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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Municipalidad de Máfil.

Número de Informe: 35/2013 12 de diciembre de 2013.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG . N° 17.006/2013

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

VALDIVIA,

Oti 4433 - 12 121 3

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe Final N° 35 , de 2013 , debidamente aprobado, sobre auditoría a los recursos relacionados con el Programa de Integración Escolar, efectuada en la Municipalidad de Máfil.

Sobre el particular, corresponde que esa autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas. Aspectos que se verificarán en una próxima visita que practique en esa entidad , este Organismo de Control.

Saluda atentamente a Ud. ,

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ntralor Regional Subroganle de los Ríos Contraloría Gelleral de la r:epública

AL SEÑOR ALCALDE MUNICIPALIDAD DE MÁFIL PRESENTE

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG. N° 17.006/2013

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

VALDIVIA,

01'14 43 4 - 12 121 3

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe Final N° 35, de 2013, debidamente aprobado, con el fin de que, en la primera sesión que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado, entregándole copia del mismo.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría Regional, en su calidad de secretaria del concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión .

Saluda atentamente a Ud.,

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A LA SEÑORA SECRETARIA MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE MÁFIL PRESENTE

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG. N° 17.006/2013

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

VALDIVIA,

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Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento y fines pertinentes, Informe Final N° 35, de 2013, debidamente aprobado, sobre auditoría a los recursos relacionados con el Programa de Integración Escolar, efectuada en la Municipalidad de Máfil.

Saluda atentamente a Ud. ,

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DE: LA REPUBLlCA CONTRAlOklA RHilONAl DE: LOS RIOS

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A LA SEÑORA ENCARGADA UNIDAD DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE MÁFIL PRESENTE

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Contralof Regional Subrogante de Los Ríos

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG. N° 17.006/2013.

INFORME FINAL N° 35, DE 2013, SOBRE AUDITORíA EFECTUADA A LOS RECURSOS RELACIONADOS CON PROGRAMA DE INTEGRACiÓN ESCOLAR, EN LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL.

VALDIVIA,

1 Z OIe2013

ANTECEDENTES GENERALES En cumplimiento del plan anual de fiscalización de esta Contraloría General para el año 2013, y en conformidad con lo establecido en el artículo 95 y siguientes de la ley N° 10.336, Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, y el artículo 54 del decreto ley 1.263, de 1975, Orgánica de Administración Financiera del Estado , del Ministerio de Hacienda, se efectuó una auditoría a los recursos relacionados con el Programa de Integración Escolar, en la Municipalidad de Máfil. El equipo que ejecutó la fiscalización fue integrado por la Srta. Carolina Goycoolea Tapia y Sra. Sandra Estay Contreras, auditor y supervisora respectivamente.

La Municipalidad de Máfil es una corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, a quien corresponde la administración de la comuna y cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar su participación en el progreso económico, social y cultural de la comuna, según lo establece el artículo primero, inciso segundo de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Conforme a lo señalado en el artículo 4°, letra a), de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, la educación constituye una de las funciones no privativas de tales entidades, cuya estructura orgánica contempla una unidad de servicios incorporados a la gestión municipal , a la que corresponde, según el artículo 23 de la misma ley, asesorar al Alcalde y al Concejo Municipal en la formulación de las políticas aplicables a dichas áreas y, además, cuando la municipalidad administre directamente tales servicios -como sucede en la especie-, proponer y ejecutar medidas tendientes a materializar acciones y programas relacionados con la educación pública y administrar los recursos humanos, materiales y financieros, en coordinación con la unidad de administración y finanzas.

Además, en el ya mencionado artículo 4° de la citada ley, los municipios podrán realizar, directamente o con otros órganos de la AL SEÑOR

A/i EDUARDO FELIPE VÉLlZ GUAJARDO

/

IIV CONTRALOR REGIONAL DE LOS Ríos (S) PRESENTE

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administración del Estado, funciones relacionadas con el desarrollo de la comunidad por medio de capacitación, la promoción del empleo, el fomento productivo y el apoyo de medidas de prevención en materia de seguridad ciudadana.

En cumplimiento de los objetivos señalados, la Municipalidad de Máfil suscribió el convenio con la Secretaría Regional Ministerial de Educación de Los Ríos, sobre el Programa de Integración Escolar, debiendo regirse de acuerdo al decreto supremo N° 170, de 2009, del Ministerio de Educación, y rindiéndose cuenta de la inversión de los recursos recibidos en los términos dispuestos por la resolución N° 759, de 2003, de la Contraloria General , que fija normas de procedimiento sobre rendición de cuentas.

De lo expuesto precedentemente, es dable recordar lo preceptuado en el artículo 23 del decreto con fuerza de ley N° 2, de 2009, del Ministerio de Educación, que fija el Texto Refundido, Coordinado y Sistematizado de la ley N° 20.370, con las normas no derogadas del decreto con fuerza de ley N° 1, de 2005, la Educación Especial o Diferencial es una modalidad de educación formal o regular que desarrolla su acción de manera transversal en los distintos niveles, tanto en los establecimientos de educación regular como especial, proveyendo un conjunto de servicios, recursos humanos, técnicos, conocimientos especializados y ayudas para atender las necesidades educativas especiales que puedan presentar algunos alumnos de manera temporal o permanente a lo largo de su escolaridad, como consecuencia de un déficit o una dificultad específica de aprendizaje.

Dicho concepto aparece reiterado en la ley N° 20.422, que Establece Normas sobre Igualdad de Oportunidades e Inclusión Social de Personas con discapacidad, en su Título IV, "Medidas para la Igualdad de Oportunidades", Párrafo 2°, "De la educación y de la inclusión escolar", artículo 35, que señala que la educación especial es una modalidad del sistema escolar que provee servicios y recursos especializados, tanto a los establecimientos de enseñanza regular como a las escuelas especiales, con el propósito de asegurar, de acuerdo a la normativa vigente, aprendizajes de calidad a niños, niñas y jóvenes con necesidades educativas especiales asociadas o no a una discapacidad, asegurando el cumplimiento del principio de igualdad de oportunidades para todos los educandos.

Este cuerpo legal , en su artículo 82, derogó las disposiciones contenidas en la ley N° 19.284, que Establece Normas para la Plena Integración Social de las Personas con Discapacidad, con excepción de los artículos 21, 25-A a 25-F y 65, los cuales se entienden vigentes para todos los efectos legales.

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La citada ley N° 20.422, que establece Normas sobre Igualdad de Oportunidades e Inclusión Social de Personas con discapacidad, propicia el acceso, progreso y permanencia en la educación común de niños, niñas y jóvenes con necesidades educativas especiales, derivadas de una discapacidad, estableciendo en su artículo 36, que los establecimientos de enseñanza regular deberán incorporar las innovaciones y adecuaciones curriculares, de infraestructura y los materiales de apoyo necesarios para permitir y facilitar a las personas con discapacidad el acceso a los cursos o niveles existentes, brindándoles los recursos adicionales que requieren para asegurar su permanencia y progreso en el 2

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sistema educacional. Agrega que, cuando la integración en los cursos de enseñanza regular no sea posible, atendida la naturaleza y tipo de la discapacidad del alumno, la enseñanza deberá impartirse en clases especiales dentro del mismo establecimiento educacional o en escuelas especiales.

Lo anterior se materializa a través de los programas de integración escolar, en adelante PIE, cuyo propósito es contribuir al mejoramiento continuo de la calidad de la educación que se imparte en el establecimiento educacional, favoreciendo la presencia en la sala de clases, la participación y el logro de los aprendizajes esperados de todos y cada uno de los estudiantes, especialmente de aquellos que presentan necesidades educativas especiales, NEE, sean éstas de carácter permanente o transitorio. Al respecto, la jurisprudencia emanada de este Organismo de Control ha señalado que los programas de integración son una modalidad de educación especial que se desarrolla en establecimientos de educación regular administrados directamente por -en lo que interesa- las municipalidades (aplica criterio contenido en el dictamen N° 29.997, de 2010).

A su turno , el actual artículo 9° del decreto con fuerza de ley N° 2, de 1998, del Ministerio de Educación, conforme la modificación introducida por la ley N° 20 .201, incorpora las categorías de subvención de "Educación Especial Diferencial" y de "Necesidades Educativas Especiales de Carácter Transitorio" , en reemplazo de la anteriormente denominada de "Educación General Básica Especial Diferencial", definiendo su inciso segundo lo que se entiende por Necesidades Educativas Especiales de Carácter Transitorio.

Dicho inciso segundo, agregado por la misma ley N° 20.201, dispone que "El Reglamento determinará los requisitos, instrumentos o pruebas diagnósticas para establecer los alumnos con necesidades educativas especiales que se beneficiarán de la subvención establecida en el inciso anterior, debiendo primero escuchar a los expertos en las áreas pertinentes", agregando el inciso tercero que "Se entenderá por profesional competente, el idóneo que se encuentre inscrito en la Secretaría Ministerial de Educación respectiva".

Conforme lo anterior, se dictó el decreto N° 170, de 2009, del Ministerio de Educación , que Fija Normas para Determinar los Alumnos con Necesidades Educativas Especiales que serán Beneficiarios de las Subvenciones para Educación Especial.

Luego, el artículo 9° bis del decreto con fuerza de ley N° 2, de 1998, sobre subvención del Estado a establecimientos educacionales, señala que, sin perjuicio de lo establecido en las tablas del artículo precedente, los establecimientos que atiendan alumnos con discapacidad visual, auditiva, disfasia severa, trastorno autista, deficiencia mental severa o con multidéficit, que de acuerdo a las necesidades educativas especiales de dichos alumnos deban ser atendidos en cursos de no más de ocho estudiantes, percibirán por ellos un incremento de la ~ subvención establecida en el artículo anterior.

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Para acceder a la Subvención de Educación Especial Diferencial, la de Necesidades Educativas Especiales de carácter Transitorio y la Subvención Incrementada, establecidas en el decreto con fuerza de ley N° 2, de 1998, ya mencionado, conforme lo previsto en el artículo 3° , del citado decreto N° 170, de 2009, los estudiantes deberán cumplir con el requisito de edad establecido en el decreto supremo N° 182, de 1992, y en el decreto supremo N° 1, de 1998, -que reglamentaba el Capítulo 11 del Título IV de la ley N° 19.284, derogado por la ley N° 20.422 , ambos del Ministerio de Educación (aplica criterio contenido en dictamen N° 34.083, de 2010).

En tanto, el artículo 85 del referido decreto N° 170, de 2009, señala que el Programa de Integración Escolar debe ser parte del Proyecto Educativo Institucional del Establecimiento y del Plan Anual de Desarrollo Educativo Municipal, PADEM, cuando corresponda. Su diseño e implementación debe estar articulado con el Plan de Mejoramiento Educativo de la escuela , en el marco de la Subvención Escolar Preferencial, que regula la ley N° 20.248, si procediera.

A su vez, el artículo 86 del mismo reglamento establece que será requisito para la aprobación de un programa de integración escolar por parte de la Secretaría Ministerial de Educación respectiva, que su planificación, ejecución y evaluación contemple la utilización de la totalidad de los recursos financieros adicionales que provee la fracción de la subvención de la Educación Especial Diferencial o de Necesidades Educativas Especiales de carácter Transitorio, en lo siguiente:

I

a)

Contratación de recursos humanos especializados.

b)

Coordinación, trabajo colaborativo y evaluación del programa de integración escolar.

c)

Capacitación y perfeccionamiento sostenido orientado al desarrollo profesional de los docentes de educación regular y especial y otros miembros de la comunidad educativa.

d)

Provisión de medios y recursos materiales educativos que faciliten la participación , la autonomía y progreso en los aprendizajes de los y las estudiantes. Agrega la norma que estos recursos no se pueden destinar a la construcción de salas de clases ni a la compra de vehículos u otras acciones que no estén directamente vinculadas con el proceso de enseñanza aprendizaje de los estudiantes.

De este modo , los recursos que se transfieren por el Ministerio de Educación para este programa, están afectos al cumplimiento de una finalidad específica y, por ende, deben ser destinados únicamente al objetivo preciso para el cual han sido previstos.

En lo referido a la coordinación, ésta debe ser asumida por profesionales competentes, debiendo existir al menos un profesional / ' responsable de la coordinación de las distintas acciones del PIE, para su elaboración, 4

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ejecución, seguimiento y evaluación, de acuerdo a las orientaciones de la División de Educación General, Educación Especial, de octubre de 2010, del Ministerio de Educación, para la implementación del decreto N° 170, de 2009.

Cabe precisar que, con carácter reservado el 30 de octubre de 2013, fue puesto en conocimiento de la Municipalidad de Máfil, el Preinforme de Observaciones N° 35, de 2013, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran , lo que se concretó mediante oficio N° E-352-726 , de 22 de noviembre de 2013.

OBJETIVO La fiscalización tuvo por objetivo practicar una auditoría a los recursos relacionados con el Programa de Integración Escolar, verificando la correcta percepción y aplicación de los recursos involucrados por el Departamento de Educación, así como también la veracidad, fidelidad , legalidad e integridad de la documentación de respaldo que sustenten los gastos efectuados y su respectiva rendición al Ministerio de Educación, de acuerdo a la normativa vigente durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012 .

La finalidad de la revisión fue determinar si las transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias, se encuentran debidamente documentadas, sus cálculos son exactos y están adecuadamente registradas. Todo lo anterior, en concordancia con el ya mencionado decreto supremo N° 170, Y con la Ley de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República.

METODOLOGíA El examen se practicó de acuerdo con la

Metodología de Auditoría de este Organismo Superior de Control y los procedimientos de control aprobados mediante resoluciones N°S 1.485 Y 1.486, de 1996, considerando resultados de evaluaciones de control interno respecto de las materias examinadas, determinándose la realización de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias.

UNIVERSO Y MUESTRA

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De acuerdo a los antecedentes proporcionados por la Municipalidad de Máfil, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, el monto total de las transferencias relacionadas con el PIE incluyendo el incremento de la asignación de zona, conforme al artículo 9° del ya citado decreto con fuerza de ley N° 2, de 1998, ascendió a $90.847.781. Ver Anexo N° 1.

Respecto de los pagos efectuados totalizaron la suma de $64.362 .043, distribuidos en los dos (2) establecimientos educacionales . adheridos al programa en comento, conforme al siguiente detalle:

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TABLA N° 1 UNIVERSO INGRESOS Y GASTOS DURANTE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 N°

ESTABLECIMIENTO

1 2

Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama TOTAL ($)

INGRESOS ($) 74.133.320

GASTOS ($) 53.836.889

16.714.461

10.525.154

90.847.781

64.362.043

El examen consistió en la revlslon de la totalidad de los fondos transferidos por el Ministerio de Educación, en adelante, MINEDUC, a la Municipalidad de Máfil, correspondientes al período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012.

En cuanto a los egresos, la revisión se determinó mediante un muestreo por unidad monetaria, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error del 3%, parámetros estadísticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, cuya muestra asciende a $50.131.088, lo que equivale al 77,89% del universo antes identificado. Ver Anexo N° 2.

Adicionalmente, se analizaron partidas no incluidas en la muestra estadística, ascendentes a $606.258, las cuales representan un 0,96% del universo antes señalado. Ver Anexo N° 3.

El total examinado, muestra estadística y partidas adicionales, asciende a $50.737.346, lo que equivale a un 78,83% del total del universo.

