وزارة المالية
الصناديق والحسابات الخاصة
( 4يناير )2017 1
المقدمة وزارة المالية
الصناديق والحسابات الخاصة هى حسابات أنشئت بغرض تأدية عدة خدمات تنموية أو اقتصادية أو غيرها من الخدمات والمشروعات بمرونة وسرعة فى اتخاذ القرار ويمكن االستدالل على أهدافها من خالل مسمياتها أو قرارات نشأتها أو اللوائح المنظمة لها ،واألصل فى تلك الصناديق والحسابات أنها تمول نفسها ذاتياًً من الرسوم التى تفرض لها ومقابل أداء خدمات وغيرها من الموارد دون تحميل الخزانة العامة أية أعباء نظير القيام بانشتطها وغالبا ما ترحل فوائض أرصدتها "متى وجدت" من سنة مالية ألخرى.
أنواع الصناديق وزارة المالية
(1صناديق وحسابات خاصة لها كيانات مستقلة ومن أمثلتها :صندوق تمويل المتاحف العسكرية /صندوق تمويل التنمية الثقافية /صندوق السجل العينى /صندوق دعم وتمويل المشروعات التعليمية/ صندوق أبنية دور المحاكم /األحوال المدنية /وغيرها من الصناديق .
)2صناديق وحسابات خاصة مستقلة داخل الجهات اإلدارية: ومن أمثلتها :صناديق الخدمات والتنمية المحلية واستصالح األراضى واإلسكان اإلقتصادى المنشأة بالمحافظات المختلفة /الحسابات الخاصة الممولة من حصيلة الرسوم واألنشطة الطالبية التى تمارس بالمدارس/ حسابات تحسين الخدمة الصحية والعالج باجر /وغيرها .
األسانيد القانونية النشاء بعض الصناديق والحسابات الخاصة • •
•
•
•
•
وزارة المالية
•
عدد الحسابات المفتوحة بحساب الخزانة الموحد بالبنك المركزى المصرى
يبلغ عدد الصناديق والحسابات الخاصة 7282وان أرصدة تلك الحسابات فى 2016 /8/ 31 بلغت نحو 52.7مليار جنيه موزعة وفقا للجدول التالى: مليون جنيه
العملة المحلية البي ـ ـ ـان الجهاز
االقتصادية
المقابل المحلى للحسابات المفتوحة بالعمالت األجنبية
االجمال ـ ـى
تصنيف الحسابات المفتوحة بحساب الخزانة الموحد بالبنك المركزى فى 2016 /8 /31 •
•
تم رصد عدد 7282حساب مفتوح بالبنك المركزى بالعملة المحلية واألجنبية تابعة ألجهزة الموازنة بإجمالى رصيد 52.6مليار جنيه ،وبدراسة طبيعة هذه األرصدة تبين أن عدد الصناديق والحسابات الخاصة وفقا لمفهومها الصحيح يبلغ نحو 3699حساب بإجمالى رصيد يبلغ نحو 24مليار جنيه ،والجدول التالى يوضح ما سبق : مليون جنيه م
البيان
1
أرصدة نتيجة منحة أرصدة نتيجة قرض أرصدة نتيجة مشروعات أرصدة لحسابات ايرادات دولة أرصدة صناديق تكميلية وحسابات تكافل أرصدة نتيجة مؤتمرات أرصدة لهيئات موازنية بدون ارصدة تامينات وكفاالت -قضايا
10
حسابات ألغراض إجتماعية لرفع المعاناة عن األسر الفقيرة
11
حسابات تخص نشاط الهيئات االقتصادية والشركات
12
أرصدة الحسابات والصناديق الخاصة
2 3 4 5 6 7 8 9
الجملة
بالعملة المحلية
بالعملة األجنبية
رصيد
رصيد
عدد
1,101.9 40 289.513 571.3 977 363.9 90 386.5 262 6.7 15 2,856.6 60 0.9 1,343 3,020.9 24 2,852.4 8 9,307.0 133
عدد
24 8 123 1 1 3 0 370 1 0 87
332 17,506.7 3,367 37,685 6,332
950
الجملة عدد
64 359.5 21 2,747.3 1,100 586.2 91 0.0 263 1.0 18 0.0 60 0.0 1,713 0.0 25 4.0 8 0.0 220 4,755.0
رصيد
1,461.4 2,457.8 1,157.5 363.9 387.5 6.7 2,856.6 0.9 3,024.9 2,852.4 14,062.0
24,035.9 3,699 6,529.2 52,668 7,282 14,982
تصنيف الحسابات المفتوحة بحساب الخزانة الموحد بالبنك المركزى فى 2016 /8 /31 وزارة المالية
مليار جنيه 14,570 مليار جنيه 14,062
مليار جنيه 24,035.9
حسابات خارج إطار مفهوم الحسابات والصناديق الخاصة عددها 3363 حسابات تخص نشاط الهيئات االقتصادية والشركات وعددها 220 حسابات وصناديق خاصة وفق المفهوم الصحيح عددها 3699
