ICV Srbija
Bojan Šćepanović
Beograd, 30 sep 2011
Sadržaj
I.
Controlling
II. Vizuelicija
I. Deo Controlling
Controller Academie (1971)
Albrect Deyhle
• selo Feldafing (30 km od Minhena)
• 1971, 10 trenera, 5.000 polaznika godišnje
• 5-nedeljna Diploma program (5 Stage-ova)
• 1.000 upiše Stage I, 400 dobije Diplomu
• 2x godišnje na engleskom
• 9-22h + Village pump (kafana)
• 3.000€ po Stage, 5 Stage-ova
• 1.550€ (trening) + 1.400€ (hotel, put, dnevnice)
• Obično se ide 1-2 Stage godišnje
• Srbija – 2
Posao menadžera je...
...da ostvaruje ciljeve...
... uz pomoć ljudi.
...a posao controllora je...
„Najpamtljivija“ definicija
controllora je ...
„marketing računovodstva“
Posao kontrolora
• Kontrolor kreira alate koji omogućavaju kompaniji da dostigne svoje profitne ciljeve
• Kontrolor ne radi superviziju menadžera; njegov zadatak je da pomogne menadžeru da mendžer sam radi svoj kontroling.
• CEGOS, Paris:
a) ekonomski konsultant preduzeća
b) dizajnira, animira i održava sistem budžetiranja
Menadžer
• Rezultat
• Liderstvo, tehnička znanja
• ŠTA planirati?
Contr
olling
proce s Controlling proces
Controller
• Transparentnost rezultata
• Ekonomski alati
• KAKO planirati?
Posao kontrolora
• Kontrolor dizajnira i prati proces definisanja ciljeva, planiranja i kontrolinga. On ima zajedničku odgovornost sa menadžmentom za postizanje ciljeva.
– Primer: Kontrolor je odgovoran sa menadžmentom za kreiranje budžeta.
• Kontrolor obezbeđuje transparentnost poslovnih rezultata, finansija, procesa i strategije i doprinosi ekonomskoj efektivnosti.
– Primer: Kontrolor na jedinstven način prikazuje troškove različitih cost centara.
• Kontrolor koordiniše top-down ciljeve i organizuje reporting sistem koji je orjentisan ka budućnosti.
– Primer: Ako je fokus kompanije na naplati, kontrolor spušta ciljeve do nivoa pojedinačnog kupca.
• Kontrolor kreira i održava kontroling proces u smislu definisanja ciljeva, planiranja i menadžment kontrole tako da svaki donosioc odluke može da odlučuje u skladu sa dogovorenim ciljevima.
– Primer: Kontrolor je osoba koja koordiniše izradu budžeta, definisanja rokova, uputstava....
• Kontrolor obezbeđuje menadžerima sve relevantne kontroling informacije.
– Primer: Kontrolor redovno izveštava (dnevno, nedeljno, mesečno, ad-hoc).
• Kontrolor razvija i održava kontroling sistem.
– Primer: Kontrolor uvodi nove modele (BSC, EVA...).
U praksi...
• Budžet
• Reporting • Analiza odstupanja/varijanse
• Cost accounting
Product costing
OPEX controlling • CAPEX controlling • Sales controlling • Logistic controlling
• HR controlling
• Strateški controlling (ah....)
Posao kontrolora
RAČUNOVODSTVO
•Eksterni korisnicni
•Zakonska obaveza
•MRS, GAAP
•Mora dati tačne i precizne informacije
•Orjentisan na prošlost
•Posmatra čitavu kompaniju
•„Svet za sebe“
KONTROLING
•Interni korisnici
•Nije zakonska obaveza
•Nije obavezan MRS
•Naglašava relevantnost
i fleksibilnost podataka
•Orjentisan na budućnost
•Posmatra i delove kompanije
•Uključuje druge oblasti
– finansije, marketing, proizvodnja
• Ciljevi
• Merenje
• Korektivna akcija „Jovo nanovo“ (feedback)
• Odstupanje
Finansije Prodaja Proizvodnja C2
3
Division (prodaja) Controlling (HQ)
div. C1
Division (prodaja) Controlling (HQ)
div. C2
Division (sales) Controlling (HQ)
Često formalna pozicija controllora govori i o stvarnoj moći!
Dobar Controllor
P (Psihologija)
• Sarađuje sa svim sektorima u kompaniji
• Komunicira sa veoma različitim osobama-direktori, šefovi, inženjeri, radnici, knjigovođe... (komunikacija, moderacija, prezentacija)
E (Ekonomija)
• Kontrolor koristi finansijske izveštaje i termine. Nije uslov da bude ekonomista, no osnovne termine iz ekonomije mora razumeti.
K (Kompanija)
• Razume biznis kompanije
• Razume glavne aktivnosti, procese i način rada
• U mnogim kompanijama kontrolori ne dolaze iz finansija već su iz inženjeri (proizvodnja) ili prodavci (prodaja)
A (Analitičan)
• Osnovni zadatak kontrolora je analiza i davanje sugestija za korektivne akcije.
