, a gestão do �luxo de caixa se apresenta como uma das ferramentas mais e�icazes na gestão �inanceira das empresas, como a�irma Zdanowicz (1998): “O �luxo de caixa é o instrumento que permite ao administrador �inanceiro planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos �inanceiros de sua empresa para um determinado período”. O �luxo de caixa possibilita ao gestor programar e acompanhar as entradas (recebimentos) e as saídas (pagamentos) de recursos �inanceiros, de forma a que
a empresa possa operar de acordo com os objetivos e as metas determinadas, a curto e a longo prazo – a curto prazo para gerenciar o capital de giro e a longo prazo para �ins de investimentos.
O planejamento �inanceiro a longo prazo busca conhecer antecipadamente o impacto da implementação de ações projetadas sobre a situação �inanceira da empresa, indicando ao gestor se haverá excesso ou insu�iciência de recursos �inanceiros. O planejamento �inanceiro a curto prazo re�lete a preocupação de estimar detalhadamente as entradas e saídas de dinheiro geradas pela própria atividade da empresa. E o planejamento operacional destina-se ao controle preciso das disponibilidades, a �im de minimizar os encargos �inanceiros dos empréstimos e maximizar os rendimentos das aplicações dos excessos. Nota-se que o planejamento �inanceiro, além de indicar caminhos que levam a alcançar os objetivos da empresa, tanto a curto como a longo prazo, cria mecanismos de controle que envolvem todas as suas atividades operacionais e não-operacionais.
Lembre-se que a sobrevivência e o crescimento da empresa são consequências de um planejamento que envolve volume de vendas com margens de lucros que remunerem de forma satisfatória o capital investido e um plano de recebimentos e pagamentos intercalados com boa margem de segurança do primeiro para o segundo, garantindo assim a viabilidade e a permanência da empresa no mercado.
Vale destacar, ainda, que a falta de uma gestão financeira adequada pode causar os seguintes problemas:
Não ter as informações corretas sobre saldo do caixa, valor dos estoques das mercadorias, valor das contas a receber e das contas a pagar, volume das despesas �ixas e �inanceiras. Isso ocorre porque não é feito o registro adequado das transações realizadas
Não saber se a empresa está tendo lucro ou prejuízo em suas atividades operacionais, porque não se elabora o demonstrativo de resultados Não calcular corretamente o preço de venda, porque não são conhecidos seus custos e despesas
Não conhecer corretamente o volume e a origem dos recebimentos, bem como o volume e o destino dos pagamentos, porque não se elabora um �luxo de caixa, um controle do movimento diário do caixa Não saber quanto os sócios retiram de pró-labore, porque não se estabelece um valor �ixo para sua remuneração Não saber administrar corretamente o capital de giro da empresa, porque o ciclo �inanceiro de suas operações não é conhecido
O planejamento se faz necessário em todas as atividades da empresa, principalmente, na área financeira, onde é um fator crítico de sucesso no negócio
Não fazer análise e planejamento �inanceiro da empresa, porque não existe um sistema de informações gerenciais (�luxo de caixa, demonstrativo de resultados e balanço patrimonial). REVISTA ABCFARMA
•JUNHO/2013
| 43