Kako izgleda kontrolling u mojoj kompaniji
Đorđe Milinković – Šef odeljenja kontrolinga
28.03.2014.
Sadržaj
1. O Peštanu
2. O meni
3. Kontroling u Peštanu
4. Glavni procesi kontrolinga (IGC)
5. Osnovne funkcije kontrolinga u Peštanu
1. Budžetiranje i praćenje budžeta
2. Izveštavanje
3. Finansijski kontroling proizvodnje
4. Upravljanje kreditnim rizikom i potraživanjima
5. Prodajni kontroling sa analizom profitabilnosti
6. Upravljanje cenama
7. Kontroling logistike
8. Održavanje matičnih podataka kontrolinga
9. Održavanje i unapređenje izvora podataka, kalkulacija i alata za izveštavanje
6. Projekti – Ciljevi
7. Softveri i alati
Bukovik - Aranđelovac
• Proizvodni program: PVC, PE, PP... Cevi i fitinzi za vodovod, kanalizaciju, grejanje, gas, navodnjavanje... slivnici, prozori, kante....
• 600 zaposlenih
• Obim prodaje 52 mil eur (60% izvoz)
• SAP korisnik od 2009. godine
• AA Bonitet (Bisnode.rs)
2. O meni
Obrazovanje
• FON Radno iskustvo
• 2006 – ProManager Consulting–suvlasnik agencije i konsultant
• 2007 – ABS Minel – Rukovodilac QMS-a
• 2008 – ABS Minel – Izvršni direktor/Pomoćnik generalnog dir.
• 2010 – FON Inovacioni centar – konsultant saradnik
• 2011 – Opština Aranđelovac - Načelnik odeljenja za privredu i društvene delatnosti
• 2012 – Peštan - Šef odeljenja kontrolinga
Zajednička crta – Poslovno planiranje, finansijska analiza, saradnja sa menadžmentom, konsalting
3. Kontroling u Peštanu
Sektor finansija
Odeljenje kontrolinga
Danijela Popović
Direktorka sektora finansija
Aleksandar Tanasković
Finansijski kontroler proizvodnje
Stevan Moretić
Kontroler
kretitnog rizika
Đorđe milinković
Šef odeljenja kontrolinga
Marko Novaković
Prodajni i cenovni kontroler
4. Glavni procesi kontrolinga
1. Strateško planiranje X
2. Operativno planiranje i budžetiranje X
3. Prognoziranje (forecasting) X 4. Obračun troškova X 5. Izveštavanje menadžmenta X 6. Controlling projekata i investija X 7. Upravljanje rizicima X 8. Controlling funkcija X
Podrška menadžmentu X 10. Unapređenje organizacije, procesa X
5. Osnovne funkcije kontrolinga u
Elementi budžetiranja: – Plan prodaje po tržištima i grupama proizvoda – Plan zaliha i proizvodnje gp – Plan potreba, nabavke i zalihe sirovina
Broj zaposlenih i zarade
5.2. Izveštavanje
Dnevno, nedeljno, mesečno...
Kretanje potraživanja
BI - Business Intelligence Izveštavanje
A. Izveštaji o ključnim indikatorima performansi (KPI)
KPI Priručnik sa oko 70 definisanih pokazatelja, obračunatih
u okviru BI-a
– Opšti KPI (BU, Ebit, ROA... Koeficijenti obrta)
– KPI Prodaje (Prodaja po tržištima, grupama... Marža, Potraživanja, Valute, Obrti...)
– KPI Proizvodnje (Proizvodnja, prerada, škart, zastoj, DOI, Raspoloživost...)
– KPI Logistike (DOI sirovina, cene, reklamacije, otprema, zalihe, dobavljači)
– KPI Finansija (Racia likvidnosti, zaduženosti, dobavljači..)
BI - Business Intelligence Izveštavanje
Primer KPI Izveštaja u BI-u
BI - Business Intelligence Izveštavanje
B. OLAP Kocke
OLAP – Online Analytical Processing - Moćna ’’pivot tabela’’,, podignuta nad velikim obimom realnih podataka iz sistema, sa dodatnim funkcijama za analizu
– Kocka prodaje i kontribucione marže (Prodaja, kupac, proizvod, vreme, prihodi, troškovi, marža...)
– Proizvodna kocka (Vreme, količina, troškovi, pogoni, materijali, škart, planirano, ostvareno)
– Kocka kupaca i dobavljača (Vreme, valute, potraživanja, kašnjenje, obezbeđenje...)
BI - Business Intelligence Izveštavanje
C. Kontrolne table - Dashborads
BI - Business Intelligence Izveštavanje
D.
Korisnički izveštaji
– Korisnički izveštaji uz pomoć: OLAP kocki (predefinan prikaz kocke) ili WEBI (Web Intelligence) programa za kreiranje izveštaja
– Automatsko izvršavanje i dostava na e-mail u definisano
vreme
5.3. Finansijski kontroling proizvodnje
– Obračun cene koštanja na stvarnim troškovima - Knjiga materijala, alokacije...
– Analiza cene koštanja, praćenje trenda i strukture cene koštanja
– Analiza uzroka promene cena koštanja
– Praćenje utrošaka po proizvodnim naloga
– Podrška menaždmentu u analizi cene koštanja proizvoda i formiranju prodajne cene
Sirovine
Rad poslužilaca
Rad postrojenja
Energija
Opšti troškovi proizvodnje
Ambalaža
5.4. Upravljanje kreditnim rizikom
Osnovni elementi sistema
– Otvaranje kupaca i definisanje inicijalnih uslova
– Definisanje odgovornih lica za potraživanja po kupcima
– Definisanje i upravljanje kredit limitima
– Obezbeđenje potraživanja
– Analiza boniteta kupaca
– Upravljanje blokadama (sistemske, ručne, opomene...)