تطور أرصدة الصناديق والحسابات الخاصة المبالغ بالمليون جنيه
وزارة المالية
الرصيد
الفترة
التغير
يناير 2016
50896.6
مارس 2016
52772.9
1876.3
يونيو 2016
52248.0
524.9-
سبتمبر 2016
55318.4
نوفمبر 2016
66359.2
3070.4 11040.80
مالحظات
زيادة الرصيد نتيجة تحرير سعر الصرف
مليون جنيه 70000 60000
66359.2
50000 40000
50896.6
52772.9
55318.4
52248
الرصيد
30000 20000 10000 0 Jan-16
Jun-16 May-16 Apr-16 Mar-16 Feb-16
Jul-16
Sep-16 Aug-16
Nov-16 Oct-16
االجراءات التى إتخذتها وزارة المالية للسيطرة على مصروفات الصناديق والحسابات الخاصة خالل السنوات المالية السابقة
-1تضمين الموازنة العامة للدولة إيرادات ومصروفات بلغت إجمالى الموارد المقدرة من الصناديق والحسابات الخاصة بموازنة السنة المالية 2017 /2016بلغت نحو 23.1مليار جنيه فقط ( بخالف نحو 61.0مليار جنيه لصندوق اإلسكان االجتماعي ) موزعة على أوجه االستخدامات واإلنفاق المختلفة وفقا لما يلى: مليار جنيه
الباب األول
:األجور وتعويضات العاملين
المبلغ 6.5
الوزن النسبى %28
الباب الثاني
:شراء السلع والخدمات
5.5
%24
الباب الثالث
:الفوائد
0.2
%1
الباب الرابع
:الدعم والمنح والمزايا االجتماعية
2.4
%10
الباب الخامس :المصروفات األخرى "شاملة حصة الخزانة"
2.9
%13
الباب السادس :شراء األصول غير المالية االستثمارات
5.6
%24
االجمال ـ ـ ـى
23.1
%100
البي ـ ـ ـ ـان
االجراءات التى إتخذتها وزارة المالية الحكام السيطرة على مصروفات الصناديق والحسابات الخاصة خالل السنوات المالية السابقة -2توريد نسبة من إيرادات الصناديق والحسابات الخاصة الشهرية واألرصدة المرحلة لموارد الخزانة العامة للدولة بلغ اجمالى ما حصلت عليه الخزانة العامة من مبالغ مباشرة تساعد فى خفض العجز ( بخالف التمويل الذاتي الذي يصرف منها على أوجه اإلنفاق المختلفة لها ) نحو 17.0مليار جنيه -بخالف المحصل منها حتى –2016/9/30وذلك على النحو الموضح بالجدول التالى:
مليون جنيه
13/12 البيــــان جهاز دارى دار محلية يئات خدمية الجامعات يرادات خرى االجمالى
%20 516.8 1033.7 413.5 1378.2 103.4 3445.6
14/13 %25 + %10 من الرصيد 497.5 995.0 398.0 1326.6 4089.5 7306.6
15/14
16/15
17/16
%10
%10
%15
364.2 728.5 291.4 971.3 884.3 3239.7
450.3 900.6 360.2 1200.8 90.1 3002.0
74.5 149.0 59.6 198.6 14.9 496.6
االجراءات التى إتخذتها وزارة المالية الحكام السيطرة على مصروفات الصناديق والحسابات الخاصة خالل السنوات المالية السابقة -3تقنين أوضاع العمالة المتعاقد معها على الصناديق والحسابات الخاصة والوحدات ذات الطابع الخاص وذلك بنقل تعاقداتهم إلى أجور الموسميين بالباب األول األجور ثم تثبيتهم على وظائف دائمة بفصل مستقل بما يضمن استقرارهم األسرى والوظيفى ،وقد بلغ عدد العمالة المتعاقدة على الصناديق نحو 260ألف عامل وفقا للجدول التالى : البيــــان
من تم تثبيتهم
تعديل الشكل التعاقدى
جملة
جارى دراستهم
جمالى
جهاز دارى
8183
6396
14579
1734
16313
دار محلية
69563
74363
143926
49034
192960
يئات خدمية
34324
8086
42410
7878
50288
االجمالــى
112070
88845
200915
58646
259561
األثار السلبية الناتجة عن تقنيين وضع العمالة قامت وزارة المالية خالل الفترة من 2014/2013وحتى تاريخه بتحمل دعم نقدى للصناديق والحسابات الخاصة بلغ نحو 1554مليون جنيه لمواجهة تكاليف العمالة المتعاقدة على الصناديق ببعض وحدات االدارة المحلية والتى تم تقنين وضعها والجدول التالى يوضح تطور هذا الدعم خالل هذه السنوات : مليون جنيه
2014/2013