TABLA N° 2 UNIVERSO Y MUESTRA SELECCIONADA

GASTOS Gastos en los dos Establecimientos Educacionales

UNIVERSO

$ 64.362.043

#(*)

MUESTRA ESTADíSTICA #(*) $

265 50.131.088

93

PARTIDAS ADICIONALES $ #(*)

606.258

7

TOTAL EXAMINADO $

50.737.346

(*) Cantidad de gastos pagados.

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A su turno, para la validación de los beneficiarios del programa en terreno, esto es, 87 alumnos, se consideró una muestra estadística con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error y precisión de 3%, lo que determinó el examen de cincuenta y un (51) casos, distribuidos en dos (2) establecimientos educacionales de la comuna, que representan el 58,6%, del total antes señalado. Ver Anexo N° 4.

La información utilizada, fue proporcionada por el Departamento de Administración Educacional de la Municipalidad de Máfil, en adelante DAEM, y fue puesta a disposición de esta Contraloría con fecha 17 de junio de2013.

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RESULTADO DE LA AUDITORíA

siguientes situaciones:

1.

CONTROL INTERNO

1.

Manual de procedimientos

Del examen practicado , se determinaron las

El DAEM de Máfil, no cuenta con un manual de procedimientos que describa el proceso efectuado por la entidad para el manejo y ejecución de los recursos provenientes del Convenio del Programa de Integración Escolar.

Cabe señalar, que durante el transcurso de la auditoría, don Juan Carlos Carrasco Navarrete, Director (S) del DAEM, procedió a informar por medio de certificado SIN°, de fecha 17 de junio de 2013, que no existe un Manual de Procedimientos relativo a la ejecución del PIE. Lo indicado precedentemente transgrede lo estipulado en la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este Órgano de Control, específicamente en la letra e), capítulo 111, en la que se expresa que "Una institución debe tener pruebas escritas de su estructura de control interno, incluyendo sus objetivos y procedimientos de control, y de todos los aspectos pertinentes de las transacciones y hechos significativos".

Por su parte, el artículo 4° del decreto N° 250, de 2004, establece que las entidades deberán elaborar un Manual de Procedimientos de Adquisiciones, el que se deberá ajustar a lo dispuesto en la ley de compras y su reglamento. Además, dicho manual deberá publicarse en el Sistema de Información y formará parte de los antecedentes que regulan los procesos de compra del organismo que lo elabora.

En el oficio de respuesta , la entidad señala que el manual de procedimientos en comento se encuentra en elaboración y que será remitido una vez que sea terminado.

Al respecto , corresponde mantener la observación formulada, mientras no se verifique en una futura visita de seguimiento la confección del mencionado manual.

2.

Falta de fiscalización interna

Sobre la materia, la Encargada de la Unidad de Control de la Municipalidad de Máfil, doña Daniela Sánchez Ramírez, mediante certificado SIN°, de fecha 17 de junio de 2013, señala que durante el año 2012 no se efectuaron fiscalizaciones relativas al PIE. En este contexto , es preciso indicar que conforme a lo establecido en el artículo 29 de la ley N° 18.695, Orgánica 7

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Constitucional de Municipalidades y, a la jurisprudencia administrativa de la Contraloría General contenida en el dictamen N° 25.737, de 1995, entre otros, las principales tareas de las contralorías internas son la revisión y evaluación sistemática y permanente del sistema de control interno de la entidad, además de la revisión periódica y selectiva de las operaciones económico-financieras del municipio , todo esto con el fin de determinar el cabal cumplimiento de las normas legales y reglamentarias.

En su respuesta, el municipio indica que dado que no se han realizado fisca lizaciones al programa en cuestión, a partir del año 2014 se contemplará realizar revisiones al PIE, tal como lo indica doña Oaniela Sánchez Ramírez, encargada de la unidad de control, mediante certificado SIN°, de fecha 19 de noviembre de 2013.

Así entonces, corresponde que esta Entidad de Control mantenga lo observado, mientras no se verifique en una próxima visita de seguimiento la implementación de dicha medida.

3.

Falta de visación en las conciliaciones bancarias

Sobre la materia, se constató que la totalidad de las conciliaciones examinadas correspondientes al año 2012, no presentaban las firmas de los funcionarios responsables de su revisión y aprobación.

Así entonces, es dable recordar el numeral 60, letra e), de la resolución N° 1.485, de 1996, de este Ente de Control, en el que se indica que la asignación , revisión y aprobación del trabajo del personal debe tener como resultado el control apropiado de sus actividades, situación que en la materia se estaría vulnerando.

La autoridad comunal menciona que a contar del mes de diciembre de 2013, la unidad de control realizará las visaciones de las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes utilizadas por el OAEM de Máfil, situación ratificada por doña Oaniela Sánchez Ramírez, por medio de certificado SIN °, de fecha 21 de noviembre del presente año.

De lo expuesto, este Órgano Contralor subsana lo reprochado, sin perjuicio de ello se verificará en una futura auditoría la medida ha implementar.

4.

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Acta de recepción de bienes

Sobre el particular, durante la revisión de los documentos de respaldos de las adquisiciones, se corroboró la ausencia de la respectiva acta de recepción , situación que no permite constatar que se hayan recibido la totalidad de los bienes que se consideraron en el proceso licitatorio, ID N° 3631-15-L 11, denominada "Materiales de oficina Proyecto de Integración PIE Comunal".

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Al respecto, es dable señalar el numeral 46, de la resolución N° 1.485, de 1996, de esta Entidad de Control, "La documentación sobre transacciones y hechos significativos debe ser completa y exacta y facilitar el seguimiento de la transacción o hecho (y de la información concerniente) antes, durante y después de su realización".

En su escrito de respuesta , la autoridad edilicia expresa que se establecerá un acta de recepción de bienes adquiridos con los recursos provenientes del PIE, de modo de corroborar que éstos hayan sido recibidos en su totalidad en los establecimientos educacionales suscritos al convenio.

En consecuencia, este Ente de Control mantiene la observación, por cuanto el municipio aún no ha implementado acciones que den cumplimiento a la normativa señalada.

5.

Visaciones de decretos de pago

Al respecto, se verificó que en dieciséis (16) documentos que totalizan la suma de $52.493.340, no presentan las visaciones correspondientes de las instancias que autorizan el pago por parte del Alcalde, Unidad de Control y/o Tesorera Municipal de la entidad. Ver Anexo N° 5.

Al respecto, cabe señalar lo dispuesto en el numeral 53 de la resolución N° 1.485, de esta Entidad de Control, que dispone, en lo que interesa, que la autorización es la principal forma de asegurar que sólo se efectúan transacciones y hechos válidos de conformidad con lo previsto por la dirección.

Por su parte, el dictamen N° 34.427, de 2002, de este origen, indica que tratándose de actos de contenido patrimonial, por la envergadura que pueden llegar a tener y la irreversibilidad de sus efectos, según lo ha manifestado la jurisprudencia administrativa de este Organismo, resulta necesario someterlos al control previo de la unidad municipal pertinente, de conformidad con los procedimientos recomendados por esta Entidad de Fiscalización.

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En su respuesta, esa entidad señala que la situación descrita es efectiva y que se debió por el cambio de administración, sin embargo, a contar del año 2013 se asignó una nueva funcionaria, quien ha regularizado estos actos.

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De lo precedentemente expuesto, corresponde que esta Contraloría General mantenga lo observado, dado que no se proporcionaron antecedentes que respalden la regularización de la situación

/ 'planteada.

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11.

EXAMEN DE CUENTAS

1.

Programa de Integración Escolar

El citado decreto N° 170, de 2009, en su artículo 22, señala que los establecimientos de educación regular que eduquen a estudiantes que presenten necesidades educativas especiales transitorias asociadas a trastornos específicos del aprendizaje, déficit atencional y aquellos en que las evaluaciones de funcionamiento intelectual se ubican en el rango límite, para impetrar el beneficio de la Subvención Educacional de Necesidades Educativas Especiales de carácter transitorio, deberán contar con un proyecto o programa de integración escolar aceptado por esa cartera.

Cabe señalar que la Municipalidad de Máfil, a través de su departamento de educación postuló su Programa de Integración Escolar 2012 en la plataforma computacional del Ministerio de Educación, con ellO N° 7031.

1.1

Cronograma de adquisiciones

El examen practicado permitió evidenciar que el DAEM de Máfil, para el año 2012, no contó con un cronograma de adquisiciones de recursos didácticos, lo que vulnera lo establecido en el artículo 90 del decreto N° 170, de 2009, que indica que "El programa de Integración Escolar deberá contar con un cronograma de adquisiciones de recursos didácticos específicos y de ayuda técnicas que permitan satisfacer las necesidades educativas especiales que presentan los estudiantes".

En su escrito de respuesta, el municipio indica que el cronograma en comento se generará para futuras compras relacionadas con los recursos del PIE. Al respecto, corresponde que esta Entidad de Control mantenga la observación formulada, por cuanto aún no se han materializado las medidas que den cumplimiento a la normativa señalada.

1.2

Fiscalizaciones del Ministerio de Educación

Sobre la materia, el mencionado decreto con fuerza de ley N° 2, de 1998, del Ministerio de Educación, en su artículo 55, señala que corresponderá a la Superintendencia de Educación velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones de esta ley y su reglamento.

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Al respecto, es preciso mencionar que, de acuerdo a lo señalado por don Juan Carlos Carrasco Navarrete, Director (S) del DAEM de la Municipalidad de Máfil, durante el año 2012 el MINEDUC efectuó una fiscalización durante el mes de junio en el Liceo Gabriela Mistral y Escuela Alabama en relación a la ejecución del PIE. De los antecedentes proporcionados por ese departamento, se constató que el MINEOUC el día 6 de agosto del 2012, realizó una 10

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visita de fiscalización integral en el Liceo Gabriela Mistral. Sin embargo, para el caso de la Escuela Alabama no se proporcionó el acta de la visita señalada, por lo que no fue posible corroborarla.

La Municipalidad de Máfil acompaña en su respuesta el acta de fiscalización N° 1.141.12.0304, de la Subsecretaría de Educación , realizada el día 5 de septiembre de año 2012, en la que consta una fiscalización de ese servicio a la Escuela Alabama.

De los nuevos antecedentes aportados en esta oportunidad por el municipio, corresponde subsanar lo reprochado , por cuanto se acreditó la fiscalización mencionada en este numeral.

2.

Convenio Comunal de Integración Escolar

En esta materia, se estableció que la Municipalidad de Máfil, suscribió el Convenio de "Proyecto de Integración Escolar" con el Ministerio de Educación, el día 30 de marzo de 2011 , aprobado por medio de la resolución exenta N° 1.391 , de 10 de junio de ese año, de la Secretaría Regional Ministerial de Educación, Región de Los Ríos.

En la mencionada resolución, se indican los alumnos con necesidades educativas especiales transitorias y permanentes con los que la Municipalidad de Máfil cuenta , los que totalizan ochenta y tres (83) estudiantes, cuyo detalle es: 69 de nivel de educación básica, 12 de educación media y 2 de curso especial , en los dos establecimientos municipales de dicha comuna adscritos al convenio mencionado. El detalle de los establecimientos y el respectivo número de alumnos es el siguiente: TABLA N° 3 N° DE ALUMNOS CON NECESIDADES EDUCATIVAS ESPECIALES ESTABLECIMIENTO

RBD

Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama

7031 7032

N° ALUMNOS CON NEE

63 20

83

TOTAL

Al respecto, se observó que el mentado convenio, no ha sido sancionado mediante el decreto alcaldicio respectivo , tal como lo indica mediante certificado SIN°, de fecha 20 de junio de 2013, doña Liliana Aros Salís, Directora (S) del DAEM de la Municipalidad de Máfil.

Es necesario señalar, que acorde con lo preceptuado en el artículo 3° de la ley N° 19.880, aplicable a las municipalidades de conformidad con lo prescrito en el artículo 2° de ese cuerpo legal, las determinaciones , / escritas que adopte la Administración se expresa por medio de actos administrativos, , entendiéndose por estos, las decisiones formales en las cuales se contienen declaraciones de voluntad, realizadas en el ejercicio de una potestad pública. Es del ~ caso precisar que tales actos administrativos se denominan decretos alcaldicios

W

11

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cuando se trata de resoluciones municipales que versen sobre casos particulares, conforme a lo dispuesto en el artículo 12 de la ley N° 18.695.

En su oficio de respuesta, la entidad edilicia expresa que el decreto alcaldicio que apruebe el convenio del PIE, será elaborado por la unidad de jurídica de la Municipalidad de Máfil y luego será remitido a esta Contraloría General.

De lo expuesto, este Ente de Control mantiene lo observado, por cuanto no se han efectuado acciones para dar cumplimiento al artículo 3° de la ley N° 19.880, ya señalado.

3.

Alumnos beneficiarios del programa

3.1

Comparativo de nómina de alumnos

Sobre la materia, cabe mencionar el punto 4.1, del oficio N° 496 , de 2011 , del Ministerio de Educación, que indica que la resolución que aprueba el PIE , será el documento que le otorga la legalidad para ejecutar dicho programa, en el que se debe indicar, en lo que interesa, la nómina de los estudiantes que integren el PIE, por establecimiento educacional, con sus respectivos Rut, diagnósticos, tipo de necesidad educativa especial (permanente o transitoria), curso al que asisten, código de pago de subvención y si están o no en Jornada Escolar Completa Diurna (JECD).

Además agrega que, en caso de ingresar nuevos estudiantes, hasta el 15 de abril de cada año , éstos deben ser individualizados y reconocidos mediante una nueva resolución.

Así entonces, es dable recordar que por medio de la mencionada resolución N° 1.391, se aprobó la nómina de alumnos que integran el programa , la que fue comparada con la que proporcionó la Municipalidad de Máfil, pudiendo observar lo siguiente: a) Se detectaron seis (6) y veintidós (22) estudiantes que no se encontraban en la nomina de alumnos aprobada por la mencionada secretaría para la escuela Alabama y el Liceo Gabriela Mistral, respectivamente. Ver Anexo N° 6.

/

I

En su respuesta , la Municipalidad de Máfil acompaña el memorándum N° 102, de fecha 10 de mayo de 2012, emitido por doña María Adriana Soto Katz, directora del Liceo Gabriela Mistral, en el que señala que seis (6) estudiantes no fueron ingresados en la plataforma PIE, debido a la falta de cupos.

Respecto Alabama, esa entidad no se expresa.

12

a

la

situación

de

la

Escuela

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De acuerdo a los nuevos antecedentes proporcionados, esta Entidad de Control mantiene lo observado, por cuanto lo señalado en su respuesta no desvirtúa en nada lo reprochado. b)

De acuerdo a la nómina aprobada por el MINEDUC, la alumna de RUT N° pertenece al Liceo Gabriela Mistral, sin embargo, de los antecedentes analizados se pudo corroborar que asiste a la Escuela Alabama.

La autoridad comunal indica en su respuesta que, la alumna señalada en el párrafo precedente fue alumna del Liceo Gabriela Mistral hasta diciembre de 2011, Y que a contar del año 2012 fue recibida en la Escuela Alabama.

Dado que no se proporcionaron los antecedentes que respalden lo antes mencionado, corresponde que este Ente Fiscalizador mantenga la observación formulada.

3.2

Carpeta de antecedentes de cada alumno

De la revisión efectuada a los antecedentes de los alumnos integrados al PIE, se constató que existen casos que no poseen la totalidad de los documentos que señala el punto 4.3 del mencionado oficio N° 496, el cual indica que las carpetas de los alumnos deben contener un total de doce (12) documentos, entre los cuales se encuentran certificados, evaluaciones y formularios.

Ver detalle en Anexos N°S 7 Y 8.

