Kako izgleda Controlling u mojoj kompaniji
Zoran Jakovljevid
Savetnik generalnog direktora za finansije i controlling
FAM Kruševac
3. sastanak ICV Srbija Beograd, 29 mart 2012
1. Kompanija
Sadržaj
2. Moj CV
3. Pripreme za uvođenje controllinga
4. Formiranje izveštaja u controllingu
1. Kompanija
Fabrika maziva Fam ad u restrukturiranju
Kompanija
Istorijat
• 1966 početak (izdvajanje iz Merime)
• 1992 deo NIS
• 2007 prodaja 70% kapitala NIBENS grupi
• 2011 raskidanje ugovora i restrukturiranje
• 17 miliona Eura prodaja
• 221 zaposleni
Proizvodi
• ULJA I MAZIVA
• Motorna vozila
• Industrija
• Mazivne masti
• Hlađenje i podmazivanje
• Antikorozivna zaštita
Market share
Market share
Prodaja
Broj i struktura zaposlenih
1. VSS 75 78 104,00% 3 2. ViS 10 9 90,00% -1
3. VK 6 6 100,00% 0
4. SSS 66 70 106,10% 4
5. KV 35 39 111,40% 4
6. NSS 2 3 150,00% 1
7. PK 6 7 116,70% 1
8. NK 16 9 56,30% -7 UKUPNO: 216 221 102,30% 5
1. 1.Biro direktora 7 3,17% 2. 2.Sektor MQ 13 5,88% 3. 3.Laboratorija 10 4,52% 4. 4. Sektor za pravne poslove, ljudske resurse i bezbednost 34 15,38%
5. 5.Tehnički sektor 78 35,29%
5.1. - Istraživanje razvoj i teh . servis 16 7,24%
5.2. - Investiciej održavanje i energetika 19 8,60%
5.3. -Proizvodnja maziva 21 9,50%
5.4. - Proizvodnja FAMCHEM 10 4,52%
5.5. - Proizvodnja ambalaže 12 5,43% 6. 6. Komercijalni sektor
7. 7.Sektor finansija i ekonomije
2. Moj CV
Zoran M. Jakovljevid
nick ZMaJ
• Tri poslednje pozicije
– Savetnik generalnog direktora za finansije i kontroling u Fabrici maziva FAM ad u restrukturiranju
– Rukovodilac kontrolinga u NIBENS grupi Beograd
– Direktor investicija održavanja i energetike u NIS Fabrici maziva FAM Kruševac
• Obrazovanje
– Ekonomski fakultet, Univerzitet u Nišu (1978-1982)
• Hobi-interesovanja
– Muzika, literatura, film
– Rekreativno bavljenje basketom
3. Pripreme za uvođenje controllinga
Organizaciona šema, postojede stanje
Finansijski direktor
Služba računovodstva
Savetnik generalnog direktora za finansije i kontroling
Finansijski poslovi
Služba finansijske operative Služba obračuna zarada
Služba plana i analize
Controlling
Između FD i SGD postoji saradnja, ali nema koordinacije u radu i međusobnog informisanja i obaveštavanja zbog nedostatka propisane procedure.
Dosadašnje aktivnosti
Službe plana i analize
• Izrada mesečnih,kvartalnih i godišnjih planova poslovanja
• Izrada kalkulacija cena koštanja – COGS
• Izrada planova operativnih troškova po Sektorima i njihovo pradenje u toku obračunskog perioda OPEX (operativni troškovi po CC)
• Izrada statističkih izveštaja za eksterne potrebe
• Pradenje prikupljanja i trošenja sredstava u cilju pripreme Bugdeta
Zašto je potrebno uvesti kontroling?
• U postojedoj šemi izdvojena je Služba plana i analize u kojoj se odvijaju prethodno pobrojane aktivnosti i poslovi. Ova služba je podređena funkciji FD i nema kompetencije koje bi trebalo da ima controlling.
• Nova služba (controlling) treba da pruži odgovor na pitanja:
– a) Gde se preduzede nalazi, da li nam je pozicija na tržištu dobra ili loša i kakva je prognoza u bududem vremenskom periodu (3-5 godina).
– b) Na koje probleme treba usmeriti pažnju i kako ih rešavati
– c) Koje finansijske instrumente koristiti za pradenje ključnih parametra poslovanja poslovanja (KPI).
– d) Kako unaprediti sistem izveštavanja i utvrditi njegovu dinamiku
– e) Šta predložiti menadžmentu odnosno koji način koristiti za rešavanje uočenih problema
Predlog nove organizacione strukture od strane SGD
Služba računovodstva
Finansijski direktor
Generalni direktor
Služba finansijske operative
Služba obračuna zarada
Savetnik GD za finansije i controlling
Služba plana i analize
Služba izveštavanja
Moj predlog konstituisanja kontrolinga
• Izdvojiti službu plana i analize iz Finansijskog sektora
• Formirati novu službu reportinga (izveštavanja)
• Objediniti ove dve službe u sektor controllinga
• Definisati predloge ,obim,sadržaj i vremenske dimenzije izveštavanja
• Definisati delokrug rada i položaj sektora u okviru organizacione šeme FAM
4. Formiranje izveštaja
Podaci su u milionima €
Altmanov Z score
Objašnjenje koeficijenata
• U FAMu je do 2009 godine situacija bila vrlo stabilna , s tim što je 2008 i 2009 godine FAM bio u sivoj zoni, a najava banrotstva je više nego prisutna u 2010 i 2011 godini.