• Analiza ne znači “statistika” već davanje jasne poruke (korektivne akcije)
R (Računari)
• Kontrolor koristi velike baze podataka i odlično poznavanje Excela je neophodno.
• Isto tako, mora poznavati SAP, PPT, Web...
II. Deo Vizuelizacija
Ovo je jedini način na koji će
šef hteti da pročita izveštaj!
za 3 mldDIN u 2009 godini
Telekom Srbija
I, na kraju... KOJA JE PORUKA!
15. Šta znači „Ukupna“?
2.Axis je nepotrebna
1. Axis UVEK počinje od 0
10. Logo je nepotreban
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
12. GRID je nepotreban
9. Outline je nepotreban 13. Background nepotreban 14. Outline nepotreban 16. Sredi AXIS
3. Ko je izvor informacija?
4. Brojeve pisati horizontalno
11. Nedostaje data values
8. 3D je nepotreban
17. Istakni Plan
7. Color ništa ne govori 6. Background nepotreban 5. Odvojiti PLAN
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
4. Brojeve pisati horizontalno
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
ACT BUD
5. Odvojiti PLAN
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
7. Color ništa ne govori
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
Napravio:
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
11. Nedostaje data values
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, Maj
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
14. Outline nepotreban
Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
Napravio:
15. Šta znači „Ukupna“?
Delta doo
Prodaja u milionima EUR ACT 2001...2008, BUD 2009
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
Delta doo
Prodaja u milionima EUR
ACT 2001...2008, BUD 2009
Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
Napravio:
16. Sredi AXIS
Delta doo
Prodaja u milionima EUR
ACT 2001...2008, BUD 2009
Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
17. Istakni Plan
Napravio:
Delta doo
Prodaja u milionima EUR
ACT 2001...2008, BUD 2009
Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
Napravio:
U 2009 planiramo povećanje
U 2009 budžet će biti
Delta Doo
Prodaja u milionima EUR
2001...2009
za poslednje 4 godine je 10% godišnje.
Delta Doo
Prodaja u milionima EUR 2001...2009
Napravio: Pavle Šćepanović, Controlling, oktobar 2008
Prosečna stopa rasta (CAGR) 10% godišnje
Prodaja
Poruka 2. Naslov
3. Chart
Fusnota
Ili je možda bolje ovako ?
Ukupna Prodaja 2001/2009 godina u mil. EUR
Maloprodaja
Veleprodaja
Rast u zakupu i transportu (zajedno EUR 9 mil.)
kompenzovaće pad u veleprodaji i maloprodaji
Delta doo
Prodaja u mil. EUR
Jan ACT... Avg BUD
(9) Bela slova na tamnoj pozadini
(8) Koristi Data Series
Colors sa svrhom
(10) Naslov u nekoliko redova
(2) Ne prikazuj male vrednosti
(1) Reci glavnu poruku
(11) Total prikaži na vrhu
(3) Naglasi poruku
(4) Data labels su levo poravnate na desnoj strani
(5) Koristi vertikalni separator
(7) Koristi Color Axis
(6) Axis Label stavi u 2 reda
More matter with less art.
Performance Trends
Line Mechanical Efficiency (MME) - actual vs Target 90%
Nastavak problema sa A3-3
3 meseca zaredom MME ispod 90%
Line Mechanical Efficiency (MME)
Jan...May 2011, r Actual vs Target (90%)
Performance benchmarking
Spare Part orders
May 2011 – Planned vs Other orders
Samo 46% narudžbina spare parts je bilo planirano
za 5 meseci, sa jako losim trendom u mayu
Spare Parts Orders, Planned, Priority, Express
Jan...May 2011, in %
Draga Đina,
Da li se sečaš prošle nedelje poslepodne kada smo se igrali u parku sa mojim dečkom? Ti si došla i kada sam ja okrenula
leđa ti si ga poljubila.
Takođe, u nedelju kada si došla kod mene kući moja mama je napravila tuna salatu. Ti si rekla „Fuj, ovo je najodvratnija salata koju sam pojela“.
I, juče kada smo se zajedno šetali u parku moja maca Pakica
se mazila oko tvojih nogu. Ti si je šutnula i još si nahuškala svog psa Arija na moju macu.
E, pa da znaš. Zbog svih ovih razloga ja te mrzim i ne želim da ti budem više drugarica.
Milica
GLAVNA PORUKA
Draga Đina, MRZIM TE.
Ovo su moji razlozi:
1. Ukrala si mi dečka.
2. Uvredila si moju majku.
3. Uplašila si mi mačku.
Milica
Razlozi koji podržavaju glavnu poruku
Reci PORUKU.
• Naznači važno.
Eliminiši nepotrebno.
Koristi slike.
Razumi potrebe publike.
Situacija u kompaniji je veoma ozbiljna...
Slika vredi... ...1000 reči!
• Networking
• Ljudi
• Delatnosti
• Kompanije
• Know-how
• 3 dana besplatnog treninga
• Karijera
• Headhunting
• „brend“ (CV)
• ICV treninzi (50% popust)
• MCB treninzi (30% popust)
• 150 € godišnje
• Troškovi dolaska
• Investirano vreme
Sledeće viđanje je 23 decembra. Donesi odluku!