El resumen de los antecedentes faltantes, por establecimiento educacional, es el siguiente: TABLA N° 4 DOCUMENTOS FAL TANTES EN LAS CARPETAS DE ALUMNOS PIE, POR ESTABLECIMIENTO EDUCACIONAL DOCUMENTO Informe a la familia Evaluación de apoyos especializados Determinación apoyos especializados Síntesis reevaluación Certificado de nacimiento Certificado de matrícula

ESCUELA ALABAMA 1 2 1

3

-

-

LICEO GABRIELA MISTRAL

-

3 2 1 10 1

En el oficio de respuesta, la Municipalidad de Máfil acompaña los antecedentes que se señalan en los anexos N°S 7 y 8, a excepción de la alumna de RUT N°

/

J

Por lo tanto, corresponde levantar lo observado, sin perjuicio de que se verificará en una próxima visita de seguimiento el cabal cumplimiento de lo establecido en la normativa señalada.

13

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3.3

Entrega de antecedentes de alumnos retirados

De acuerdo al artículo 14, del decreto N° 170, los antecedentes del o la estudiante deben ser devueltos a la familia o al estudiante adulto, para lo cual el establecimiento deberá dejar una copia del informe que contiene la síntesis diagnóstica y de las intervenciones realizadas durante el período en que el alumno fue beneficiario de la subvención.

Al respecto, se constató que el estudiante fue retirado del Liceo Gabriela Mistral, el día 6 de noviembre de RUT N° 2012, no siendo proporcionado el documento que acredite que se haya realizado la entrega de sus antecedentes, por lo que no fue posible validar el cumplimiento de lo señalado en el párrafo precedente.

La autoridad edilicia adjunta un certificado emitido por doña Carolina López Filún, docente del Liceo Gabriela Mistral, en el que señala que el alumno antes mencionado fue retirado el día 6 de noviembre de 2012 y que la apoderada de este no se ha presentado en el establecimiento educacional para retirar dichos antecedentes.

A raíz de lo expuesto, corresponde dar por subsanado lo reprochado dadas las circunstancias mencionadas. Sin embargo, se deberán implementar medidas para que en lo sucesivo, no ocurran situaciones como la descrita.

4.

Antecedentes de los profesionales contratados durante el año 2012

Respecto a los profesionales contratados para la ejecución del PIE, se consideró en la revisión quince (15) de un total de veinticuatro (24) profesionales, lo que representa un 62,5% del total.

De este examen, se observó que ocho (8) fueron mediante la ley N° 19.070, uno (1) por código del trabajo y seis (6) a honorarios. Ver Anexo N° 9.

De la indagación fue posible detectar lo siguiente:

¡ y

4.1

Contratos de prestación de servicios

De los antecedentes analizados, se observó . que en dos (2) casos no fueron acompañados los "Contratos de prestación de servicios independientes y a honorarios", ni el respectivo acto administrativo de aprobación. El detalle se presenta a continuación:

14

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TABLA N° 5 PROFESIONALES CONTRATADOS BAJO LA MODALIDAD DE HONORARIOS SIN CONTRATO NI APROBACiÓN ALCALDICIA PROFESIONAL

RUT

DECRETO DE PAGO N° FECHA MONTO ($) 1.249 28-12-2012 621.000 1.248 28-12-2012 346.000

De lo expuesto, es dable recordar que el artículo 4° , de la ley N° 18.883, indica que, en lo que interesa, que se podrán contratar sobre la base de honorarios a profesionales y técnicos de educación superior o expertos en determinadas materias, cuando deban realizarse labores accidentales y que no sean las habituales de la municipalidad; mediante decreto del alcalde.

En cuanto a la aprobación del contrato, es dable recordar, que acorde con lo preceptuado en el artículo 3° de la ley N° 19.880, aplicable a las municipalidades de conformidad con lo prescrito en el artículo 2° de ese cuerpo legal, las determinaciones escritas que adopte la Administración se expresa por medio de actos administrativos, entendiéndose por estos, las decisiones formales en las cuales se contienen declaraciones de voluntad, realizadas en el ejercicio de una potestad pública. Es del caso precisar que tales actos administrativos se denominan decretos alcaldicios cuando se trata de resoluciones municipales que versen sobre casos particulares, conforme a lo dispuesto en el artículo 12 de la ley N° 18.695.

En el escrito de respuesta, la entidad edilicia acompaña el memorándum N° PR-06/13, de fecha 12 de noviembre de 2013, emitido por don Mario Alarcón Burgos, encargado de personal y remuneraciones del DAEM, donde indica que para los casos mencionados no se emitieron los contratos de prestación de servicios ni el respectivo acto administrativo, debido a que el procedimiento utilizado era realizar el pago con la boleta de honorarios presentada por el profesional y un "Informe de la coordinación de educación especial", el que fue modificado a contar del año 2013.

De lo expuesto precedentemente, corresponde subsanar la observación formulada , sin perjuicio de que esa entidad deberá velar para que en lo sucesivo no ocurran situaciones como la de la especie.

4.2

Sobre trámite de registro

Revisados los registros del Sistema de Personal de la Administración del Estado de esta Contraloría General, SIAPER, se constataron las siguientes situaciones:

Ji

y

t'

a) El DAEM de Máfil no remitió a este Organismo de Control, los actos administrativos que sancionaron las contrataciones de los profesionales correspondientes al año 2012, los cuales se encuentran en las carpetas que mantiene el municipio de cada uno de ellos. Ver Anexo N° 10.

U.

15

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La autoridad comunal en su respuesta señala que, todos los actos mencionados en el párrafo precedente fueron enviados a esta Entidad de Control el día 22 de agosto de 2013, siendo todas registradas sin observaciones a excepción de los decretos Nos105 y 106, ambos del presente año.

A raíz de lo expuesto, se procedió a revisar SIAPER, pudiendo observar que todos los actos administrativos señalados fueron registrados por esta Entidad de Control, siendo restituidos los dos decretos mencionados.

Este Organismo de Control da por subsanada la observación en cuanto a los decretos registrados sin observaciones, sin embargo, para los dos (2) casos restituidos se mantiene lo reprochado, mientras no se regularice la situación. b) Para el caso de doña Teresa Paola Meneses Olivera se verificó que su última contratación corresponde al período comprendido desde el 1 de marzo de 2013 al 28 de febrero de 2014, según consta el decreto alcaldicio N° 68, de 2013, de ese municipio , el cual fue restituido por el oficio N° 3.376, de esta Contraloría General , sin embargo, no fueron enviados los antecedentes correspondientes para subsanar lo observado en dicho oficio.

En el escrito de respuesta, no se aportaron nuevos antecedentes que aporten a la observación formulada en este numeral.

De lo expuesto, corresponde que este Ente Contralor mantenga lo observado, por cuanto la información adicionada por esa municipalidad no desvirtúa lo reprochado.

5.

Informe técnico de evaluación anual

El artículo 12 del referido decreto N° 170, indica que, anualmente, el establecimiento educacional deberá elaborar un informe que dé cuenta de los avances obtenidos, determine la continuidad y el tipo de apoyos requeridos. Este informe deberá ser elaborado de acuerdo a las instrucciones que establezca el MINEDUC y estar documentado con evidencias del trabajo realizado durante el año escolar.

En tanto, el artículo 92, señala que el PIE debe contar con un sistema de evaluación y seguimiento por establecimiento , de las distintas acciones realizadas. Esta información deber ser sistematizada a través de un "Informe técnico de evaluación anual", que deberá entregarse al Departamento Provincial de Educación respectivo, al consejo escolar y estar disponible para las familias de los estudiantes que presentan necesidades educativas especiales, a lo menos una vez al año, antes del 30 de enero de cada año.

I

El informe a que se refiere el párrafo anterior debe adjuntar un Anexo con información detallada del uso de los recursos otorgados . por concepto de subvención de educación especial , monto que para el año 2012 l /ascendió a $64.362.043 . ./

16

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Al respecto, de la revlslon efectuada se constató que el DAEM de Máfil publicó en la plataforma computacional del MINEDUC, www.comunidadescolar.cI. los referidos informes técnicos, el día 11 de enero de 2013, cumpliendo con lo establecido en el mencionado artículo 92.

Del

análisis

del

mencionado

informe

se

observó lo siguiente: 5.1

Ejecución del PIE

En lo referido al estado de cumplimiento de los catorce (14) indicadores contenidos en el informe, se constató que un 84,62% dio cumplimiento a los indicadores contemplados para la ejecución del PIE, por lo tanto, el 15,38% restante no los cumplió. Ver Anexo N° 11.

Los indicadores que no se cumplieron se encuentran referidos a las siguientes materias: Participación en capacitación y/o perfeccionamiento de los profesionales del PIE docentes y no docentes.

Disponer de medios y recursos materiales necesarios para el aprendizaje.

Lo descrito infringe lo dispuesto en el artículo 86, del señalado decreto N° 170, que indica en lo que interesa, que será requisito para la aprobación del PIE que su planificación, ejecución y evaluación contemple la utilización de la totalidad de los recursos financieros en lo siguiente: (1) contratación de recursos humanos especializados; (2) coordinación, trabajo colaborativo y evaluación del programa de integración escolar; (3) capacitación y perfeccionamiento al desarrollo profesional de los docentes de la educación y (4) provisión de medios y recursos materiales educativos.

La autoridad edilicia en su respuesta, acompaña el memorándum N° 10, de fecha 12 de noviembre de 2013, emitido por doña María Loreto Pérez Salís, asistente social del municipio, donde indica que las capacitaciones han sido realizadas por los profesionales del equipo PIE, las que fueron financiadas por estas mismas.

Agrega que, no fue posible adquirir recursos materiales para el aprendizaje dado que se presentaron situaciones de urgencia que ¡

/

la impidieron.

De lo expuesto, corresponde mantener la observación formulada, por cuanto la municipalidad no aportó antecedentes que desvirtuaran lo reprochado.

17

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6.

Recursos recepcionados

6.1

Transferencias recepcionadas por la Municipalidad de Máfil

De acuerdo a lo informado por la SECREDUC de Los Ríos, los recursos transferidos durante el año 2012, desde el Ministerio de Educación a la Municipalidad de Máfil por concepto del programa de integración escolar, ascendieron a $102.300.144, cuyo detalle es el siguiente y el desglose mensual se presenta en el Anexo N° 12.

TABLA N° 6 INGRESOS RECEPCIONADOS EN EL PERíODO DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 SUBVENCION ESTABLECIMIENTO

Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama TOTAL ($)

6.2

EDUCACiÓN ESPECIAL DIFERENCIAL

NECESIDADES EDUCATIVAS ESPECIAL TRANSITORIA

EDUCACION BÁSICA Y MEDIA CON/SIN JECD-CON PIE

35.032.572

32.177.588

6.346.451

O 35.032.572

46.288.993

14.111.405

1.288.631

7.635.082

ASIGNACiÓN DE ZONA ($)

11.033.492 2.310.005

13.343.497

TOTAL ($)

84.590.103 17.710.041

102.300.144

Depósito y registro de los recursos recepcionados

Se comprobó que los ingresos percibidos por concepto del PIE fueron contabilizados en la cuenta contable código 115-05-03-003-001 denominada "Subvención de escolaridad", en conjunto con los fondos correspondiente a la subvención general, situación que no permite llevar un control sobre los recursos del programa bajo análisis.

Dichos fondos fueron depositados en la cuenta corriente N° 71709012627, del Banco Estado, a nombre de la 1. Municipalidad de Máfil Departamento de Educación, la cual no es utilizada exclusivamente para el programa en cuestión, sino que es de uso para la recepción de los ingresos de la subvención normal, reembolsos de licencias médicas, recursos PIE y otros aportes provenientes del MINEDUC, tal como lo indica doña Liliana Aros Solís, Jefe de Finanzas del DAEM.

¡vi r

Cabe señalar que, además, de los fondos recibidos por la entidad fiscalizada, correspondiente al PIE -subvención base- también formaban parte integral del mismo programa un conjunto de recursos agrupados bajo la denominación genérica de "aportes adicionales", correspondiente a la subvención especial adicional prevista en el artículo 41 del ya citado decreto con fuerza de ley N° 2, de 1998, y la subvención no docente contemplada en el artículo 5° transitorio del mismo texto normativo.

Al respecto, cabe precisar que el DAEM de Máfil, en su oportunidad, no informó a este Organismo de Control los recursos ecibidOS por los aportes adicionales, cifra que asciende a $21.509.869, que equivale 18

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a un 23,68% del total de recursos percibidos e informados por ese departamento, por lo cual no fue considerado dentro del universo analizado en la presente auditoría. El detalle es el siguiente y el desglose consta en el Anexo N° 13.

TABLA N° 7 APORTE ADICIONAL POR LEY N° 19.410 Y N° 19.464 CONCEPTO

MONTO ($)

Adicional especial ley N° 19.410 No docentes ley N° 19464

15.632.374 5.877.495

TOTAL ($)

21.509.869

* Nota: La página www.comunldadescolar.cl del MINEDUC no desagrega el monto por tipo de subvención, dado que no existen códigos de identificación

6.3

Diferencia entre la información reg istrada en las liquidaciones de subvención del Ministerio de Educación y la proporcionada por el Departamento Administrativo de Educación Municipal

De acuerdo a la revisión efectuada se determinó una diferencia ascendente a $11.452.363, entre las transferencias informadas por el Ministerio de Educación en las liquidaciones de subvención de la página web www.comunidadescolar.cI. y los ingresos informados por el DAEM de la Municipalidad de Máfil, cuyo detalle es el que se muestra en la siguiente tabla y su desglose en el Anexo N° 14.

TABLA N° 8 DIFERENCIAS EN RECURSOS PERCIBIDOS INFORMADOS ENTRE MUNICIPIO Y MINEDUC

CONCEPTO

Subvención PIE Asignación de zona

MONTO SEGUN MINEDUC ($) 88.956 .647

MONTO SEGÚN DAEM DE MÁFIL ($) 84.947.129

13.343.497 TOTAL ($)

5.900 .652

DIFERENCIA ($) 4.009.518 7.442.845

11.452.363

En el escrito de respuesta, la autoridad comunal expresa que respecto a las situaciones descritas en los numerales 6.1, 6.2 Y 6.3, se producen debido a que las liquidaciones que aparecen en la página electrónica de comunidad escolar de forma mensual para cada establecimiento, no se detalla a que corresponde cada uno de los montos, lo cual resulta engorroso poseer información exacta respecto a los recursos provenientes del PIE. A. /

jW

V

/'f/

De lo señalado corresponde subsanar lo reprochado en este numeral. Sin perjuicio de ello, esa entidad deberá implementar las medidas tendientes a llevar un control sobre los recursos percibidos por el programa en cuestión.

19

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7.

Recursos gastados y remanentes sin aplicar

Los gastos efectuados durante el año 2012, ascendieron a $64.362.043, quedando un saldo sin ejecutar de $26.485.738, para cuya determinación se consideraron los ingresos y egresos del año citado, el que sumando los gastos rechazados y descontando el saldo de arrastre del año 2011, arroja un saldo sin utilizar para el PIE de $13.019.988, cuyo detalle es el siguiente:

TABLA N° 9 RECURSOS GASTADOS Y REMANENTES NO UTILIZADOS

CONCEPTO Total transferido 2012 (-) Gastos 2012 ($) SALDO llJ

(+) Gastos rechazados 2011(2) ( -) Saldo de arrastre 2011 (3) SALDO 2012(4)

(1) (2) (3) (4)

LICEO GABRIELA MISTRAL 74.133.316 53.836.889 20.296.427

ESCUELA ALABAMA

TOTAL ($)

16.714.465 10.525.154 6.189.311

90.847.781 64.362.043 26.485.738

O

3.148.968

3.148.968

-11.594.645 8.701.782

-5.020.073 4.318.206

-16.614.718 13.019.988

- 2012.