2015/2014
2016/2015
2017/2016 حتى تاريخه
االجمالى
دوواين عموم المحافظات
216.9
304.2
404.4
220.8
1146.3
مديريات الشئون الصحية
60.9
88.8
88.1
50.6
288.4
1.1
1.0
2.1
مديريات التربية والتعليم
41.2
13.0
45.5
18.0
117.7
االجمالى
319.0
406.0
539.1
290.4
1554.5
البيان
مديريات الزراعة والطب البيطرى
االجراءات التى إتخذتها وزارة المالية فى ضوء مقترحات السادة النواب بضم الصناديق والحسابات الخاصة للموازنة العامة للدولة
-1مخاطبة البنك المركزى المصرى وهيئة البريد لموافاة وزارة المالية بكافة أرصدة الحسابات والصناديق الخاصة المفتوحة لديهم . -2مخاطبة كافة الوزارات والمحافظات األجهزة الحكومية والهيئات العامة لموافاة وزارة المالية بكافة أرصدة الحسابات والصناديق الخاصة المفتوحة بالبنوك التجارية . وقد وردت بعض البيانات من بعض األجهزة الحكومية ( 10وزارات 25 - محافظة – 8جامعات – 15هيئة موازنية ) وقد أسفر الحصر المبدئى لهذه البيانات الى ما يلي : أ -وجود عدد 1810حساب بالبنك المركزى المصرى بمختلف العمالت موزعا على النحو التالى عملة محلية
دوالر أمريكى
األرصدة بالمليون الجنية االسترلينى عمالت أخرى
اليورو
عدد
رصيد
عدد
رصيد
عدد
رصيد
عدد
رصيد
عدد
رصيد
1611
8078.7
89
52.9
90
45.5
16
15.4
4
0.1
الحصر المبدئى الرصدة الحسابات والصناديق الخاصة خارج البنك المركزى للجهات التى وردت بياناتها ب -هناك بعض الوزارات لديها حسابات مفتوحة فى بعض البنوك التجارية بلغت أرصدتها نحو 3.0 مليار جنيه وهى على النحو التالى : جنيه بيان بارصدة الحسابات والصناديق الخاصة خارج البنك المركزى مالحظة الرصيد الحساب الجهة وزارة القوى العاملة
صندوق تمويل التدريب والتاهيل
285,657,629
صندوق اعانات الطوارى للعمال
2,674,979,022
رصيد 2016/ 6 /30
صندوق الخدمات الصحية واالجتماعية وزارة العدل العضاء الهيئات القضائية حساب العالج التكميلى (اشتراكات ديوان عام وزارة اإلنتاج الحربي 26,273,888 العاملين) ديوان عام وزارة اإلسكان حساب تمويل االسكان االقتصادى 75,541 والمرافق
7,195,978
المجلس األعلى للصحافة
حساب جارى صندوق دعم الصحف 20,242,758 صندوق النظافة
محافظة الدقهلية
صندوق خدمات التنمية المحلية
صندوق السياحة
ديوان عام وزارة السياحة االجمالى
40,830 244,898 44,161
1,888 3,014,756,594
الرصيد فى 2016/8/31
النواحى الفنية واإلدارية الواجب دراستها قبل إتخاذ أى قرار بشأن ضم الصناديق والحسابات الخاصة -1نشاء ياكلل داريلة وتقسليمات تنييميلة جديلد بجلداول وللائت الجهلات اسداريلة تسلتوع نوعيللة وولللائت العمالللة الموجللود بهللق الصللناديو والحسللابات وال ل الخللتال مسللميات وتوصيت الوللائت بهلا علن وللائت العلاملين الملدنيين بالدوللةخ ملع األخلق فلى االعتبلار ن معيم العاملين بهق الصناديو قد تجاوز سنه الخمسين عام ًا . -2ن بعضا من ق الحسابات لها طبيعلة مققتله حيلث تنتهلي بانتهلاء المشلرو مثلل :مشلرو فصل نتاج الخبز عن التوزيع فى ضوء المنيومة الجديد للبطاقات القكيةخ مشلرو توزيلع نابيل البوتاجللاز فللى حللال دخللول الىللاز الطبيعللى للمنللازل و تطبيللو منيومللة الكللارت الللقكى يضا وغير اخ وبالتالى فان ضمها للموازنة العامة يعنى استدامة تل العمالة واسلتمراريتها ومن ثم تحمل مرتبات العاملين بها رغم انتهاء الىرض من ولائفهم. -3ن ناك حسابات خاصة تتعلو بمنح موجهه لمشروعات محدد يتم االسلتعانة بلبعا العماللة المتخصصة النجاز األعمال الخاصة بهلا خلالل فتلر زمنيلة محلدد وتنتهلى عمليلة االسلتعانة بانتهاء المشرو المخصص له المنحة المقدمة.
