100702323

70-lecie Katedry Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego

Podatek dochodowy w systemie rachunkowości – kluczowa determinanta rozwoju podsystemu rachunkowości podatkowej Ewa Walińska Agnieszka Wencel Ireneusz Górowski

Spis treści

Wstęp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7

Wykaz skrótów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

11

Rozdział 1 System rachunkowości a regulacje podatku dochodowego . . . . . . . . . . . .

13

1.1. Istota, cele i struktura systemu rachunkowości . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

13

1.2. Ogólne relacje pomiędzy prawem bilansowym a podatkowym . . . . . . . .

27

1.3. Zasady pomiaru wyniku finansowego i dochodu . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

40

1.4. Definicja i klasyfikacja podstawowych kategorii pomiaru wyniku finansowego i dochodu – analiza wybranych tez orzeczniczych sądów administracyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

60

Rozdział 2 Ujęcie podatku dochodowego w podstawowych elementach systemu rachunkowości . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

73

2.1. Podatek dochodowy jako kategoria prawa bilansowego i podatkowego

73

2.2. Polityka rachunkowości a podatek dochodowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

83

2.3. Rola ksiąg rachunkowych w ustalaniu podatku dochodowego . . . . . . . . 102 2.4. Prezentacja i ujawnianie informacji o podatku dochodowym . . . . . . . . . 110

6

Podatek dochodowy w systemie rachunkowości

Rozdział 3 Rachunkowość podatkowa jako wyodrębniony podsystem systemu rachunkowości . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 3.1. System rachunkowości podatkowej – istota, ewolucja i struktura. . . . . . 119 3.2. Księgi rachunkowe a podsystem rachunkowości podatkowej – modyfikacja planu kont i dodatkowa dokumentacja księgowa . . . . . . . . 125 3.3. Raporty podatkowe – deklaracja CIT i raporty dotyczące podatku dochodowego odroczonego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 3.4. Elementy systemu rachunkowości podatkowej – wykorzystanie wdrożonych do praktyki wyników badań własnych (analiza przypadku)

144

Zakończenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 Załącznik. Przykładowe zestawienia pomocnicze na potrzeby ustalania odroczonego podatku dochodowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 Bibliografia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193 Spis ilustracji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201 Spis tabel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 O autorach . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 Indeks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207