Saldo considerando Ingresos y gastos correspondientes al ano Gastos ejecutados durante el año 2011 y rechazados durante el año 2012.

Saldo negativo de arrastre correspondiente al año 2011 .

Saldo final del año 2012, considerando los conceptos anteriores.

La Municipalidad de Máfil indica en su respuesta que, efectivamente existió el remanente señalado precedentemente, y que para el año 2013 se está procurando que estos recursos sean utilizados en su totalidad para la contratación de personal y adquisición de material educativo.

De lo expuesto, corresponde subsanar la observación formulada, sin embargo, el municipio deberá velar para que en lo sucesivo no ocurran situaciones como la de la especie.

Sobre el particular, la auditoría permitió establecer que, al 31 de diciembre de 2012, la cuenta corriente N° 71709012627, del Banco Estado, en la que se depositan los fondos del programa en análisis, entre otros recursos, registra un saldo negativo de disponibilidades de $32.296.877, según el siguiente detalle.

TABLA N° 10 CUADRATURA GENERAL DE DISPONIBILIDADES POR EL PERíODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

¡

/'

DETALLE Disponibilidad en cuenta corriente (-) Saldo sin ejecutar Disponibilidad (-) Cheques girados y no cobrados DIFERENCIA ($)

20

MONTO ($) 12.455.666 13.019.988 -564.322 31.732.555 -32.296.877

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En el oficio de respuesta, esa entidad no se refirió sobre la situación observada, por lo que se mantiene lo reprochado.

8.

Aplicación de fondos

8.1

Licitación pública ID 3631-15-L 111, Materiales de oficina PIE Comunal

8.1.1 Aprobación de bases Al respecto, se verificó que las bases de la licitación en cuestión, no fueron aprobadas por el respectivo decreto alcaldicio, lo cual contraviene lo dispuesto en el artículo 19, del decreto N° 250, de 2004, que establece que las bases de cada licitación serán aprobadas por acto administrativo de la autoridad competente.

Es dable recordar, que acorde con lo preceptuado en el artículo 3° de la ley N° 19.880, aplicable a las municipalidades de conformidad con lo prescrito en el artículo 2° de ese cuerpo legal, las determinaciones escritas que adopte la Administración se expresa por medio de actos administrativos, entendiéndose por estos, las decisiones formales en las cuales se contienen declaraciones de voluntad, realizadas en el ejercicio de una potestad pública. Es del caso precisar que tales actos administrativos se denominan decretos alcaldicios cuando se trata de resoluciones municipales que versen sobre casos particulares, conforme a lo dispuesto en el artículo 12 de la ley N° 18.695.

La Municipalidad de Máfil indica que las bases no fueron sancionadas mediante decreto alcaldicio porque se trataban de licitaciones de simple resolución, para lo cual se utilizaron los formularios del sistema de compras.

Así entonces, este Ente de Control mantiene lo reprochado, por cuanto no se han implementado medidas para dar cumplimiento a la normativa antes señalada.

8.1.2 Bases administrativas incompletas Las bases administrativas y técnicas que regularon el proceso de adquisición en la licitación bajo análisis, no dan total cumplimiento a lo establecido en el artículo 6° de la ley N° 19.886, en concordancia, con el artículo 22 de su reglamento , el que establece el contenido mínimo que deben tener las bases, de lo cual se pudo observar los siguientes aspectos:

¡

r

.

a) No se establecen los requisitos y condiciones que deben cumplir los oferentes para que sus ofertas sean aceptadas. b) No se indican las especificaciones de los bienes y/o servicios que se quieren contratar. c) No se señala las etapas y plazos de la licitación, los plazos y modalidades de aclaración de las bases, la entrega y apertura

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de las ofertas, la evaluación de las ofertas, la adjudicación y la firma del contrato de suministro y servicio respectivo y el plazo de duración de dicho contrato. d)

No se estipula el plazo de entrega del

bien y/o servicio adjudicado. e) Específicamente respecto al criterio de evaluación "Calidad Técnica", no se contiene estipulación alguna que determine la forma en que será evaluada, resultando insuficiente la expresión "requerimientos solicitados", dado que éstos no se indican. f) No establece el nombre del funcionario encargado del proceso de compra yel medio para contactarlo. g) Los medios para acreditar si el proveedor adjudicado registra saldos insolutos de remuneraciones o cotizaciones de seguridad social con sus actuales trabajadores o con trabajadores contratados en los últimos dos años y la oportunidad en que ellos sean requeridos. h)

La

forma

de

designación

de

las

comisiones evaluadoras.

En su oficio de respuesta, la entidad indica que para la licitación en cuestión, se utilizó un formulario de bases con el contenido mínimo. Sin perjuicio de lo anterior, agrega que para las próximas licitaciones menores a 100 UTM, se procederá a decretar términos de referencia en donde se defina todo el proceso de compra.

De lo expuesto, es dable mencionar el artículo 2°, del decreto N° 250, del 2004, en donde se indica que los términos de referencia son un pliego de condiciones que regula el proceso de trato o contratación directa y la forma en que deben formularse las cotizaciones.

La misma norma legal, agrega que las bases son "Documentos aprobados por la autoridad competente que contienen el conjunto de requisitos, condiciones y especificaciones, establecidos por la Entidad Licitante, que describen los bienes y servicios a contratar y regulan el Proceso de Compra y el contrato definitivo. Incluyen las Bases Administrativas y Bases Técnicas".

Así entonces, el uso de términos de referencia o bases se deberán ajustar al sistema de adquisición utilizado.

A raíz de lo expuesto, esta Entidad de Control mantiene la observación formulada.

8.1.3 Requisito de tres cotizaciones

J/ /

/

Al respecto, del examen se constató la existencia de adquisiciones realizadas con la modalidad de trato directo, en la que no se encontraban las tres cotizaciones requeridas, cuyo detalle es el siguiente: 22

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TABLA N° 11 TRATOS DIRECTOS SIN LAS TRES COTIZACIONES DE PROVEEDORES

N° ORDEN DE COMPRA INTERNA 19887

PROVEEDOR Cesar Soto Savando y Cía.

Ltda.

MONTO N° N° DECRETO FACTURA FACTURA DE PAGO ($) 1.129

20024 20025 20031 20032

Plácido Pinilla Sánchez

1.131

92043

20.360

609

55.000

610 612 613

85.000 65.000 55.000

Dicha situación infringe lo establecido en el artículo 51, del decreto N° 250, de 2004, en el que se señala que "Los tratos directos que se realicen en virtud de lo dispuesto en el articulo 10 requerirán de un mínimo de tres cotizaciones de diferentes proveedores, con excepción de aquellos tratos o contrataciones directos contenidas en los números 3,4, 6 Y 7".

En su respuesta, el municipio expresa que las adquisiciones indicadas no poseen las tres cotizaciones debido a que los requerimientos fueron solicitados de manera urgente.

Sin perjuicio de lo anterior, a contar del año 2014 se utilizará la modalidad de contrato de suministro, tanto para las compras para el PIE, SEP y subvención normal.

Al respecto, se mantiene la observación formulada, mientras no se materialicen las medidas señaladas.

8.2

Disponibilidad presupuestaria

Sobre la materia, se pudo constatar que en cuatro (4) adquisiciones de bienes y/o servicios realizadas bajo la modalidad de convenio marco o de trato directo fuera del portal, la entidad fiscalizada no emitió la disponibilidad presupuestaria requerida para realizar la compra, cuyo detalle es el siguiente: TABLA N° 12 ADQUISICIONES SIN CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA

J

,

/'

N° DECRETO DE PAGO

FECHA DECRETO PAGO

MONTO DE DECRETO DE PAGO ($)

N° ORDEN COMPRA

NOMBRE PROVEEDOR

1.100

03-12-2012

242 .381

3631-66-CM11

Juana Rosa Huenchul Cabeza

1.130

04-12-2012

83.517

3631-52-CM12

Librería Eduardo Albers Ltda.

1.129

04-12-2012

20.360

1.131

04-12-2012

260.000

Orden Interna W 19887 Orden Interna N°S 20024, 20025, 20031 y 20032

23

Cesar Soto Savando y Cía. Ltda.

Plácido Pinilla Sánchez

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Lo anteriormente expuesto, transgrede el artículo 3°, del reglamento de la ley N° 19.886, el que indica que las entidades deberán contar con las autorizaciones presupuestarias que sean pertinentes, previamente a la resolución de adjudicación del contrato definitivo en conformidad a la ley de compras ya su reglamento.

En el escrito de respuesta , don Rubén Olivera Arteaga, encargado de adquisiciones del DAEM de Máfil, por medio del memorándum N° ADQ-05/13, de fecha 13 de noviembre de 2013, expresa que las disponibilidades presupuestarias no se solicitaron debido a que la contratación fue mediante convenio marco, el cual no lo exige.

Sin embargo, agrega que se incorporarán los certificados de disponibilidad presupuestaria en todos los procesos de compra por trato directo y convenio marco.

De lo expuesto, corresponde mencionar que las disponibilidades presupuestarias no tienen relación con el proceso de compra utilizado, de modo de que mientras no se materialicen las medidas mencionadas se mantiene lo reprochado.

8.3

Gastos no ajustados a los ítems

Durante la revisión, se pudo observar el pago del servicio de amplificación de Liceo Gabriela Mistral y de la Escuela Alabama, el cual fue imputado al ítem de gasto "Provisión de medios y materiales" en la respectiva rendición de cuentas realizada por la página web de comunidad escolar, el detalle es el que se muestra a continuación: TABLA N° 13 GASTOS CARGADOS A íTEM "PROVISiÓN DE MEDIOS Y MATERIALES"

N° DECRETO DE PAGO 1.131

FECHA DECRETO DE PAGO 04-12-2012

MONTO DECRETO DE PAGO

PROVEEDOR

N° FACTURA

Plácido Pinilla Sánchez

609 610 612 613

($)

260.000

TOTAL ($)

/

¡

MONTO FACTURA ($)

55.000 85.000 65.000 55.000

260.000

Es dable recordar lo establecido en el artículo 86, del decreto N° 170, de 2009, ya citado, que indica, en lo que interesa, que el ítem "Provisión de medios y materiales educativos" considera equipamientos o materiales específicos; materiales de enseñanza adaptados, tecnológicos, informáticos y especializados; sistemas de comunicación alternativo, aumentativo o complementario al lenguaje oral o escrito y a la eliminación de barreras arquitectónicas de menor envergadura, lo cual en la especie no se apegó a dicha descripción.

24

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En el oficio de respuesta, esa entidad no se refirió sobre la situación observada, por lo que se mantiene lo reprochado.

8.4

Pagos a proveedor fuera de plazo

La auditoría practicada permitió advertir desembolsos por la suma de $242.381, por la compra de materiales de oficina, observándose un retraso en el pago de hasta 482 días, las que fueron rendidas en el período 2012, el detalle es el siguiente: TABLA N° 14 PAGO DE PROVEEDOR FUERA DE PLAZO PROVEEDOR Juana Huenchul Cabeza

RUT 11 .590.490-6

DECRETO DE PAGO MONTO FECHA N° ($) 1.100

03-12-12

242.381

FACTURAS N°

FECHA

267 268 350

10-08-11 10-08-11 29-09-11

MONTO ($) 45.089 80.712 116.580

DíAS DE RETRASO 482 482 432

Al respecto, es preciso anotar que los artículos 3°, inciso segundo, y 5° de la ley N° 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado, aplicables a todos los órganos y servicios que forman parte de la Administración del Estado, dentro de los cuales se encuentran, por cierto , las municipalidades, establecen, en lo que interesa, que la Administración, las autoridades y funcionarios que la integran, deberán observar los principios de eficacia y eficiencia en su actuar, y velar por la eficiente e idónea administración de los medios públicos. (Aplica dictamen N° 45.210, de 2012).

La autoridad comunal en su respuesta expresa que, debido a que el DAEM de Máfil posee un déficit importante de recursos no se han realizado los pagos dentro de los plazos, sin existir la intención de contravenir la ley N° 18.575.

De lo expuesto, corresponde que este Ente Contralor mantenga lo observado, por cuanto no se han implementado medidas para subsanar lo observado.

8.5

Gastos rendidos

Al respecto, se examinó la rendición de un monto equivalente a $385.118, relativo al pago de la remuneración correspondiente al mes de junio del año 2012, de doña Lilian del Pilar Antivil Cid, verificando que el monto efectivamente pagado corresponde a $38.518, lo cual indica que la entidad habría rendido un monto mayor al total del gasto.

/

/1

Lo anterior, infringe lo dispuesto en el numeral 50 de la resolución N° 1.485, de 1996, de este Organismo de Control, el cual indica que se requiere una clasificación pertinente de las transacciones y hechos a fin de garantizar que la dirección disponga continuamente de una información fiable . Una

25

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clasificación pertinente significa organizar y procesar la información a partir de la cual se elaboran los informes, los planes y los estados financieros.

En el oficio se señala que la situación descrita se debe a un error de digitación en la rendición efectuada, sin embargo, para la correspondiente al año 2013 se realizará la respectiva regularización por medio de la plataforma proporcionada por el MINEDUC. Así entonces, esta Entidad de Control mantiene lo observado, mientas no se verifique en una próxima visita de seguimiento la medida mencionada.

9.

Visitas a terreno

De las visitas realizadas a los dos (2) establecimientos educacionales adscritos al programa en cuestión, a saber Liceo Gabriela Mistral y Escuela Alabama, lo cual corresponde al 100% del total, se advirtieron las siguientes observaciones: 9.1

Existencia y funcionamiento del Aula de Recursos PIE

De acuerdo al numeral 6 de la cláusula quinta del convenio suscrito y a su vez a lo indicado en el punto 7.1 del oficio N° 496, de 2011, del Ministerio de Educación, "Los establecimientos educacionales que estén ejecutando un programa de integración escolar, deberán tener a lo menos un Aula de Recursos, para la realización de actividades tales como talleres, apoyo especializado individual, en pequeños grupos u otros. Ésta debe contar con las siguientes características (1) Espacio físico suficiente y funcional. (2) Poseer accesorios y otros recursos necesarios para satisfacer los requerimientos de los distintos estudiantes integrados con necesidades educativas especiales".

Sobre la materia, se observó que la Escuela Alabama dispone con un aula de recursos habilitada, sin embargo, no dispone de espacio suficiente, ya que ésta sólo permite implementar un escritorio para uso de los profesionales y los alumnos beneficiarios del programa.

En su respuesta, la Municipalidad de Máfil expresa que en relación a la sala de recursos, durante el segundo semestre se está utilizando una nueva sala, la cual cuenta con mobiliario nuevo, un computador de escritorio, una multifuncional, un televisor, un notebook y materiales didácticos.

Respecto a lo indicado, se realizó una visita a la Escuela Alabama el día 4 de diciembre del presente año, pudiendo observar que y -todoS los materiales y bienes mencionados precedentemente, se encontraban en la nueva aula de recursos.

¡fI'

26

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De lo expuesto, corresponde que este Ente de Control subsane lo observado , por cuanto la municipalidad adoptó las medidas necesarias respecto a lo reprochado en este numeral.

9.2

Materiales fungibles y didácticos para educativas especiales

los alumnos con

necesidades

La auditoría practicada permitió comprobar que el DAEM de Máfil no efectuó adquisiciones de materiales fungibles y didácticos en ninguno de los dos (2) establecimientos educacionales incorporados al PIE durante el año 2012.