• Altman je koristio višestruku diskriminacionu analizu za predviđanje bankrotstva firmi, koristedi pri tom različite finansijske pokazatelje.
On je od 22 finansijska pokazatelja odabrao 5 koji su po njemu
najbolji za predviđanje bankrotstva jedne kompanije. Na bazi tih 5 pokazatelja formulisao je tzv. Z model, koji je sa određenom verovatnodom mogao predvideti stečaj preduzeda za vremenski
period od 1 - 5 godina
Izvozna margina
Izvozna margina
Industrijski proseci
S
Dugogodišnje iskustvo u oblasti istraživanja, proizvodnje i prometa maziva
Posedovanje ključnih istraživačkih, proizvodnih, skladišnih i transportnih kapaciteta za istraživanje i proizvodnju maziva
Dosadašnja (i bududa) ekspanzija iz sopstvenih, realnih izvora
Dugogodišnje prisustvo na domadem tržištu i tržištu okruženja
Povoljan geografski položaj u odnosu na postojede i potecijalno tržište
Dobro razvijeni odnosi sa poslovnim partnerima
Iskusan stručni i upravljački kadar
Uveden sistem menadžmenta kvalitetom SRPS ISO 9001 : 2001 i standard za upravljanje životnom sredinom ISO 14001 : 2004.
O Mogudnost daljeg širenja izvoza
Diversifikacija delatnosti i proizvoda
Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju
Evropskoj Uniji
Bescarinski izvoz u zemlje CEFTA i Ruske
Federacije
Dobijanje statusa kandidata EU
W
Finansijski položaj grupacije utiče na poslovanje FAM-a
Veliki deo prodaje se bazira na privatnim distributerima
Roba FAM nije prisutna na benzinskim pumpama NIS-a,kao kupca sa najvedim brojem maloprodajnih objekata
Nedovoljno ulaganje u osnovne vidove marketinga kao što su mediji,bilbordi itd.
Nepostojanje alternativnih vidova marketinga –gerila marketing
Nepostojanje sopstvene mreže maloprodajnih objekata
Zavisnost procesa proizvodnje od sirovina iz uvoza
Visoke cene inputa u proizvodnju
Izgubljen kredibilitet i ugled kod dobavljača usled dugotrajne blokade računa
T Konkurencija stranih kompanija sa jakim brendovima
Konkurencija iz sive zone ekonomije
Svetska ekonomska kriza koja je izazavala opšte smanjenje potrošnje u ovoj branši
Softwer
• KARAKTERISTIKE INFORMACIONOG SISTEMA
• Baza podataka informacionog sistema projektovana je u ORACLE-u sa mogudnošču postavljanja SQL upita korišdenjem nekog od raspoloživih razvojnih alata (SQL Navigator), kao i mogudnost delimičnog modifikovanja izveštaja i aplikativnih formi kroz razvojne alate ORACLE-a (Reports Builder, Forms Builder). Sama aplikacija napravljena je u JAVA okruženju prilagođena Windows operativnom sistemu (web broswer based) i razvijena u skladu sa konkretnim potrebama FAM-a.
• Informacioni sistem FAM-a određuju sledede karakteristike:
• NEOGRANIČENOST: mogudnost vođenja jednog ili više preduzeda bez obzira na delatnost, veličinu i obim podataka;
• OTVORENOST: sistem je usklađen sa ključnim industrijskim standardima ISO 900X, RS 33 i drugim;
• PRENOSIVOST: apsolutna prenosivost na različite platforme (Linux, Windows itd.);
• FLEKSIBILNOST: mogudnost lake prilagodljivosti bududim specifičnim potrebama FAM-a;
• INTEGRISANOST: čvrsta integrisanost svih komponenti koja obezbeđuje doslednu i produktivnu razvojnu sredinu, svaka informacija koja je uneta trenutno je raspoloživa svim korisnicima;
• JEDNOLIKOST: korisnički interfejs je isti za sve aplikacije, što obezbeđuje lakšu obuku korisnika prilikom promene radnog mesta;
• PODRŠKA: primena ODBC interface pristupa podacima. Podrška interaktivnom SQL kao i bazama podataka koje koriste SQL, takođe obezbeđena je i podrška za DBF format;
• ISTOVREMENOST: obezbeđen je višekorisnički rad u istom vremenskom intervalu na istoj aplikaciji;
• MULTIVALUTNOST: sistem podržava istovremeni rad sa više valuta tako da izražava sve finansijske promene u željenoj valuti.
Rezime
Profesor Elmar Mayer, controllera definiše slededim rečima:
„Controller je, ili de to postati, onaj ko više od ostalih uči, spoznaje,te razmišlja i deluje u orijentaciji na bududnost, da bi uspešno upravljao nekom kompanijom.“
