2. Estadode situacion Financiera
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2024 Cifras expresadas en pesos colombianos
4. Análisis Financiero 2023 - 2024
4.1 Razones de Liquidez
4.1.1 Razón Corrientes
Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente
2023: 78.000.000 / 49.000.000 = 1,59
2024: 69.000.000 / 38.000.000 = 1,81
Interpretación: Mejora la liquidez de la empresa.
4.1.2 Prueba Ácida
Prueba Ácida = (Activo Corriente - Inventarios) / Pasivo Corriente
2023: (78.000.000 - 18.000.000) / 49.000.000 = 1,22
2024: (69.000.000 - 14.000.000) / 38.000.000 = 1,44
Interpretación: Aumenta la capacidad de pago inmediato.
3. Estado De Cambio De Patrimonio
4.1.3 Capital de Trabajo
Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente
2023: 29.000.000
2024: 31.000.000
Interpretación: Mayor holgura financiera.
4.2 Razones de Actividad (Eficiencia)
4.2.1 Rotación de Inventarios
Rotación = Costo de Ventas / Inventario Promedio
2023: 80.000.000 / 17.000.000 = 4,70 veces
2024: 92.000.000 / 16.000.000 = 5,75 veces
Interpretación: La empresa vende inventarios más rápido.
4.2.2 Período Promedio de Inventarios
Días = 360 / Rotación
2023: 360 / 4,70 = 76,6 días
2024: 360 / 5,75 = 62,6 días
Interpretación: Los inventarios duran menos tiempo almacenados.
4.2.3 Rotación de Cartera
Rotación = Ventas / Cartera Promedio
2023: 120.000.000 / 22.500.000 = 5,33 veces
2024: 150.000.000 / 23.500.000 = 6,38 veces
Interpretación: Los clientes pagan más rápido.
4.2.4 Período Promedio de Cobro
Días = 360 / Rotación
2023: 360 / 5,33 = 67,5 días
2024: 360 / 6,38 = 56,4 días
Interpretación: Se reduce el tiempo de cobro.
4.3 Razones de Endeudamiento
4.3.1 Endeudamiento Total
Endeudamiento = Pasivo Total / Activo Total
2023: 62.000.000 / 140.000.000 = 44,3%
2024: 55.000.000 / 135.000.000 = 40,7%
Interpretación: La empresa depende menos del financiamiento externo.
4.4 Razones de Rentabilidad
4.4.1 Margen Neto
Margen Neto = Utilidad Neta / Ventas × 100
2023: 15%
2024: 16%
Interpretación: Mejora la rentabilidad sobre ventas.
4.4.2 ROA
ROA = Utilidad Neta / Activo Promedio × 100
2023: 13,1%
2024: 17,4%
Interpretación: Mejora la eficiencia del uso de los activos.
4.4.3 ROE
ROE = Utilidad Neta / Patrimonio Promedio × 100
2023: 23,2%
2024: 30%
Interpretación: Mayor rendimiento para los dueños.
Podemos decir que la empresa mejora de 2023 a 2024 en liquidez, eficiencia operativa, reducción del endeudamiento y rentabilidad.
5. Análisis Cualitativo
5.1 Análisis Cualitativo – Año 2023
Durante el año 2023 la empresa mostró un desempeño financiero estable, pero con varios retos importantes.
En términos de liquidez, la organización contaba con recursos suficientes para cubrir sus obligaciones de corto plazo, aunque la relación entre activos y pasivos corrientes reflejaba una posición apenas aceptable y con espacio para mejorar. Esto también se observaba en la prueba ácida, que, aunque positiva, evidenciaba cierta dependencia de los inventarios para responder a sus deudas inmediatas.
5.2 Análisis Cualitativo – Año 2024
El año 2024 representó una mejora significativa en el desempeño financiero de la empresa. La liquidez aumentó de manera notable gracias a una mejor administración del activo corriente y una reducción del pasivo. La prueba ácida también mostró un avance importante, indicando mayor solidez financiera sin depender tanto de los inventarios.
La eficiencia operativa fue uno de los puntos más fuertes del 2024. La empresa aceleró la rotación de inventarios y disminuyó los días de almacenamiento, lo que mejoró su ciclo operativo. De igual manera, el periodo promedio de cobro se redujo, lo que significó una recuperación más rápida del dinero y un flujo de caja más estable y saludable.
En cuanto al endeudamiento, la empresa disminuyó su dependencia de terceros, fortaleciendo su estructura financiera y reduciendo riesgos.
La rentabilidad también mejoró de forma evidente. Se generó más utilidad por cada peso vendido y el rendimiento tanto del activo como del patrimonio aumentó, demostrando un mejor uso de los recursos disponibles y una gestión más eficiente.
En resumen, el 2024 fue un año de crecimiento, fortalecimiento y avance financiero. La empresa mostró una gestión más sólida, eficiente y rentable en comparación con el 2023.
6. Conclusiones
1. La empresa presentó mejoras importantes en 2024 respecto al 2023 en casi todos los indicadores financieros.
2. La liquidez aumentó, lo que demuestra una mejor capacidad para cumplir obligaciones a corto plazo.
3. Los indicadores de actividad reflejan una operación más eficiente, especialmente en la rotación de inventarios y cartera.
4. El endeudamiento disminuyó, fortaleciendo la estabilidad financiera y reduciendo el riesgo.
5. La rentabilidad mostró una tendencia positiva, indicando un mejor desempeño operativo y una administración más acertada.
6. En general, la empresa logró una *evolución financiera favorable*, corrigiendo debilidades del 2023 y consolidándose en 2024.
7. Recomendaciones
1. Mantener la disciplina financiera aplicada en 2024, especialmente en la administración del activo corriente y en la reducción de pasivos.
2. Continuar fortaleciendo los procesos de gestión de cartera, promoviendo políticas de crédito claras y estrategias de recaudo eficientes.
3. Seguir optimizando la rotación de inventarios para reducir costos de almacenamiento y mejorar el ciclo operativo.
4. Evitar incrementos innecesarios en el endeudamiento y mantener un nivel de pasivos saludable.