Al respecto, de acuerdo a las verificaciones efectuadas en terreno, se constató que los profesionales contratados en el programa en cuestión utilizan materiales de otras unidades, por ejemplo, en la Escuela Alabama se utilizan notebooks pertenecientes al Laboratorio Móvil del establecimiento.

Lo descrito, no se ajusta a lo previsto en el artículo 86, letra d), del citado decreto N° 170, que se refiere a los medios y recursos materiales educativos que faciliten la participación, la autonomía y progreso en los aprendizajes de los estudiantes.

La autoridad edilicia, señala que particularmente para la Escuela Alabama, al comenzar el año escolar el PIE del establecimiento educacional entrega una lista de materiales didácticos y fungibles que se necesitarán como complemento del aprendizaje. Agrega que, este programa funciona de forma complementaria con otros como lo son SEP y ENLACE. De lo expuesto, corresponde mantener lo observado, por cuanto lo indicado por el municipio no subsana lo reprochado.

9.3

Libros de registro de atención profesional

Sobre el particular, cabe precisar que, de acuerdo al punto 6.3, del oficio N° 496, de 2011, ya citado, las actividades propias del PIE, deberán registrarse en el documento denominado "Registro de Planificación y Evaluación de Actividades de Curso, Programa Integración Escolar', el que contempla lo siguiente:

•

La planificación del trabajo colaborativo.

•

Proceso de evaluación inicial.

•

Planificación del proceso educativo.

Estrategias de trabajo con la familia y la comunidad.

Implementación y evaluación del proceso educativo.

27

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•

Registro de los apoyos y actividades realizadas, el lugar en que se otorgan.

Fecha y firma del profesional.

De la validación se constató que en la Escuela

Alabama no se utilizaba dicho registro.

En su respuesta, doña Selmira Delgado Ojeda, directora de la Escuela Alabama, por medio del oficio N° 134, de fecha 12 de noviembre del presente año, expresa que el registro de actividades y planificaciones se realizan en el leccionario del curso correspondiente, junto con las que formaliza el profesor de aula, acompañando copia de los libros de clases.

Corresponde mantener lo observado, por cuanto dicho registro no contiene los requisitos establecidos en el oficio N° 496, ya mencionado.

111.

OTRAS OBSERVACIONES

1.

Conciliaciones bancarias

Como cuestión previa, debe precisarse que la finalidad de la conciliación bancaria es confrontar las anotaciones que figuran en las cartolas bancarias con el libro banco, a efecto de determinar si existen diferencias y, en su caso, el origen de las mismas. Además, permite verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las desviaciones que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un ejercicio básico de control, basado en la oposición de intereses entre la entidad y el banco, debiendo practicarse mensualmente, según lo instruido por esta Contraloría General en el oficio circular N° 11.619, de 1982.

Al respecto, la conciliación bancaria de la citada cuenta corriente N° 71709012627, del Banco Estado, en la que se registran la totalidad de los recursos transferidos por el Ministerio de Educación, se encontraba confeccionada hasta el 31 de diciembre de 2012.

Así entonces, se pudo observar lo siguiente: 1 .1 .. /

/f /

Diferencias entre saldo contable y bancario

Revisadas las conciliaciones bancarias del período comprendido entre enero a diciembre de 2012, se advirtieron diferencias entre los saldos contables con los bancarios para todos los meses del período señalado, cuyo detalle es el que se observa a continuación:

28

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TABLA N° 15 DIFERENCIA ENTRE SALDO CONTABLE Y BANCARIO SALDOS AÑO

PERíODO

2012

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

CONTABLE ($) 79.953.007 101.660.962 45.915.875 7.080.707 11.532.907 7.537.264 56.026.993 58.127.294 16.566.472 14.164.551 23.203.264 12.456.596

BANCARIO ($) 79.952.077 101.660.032 45.914.945 7.079.777 11.531 .977 7.536.334 56.026.063 58.126.364 16.565.542 14.163.621 23.202.334 12.455.666

DIFERENCIA ($) 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930

En el oficio de respuesta , la autoridad edilicia indica que la diferencia de $930 se arrastra desde el año 2009 por un error de digitación del banco en los documentos cobrados.

A raíz de lo mencionado, este Entre Contralor mantiene la observación formulada , por cuanto el municipio no ha implementado las medidas tendientes a subsanar lo reprochado .

1.2

Cheques caducados

De la revlslon efectuada a la nómina de cheques girados y no cobrados adjunta a la conciliación bancaria correspondiente al mes de diciembre de 2012, se comprobó que el DAEM de Máfil, no caduca la totalidad de aquellos cheques que no han sido cobrados cuyo plazo legal de cobro ha expirado, situación que distorsiona la información presentada en los informes financieros, tal como se observa en la siguiente tabla: TABLA N° 16 CHEQUES CADUCADOS NO REGISTRADOS EN LA CUENTA CONTABLE 21601 MONTO FECHA N° DOCUMENTO DOCUMENTO DOCUMENTO ($) 5876094 6841098 6841105 6841151 6841158

04-06-2012

51.170

19-12-2012 20-12-2012

89.582 115.966

31-12-2012

150.485

31-12-2012

44.791

29

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En relación con la materia, cabe hacer presente que, el reconocimiento de la obligación financiera por concepto de cheques girados por la institución y no cobrados por los beneficiarios, debe registrarse en la cuenta 21601, "Documentos Caducados" y, en el evento de que las obligaciones no se hagan efectivas dentro del plazo legal de 3 ó 5 años, según se trate de una institución del Fisco u otras entidades, se deberá aplicar el procedimiento K-03, sobre cheques caducados por vencimiento de plazo legal de cobro, consignado en el Manual de Procedimientos Contables para el Sector Municipal contenido en el oficio N° 36.640, de 2007, de la Contraloría General de la República, tanto para lo relativo al ajuste por la prescripción legal de la deuda, como para su aplicación al ingreso presupuestario.

En la respuesta, la autoridad comunal expresa que efectivamente durante el año 2012 hubo cheques caducados no ingresados a la contabilidad, y debido a que no se realizaron los ajustes en su oportunidad ya no es posible subsanar lo observado.

Así entonces, corresponde que esta Entidad de Control mantenga la observación formulada, por cuanto la Municipalidad de Máfil no ha implementado medidas para realizar los ajustes del procedimiento K-03, ya mencionado.

CONCLUSIONES Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Máfil ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de sus situaciones planteadas en el Preinforme de Observaciones N° 35, de 2013.

Respecto de aquellas observaciones que se mantienen, se deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, a lo menos, las siguientes: 1.

En virtud de lo expuesto en el acápite 1, sobre control interno, dicha entidad deberá adoptar las siguientes medidas: 1 .1 En relación a lo señalado en el numeral 1 sobre manual de procedimientos, el municipio deberá efectuar las medidas necesarias para llevar a cabo la confección de un manual que describa el proceso para el manejo y ejecución de los recursos provenientes del Convenio del PIE, dando cumplimiento a lo establecido en la resolución N° 1.485, de este origen.

¡ /

Respecto al numeral 2, sobre la falta de 1 .2 fiscalización interna, corresponde que la dirección de control de la Municipalidad de Máfil incluya la revisión de los convenios de transferencias en comento.

1.3 En lo relacionado con el numeral 4, respecto a las actas de recepción de bienes, esa entidad deberá confeccionar un

30

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manual con los procedimientos para recibir bienes en los distintos establecimientos ed ucacionales. al numeral 5, sobre 1.4 Respecto visaciones de decretos de pago, la Municipalidad de Máfil deberá implementar procedimientos de control de manera que la totalidad de los decretos de pago se encuentren debidamente visados por todos los funcionarios encargados de dicha función, apegándose a lo manifestado en la resolución N° 1.485 en concordancia con la jurisprudencia administrativa de este Organismo.

2.

De acuerdo a lo señalado en el acápite 11, sobre examen de cuentas, la Municipalidad de Máfil deberá adoptar las siguientes medidas: 2.1 Sobre el numeral 1.1, respecto al cronograma de adquisiciones, se deberá disponer las providencias para que todos los establecimientos educacionales adscritos al programa PIE, cuenten con un cronograma de adquisiciones de recursos didácticos y de ayudas técnicas que permitan satisfacer las necesidades educativas especiales que presentan los estudiantes.

2.2 Respecto al numeral 2, referido al convenio comunal de integración escolar, la entidad comunal deberá emitir el acto administrativo que formalice este convenio suscrito con la SECREDUC de la Región de Los Ríos.

En lo referente en las letras a) y b), del 2.3 numeral 3.1, sobre el comparativo de la nómina de alumnos, esa entidad comunal deberá arbitrar las medidas pertinentes ante la SECREDUC de la Región de Los Ríos, a fin de incorporar a los alumnos que no se encuentran en la nómina aprobada por este último. Además, de modificar el establecimiento educacional al cual asiste la alumna de RUT N° 2.4 En relación al numeral 3.2, sobre las carpetas de antecedentes de cada alumno, esa municipalidad deberá instruir a los directores de los establecimientos educacionales adscritos al convenio, en orden a mantener las mencionadas carpetas con toda la documentación de respaldo exigida por el Ministerio de Educación, de acuerdo al punto 4.3, del oficio N° 496, de 2011 , lo que será validado en futuras auditorías de seguimiento que realice esta Entidad Fiscalizadora.

2.5 Sobre lo observado en el numeral 4.1, respecto a los contratos de prestación de servicios, el municipio deberá adoptar las medidas necesarias para que en lo sucesivo, las contrataciones de los profesionales para el PIE cuenten con el "Contrato de prestación de servicios independientes y a honorarios", con su respectiva aprobación alcaldicia.

¡

2.6 Respecto al numeral 4.2, sobre el trámite de registro, la Municipalidad de Máfil deberá remitir a este Organismo de Control los actos administrativos que sancionan las contrataciones de los profesionales del PIE, además de remitir los antecedentes necesarios cuando éstos

/ ' sean restituidos.

31

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2.7 En lo atingente al numeral 5.1, sobre la ejecución del PIE, esa entidad deberá utilizar los recursos para la contratación de recursos humanos especializados; coordinación, trabajo colaborativo y evaluación del PIE; capacitación y perfeccionamiento orientado al desarrollo profesional de los docentes de la educación regular y especial y en la provisión de medios y recursos materiales educativos que faciliten la participación, la autonomía y progreso en el aprendizaje de los alumnos del referido programa, en concordancia con lo establecido en el artículo 86 del decreto N° 170, de 2009.

2.8 En cuanto al numeral 7, respecto a los recursos gastados y remanentes sin aplicar, corresponde que la Municipalidad de Máfil aclare la diferencia negativa de $32.296.877 de la cuadratura de disponibilidades del periodo en análisis.

2.9 Sobre el numeral 8.1.1, respecto a la aprobación de las bases de licitación, la entidad deberá adoptar las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo estipulado en la ley N° 19.886 Y su reglamento, en concordancia con las leyes N°S 19.880 Y 18.695.

2.10 Respecto al numeral 8.1.2, sobre bases administrativas incompletas, el municipio deberá implementar las medidas necesarias para dar cumplimiento estricto al contenido mínimo que deben poseer las bases regulatorias de los procesos de adquisiciones, lo que se establece en la ley N° 19.886 Y su reglamento.

2.11 En cuanto al numeral 8.1.3, referido al requisito de tres cotizaciones, esa entidad deberá adoptar las acciones que permitan apegarse a lo estipulado en la ley N° 19.886 Y su reglamento, en cuanto a los requisitos para realizar adquisiciones bajo la modalidad de tratos o contrataciones directas.

2.12 En lo atingente al numeral 8.2, sobre disponibilidad presupuestaria, el municipio deberá emitir e incorporar en todas sus adquisiciones la disponibilidad presupuestaria, de modo de ajustarse a lo dispuesto en el artículo 3°, del decreto N° 250, de 2004.

2.13 Respecto al numeral 8.3, referido a los gastos no ajustados a los ítems, la Municipalidad de Máfil deberá utilizar los recursos provenientes del PIE en aquellos bienes, servicios, medios y/o materiales que se señalen en el artículo 86, del decreto N° 170, de 2009.

2.14 En relación al numeral 8.4, sobre los pagos a proveedores fuera de plazo, esa entidad deberá efectuar las acciones tendientes a realizar el pago a los proveedores en los vencimientos establecidos, de modo de cumplir con lo estipulado en la ley N° 18.575.

'A /

/IV

V /'

2.15 Sobre lo observado en el numeral 8.5, respecto a los gastos rendidos, el municipio deberá implementar las medidas tendientes a procurar realizar las rendiciones de cuentas por medio del sistema computacional proporcionado por el Ministerio de Educación, con la información exacta de los gastos ejecutados.

32

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2.16 En cuanto al numeral 9.2, sobre materiales fungibles y didácticos para los alumnos con necesidades educativas especiales, esa entidad deberá planificar las compras de acuerdo a las necesidades de los establecimientos adscritos al PIE , y destinar los recursos necesarios para la provisión de medios y recursos materiales educativos para los alumnos con NEE, con el fin de dar cumplimiento a la letra d), del artículo 86, del decreto N° 170, de 2009.

2.17 Respecto al numeral 9.3, referente al libro de registro de atención profesional, el municipio deberá velar para que los establecimientos educacionales procedan a confeccionarlos, acatando lo dispuesto en el oficio N° 496, de 2011.

3.

En relación a lo expuesto en el acápite 111, sobre otras observaciones, esa entidad deberá implementar las siguientes medidas: 3.1 Respecto al numeral 1.1 , sobre las diferencias entre el saldo contable y bancario , esa entidad deberá implementar las acciones necesarias para regularizarlas y ajustarlas.

3.2 En relación al numeral 1.2, respecto los cheques caducados, efectuar las regularizaciones para dar cumplimiento a lo establecido en el procedimiento K-03, sobre cheques caducados por vencimiento de plazo legal de cobro, consignado en el Manual de Proced imientos Contables para el Sector Municipal contenido en el oficio N° 36.640, de 2007, de la Contraloría General de la República, tanto en lo relativo al ajuste por la prescripción legal de la deuda, como para su aplicación al ingreso presupuestario.

Finalmente para estas observaciones que se , / mantienen, se deberá remitir el "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al /tfJ formato adjunto en Anexo N° 15, en un plazo máximo de 30 días hábiles, a partir del día siguiente de la recepción del presente oficio , informando las medidas adoptadas y acompañando los antecedentes de respaldo respectivos.

