Tabell 6.1. Fullstendig selvkostkalkyle for virksomheten som forvalter gebyrinntekter og selvkostfondet i år t. Kommunestyret har vedtatt at gebyrene skal dekke selvkost 100 %. Selvkostregnskap
340
A Direkte driftskostnader
C
Sum Vann
30 000
15 000
Henførbare, indirekte driftskostnader
1 200
A1 Direkte driftskostnader, ekstern produksjon (IKS/kommunalt KF/AS) B
345
Kalkulatoriske rentekostnader
10 000
C1
Kalkulatoriske rentekostnader, ekstern produksjon
5 000
D
Avskrivninger
10 000
5 000
D1 Avskrivninger, ekstern produksjon E
Andre inntekter (korreksjon av brutto årskostnad)
150
F
Selvkost (A+A1+B+C+C1+D+D1-E)
76 050
G
Gebyrinntekter
72 000
H1
Årets selvkostresultat (G-F)
-4 050
H2
Avregning selvkost fra ekstern tjenesteproduksjon tidligere regnskapsår
1 500
1)
H Årets resultat som skal disponeres (H1+H2)
-2 550
I
Dekningsgrad gebyrinntekter (G/F*100)
95 %
J
Avsetning til selvkostfond til dekning av fremførbart underskudd
K
Bruk av selvkostfond og fremføring av underskudd
L
Kontrollsum (H-J+K). Skal være 0
0 2 550 0
M
Saldo selvkostfond per 1.1.
5 000
N
Selvkostfond etter årets bevegelser (M+H)
3 450
O
Kalkulatoriske renter på selvkostfond (M+N)/2*Q
P
Saldo selvkostfond per 31.12. (N+O)
115 2 576
Q
Kalkylerente (5-årig swaprente + 0,5 %)
2,83 %
R1
Restverdi egne anlegg
380 000
R2
Restverdi andel eksterne anlegg
190 000
Restverdi anlegg sum (R1+R2)
570 000
R
Tilbakebetaling av overskudd fra selskap eller utbetaling for dekning av underskudd på selvkostregnskap i selskap som gjelder et annet regnskapsår, ev. akkumulert over flere år. 1)
Noter til selvkostregnskapet. Utvikling av resultatet og selvkostfondet siste fem år Tall i 1 000 kr Utvikling av selvkostresultatet Utgående saldo på selvkostfondet
t-5
t-4
-1 500
-1 000
1 000
1 000
1 000
500
2 000
3 000
4 000
5 000
N O R S K VA N N R A P P O R T 2 1 0 / 2 0 1 5 4 9
t-3
t-2
t-1