Esquema integral de certificacion shcp sat jun 2016

“Esquema Integral de Certificación” Leticia Contreras Sánchez Administradora de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior Mayo, 2016

Esquema integral Regla actuales Certificaciones

Reglas en vigor a partir del 20 de junio de 2016

Modalidades o rubros

Modalidades

Certificación  A en IVA e IEPS  AA IEPS  AAA  A (Comercializadora e Importadora)  B (IMMEX + 200 millones) Empresas  D (IMMEX + Dictamen) Certificadas  F (Mensajería y paquetería)  L (OEA) Socios Comerciales

IVA e IEPS

Despacho de mercancías

 A  AA  AAA

Comercializadora  e Importadora    OEA      Socio Comercial  Certificado   

 Auto Transportista  Agente Aduanal

Garantías

Rubros

Comercializadora e Importadora Importador y Exportador Controladora Aeronaves SECIIT Textil Recinto Fiscalizado Estratégico Auto Transportista Agente Aduanal Transporte ferroviario Parque industrial Recinto Fiscalizado Mensajería y Paquetería

•

Empresas que no acreditan a la certificación en materia de IVA e IEPS

•

Empresas interesadas

Resumen de mejoras Reducción de carga administrativa Facilidad y agilidad en el trámite

Formatos únicos para inscripción y avisos Renovación automática Reducción de plazos Eliminación de apartados:

* B y D: sujetos certificados bajo IVA e IEPS * F: mensajería a incluirse en el OEA Los beneficios se transfieren a las modalidades correspondientes Se eliminan los dictámenes de las cámaras y asociaciones.

Homologación de vigencias

Unificación de requisitos 7.1.1.

Requisitos Generales

I. Personas morales constituidas conforme a la legislación mexicana.

II. Autorizar al SAT hacer publica la opinión positiva.

III. Personal registrado ante el IMSS o subcontratación, y cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras.

IV. No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT. V. Sellos digitales vigentes VI. Registro de establecimientos vinculados al programa o actividades económicas VII. Correo electrónico actualizado en Buzón Tributario VIII. Padron de importadores IX. Visita de inspección inicial y supervisión.

X. Contar con clientes y proveedores en el extranjero, con los que hayan realizado operaciones de comercio exterior durante los últimos 12 meses.

XI. Contar con proveedores de insumos nacionales vinculados al proceso, durante los últimos 12 meses.

XII. Legal uso o goce del inmueble o inmuebles al menos un año de vigencia previos a la solicitud.

XIII. No haber interpuesto por parte del SAT, querella o denuncia penal en contra de los miembros de la empresa; durante los últimos 3 años anteriores.

XIV. Control de inventarios.

XV. Contabilidad en medios electrónicos.

Requisitos adicionales 7.1.2. Modalidad IVA e IEPS rubro A

I. Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas VUCEM II. Los miembros de la sociedad se encuentren al corriente de sus obligaciones fiscales.

III. Contar con al menos 10 trabajadores registrados ante el IMSS, realizar el pago de la totalidad de cuotas obrero patronales o mediante subcontrataciones, que se encuentren al corriente de sus obligaciones fiscales.

IV. Inversión en territorio nacional.

V. No contar con resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA, durante los últimos 6 meses contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud.

(Antes se evaluaban 12 meses) VI. Estar al corriente en la presentación del inventario inicial, informes de descargos, así como no contar con créditos vencidos, para efectos del SCCCyG, cuando hayan contado previamente con la certificación

Requisitos Adicionales A. Programa IMMEX

I. Programa IMMEX vigente.

II. Contar con la infraestructura necesaria para realizar la operación del Programa IMMEX.

III. El valor de la mercancía transformada y retornada o retornada en su mismo estado, represente al menos 60% del valor de las importaciones temporales de insumos durante los últimos 12 meses.

(Ya no se toman en cuenta los cambios de régimen) IV. Descripción de las actividades relacionadas con los procesos productivos o prestación de servicios conforme a la modalidad del Programa.

V. Contar con un contrato de maquila, de compraventa, orden de compra o de servicios, o pedidos en firme con el que acrediten la continuidad del proyecto de exportación.

Requisitos Adicionales B. Programa IMMEX Sensible Que importen Anexo II DIMMEX

I. Operaciones al amparo del Programa IMMEX en al menos los 12 meses previos a la solicitud.

II. Contar con al menos 30 trabajadores registrados ante el IMSS, realizar el pago de la totalidad de cuotas obrero patronales o mediante subcontrataciones, que se encuentren al corriente de sus obligaciones fiscales.