Saluda atentamente a Ud.,

¡

33

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ANEXO N° 1 INGRESOS PERCIBIDOS POR CONCEPTO DE PIE, DURANTE EL AÑO 2012

PERíODO

pJ

LICEO GABRIELA MISTRAL ASIGNACION PIE TOTAL ($) DE ZONA

Enero 5.210.274 5.210.274 Febrero 5.280.325 Marzo Abril 4.594.280 Mayo 4.857.459 5.179.077 Junio 5.701.054 Julio 5.650.877 Agosto Septiembre 5.469.992 Octubre 5.510.753 Noviembre 8.640.574 Diciembre 9.134.697 70.439.636 TOTAL

v

ESCUELA ALABAMA ASIGNACION TOTAL ($) PIE DE ZONA

307.807 5.518.081 1.070.830 307.807 5.518.081 1.070.830 307.807 5.588.132 1.085.020 307.807 4.902.087 824.012 307.807 5.165.266 1.019.533 307.807 5.486.884 1.238.189 307.807 6.008.861 1.227.848 307.807 5.958.684 1.156.171 307.807 5.777.799 1.087.804 307.807 5.818.560 1.069.860 307.807 8.948.381 1.735.315 307.807 9.442.504 1.922.081 3.693.684 74.133.320 14.507.493

34

183.914 1.254.744 183.914 1.254.744 183.914 1.268.934 183.914 1.007.926 183.914 1.203.447 183.914 1.422.103 183.914 1.411.762 183.914 1.340.085 183.914 1.271.718 183.914 1.253.774 183.914 1.919.229 183.914 2.105.995 2.206.968 16.714.461

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ANEXO N° 2 MUESTRA ESTADíSTICA DE GASTOS

RUT TIPO N° N° ESTABLECIMIENTO DOCUMENTO PROVEEDOR DOCUMENTO 1

Escuela Alabama

314

12.749.621-8

2

Escuela Alabama

2

3

Escuela Alabama

4

Boleta de Honorarios

FECHA

MONTO ($)

06/12/2012

138.000

8.898.749-7

Liquidación de 28/02/2012 sueldo

30.897

2

5.551.590-5

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

53.641

Escuela Alabama

1

12.199.527-1

Liquidación de 31/01/2012 sueldo

695.855

5

Escuela Alabama

2

12.199.527-1

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

695.855

6

Escuela Alabama

3

12.199.527-1

Liquidación de 31/03/2012 sueldo

695.855

7

Escuela Alabama

4

12.199.527-1

Liquidación de 30/04/2012 sueldo

695.855

8

Escuela Alabama

5

12.199.527-1

Liquidación de 31/05/2012 sueldo

695 .855

9

Escuela Alabama

6

12.199.527-1

Liquidación de 30106/2012 sueldo

695.855

10

Escuela Alabama

7

12.199.527-1

Liquidación de 31/07/2012 sueldo

695.855

11

Escuela Alabama

8

12.199.527-1

Liquidación de 31/08/2012 sueldo

695.855

12

Escuela Alabama

9

12.199.527-1

Liquidación de 30/09/2012 sueldo

695.855

13

Escuela Alabama

10

12.199.527-1

Liquidación de 31/10/2012 sueldo

726.676

14

Escuela Alabama

11

12.199.527-1

Liquidación de 30/11/2012 sueldo

726.676

15

Escuela Alabama

12

12.199.527-1

Liquidación de 31/12/2012 sueldo

763.016

16

Liceo Gabriela Mistral

12

17.116.747-7

Boleta de Honorarios

19/12/2012

300.000

17

Liceo Gabriela Mistral

10

17.116.747-7

Boleta de Honorarios

24/11/2012

300.000

18

Liceo Gabriela Mistral

7

17.116.747-7

Boleta de Honorarios

26/07/2012

300.000

19

Liceo Gabriela Mistral

5

17.116.747-7

Boleta de Honorarios

31/05/2012

300.000

35

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ANEXO N° 2 MUESTRA ESTADíSTICA DE GASTOS (CONTINUACIÓN)

RUT TIPO N° N° ESTABLECIMIENTO DOCUMENTO PROVEEDOR DOCUMENTO

¡

FECHA

MONTO ($)

20

Liceo Gabriela Mistral

24

17.116.747-7

Boleta de Honorarios

26/12/2012

666.667

21

Liceo Gabriela Mistral

23

17.116.747-7

Boleta de Honorarios

26/11/2012

666.667

22

Liceo Gabriela Mistral

22

16.464.935-0

Boleta de Honorarios

25/10/2012

666.667

23

Liceo Gabriela Mistral

20

16.464.935-0

Boleta de Honorarios

27/08/2012

666.667

24

Liceo Gabriela Mistral

19

16.464.935-0

Boleta de Honorarios

29/07/2012

666.667

25

Liceo Gabriela Mistral

17

16.464.935-0

Boleta de Honorarios

29/05/2012

666 .667

26

Liceo Gabriela Mistral

15

16.464.935-0

Boleta de Honorarios

26/04/2012

600 .000

27

Liceo Gabriela Mistral

76

14.218.153-3

Boleta de Honorarios

22/05/2012

390.000

28

Liceo Gabriela Mistral

2

15.884.674-8

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

262.033

29

Liceo Gabriela Mistral

4

15.884.674-8

Liquidación de 30/04/2012 sueldo

271.069

30

Liceo Gabriela Mistral

7

15.884.674-8

Liquidación de 31/07/2012 sueldo

271.069

31

Liceo Gabriela Mistral

9

15.884.674-8

Liquidación de 30/09/2012 sueldo

271.069

32

Liceo Gabriela Mistral

11

15.884.674-8

Liquidación de 30/11/2012 sueldo

271.069

33

Liceo Gabriela Mistral

32

16.564.177-9

,-'

36

Boleta de Honorarios

22/02/2012

506.667

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 2 MUESTRA ESTADíSTICA DE GASTOS (CONTINUACIÓN)

RUT TIPO N° N° ESTABLECIMIENTO DOCUMENTO PROVEEDOR DOCUMENTO

/

¡

FECHA

MONTO ($)

34

Liceo Gabriela Mistral

18

16.464.935-0

Boleta de Honorarios

26/06/2012

550.000

35

Liceo Gabriela Mistral

85

7.224.236-K

Boleta de Honorarios

06/12/2012

308.000

36

Liceo Gabriela Mistral

314

12.749.621-8

Boleta de Honorarios

06/12/2012

552.000

37

Liceo Gabriela Mistral

1

13.282.697-8

Liquidación de 31/01/2012 sueldo

601 .533

38

Liceo Gabriela Mistral

2

13.282.697 -8

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

601 .533

39

Liceo Gabriela Mistral

3

13.282.697-8

Liquidación de 31/03/2012 sueldo

601.524

40

Liceo Gabriela Mistral

4

13.282.697-8

Liquidación de 30/04/2012 sueldo

601 .524

41

Liceo Gabriela Mistral

5

13.282.697 -8

Liquidación de 31/05/2012 sueldo

601 .524

42

Liceo Gabriela Mistral

6

13.282.697-8

Liquidación de 30/06/2012 sueldo

601.524

43

Liceo Gabriela Mistral

7

13.282.697-8

Liquidación de 31/07/2012 sueldo

601.524

44

Liceo Gabriela Mistral

8

13.282.697 -8

Liquidación de 31/08/2012 sueldo

601.524

45

Liceo Gabriela Mistral

9

13.282.697-8

Liquidación de 30/09/2012 sueldo

601.524

46

Liceo Gabriela Mistral

11

13.282.697 -8

Liquidación de 30/11/2012 sueldo

601.524

47

Liceo Gabriela Mistral

12

13.282.697 -8

Liquidación de 31/12/2012 sueldo

628.139

37

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 2 MUESTRA ESTADíSTICA DE GASTOS (CONTINUACIÓN)

RUT TIPO N° N° ESTABLECIMIENTO DOCUMENTO PROVEEDOR DOCUMENTO

/

pi

FECHA

MONTO ($)

48

Liceo Gabriela Mistral

1

12.283.643-6

Liquidación de 31/01/2012 sueldo

869.678

49

Liceo Gabriela Mistral

2

12.283.643-6

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

869 .678

50

Liceo Gabriela Mistral

3

12.283.643-6

Liquidación de 31/03/2012 sueldo

869.678

51

Liceo Gabriela Mistral

4

12.283.643-6

Liquidación de 30/04/2012 sueldo

869 .678

52

Liceo Gabriela Mistral

5

12.283.643-6

Liquidación de 31/05/2012 sueldo

869.678

53

Liceo Gabriela Mistral

6

12.283.643-6

Liquidación de 30/06/2012 sueldo

898.232

54

Liceo Gabriela Mistral

7

12.283.643-6

Liquidación de 31/07/2012 sueldo

898.232

55

Liceo Gabriela Mistral

8

12.283.643-6

Liquidación de 31/08/2012 sueldo

898.232

56

Liceo Gabriela Mistral

9

12.283.643-6

Liquidación de 30/09/2012 sueldo

898.232

57

Liceo Gabriela Mistral

10

12.283.643-6

Liquidación de 31/10/2012 sueldo

898.232

58

Liceo Gabriela Mistral

11

12.283.643-6

Liquidación de 30/11/2012 sueldo

898.232

59

Liceo Gabriela Mistral

12

12.283.643-6

Liquidación de 31/12/2012 sueldo

943.153

60

Liceo Gabriela Mistral

6

11 .216.705-6

Liquidación de 30/06/2012 sueldo

385.118

61

Liceo Gabriela Mistral

4

7.602.560-6

Liquidación de 30/04/2012 sueldo

165.256

38

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 2 MUESTRA ESTADíSTICA DE GASTOS (CONTINUACIÓN)

TIPO RUT N° N° ESTABLECIMIENTO DOCUMENTO PROVEEDOR DOCUMENTO

I

FECHA

MONTO ($)

62

Liceo Gabriela Mistral

1

7.232.858-2

Liquidación de 31/01/2012 sueldo

80.463

63

Liceo Gabriela Mistral

9

7.232.858-2

Liquidación de 30/09/20 12 sueldo

80.463

64

Liceo Gabriela Mistral

2

9.945.641 -8

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

63.411

65

Liceo Gabriela Mistral

12

9.945.641-8

Liquidación de 31/12/2012 sueldo

66.582

66

Liceo Gabriela Mistral

1

13.757.222-2

Liquidación de 31/01/2012 sueldo

648.928

67

Liceo Gabriela Mistral

2

13.757 .222-2

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

699 .683

68

Liceo Gabriela Mistral

3

13.757.222-2

Liquidación de 31/03/2012 sueldo

648.928

69

Liceo Gabriela Mistral

4

13.757.222-2

Liqu idación de 30/04/2012 sueldo

648.928

70

Liceo Gabriela Mistral

5

13.757.222-2

Liquidación de 31/05/2012 sueldo

648.928

71

Liceo Gabriela Mistral

6

13.757.222-2

Liquidación de 30/06/2012 sueldo

798 .766

72

Liceo Gabriela Mistral

7

13.757.222-2

Liquidación de 31/07/2012 sueldo

654.065

73

Liceo Gabriela Mistral

8

13.757.222-2

Liquidación de 31/08/2012 sueldo

654.065

74

Liceo Gabriela Mistral

9

13.757.222-2

Liquidación de 30/09/2012 sueldo

654.065

75

Liceo Gabriela Mistral

10

13.757.222-2

Liquidación de 31/10/2012 sueldo

654.065

39

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 2 MUESTRA ESTADíSTICA DE GASTOS (CONTINUACIÓN) N° ESTABLECIMIENTO

/

I

RUT TIPO N° DOCUMENTO PROVEEDOR DOCUMENTO

FECHA

MONTO ($)

76

Liceo Gabriela Mistral

11

13.757 .222-2

Liquidación de 30/11/2012 sueldo

654 .065

77

Liceo Gabriela Mistral

12

13.757.222-2

Liquidación de 31/12/2012 sueldo

686.773

78

Liceo Gabriela Mistral

7

9.885.239-5

Liquidación de 31/07/2012 sueldo

37.370

79

Liceo Gabriela Mistral

10

12.116.860-K

Liquidación de 31/10/2012 sueldo

55.469

80

Liceo Gabriela Mistral

9

8.831.720-3

Liqu idación de 30/09/2012 sueldo

73.351

81

Liceo Gabriela Mistral

1

16.582.613-2

Liquidación de 31/01/2012 sueldo

532.211

82

Liceo Gabriela Mistral

2

16.582.613-2

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

532.211

83

Liceo Gabriela Mistral

4

16.582.613-2

Liquidación de 30/04/2012 sueldo

593.089

84

Liceo Gabriela Mistral

5

16.582.613-2

Liquidación de 31/05/2012 sueldo

532.211

85

Liceo Gabriela Mistral

6

16.582.613-2

Liquidación de 30/06/2012 sueldo

532.211

86

Liceo Gabriela Mistral

7

16.582 .613-2

Liquidación de 31/07/2012 sueldo

532.211

87

Liceo Gabriela Mistral

8

16.582.613-2

Liquidación de 31/08/2012 sueldo

532.211

88

Liceo Gabriela Mistral

10

16.582.613-2

Liquidación de 31/10/2012 sueldo

532.211

89

Liceo Gabriela Mistral

11

16.582.613-2

Liquidación de 30/11/2012 sueldo

532 .211

40

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 2 MUESTRA ESTADíSTICA DE GASTOS (CONTINUACIÓN)

RUT TIPO N° N° ESTABLECIMIENTO DOCUMENTO PROVEEDOR DOCUMENTO

I

f

FECHA

MONTO ($)

90

Liceo Gabriela Mistral

12

16.582 .613-2

Liquidación de 31/12/2012 sueldo

558.826

91

Liceo Gabriela Mistral

10

11.426.507-1

Liquidación de 31/10/2012 sueldo

35.514

92

Liceo Gabriela Mistral

2

8.254.032-6

Liquidación de 29/02/2012 sueldo

74.159

93

Liceo Gabriela Mistral

10

8.254.032-6

Liquidación de 31/10/2012 sueldo

74.159

41

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 3 PARTI DAS CLAVES

RUT N° N° ESTABLECIMIENTO DOCUMENTO PROVEEDOR

I

TIPO DOCUMENTO

FECHA

MONTO ($)

1

Escuela Alabama

610

12.199.525-5

Factura afecta a IVA

19-11-2012

85 .000

2

Liceo Gabriela Mistral

1100

11.590.490-6

Otro

03-12-2012

242.381

3

Liceo Gabriela Mistral

92043

78.471 .650-3

Factura afecta a IVA

20-03-2012

20.360

4

Liceo Gabriela Mistral

99216

83.171 .800-5

Factura afecta a IVA

26-06-2012

83.517

5

Liceo Gabriela Mistral

609

12.199.525-5

Factura afecta a IVA

14-11-2012

55.000

6

Liceo Gabriela Mistral

612

12.199.525-5

Factura afecta a IVA

25-11-2012

65.000

7

Liceo Gabriela Mistral

613

12.199.525-5

Factura afecta a IVA

28-11-2012

55.000

TOTAL ($) 606.258

jf

42

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 4 MUESTRA ESTADíSTICA DE ALUMNOS BENEFICIARIOS

2

ESTABLECIMIENTO Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

3 4

Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

Básico 4° Básico

5

Liceo Gabriela Mistral

6 7

Liceo Gabriela Mistral

8° Básico 2° Medio

N° 1

Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

CURSO 6° Básico 1° Básico

r

3° Medio

8 9

Liceo Gabriela Mistral

6° Básico 5° Básico

10

Liceo Gabriela Mistral

6° Básico

11

Escuela Alabama

8° Básico

12 13

Liceo Gabriela Mistral

8° Básico 5° Básico 4° Básico 5° Básico

16 17

Escuela Alabama Escuela Alabama Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

18 19 20

Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

21

Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama

14 15

22 23 24 25

Escuela Alabama Liceo Gabriela Mistral

26 27 28

Escuela Alabama Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

29

Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

8° Básico 2° Medio 4° Medio TP 7° Básico 5° Básico 3° 4° 5° 4°

Básico Básico Básico Básico

2 ° Básico 3° Básico 4° Básico 8° Básico

Escuela Alabama Liceo Gabriela Mistral

5° Básico 2° Medio 5° Básico 3° Básico

34 35 36 37

Escuela Alabama Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama

6° Básico 1° Medio A 3° Básico 1° Medio B 5° Básico

38 39 40

Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

Educación Especial 2 ° Básico 8° Básico

41

Liceo Gabriela Mistral

4° Básico

42 43 v 44

Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

5° Básico 1° Medio A 8° Básico

30 31 32 33

P

43

NOMBRE ALUMNO

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 4 MUESTRA ESTADíSTICA DE ALUMNOS BENEFICIARIOS (CONTINUACIÓN)