– Stalna razmena informacija sa prodajom (Distribuiranje informacija na portal, informacije o blokadama, nedeljni sastanci, obećanja o plaćanju, istorija kupaca, postupanje pri kašnjenju, najava dospeća...)
– Izveštavanje odgovornih lica i menadžmenta
5.4. Upravljanje kreditnim rizikom
uz SAP Podršku
5.5. Prodajni kontroling
– Planiranje i prognoziranje prodaje
– Praćenje ostvarenja budžeta prodaje
– Analiza trendova prodaje
– Praćenje, izveštavanje i obračun targeta kupaca
– Analiza prodajnih cena
– Ad hoc analize za menadžment
– Analiza profitabilnosti Tržište-Kupac-Grupa proizvoda-
Proizvod
– Analiza ostvarenog mix-a prodaje (Portfolio grupa proizvoda)
5.5. Prodajni kontroling
SAP prihodi po kupcima i materija lima
Transpo rt menadž er
Analiza profitabilnosti u BI-u
Fakturisana prodaja
Odobrenja po kupcima
Cena koštanja proizvoda iz
knjige materijala
Prihod od transporta u ceni dobara
Prihodi od transporta (fakturisan, u ceni, povratne ture...)
Troškovi transporta III lica
Troškovi soprtvenog transporta
Ostali troškovi logistike
SAP Troškovi po mestima i element ima troška
Troškovi prodaje i marketinga
Zarade po MT
Kvartalna alokacija na stavke kupca
Ostali troškovi društva van CK
Kontribuciona Marža 1
Alokacija na kupca po šifri kupca
Alokacija na kupca po učešću u km iz TranMan
Alokacija na proizvode po masi
Kontribuciona Marža 2
Alokacija na kupce po šifri kupca
Alokacija na tržište po internom nalogu
Kontribuciona Marža 3
Alokacija na kupce i materijlale po učešću u prodaji
Tržišta Kupci
Kontribuciona Marža 4
Prikaz
Analiza profitabilnosti
kompletne strukture kontribucione marže u OLAP kocki BI-a
5.6. Upravljanje cenama
– Upravljanje cenovnicima i popustima (Tržište, Kupac, Grupa proizvoda, Materijal) – Podrška menaždmentu u formiranju prodajne cene – Praćenje i kontrola cena – Autorizacija tenderskih cena
– Održavanje minimalnih cenovnika i dr. parametara cenovne politike definisane od strane menadžmenta
5.7. Kontroling logistike
• Obzbeđivanje informacija za upravljanje zalihama
• Održavanje KPI izveštaja
• Praćenje frekvetnosti i stanja zaliha
– Gotovi proizvodi (po grupama, finansijski...)
– Poluproizvodi
– Sirovine
– Trg. roba
5.8. Održavanje matičnih podataka kontrolinga
Matični podaci razvrstavanja troškova
– Mesta troška (U skladu sa organizacionom strukturom, pogonima, grupama resursa)
– Interni nalozi (Vozila, Tržišta, Projekti...)
– Resursi..
Matični podaci kupaca
– Opšti i prodajni podaci kupca, valuta, limit
Matični podaci cena
- Cenovnici i rabati (tržište, kupac, grupa proizvoda, materijal)
5.9. Održavanje i unapređenje izvora
podataka, kalkulacija i alata za izveštavanje
6. Projekti - Ciljevi
1. Unapređenje procesa budžetiranja
• Izrada modela za budžeriranje prodaje preko sezonaliteta za svako tržište posebno,
2. Unapređenje izveštavanja
• BI: Izrada i puštanje u rad BI-a za mobilne uređaje
3. Unapređenje obračuna, kalkulacija i izvora podataka
• BI: Alokacija troškova na kupce tamo gde je moguće i poznato (npr. Troškovi osiguranja i sl.)
4. Unapređenje proizvodnog kontrolinga
• Unapređenje i izmena načina obračuna škartnih komada
5. Unapređenje sistema upravljanja kreditnim rizikom
• Unapeđenje kredit limita u sistemu (sistem za dve blokade)
6. Unapređenje prodajnog kontrolinga i upravlj.cenama
• Unapređenje metodologije definisanja cena za cenovnike i tenderskih cena
7. Podizanje nivoa znanja i motivacije zaposlenih
• Stalna poseta kvartalnim sastancima uduženja kontrolera ICV Srbija (min tri godišnje)
8. Doprinos ostvarenju ciljeva i budžeta kompanije
• Rast prodaje, profitabilnost...
7. Softveri i alati
– SAP, Knjiga materijala
– SAP Business objects
– Excel, Access, Sharepoint
Hvala na pažnji !
Kontakti:
Direktorka sektora finansija - danijela.popovic@pestan.net
Šef odeljenja kontrolinga - djordje.milinkovic@pestan.net
Finansijski kontroler proizvodnje - aleksandar.tanaskovic@pestan.net
Kontroler kreditnog rizika - stevan.moretic@pestan.net
Prodajni i cenovni kontroler - marko.novakovic@pestan.net
www.pestan.net