III. Ingresos acumulables de los miembros de la sociedad.

• Se elimina el requisito de acreditar un capital social, maquinaria o equipo por al menos 4 millones • Incrementa el número de empresas sensibles al considerarse como tal por la importación de fracciones del Anexo II

Requisitos adicionales

D. Recinto Fiscalizado Estratégico

I. Contar con la autorización por parte de AGA, conforme al 135A II. Cumplan con los lineamientos que determine la AGA para el control, vigilancia y seguridad del recintos y de las mercancías de comercio exterior Obtendrán de forma inmediata la certificación modalidad IVA e IEPS, siempre que: - Presenten la solicitud ante la AGACE - Cumpla con las obligaciones inherentes a la certificación, excepto: acreditar 10 empleados; acreditar inversión; constitución bajo legislación mexicana; contar con el legal uso o goce de inmueble - Presente avisos de renovación, en su caso.

Requisitos adicionales 7.1.3.

Rubro AA y AAA

a) Proveeduría nacional, (40 ó 60%) que estén al corriente del cumplimiento de sus obligaciones fiscales y no estar publicados en los listados del SAT.

b) Operaciones al amparo del régimen (4 ó 7 años), trabajadores registrados ante el IMSS y/o subcontratados (1000 ó 2500) , o el valor de su maquinaria y equipo. (50 ó 100 millones)

c) Crédito fiscal notificado por parte del SAT (12 ó 24 meses)

Requisitos adicionales 7.1.4. Modalidad Comercializadora e importadora / Operador Económico Autorizado A. Comercializadora e importadora

Deberán cumplir con los requisitos generales de la regla 7.1.1., adicionalmente: I. Presentar solicitud conforme a instructivo de trámite II. Haber efectuado operaciones 2 años (excepto grupo, fusiones, escisiones o shelter) III. Pago de derechos

IV. Designar transportistas de mercancías de comercio exterior.

V. Cumplir con los estándares mínimos en materia de seguridad “Perfil de seguridad”.

I. No contar con IMMEX

II. Haber efectuado importaciones por más de 300 millones en el semestre inmediato anterior a la solicitud

•

Las empresas que cumplan con los requisitos de la 7.1.4. quedarán autorizadas en el “rubro general” de OEA, importadoras o exportadoras.

•

La modalidad comercializadoras e importadoras está dirigida a las empresas que se encontraban en el Rubro A de la 3.8.1 y no deberán cumplir con el #Perfil de seguridad” de OEA, lo cual será aclarado mediante boletín o modificación.

Operador Económico Autorizado •

B. Controladoras

IMMEX controladora vigente Relación de sociedades controladas Diagrama de la estructura accionaria

C. Aeronaves

IMMEX vigente

Permiso DGAC

D. SECIIT

Mismos requisitos, Se elimina el dictamen Se reduce la estancia de las mercancías de 60 a 48 meses

E. Textil

Contar con certificación modalidad IVA e IEPS

F. Recinto Fiscalizado Estratégico

Contar con certificación modalidad IVA e IEPS Autorización como RFE y no ser sujetos de procedimiento de cancelación

Socio Comercial Certificado Auto Transportista Terrestre

Permanecen los mismos requisitos

Agentes Aduanales

Permanecen los mismos requisitos, únicamente el relacionado con el inicio de cancelación de patente durante los últimos 3 años, cuando se haya resuelto a favor del AA, no será exigible

Empresas de transporte ferroviario

a) Perfil del transportista ferroviario b) Contar con concesión o el permiso vigente expedido por la SCT c) Posesión del equipo para prestar el servicio d) La legal posesión de instalaciones para el resguardo del equipo e) Contar con sistemas de rastreo f) Contar con CAAT

Parques industriales

a) Perfil del Parque Industrial b) Manifestación de impacto ambiental

Recinto Fiscalizado

a) Contar con autorización vigente y no estar sujetos al inicio de cancelación b) Perfil del Recinto Fiscalizado

Mensajería y Paquetería

Permanecen los mismos requisitos del Rubro F, únicamente se adicional el “Perfil de mensajería y paquetería”

Facilidades del Acuerdo de Reconocimiento Mutuo Modalidad

RGCE 7.1.4. y 7.1.5.

Podrán acreditar el requisito establecido en la fracción V, del primer párrafo, de la Regla 7.1.4. y fracción I, Inciso b) de la Regla 7.1.5.

(Perfil de seguridad) conforme a lo siguiente:

OEA importadoras o exportadoras / Auto transporte terrestre

 Reporte de validación no mayor a 3 años a la fecha que se presente la solicitud con estatus certificado-validado y traducción al español.  Autorizar a CBP (C-TPAT) intercambiar información con México, a través de su portal o mecanismo que la autoridad de dicho país defina.  No estar sujeto al inicio de cancelación contemplado en la regla 7.2.5.*  Cumplir con los estándares mínimos en materia de seguridad establecidos en el formato "Perfil de la empresa“ y/o "Perfil del Auto Transportista Terrestre“ según corresponda, únicamente por las instalaciones no validadas.

