Boletín T&C: Recomendaciones para el Cierre Contable 2021

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Recomendaciones para el Cierre Contable 2021

Sabemos que el cierre contable suele ser un proceso que conlleva una inversión de tiempo importante para quienes se dedican a ello.

En el presente documento podrán encontrar recomendaciones de carácter general para llevar a cabo un cierre contable de manera exitosa:

Aspectos Generales

1

Realizar una planeación del trabajo a ejecutar, el cual debe contener como mínimo las actividades a realizar, las personas responsables y las fechas de entrega.

2

Verificar que normativa contable es aplicable para la actividad que ejerce la compañía y si existen actualizaciones en cuanto al reconocimiento, medición y/o revelación.

3

Realizar la circularización de saldos con bancos, clientes y proveedores.

4

Realizar el cruce de la información entre módulos del sistema contable (esto dependerá de que tipo de software contable que se utilice).

5

Reflejar en los estados financieros el impacto de la emergencia sanitaria (Covid19) durante el periodo 2021.

Aspectos Específicos

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Generar la depuración del balance de prueba por terceros de las cuentas por cobrar y de las cuentas por pagar.

Verificar que las conciliaciones bancarias se encuentren al día y realizar depuración de partidas conciliatorias.

Realizar la anulación de los cheques girados con antigüedad superior a 6 meses.

Programar y efectuar un inventario final de mercancía.

Efectuar los ajustes competentes en contabilidad frente a las diferencias entre el conteo físico de los inventarios y el sistema contable.

Validar el adecuado registro y valoración de los inventarios en tránsito, de acuerdo con los términos de negociación.

Realizar la actualización de la diferencia en cambio frente a las partidas que estén expresadas en dólares.

Revisar que las obras o equipos para los cuales ya se completó su construcción o montaje estén activados.

Verificar la Propiedad Planta y Equipo existente versus el registro en libros.

Contabilizar de acuerdo con el método de depreciación y deterioro el valor correspondiente a la Propiedad Plata y equipo.

Generar la provisión de los impuestos de cierre de año.

Generar la provisión estimada de servicios públicos del mes de diciembre 2021.

Realizar conciliación de facturación electrónica Recibida y Emitida mediante la plataforma de la DIAN versus contabilidad.

Realizar la verificación de saldos por Prestaciones sociales.

Verificar que todas las nóminas se encuentren causadas y conciliadas.

Solicitar Paz y Salvo por Aportes parafiscales a las administradoras correspondiente al año 2021.

Aspectos Tributarios

1

Identificar que transacciones no cuentan con el soporte de factura electrónica, con el fin de calcular el porcentaje de costos y deducciones que serán deducibles de renta, de conformidad con el articulo 616-1 del Estatuto Tributario Nacional.

2

Realizar conciliación fiscal versus Contable con el fin de analizar las diferencias y de esta manera calcular el impuesto de renta diferido.

3

Verificar los estados de cuenta de la DIAN, secretarias de Haciendas departamentales y distritales, con el fin no solo de corroborar los pasivos existentes en contabilidad, sino identificar si existen partidas a conciliar con dichas entidades. De igual manera se deberá generar la conciliación de los impuestos generados y pagados vs las partidas contables que los originan, con el fin de identificar si existen correcciones a realizar, intereses y/o sanciones que se deban reconocer contablemente.

4

Verificar de acuerdo con los topes de ingresos y activos si se cuenta con la obligación de tener revisor fiscal para el cumplimiento de deberes formales.

En Tax&Corporate estamos prestos a brindarle asesoría y capacitación frente a estos temas contables para su organización.

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