النواحى الفنية واإلدارية الواجب دراستها قبل إتخاذ أى قرار بشأن ضم الصناديق والحسابات الخاصة -4وجود تفاوت كبير فى مرتبات ودخول العلاملين بالحسلابات والصلناديو الخاصلة علن قلرانهم بالجهللة اسداريللة ممللا يصللع معلله لللدى دمجهللا فللى الموازنللة العامللة للدولللة خضللا للقالء العاملين لجدول مرتباتها خ كما يصع الحفاظ لهم على ما يحصلون عليله خ مثلل مشلروعات المناجم والمحاجرخ مشرو مركز معلومات مرافو الشبكات بالمحافيات وغير ا .
-5سللتتحمل الموازنللة العامللة بكامللل وجلله اسنفللان لتلل الكيانللات مللع احتماليللة تقللاعس القللائمين عليها فى تحقيو وتحصيل اسيرادات والموارد مما يزيد بل وسير و كا لل الموازنلة ببعبلاء مالية ضافية. -6ن نللاك العديللد مللن الصللناديو والحسللابات الخاصللة رصللدتها مللا صللفر و بالسللال (سللح على المكشو )خ كما ن منها ما و عليه مديونيات لبن االسلتثمار القلومى تصلل للماليلين ( على سبيل المثال صناديو اسسكان اسقتصادى ببعا المحافياتخ سون العبور وسون 6 كتوبر) وفى حالة ضمها بما لها ملن رصلد وملا عليهلا ملن ملوال و لتزاملات سليمثل الل عباء با ية على الموازنة العامة يضاً.
التوصيات -1ستصدار تشريع على غلرار ملا صلدر بقلانون اعتملاد الموازنلة رقلم ( )27لسلنة 2012 يقضى ببيلولة %25من األرصد المرحلة والمحققة لتل الصناديو والحسابات الخاصلة والوحللدات اات الطللابع الخللا فللى 6/30مللن كللل عللا لللى الخزانللة العامللة للدولللة خ مللع استيداء نسبة ملن اسيلرادات الشلهرية المحققلة يضل ًا وعللى ن يصلاح الل قيلا وزار المالية بدراسة الطلبات واالحتياجات لتل الكيانات والتلى تعجلز لى علن تلدبير بعلد داء ق النسبة وال لتسيير عمالها وتبدية الخدمات المنوطة بهلا للملواطنين وبملا ال يجلاوز المبالغ المستقطعة منها لصالح الخزانة العامة للدولة . -2تشكيل مجموعات عمل تتولى كلل مجموعلة عملل فلى نطلان اختصاصلها حصلر علداد كافلة الصناديو والحسابات الخاصة والوحدات اات الطابع الخلا األساسلية و المنبثقلة منهلا والوقللو علللى سللانيد ا القانونيللة المنشللئة لهللا وكللقا لوائحهللا الماليللة المنيمللة للصللر والتحصيل و يضا رصدتها وتحديد المنشب منها خارج الموازنة العامة و داخلل الموازنلة العامللة للدولللةخ واللل بهللد الوقللو علللى مشللروعية وقانونيللة كللل منهللا و رصللدتها الحقيقية وكيفية الصر منها والطريقة المثلى لكيفية التصر حيال تلل األملوال وملدى الحاجة لى استمرار ق الحسابات من عدمه .