Facilidades del Acuerdo de Reconocimiento Mutuo Modalidad

RGCE 7.1.4. y 7.1.5.

Las instalaciones que se encuentren validadas por CBP (C-TPAT) de las cuales no se presente el "Perfil de la empresa“ y/o "Perfil del Auto Transportista Terrestre", deberán cumplir en todo momento, con los estándares mínimos en materia de seguridad de los citados Perfiles, y no estar sujetas a un proceso de suspensión o cancelación por parte de CBP (C-TPAT).

Plazos 7.1.2. Modalidad IVA e IEPS rubro A

RESOLUCIONES REQUERIMIENTOS

7.1.4.

Comercializadora e Importadora / OEA

40 días

120 días

única ocasión

hasta 2 ocasiones

 2 años: AA  3 años: AAA

 1 año: OEA  2 o 3 años: Modalidad IVA e IEPS AA o AA + OEA

RENOVACIONES

30 días previos al vencimiento

CANCELACIONES

4 meses a partir de la notificación

• •

7.1.5.

SCC

15 días 1 año

VIGENCIAS

7.1.3.

Modalidad IVA e IEPS rubro AA y AAA

Para la presentación de la solventación de requerimientos específicos de OEA y SCC permanecen 6 meses para inscripción y aumenta a 20 días en seguimiento Se reduce de OEA y SCC la restricción de 2 años cuando se niega la solicitud derivado de visita, quedando en 6 meses.

Principales beneficios Esquema de Certificación de Empresas modalidad de IVA e IEPS

Rubros A, AA y AAA

Rubro AAA

• Permanencia hasta por 36 meses, de las mercancías importadas temporalmente al amparo de su Programa IMMEX. (Para los efectos de los artículos 108, fracción I, de la Ley y 4, fracción I, del Decreto IMMEX).

• Transferir a empresas residentes en territorio nacional, mercancías importadas temporalmente conforme al artículo 108 de la Ley o las resultantes del proceso de elaboración, transformación o reparación, para su importación definitiva. (V5)

Esquema de Certificación de Empresas modalidad Operador Económico Autorizado

Operador Económico Autorizado

• Permanencia hasta por 36 meses de las mercancías recibidas mediante transferencia virtual (Regla 4.3.19, inciso c) • Efectuar el despacho aduanero de mercancías para su exportación, utilizando los carriles exclusivos “FAST”, cuando el transportista sea OEA

Resolutivos

Vigésimo

Empresas rubros A, B, D y F

 Podrán seguir gozando de los beneficios, siempre que ingresen la “solicitud de registro en el esquema de certificación de empresas” en la modalidad que les corresponda antes del vencimiento de su última autorización, y hasta que se resuelva su solicitud.  Las empresas del rubro A podrán presentar su solicitud en el rubro Comercializadora e importadora; de los rubros B y D, deberán presentar su solicitud en la modalidad IVA e IEPS; del rubro F deberán presentar solicitud como social comercial certificado OEA.

Empresas con certificación IVA e IEPS y certificación OEA

 Podrán solicitar mediante escrito libre la homologación de las vigencias de ambas, pudiendo acreditar los requisitos en común en un solo trámite y prevaleciendo la vigencia de la certificación IVA e IEPS (2 ó 3 años)  En caso de dejar de contar con la modalidad de IVA e IEPS, dejara de contar con la vigencia de 2ó 3 años y deberá presentar en un lapso de 5 días en la modalidad OEA, en su caso.

Uso de carriles FAST

Vigésimo segundo  Las empresas transportistas que no cuenten con el “registro en el esquema de certificación de Uso de los carriles empresas” podrán continuar usando los carriles FAST FAST por un periodo de 10 meses, dentro de los cuales deberán presentar la solicitud a fin de continuar usándolos.

Esquema integral de certificación proyección en cifras Este porcentaje es el que ampliaría su vigencia a 2 o 3 años según corresponda.

373, 106, Modalidad A

Certificadas IVA e IEPS Modalidad AA y AAA

56 Modalidad AA

317 Modalidad AAA

Recomendaciones Anexo 31  Asegurarse de presentar el inventario inicial dentro de los 30 días posteriores a la fecha de autorización  Presentar todos los informes mensuales o bimestrales, según la opción elegida  Asegurarse de incluir en los informes de descargo cada uno de los pedimentos de descargo que se realicen en el periodo.  Asegurarse de que todos los informes queden con estatus “validado”  En caso de identificar errores en el inventario inicial o en los informes de descargo, corregirlos conforme al Anexo 31.

 La omisión en la presentación de informes de descargo es una causal de baja del padrón de importadores (RGCE 1.3.3., fracción XL)

Gracias Administración de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior Certificación.iva.ieps@sat.gob.mx neec@sat.gob.mx