NI

N° 45 46 47 48 49 50 /" 51

ESTABLECIMIENTO Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral

CURSO r Básico 6° Básico 3° Medio r Básico r Básico 8° Básico 6° Básico

44

NOMBRE ALUMNO

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 5 DECRETOS DE PAGO SIN LA TOTALIDAD DE LAS VISACIONES

/

I

N°

N° DECRETO DE PAGO

FECHA

1

576

01-08-2012

270.000

2 3

1.316 1.280

31-12-2012 31-12-2012

600.000 5.267.459

4

918

31-10-2012

5.060.941

5

752

30-09-2012

4.989.491

6 7 8 9

669 614 485 390

31-08-2012 31-07-2012 29-06-2012 31-05-2012

4.163.061 4.609.999 4.301.242 3.895.437

10

250

30-04-2012

4.615.206

204 30-03-2012 29-02-2012 117 31-01-2012 78 04-12-2012 1.130 1.129 04-12-2012 04-12-2012 1.131 TOTAL ($)

4.263.436 5.304.274 4.788.917 83.517 20.360 260.000

11 12 13 14 15 16

MONTO ($)

52.493.340

45

VlsACIONEs FALTAN TES Tesorera Municipal Unidad de Control Unidad de Control Unidad de Control Alcalde Tesorera Municipal Unidad de Control Tesorera Municipal Unidad de Control Tesorera Municipal Tesorera Municipal Tesorera Municipal Tesorera Municipal Alcalde Tesorera Municipal Unidad de Control Tesorera Municipal Tesorera Municipal Tesorera Municipal Unidad de Control Unidad de Control Unidad de Control

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 6 ALUMNOS NO REGISTRADOS EN NÓMINA APROBADA POR SECREDUC

N°

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

ESTABLECIMIENTO Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Liceo Gabriela Mistral Escuela Alabama Escuela Alabama Escuela Alabama Escuela Alabama Escuela Alabama Escuela Alabama

RBD 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7031 7032 7032 7032 7032 7032 7032

NOMBRE ALMUNO

46

RUT

CON (RALORíA GENERAL DE LA

REt-~ BLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 7 REVISiÓN DE ANTECEDENTES EN CARPETAS DE ALUMNOS PIE, ESCUELA ALABAMA N°

ANTECEDENTES

1

Certificado de nacim iento

../

../

../

../

../

../

../

../

../

2

Certificado de matrícula

../

../

../

../

../

../

../

../

../

3

Autorización de evaluación

../

../

../

../

../

../

../

../

../

4

Anamnesis

../

../

../

../

../

../

../

../

../

5

Informe a la familia

../

../

../

../

../

../

../

../

X

6

Formulario Único Síntesis de Evaluación de Ingreso

../

../

../

../

../

../

../

../

../

7

Evaluación de especializados

Apoyos

x

../

../

../

X

../

../

../

../

8

Determinación de Apoyos Especializados

../

../

X

../

../

../

../

../

../

9

Valoración de informe médico

o

../

../

../

../

../

../

../

../

../

10

Informes finales psicopedagógicos y curricular

../

../

../

../

../

../

../

../

../

11

Síntesis reevaluación

x

../

x

../

../

../

../

../

X

12

Formulario Único especíevaluación fica o especializada

../

../

../

../

../

../

../

../

../

salud

47

CO~fRALORíA

GENERAL DE LA RE: ) ÚBLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 8 REVISiÓN DE ANTECEDENTES EN CARPETAS DE ALUMNOS PIE, LICEO GABRIELA MISTRAL

N°

ANTECEDENTES

1

Certificado de nacimiento

x

,(

x

,(

x

,(

,(

x

,(

2

Certificado de matrícula

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

3

Autorización de evaluación

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

4

Anamnesis

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

5

Informe a la familia

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

6

Formulario Único Síntesis de Evaluación de Ingreso

,(

,(

,(

,(

,(

,(

,(

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7

Evaluación de especializados

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x

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8

Determinación de Apoyos Especializados

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x

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9

Valoración de informe médico

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10

Informes finales psicopedagógicos y curricular

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11

Síntesis reevaluación

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x

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12

Formulario Único específievaluación ca o especializada

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Apoyos

salud

o

48

CON IkLORíA GENERAL DE LA REt-OBLlCA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 8 REVISiÓN DE ANTECEDENTES EN CARPETAS DE ALUMNOS PIE, LICEO GABRIELA MISTRAL (CONTINUACIÓN)

N°

ANTECEDENTES

1

Certificado de nacimiento

x

../

../

../

../

../

../

../

../

2

Certificado de matrícula

../

../

../

../

../

../

../

../

../

3

Autorización de evaluación

../

../

../

../

../

../

../

../

../

4

Anamnesis

../

../

../

../

../

../

../

../

../

5

Informe a la familia

../

../

../

../

../

../

../

../

../

6

Formulario Único Síntesis de Evaluación de Ingreso

../

../

../

../

../

../

../

../

../

7

Evaluación de especializados

Apoyos

../

../

../

../

../

../

../

../

../

8

Determ inación Especializados

Apoyos

x

../

../

../

../

../

../

../

../

9

Valoración de salud o informe médico

../

../

../

../

../

../

../

../

../

10

Informes finales psicopedagógicos y curricular

../

../

../

../

../

../

../

../

../

11

Síntesis reevaluación

../

../

../

../

../

../

../

N/A

../

12

Formulario Único específica o evaluación especializada

../

../

../

../

../

../

../

../

../

de

49

CO~ 'f RALORíA

GENERAL DE LA RE:) ÚBLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 8 REVISiÓN DE ANTECEDENTES EN CARPETAS DE ALUMNOS PIE, LICEO GABRIELA MISTRAL (CONTINUACIÓN)

N°

ANTECEDENTES

1

Certificado de nacimiento

../

../

../

../

X

../

../

../

../

2

Certificado de matrícula

../

../

../

../

../

../

../

../

../

3

Autorización de evaluación

../

../

../

../

../

../

../

../

../

4

Anamnesis

../

../

../

../

../

../

../

../

../

5

Informe a la familia

../

../

../

../

../

../

../

../

../

6

Formulario Único Síntesis de Evaluación de Ingreso

../

../

../

../

../

../

../

../

../

7

Evaluación de especializados

Apoyos

../

../

../

../

X

../

../

../

../

8

Determinación Especializados

Apoyos

../

../

../

../

../

../

../

../

../

9

Valoración de salud o informe médico

../

../

../

../

../

../

../

../

../

10

Informes finales psicopedagógicos y curricular

../

../

../

../

../

../

../

../

../

11

Síntesis reevaluación

../

../

../

../

../

../

../

../

../

12

Formulario Único específica o evaluación especializada

../

../

../

../

../

../

../

../

../

de

50

CON I RALORíA GENERAL DE LA REt- OSLlCA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 8 REVISiÓN DE ANTECEDENTES EN CARPETAS DE ALUMNOS PIE , LICEO GABRIELA MISTRAL (CONTINUACIÓN)

N°

ANTECEDENTES

1

Certificado de nacimiento

/

/

/

/

/

X

/

/

/

2

Certificado de matrícula

x

/

/

/

/

/

/

/

/

3

Autorización de evaluación

/

/

/

/

/

/

/

/

/

4

Anamnesis

/

/

/

/

/

/

/

/

/

5

Informe a la familia

/

/

/

/

/

/

/

/

/

6

Formulario Único Síntesis de Evaluación de Ingreso

/

/

/

/

/

/

/

/

/

7

Evaluación de especializados

Apoyos

/

/

X

/

/

/

/

/

/

8

Determ in ación de Apoyos Especializados

/

/

/

/

/

/

/

/

/

9

Valoración de informe médico

o

/

/

/

/

/

/

/

/

/

10

Informes finales psicopedagógicos y curricular

/

/

/

/

/

/

/

/

/

11

Síntesis reevaluación

/

/

/

/

/

/

/

/

/

12

Formulario Único específica o evaluación especializada

/

/

/

/

/

/

/

/

/

salud

51

COf\.J RALORíA GENERAL DE LA RE:rbBLlCA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 8 REVISiÓN DE ANTECEDENTES EN CARPETAS DE ALUMNOS PIE, LICEO GABRIELA MISTRAL (CONTINUACIÓN)

I

N°

ANTECEDENTES

1

Certificado de nacimiento

./

./

X

X

./

X

2

Certificado de matrícula

./

./

./

./

./

./

3

Autorización de evaluación

./

./

./

./

./

./

4

Anamnesis

./

./

./

./

./

./

5

Informe a la familia

./

./

./

./

./

./

6

Formulario Único Síntesis de Evaluación de Ingreso

./

./

./

./

./

./

7

Evaluación de especializados

Apoyos

./

./

./

./

./

./

8

Determinación Especializados

Apoyos

./

./

./

./

./

./

9

Valoración de salud o informe médico

./

./

./

./

./

./

10

Informes finales psicopedagógicos y curricular

./

./

./

./

./

./

11

Síntesis reevaluación

./

./

./

./

./

./

12

Formulario Único específica o evaluación especializada

./

./

./

./

./

./

de

52

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 9 CARPETAS DE PROFESIONALES REVISADAS

PROFESiÓN

CALIDAD JURIDICA O RÉGIMEN ESTATUTARIO (HONORARI,OS, LEY N° 19.070 O CODIGO DEL TRABAJO)

1

Médico Cirujano

Honorarios

2

Asistente Técnico

Honorarios

3

Médico Cirujano

Honorarios

4

Neuropsiquiatra Infanto Juvenil

Honorarios

5

Psicólogo

Honorarios

6

Psicóloga

Honorarios

7

Asistente Social

Código del Trabajo

8

Profesora Ed . Gral.

Básica

Ley W 19.070

9

Profesora Ed . Gral.

Básica

Ley N°19.070

10

Profesora de Educación Especial/Diferencial

Ley N° 19.070

11

Profesora Ed . Gral.

Básica

Ley N° 19.070

12

Psicopedagogo

Ley W 19.070

13

Profesora de Educación Especial/Diferencial

Ley N° 19.070

14

Psicopedagogo

Ley N° 19.070

15

Profesora de Educación Especial/Diferencial

Ley N° 19.070

N°

¡

/

NOMBRE

RUT

53

CON I-kALORíA GENERAL DE LA

REt-~BLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 10 REVISiÓN DE ANTECEDENTES DE PROFESIONALES EN EL SISTEMA DE PERSONAL DE LA ADMINISTRACiÓN DEL ESTADO (SIAPER) SEGÚN SIAPER NOMBRE

CALIDAD

DECRETO ALCALDICIO N° FECHA

PERíODO DESDE

HASTA

SEGÚN CARPETA PROFESIONAL DECRETO PERíODO ALCALDICIO N° FECHA DESDE HASTA

241

21-09-2011

01-03-2011

29-02-2012

114

18-06-2012

01-03-2012

29-02-2013

94

06-05-2011

01-03-2011

29-02-2012

99

05-06-2012

01-03-2012

29-02-2013

Contratado de reemplazo

180

11-07-2011

16-05-2011

31-10-2011

106

05-06-2012

01-03-2012

29-02-2013

Contratado

98

06-05-2011

01-03-2011

29-02-2012

104

04-06-2012

01-03-2012

29-02-2013

Contratado

179

11-07-2011

16-05-2011

28-02-2012

105

05-06-2012

01-03-2012

29-02-2013

242

21-09-2011

01-03-2011

29-02-2012

106

06-05-2011

01-03-2011

29-02-2012

112

18-06-2012

01-03-2012

99

06-05-2011

01-03-2011

29-02-2012

103

05-06-2012

01-03-2012

29-02-2013

240

21-09-2011

05-06-2012

01 -03-2012

29-02-2013

06-05-2011

29-02-2012

100

95

01-03-2011

113

18-06-2012

01-03-2012

29-02-2013

Contratado

Contratado Contratado Contratado

54

29-02-2013 29-02-2013

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 11 CUMPLIMIENTO DE LOS 14 INDICADORES OBTENIDOS DEL RESUMEN DEL INFORME TÉCNICO ANUAL

INDICADOR

I

~o

1. El programa de integración escolar es parte del proyecto educativo institucional del establecimiento 2. El programa de integración escolar es parte del Plan anual de desarrollo educativo municipal (PADEM) 3. El diseño e implementación del PIE está articulado con el Plan de mejoramiento de la escuela 4. Los profesionales involucrados se coordinan , trabajan colaborativamente, evalúan las necesidades educativas especiales de los estudiantes y los resultados del PIE 5. Los profesionales docentes y no docentes participaron de capacitaciones y/ perfeccionamientos 6. El establecimiento cuenta con medios y recursos materiales necesarios para el aprendizaje de los estudiantes que son parte del PIE 7 . Los apoyos especializados para los alumnos con NEE se entregan principalmente en el aula regular (*) 8.

El profesor educación de especial/diferencial cuenta con tiempo para que planifique , evalúe y prepare material y otras actividades en colaboración con el profesor reqular 9. El profesor de aula , los profesionales de apoyo y el profesor de educación especial/diferencial real izan trabajo colaborativo 10. Los profesionales de apoyo a la educación , trabajan con los alumnos de forma individual, en grupos, con la familia , con otros profesionales y con el equipo directivo de la escuela 11 . El cronograma de adquisición de recursos didácticos y ayudas técnicas para satisfacer las NEE de los estudiantes se cumplió según lo programado 12. La planificación establecida en el PIE fue cumplida en su totalidad 13. Se realizó evaluación y seguimiento de las acciones realizadas en el PIE 14. Los profesores regulares disponen de horas dedicadas exclusivamente a la planificación conjunta de la co-enseñanza (*)

N° ESTABLECIMIENTOS CON ACCiÓN LOGRADA

N° ESTABLECIMIENTOS CON ACCiÓN NO LOGRADA

% LOGRADO

2

O

100

2

O

100

2

O

100

2

O

100

O

2

O

O

2

O

1

O

100

2

O

100

2

O

100

2

O

100

N/A

N/A

N/A

2

O

100

2

O

100

1

O

100

TOTAL LOGRADO (%) fue evaluada el L,ceo Gabnela M"lral , .,n que se proporcoonaran anlecedenles al ,especlo.

