Plan i analiza i saradnja sa drugim sektorima u
Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG)
Ljiljana Aksić, Plan i analiza
Beograd, 17. maj 2013.
li života van firme?
Saradnja na redovnoj bazi
- Revizori- budžeti, sravnjivanje zvaničnih i izveštaja za menadžment - Dileri- pomoć pri izveštavanju, pomoć pri selekciji kadra
Ad hoc komunikacija
- Banke- dostavljanje podataka potrebnih za utvrđivanje finansijskog stanja i perspektive firme - Dobavljači
- Kupci
- Inspekcije
- Advokati
II Generalni principi saradnje sa drugim sektorima
• Jasno razgraničenje nadležnosti
• Insistiranje na nezavisnosti i pridržavanje standarda struke
• Težnja za standardizacijom gde god je to smisleno
• Definisanje i tumačenje finansijskih i nefinansijskih pojmova i kategorija
• Približavanje kolegama van finansija finansijskih pojmova i standarda
• Poštovanje i razumevanje za potrebe drugih službi, i izlaženje u susret istim uvek kada su zahtevi smisleni
• Neformalna podrška i u oblastima koja nisu striktno vezana za controlling
osnovni podaci o prodaji i prometu
Controlling proizvoda
Controlling zaliha vozila i delova
prikaz interakcije
Prodaja putničkih
vozila
Prodaja komercijalnih vozila
Postprodaja
Uspostavljanje i ažuriranje
liste mesta troška
Controlling budžeta i troškova
Controlling investicija
Controlling projekata
Planiranje i izveštavanje
Controlling sopstevene maloprodaje
Uspostavljanje i nadgledanje ICS
CEO, Pravna služba, PR služba
Dilerska mreža
Računovodstvo i fin. operativa
Prodaja putničkih
vozila
Prodaja komercijalnih vozila
Postprodaja
Budžeti- značaj za sve delove firme
• Sveobuhvatnost- tiče se svih službi i kolega svih profila
• Poklapanje sa organizacionom strukturom
• Šta određuje broj mesta troška
- neophodan nivo detaljnosti informacija
- razbijanje heterogenih celina
- mogućnost kontrole nad mestima troška
- poštovanje principa poverljivosti podataka
Budžeti- značaj za sve delove firme
• Neposredni uticaj na proces nabavke- uloga menadžera mesta troška, odgovornog za mesto troška i ostalih instanci u procesu odobravanja
• Standardizacija i rešavanje sporova oko prihvatanja troška
• Razgraničenje izmedju direktnih i zajedničkih mesta troška
• Alokacija zajedničkih troškova (G&A i marketing)
• Pitanje kontrolabilnosti, pitanje odgovornosti i kompetentnosti za planiranje
• Odgovornost za budžet, motivacija, uticaj na bonus, posledice...
• Sravnjivanje finansijskog izveštaja o troškovima i internih evidencijapodrška i pitanje kompetencije
VI/ 1 Plan i analiza i računovodstvo
Visok stepen saradnje i zavisnosti od računovodstvenih
podataka, ali to nije jednosmeran proces
Ručni unos ili preko modula nabavke
Alociranje troškova sa internih naloga na mesta troška
Ručni unos ili preko modula nabavke
Interni nalozi (marketing, IT...) Mesta troška za fiksne troškove
Alociranje troškova sa internih naloga na mesta troška
Product Cost Center
Alociranje zajedničkih službi na odeljenja prodaje
Alociranje troškova na proizvodne grupe Alociranje na nižu grupu proizvoda
Alociranje na najnižu grupu proizvoda i aktivnosti
ControllingAnaliza profitabilnosti
Računovod. vozila Materijalno
račun.- drugi soft.
2
Plan i analiza i računovodstvo
• Visoka zavisnost kvaliteta izveštavanja od računovodstvenih podataka
• Controlling kategorije direktno značajne za knjiženja u finansijskom računovodstvu- interni nalozi, mesta troška, skale odobravanja eksternih faktura
• Značaj međusobnog razumevanja i kompetencija sa obe strane
• Značaj povratnih informacija od controllinga ka računovodstvu i odgovarajućih kontrolnih radnji
- poboljšanje analitičnosti
- unapređenje preciznosti
- bolja usaglašenost sa standardima grupe
- bolja saradanja sa ostalim odeljenjima firme
Plan i analiza i prodaja
• Standardno i ad hoc planiranje i izveštavanje
• Približavanje kolegama van finansija finansijskih pojmova i standarda
• Podrška pri odlučivanju- pomoć pri uviđanju veze između planiranih vrednosti, odluka i ostvarenih vrednosti
• Tipičan primer: odluke o prodajnim akcijama
Controlling
Plan i analiza i prodaja
Zavisnost nivoa popusta i visine marže
Prezentovani grafikon je samo ilustracija.
Plan i analiza i prodaja
Kontinuirano praćenje nivoa popusta tokom meseca
Plan i analiza i postprodaja
• Određene sličnosti između postprodaje i proizvodnje (utrošak materijala i rada)
• Interne servisne aktivnosti, kao što su goodwill, servisni ugovori i popravke službenih vozila, zahtevaju definisanje odnosa između
servisa i drugih delova firme
- delimično definisano pravilima grupe
- delimično je podložno arbitraži i zahteva finansijske kompetencije
• Sravnjivanje internih evidencija postprodaje i finansijskih izveštaja je složeno, ali i zaista potrebno
Plan i analiza i postprodaja
• Podrška pri utvrđivanju visine primanja i cene radnog sata u servisu
Ekst.: stanje na tržištu rada- plate
Ekst.: Stanje na tržištu uslugacena radnog sata Inter.: Željeni nivo marže
Plan i analiza i postprodaja
Naknade po satu se menjaju na svakih deset sati
Prezentovani grafikoni su samo ilustracija.
Naknade po satu se menjaju na 70- om i 100- om satu
Plan i analiza i HR
• Plan kadrova ima uticaja na skoro sve vrste budžeta
• Personalni troškovi čine 45% G&A, stoga je saradnja izuzetno bitna
• Planiranje troškova- detaljnost vs poverljivost podataka
• Analiza odstupanja od plana po pravilu zahteva timski rad
• Pomoć pri uspostavljanju kontrolnih mehanizama (posebno zato što su obračuni povereni drugoj firmi)
Plan i analiza i centrala
• DCAA je zadužena za 120 tržišta
• Radi i sa ćerka firamama i sa distributerima
• Iako je izveštavanje centralizovano, svakako postoje specifičnosti
• MBSCG je jedna od retkih ćerka firmi van EU, tako da ima dosta
lokalnih specifičnosti
Pokrivanje dva tržišta (SRB i MNE)
Specifični procesi (carina, uvoz za tuđ račun...)
Specifičnosti
knjiženja (local GAAP vs IFRS)
Lokalna valuta koja se ne hedžuje
Potreba za jasnim i preciznim objašnjenjima
Plan i analiza i centrala
• Razlike u zahtevima za komentarima devijacija od lokalnih:
- viša lestvica materijalnosti
- veće interesovanje za rezultat grupe (u odnosu na lokalni)
- razlike u podeli odgovornosti za pojedine kategorije bilansa uspeha
- zaintersovanost za kretanje visine obaveza ka centrali
• Strikno utvrđene forme, kako za planove, tako i za stvarno stanje i odstupanje od plana