55

84,62

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 12 TRANSFERENCIAS RECEPCIONADAS POR EL DAEM DE MÁFIL DURANTE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ESTABLECIMIENTO

Liceo Gabriela Mistral

RBD

7031

MES

SUBVENCiÓN EDUCACiÓN ESPECIAL DIFERENCIAL

SUBVENCiÓN DE NECESIDADES EDUCATIVAS ESPECIALES TRANSITORIAS

Enero

2.786.044

2.424.230

O

O

781 .541

5.991 .815

Febrero

2.786.044

2.424.230

O

O

781 .541

5.991.815

Marzo

2.988.086

2.768.193

O

O

863.442

6.619.721

Abril

2.988.086

2.768.193

O

O

863.442

6.619.721

Mayo

2.988.086

2.768.193

O

O

863.442

6.619.721

Junio

2.988.086

2.768.193

O

O

863.442

6.619.721

Julio

2.989.683

2.714.371

O

O

855.608

6.559.662

Agosto

2.894.348

2.756.529

O

O

847.632

6.498.509

Se¡:¡tiembre

2.816.523

2.653.469

O

O

820.499

6.290.491

Octubre

2.824.386

2.686.367

O

O

826.613

6.337.366

Noviembre

2.914.581

2.636.267

2.174.678

915.048

1.296.086

9.936.660

Diciembre

3.068.619

2.809.353

2.298.818

957.907

1.370.205 10.504.902

GENERAL BÁSICA SIN JECDCON PIE

EDUCACiÓN ASIGNACiÓN MEDIA CON DE ZONA JECD-CON (15%) PIE

TOTAL ($)

56

TOTAL ($)

84.590.103

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 12 TRANSFERENCIAS RECEPCIONADAS POR EL DAEM DE MÁFIL DURANTE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (CONTINUACIÓN)

ESTABLECIMIENTO

Escuela Alabama

RBD

7032

SUBVENCiÓN DE NECESIDADES EDUCATIVAS ESPECIALES TRANSITORIAS

MES

SUBVENCiÓN EDUCACiÓN ESPECIAL DIFERENCIAL

Enero

O

1.070.830

O

160.625

1.231.455

Febrero

O

1.070.830

O

160.625

1.231 .455

Marzo

O

1.259.496

O

188.924

1.448.420

Abril

O

1.259.496

O

188.924

1.448.420

Mayo

O

1.259.496

O

188.924

1.448.420 1.448.420

GENERAL BÁSICA SIN JECD- CON PIE

ASIGNACiÓN DE ZONA (15%)

TOTAL ($)

Junio

O

1.259.496

O

188.924

Julio

O

1.249.161

O

187.374

1.436.535

Agosto

O

1.156.171

O

173.426

1.329.597

Septiembre

O

1.087.804

O

163.171

1.250.975

Octubre

O

1.069.860

O

160.479

1.230.339

Noviembre

O

1.123.816

611.499

260.297

1.995.612

Diciembre

O

1.244.949

677.132

288.312

2.210.393

TOTAL ($)

17.710.041

57

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 13 APORTES ADICIONALES POR LEY N° 19.410 Y N° 19.464 LEY N° 19.410 PERíODO

I

r

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Subtotal ($) TOTAL ($)

LICEO GABRIELA MISTRAL

LEY N° 19.464

LICEO ESCUELA ESCUELA GABRIELA ALABAMA ALABAMA MISTRAL

1.116.737 220.631 1.116.737 220.631 1.096.244 228.310 1.096.244 228.310 1.096.244 228.310 1.096.244 228.310 1.079.395 222.843 1.072.589 210.183 1.045.036 199.161 1.047.369 197.791 1.046.430 206.931 1.103.150 228.544 13.012.419 2.619.955 15.632.374

58

361.365 78.977 378.278 78.977 377.280 82.790 424.949 82.790 449.594 82.790 451 .189 82.790 442.148 80.829 386.491 76.307 422.795 72.324 394.768 71.907 416.001 75.231 423.818 83.107 4.928.676 948.819 5.877.495

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 14 DIFERENCIAS EN LOS RECURSOS RECEPCIONADOS INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL Y EL MINISTERIO DE EDUCACiÓN SUBVENCiÓN PIE ESTABLECIMIENTO

Liceo Gabriela Mistral

Iv ~~

PERíODO

MINEDUC

DAEM MÁFIL

ASIGNACiÓN DE ZONA

DIFERENCIA

($)

MINEDUC

DAEM MÁFIL

DIFERENCIA

($)

Enero

5.210.274

5.210.274

O

781 .541

307.807

473.734

Febrero

5.210.274

5.210.274

O

781 .541

307.807

473.734

Marzo

5.756.279

5.280 .325

475.954

863.442

307.807

555.635

Abril

5.756.279

4.594.280

1.161.999

863.442

307.807

555 .635

Mayo

5.756.279

4.857.459

898.820

863.442

307.807

555 .635

Junio

5.756.279

5.179.077

577.202

863.442

307.807

555.635

Julio

5.704.054

5.701 .054

3.000

855.608

307.807

547.801

Agosto

5.650.877

5.650.877

O

847.632

307.807

539.825

Septiembre

5.469.992

5.469.992

O

820.499

307.807

512 .692

Octubre

5.510.753

5.510.753

O

826.613

307.807

518.806

Noviembre

8.640.574

8.640.574

O

1.296.086

307.807

988.279

Diciembre

9.134.697

9.134.697

O

1.370.205

307.807

1.062.398

TOTAL ($)

73.556.611

70.439.636

3.116.975

11.033.492

3.693.684

7.339.808

IÍ

59

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 14 DIFERENCIAS EN LOS RECURSOS RECEPCIONADOS INFORMADOS POR LA MUNICIPALIDAD DE MÁFIL Y EL MINISTERIO DE EDUCACiÓN (CONTINUACIÓN) SUBVENCiÓN PIE ESTABLECIM lENTO

Escuela Alabama

I 1 <.

/

PERíODO

MINEDUC

DAEM MÁFIL

1.070.830

ASIGNACiÓN DE ZONA

DIFERENCIA MINEDUC ($)

Enero

1.070.830

Febrero

1.070.830

1.070.830

O

Marzo

1.259.496

1.085.020

174.476

Abril

1.259.496

824.012

435.484

Mayo

1.259.496

1.019.533

239.963

Junio

1.259.496

1.238.189

Julio

1.249.161

1.227.848

AQosto

1.156.171

Septiembre

1.087.804

DIFERENCIA ($)

183.914

-23.290

160.625

183.914

-23.290

188.924

183.914

5.010

188.924

183.914

5.010

188.924

183.914

5.010

21 .307

188.924

183.914

5.010

21 .313

187.374

183.914

3.460

1.156.171

O

173.426

183.914

-10.488

1.087.804

O

163.171

183.914

-20.743

O

160.625

DAEM MÁFIL

Octubre

1.069.860

1.069.860

O

160.479

183.914

-23.435

Noviembre

1.735.315

1.735.315

O

260.297

183.914

76.383

Diciembre

1.922 .081

1.922.081

O

288.312

183.914

104.398

TOTAL ($)

15.400.036

14.507.493

892.543

2.310.005

2.206.968

103.037

60

CONl ~ALORíA GENERAL DE LA REP J SLlCA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 15 ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL N° 35, DE 2013 N°DE OBSERVACiÓN

MATERIA DE LA OBSERVACiÓN

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACiÓN SOLICITADA POR CONTRALORíA GENERAL EN INFORME FINAL

Aspectos de Control interno Numeral 1

Se detectó que el manual de procedimientos que el proceso describa efectuado por la entidad Remitir el manual de procedimiento descrito para el manejo y ejecución en este numeral. de los recursos provenientes del convenio del PIE.

Aspectos de Control interno Numeral 2

Sobre la materia, la Encargada de la Unidad de Control de la Municipalidad de Máfil, doña Daniela Sánchez Ramírez, Acompañar programa de auditoría internas mediante certificado S/N o , respecto al PIE. de fecha 17 de junio de 2013, señala que durante el año 2012 no se efectuaron fiscalizaciones relativas al PIE.

61

MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACiÓN DE RESPALDO

FOLIO O NUMERACiÓN DOCUMENTO DE RESPALDO

OBSERVACIONES YIO COMENTARIOS DE LA ENTIDAD

CON-l

~ALORíA

GENERAL DE LA REP J SLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 15 ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL N° 35, DE 2013 (CONTINUACIÓN)

J

N°DE OBSERVACiÓN

MATERIA DE LA OBSERVACiÓN

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACiÓN SOLICITADA POR CONTRALORíA GENERAL EN INFORME FINAL

Aspectos de Control interno Numeral 4

Sobre el particular, durante la revisión de los documentos de respaldos de las adquisiciones, se corroboró la ausencia de la respectiva acta de recepción, situación que no permite constatar que se hayan recibido la totalidad de los bienes que se consideraron en el proceso Iicitatorio, ID N° 3631-15-L 11 , denominada "Materiales de oficina Proyecto de Integración PIE Comunal".

Remitir informe donde se instruyan las instrucciones relativas al procedimiento a utilizar para la recepción de bienes en los establecimientos educacionales.

Aspectos de Control interno Numeral 5

Al respecto, se verificó que en dieciséis (16) documentos que totalizan la suma de $52.493.340, no presentan las Adjuntar instrucciones impartidas a los visaciones correspondientes de funcionarios encargados de las visaciones las instancias que autorizan el de los decretos de pago. pago por parte del Alcalde, Unidad de Control y/o Tesorera Municipal de la entidad.

62

MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACiÓN DE RESPALDO

FOLIO O NUMERACiÓN DOCUMENTO DE RESPALDO

OBSERVACIONES YIO COMENTARIOS DE LA ENTIDAD

CON'l

~ALORíA

GENERAL DE LA REF' J SLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 15 ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL N° 35, DE 2013 (CONTINUACIÓN) N°DE OBSERVACiÓN

\

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACiÓN SOLICITADA POR CONTRALORíA GENERAL EN INFORME FINAL

Aspectos de Examen de cuentas Numeral 1.1

El examen practicado permitió evidenciar que el DAEM de Máfil, para el año 2012, no Acompañar informe de las medidas implementadas para la confección del contó con un cronograma de cronograma de adquisiciones para el PIE. adquisiciones de recursos didácticos.

Aspectos de Examen de Cuentas Numeral 2

Al respecto, se observó que el convenio del PIE, no ha sido sancionado mediante el decreto alcaldicio respectivo, tal como lo Remitir acto administrativo por el que se indica mediante certificado haya regularizado la aprobación del SIN °, de fecha 20 de junio de convenio .

2013, doña Liliana Aros Solís, Directora (S) del DAEM de la Municipalidad de Máfil.

Aspectos de Examen de Cuentas Numeral 3.1 '{

MATERIA DE LA OBSERVACiÓN

Letras a) y b)

Se verificó que en la nomina aprobada por la SECREDUC de Los Ríos no se encontraba la totalidad de los alumnos incorporados al PIE, como también existe un caso el que figura como asistente a un establecimiento educacional equivocado.

Acompañar los antecedentes donde se regularizado las situaciones haya descritas en el numeral, con la SECREDUC de Los Ríos.

63

MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACiÓN DE RESPALDO

FOLIO O NUMERACiÓN DOCUMENTO DE RESPALDO

OBSERVACIONES YIO COMENTARIOS DE LA ENTIDAD

CON-I

~ALORíA

GENERAL DE LA REP J SLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 15 ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL N° 35, DE 2013 (CONTINUACIÓN) N°DE OBSERVACiÓN

Aspectos de Examen de Cuentas Numeral 4.2

Aspectos de Examen de Cuentas Numeral 7

j~,I

~

______________

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACiÓN SOLICITADA POR CONTRALORíA GENERAL EN INFORME FINAL

MATERIA DE LA OBSERVACiÓN

De la revisión se constató que el municipio no remite a registro Acompañar informe de las medidas de este Ente de Control los implementadas para proceder en la actos administrativos donde se situación descrita. aprueban las contrataciones de los profesionales del PIE. Los gastos efectuados durante el año 2012, ascendieron a $64.362 .043, quedando un saldo sin ejecutar de $26.485.738, para cuya determinación se consideraron los ingresos y egresos del año citado, el que sumando los Remitir aclaración de la negativa de $32.296.877 gastos rechazados y disponibilidades. descontando el saldo de arrastre del año 2011, arroja un saldo sin utilizar para el PIE de $13.019.988, quedando finalmente un saldo negativo de $32.296.877

en

MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACiÓN DE RESPALDO

FOLIO O NUMERACiÓN DOCUMENTO DE RESPALDO

OBSERVACIONES YIO COMENTARIOS DE LA ENTIDAD

diferencia en las

las

~d_is_po_n_ib_il_id_a_de_s_.__________~__________________________~______________________~______________~__________________~

64

CON°,

~ALORíA

GENERAL DE LA REP d sLlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 15 ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL N° 35 DE 2013 (CONTINUACIÓN) , N°DE OBSERVACiÓN

Aspectos de Examen de Cuentas Numerales 8.1 .1, 8.1.2, 8.1.3 Y 8.2

;1

~

Aspectos de Examen de Cuentas Numeral 8.4 ______________

MATERIA DE LA OBSERVACiÓN

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACiÓN SOLICITADA POR CONTRALORíA GENERAL EN INFORME FINAL

MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACiÓN DE RESPALDO

FOLIO O NUMERACiÓN DOCUMENTO DE RESPALDO

OBSERVACIONES YIO COMENTARIOS DE LA ENTIDAD

Se detectó que las adquisiciones realizadas por el municipio carecían la aprobación de las bases Acompañar informe donde se establezcan las medidas a implementar en el proceder utilizadas, bases incompletas, de las adquisiciones realizadas. tres cotizaciones en el caso de los tratos directos y disponibilidad presupuestaria.

La auditoría practicada permitió advertir desembolsos por la suma de $242.381, por la compra de materiales de Remitir informe del procedimiento a utilizar oficina, observándose un para el pago de los proveedores. retraso en el pago de hasta 482

~d_ía~s_ , I_a_S_q_Ue __ fu_e_ro_n_r_en_d_id_a_s_e_n~__________________________JL______________________L_______________JL__________________~ el período 2012.

., L.

65

CONl

~ALORíA

GENERAL DE LA

REPu~LlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 15 ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL N° 35, DE 2013 (CONTINUACIÓN) N°DE OBSERVACiÓN

MATERIA DE LA OBSERVACiÓN

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACiÓN SOLICITADA POR CONTRALORíA GENERAL EN INFORME FINAL

Aspectos de Examen de Cuentas Numeral 9.2

La auditoría practicada permitió comprobar que el DAEM de Máfil no efectuó adquisiciones de materiales fungibles y didácticos en ninguno de los dos establecimientos educacionales incorporados al PIE durante el año 2012.

Acompañar informe donde se establezcan las medidas a implementar en el procedimiento utilizado para la adquisición de los ítems exigidos en la normativa vigente sobre la materia.

Aspectos de Examen de Cuentas Numeral 9.3

Aspectos de Otras observaciones Numeral 1.1

Durante la revisión se constató que la Escuela Alabama no contaba con el registro de atención profesional.

Revisadas las conciliaciones del período bancarias comprendido entre enero a de 2012, se diciembre advirtieron diferencias entre los los saldos contables con bancarios para todos los meses del período señalado, por un monto de $930.

Remitir el registro de atención profesional de la Escuela Alabama .

Remitir los ajustes realizados con los respaldos correspondientes.

66

MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACiÓN DE RESPALDO

FOLIO O NUMERACiÓN DOCUMENTO DE RESPALDO

OBSERVACIONES YIO COMENTARIOS DE LA ENTIDAD

CONl

~ALORíA

GENERAL DE LA

REPu~LlCA

CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N° 15 ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL N° 35, DE 2013 (CONTINUACIÓN) N°DE OBSERVACiÓN

MATERIA DE LA OBSERVACiÓN

Aspectos de Otras observaciones Numeral 1.2

De la revisión efectuada a la nómina de cheques girados y no cobrados adjunta a la conciliación bancaria correspondiente al mes de diciembre de 2012, se comprobó que el DAEM de Máfil, no caduca la totalidad de aquellos cheques que no han sido cobrados cuyo plazo legal de cobro ha expirado, situación que distorsiona la información presentada en los informes financieros

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACiÓN SOLICITADA POR CONTRALORíA GENERAL EN INFORME FINAL

Acompañar los antecedentes donde se acredite la regularización del registro de los cheques caducados en la cuenta 21601.

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MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACiÓN DE RESPALDO

FOLIO O NUMERACiÓN DOCUMENTO DE RESPALDO

OBSERVACIONES YIO COMENTARIOS DE LA ENTIDAD

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