Налоги в Эстонии и Великобритании Татьяна Юлинская 2КМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ • Налогообложение в Великобритании происходит по крайней мере на двух уровнях: местного правительства и центрального правительства (через Налоговое Управление — HM Revenue & Customs). Местное правительство содержится за счет государственных грантов, налогов на • коммерческую недвижимость, местного • налога и, особенно в последнее время, за • счет таких прибылей, как плата за парковку • на улицах. Содержание центрального • правительства происходит в основном за • счет подоходного налога, выплат по • обязательному национальному страхованию , • НДС, корпоративных налогов и акцизных • налогов на топливо, табак и алкоголь.
РЕЗИДЕНСТВО В отношении физического лица по общему правилу статус «резидента» определяется, учитывая количество дней, проведенных лицом в Великобритании, а также цели его нахождения на территории страны. Физическое лицо считается резидентом Великобритании, если оно: • находится в Великобритании более 183 дней в течение одного финансового года (с 6 апреля по 5 апреля); или • более 91 дня в каждом году в течение четырехлетнего периода; или • приехало в Великобританию на срок свыше 2 лет; • имеет жилье в Великобритании. В этом случае один день, проведенный им в Великобритании, уже дает ему статус резидента, даже если указанное жилье им не используется для проживания.
Органы, осуществляющие сбор и контроль за уплатой налогов. Казначейство Великобритании представляет единственный в своем роде государственный финансовый институт, не имеющий аналогов в других странах. С административной точки зрения казначейство представляет собой управление, в состав которого входят: • первый лорд казначейства, он же премьер-министр, • министр финансов • младшие лорды.
НАЛОГОВЫЙ ГОД •
Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Выбор странных дат для налогового года уходит корнями в прошлое. В 1752 году Англия перешла с Юлианского календаря , по которому новый год, равно как и налоговый, начинался 25 марта, на Григорианский календарь с началом нового года 1 января. Два календаря отличались на 11 дней, и правительство, не желая терять налоги за эти дни, перенесло начало налогового года на 5 апреля, а в 1800 году на 6 апреля.
Подоходный налог в UK СТАВКА
ПРОЦЕНТЫ
ВЗИМАЕТСЯ С ДОХОДА (ф.с.)
МИНИМАЛЬНАЯ
20
От 0 до 4300 (0-5160 евро)
ОСНОВНАЯ
23
От 4301 до 27100 (до 32520 евро)
МАКСИМАЛЬНАЯ
40
Свыше 27100
Личный подоходный налог взимается с физического лица со всех видов налогооблагаемых доходов от всех источников по прогрессивной ставке. По общему правилу, обложению личным подоходным налогом подлежат все виды доходов: работа по найму, прибыль от торговой или иной профессиональной деятельности, пенсии, роялти, рента, дивиденды, проценты, алименты и т.д.
Необлагаемый минимум в UK Категория лиц Базовый необлагаемый минимум на 1 лицо Базовый необлагаемый минимум на 1 лицо
В год/месяц, ф.с.(евро) 5435/453 (6522/544)
Для лиц в возрасте от 65 до 74 лет
9030/753 (10836/903)
Для лиц в возрасте 75 лет и старше
9180/765 (11016/918)
Супружеские пары (дата рождения супругов до 6.04.35)
6535/545 (7842/654)
Супружеские пары (в возрасте 75 лет и старше)
6625/552 (7950/663)
Прочие супружеские пары
2540/212 (3048/254)
Слепые
1800/150 (2160/180)
Необлагаемый минимум в Эстонии Категория лиц В месяц, евро
В год, евро
Базовый необлагаемый минимум на 1 лицо Базовый необлагаемый минимум на 1 лицо
144
1728
Дополнительный к пенсии
192
2304
Дополнительный при возмещении по несчастному случаю или проф. заболевании
64
768
Необлагаемый минимум в UK и Эстонии
Налог на добавленную стоимость в UK Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог,уплачиваемый от продажи товаров на территории Европейского Союза. Все компании, зарегистрированные в Великобритании обязаны иметь номер налогоплательщика и номер регистрации VAT (НДС). При ежегодной сдаче бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые службы Великобритании, компании должны предоставлять данные по уплате налога на добавленную стоимость. Компания должна регистрироваться как плательщик НДС, если оборот компании более чем £67,000 (80400 евро) за 12 месяцев. Стандартная ставка НДС – 17,5% (предоставляется на большинство товаров и услуг), льготная – 5% (например, для топлива или энергии для отопления жилых помещений ) и 0%(продажа основных видов пищевых продуктов, за исключением готовых блюд, продающихся «на вынос»;продажа книг; транспортные услуги; продажа медикаментов; продажа детской одежды. •
.
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ • Второй основной источник финансирования государства — это обязательные выплаты по национальному страхованию (National Insurance). Этот налог платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями. Существует несколько уровней выплат по национальному страхованию для разных категорий налогоплательщиков. Для работающих по найму налогоплательщиков этот уровень составляет 11 % от зарплаты, плюс работодатель обязан платить 12.8 % за каждого наемного работника. Лица, занимающиеся собственным бизнесом, замужние неработающие женщины и лица, занимающиеся благотворительностью, также обязаны выплачивать по национальному страхованию.
Социальные взносы в UK Размер дохода в месяц, ф.с.
Ставка налога на доходы по месту основной работы
0 – 360 (432)
0%
360 – 420 (504)
0%
420 – 3080 (3696)
0% на первые 87 ф.ст. (105); 11% с превышения
Выше 3080
0% на первые 90 (108) ф.ст.; 11% на суммы в пределе 105770 ф.ст.; 1% на оставшуюся сумму
Какие налоги вычитаются из моей заработной платы? Как правило, из Вашей заработной платы вычитаются: подоходный налог, взимаемый на оплату коммунального обслуживания, и взносы в фонд социального страхования (NIC), которые дают Вам право на определенные социальные пособия и льготы. Сумма налога, вычитаемого из Вашей заработной платы, может зависеть от места Вашей работы и уровня доходов. Более подробную информацию о налогах Вы найдете: В разделе "Виды налогов" на сайте myUKinfo.
На какие льготы и пособия я имею право? •
Льготы и пособия, которые Вы сможете получать, зависят от конкретной ситуации. Лица, потерявшие работу, могут иметь право на получение пособия на период поиска работы; если Вы работаете, но у Вас низкий доход, Вы можете иметь право на применение налогового вычета; если Вы работаете, но с трудом выплачиваете аренду или ипотеку, Вы можете иметь право на получение пособия на оплату жилья; если Вы работаете, имеете низкий доход и у Вас есть дети, Вы можете получать пособия на детей; если Вы относитесь к лицам с ограниченными возможностями, Вы также можете иметь право на льготы и пособия.
Акцизы в Великобритании Нефтепродукты, используемые как топливо, облагаются более высокими акцизами, чем те, которые используются для других целей. Акцизами облагаются крепкие спиртные напитки, вино, пиво и сидр согласно крепости напитка и объему емкости. Спирт, используемый для научных, медицинский, исследовательских и промышленных целей не облагается акцизным налогом. Акциз на сигареты взимается частично как сумма с каждой сигареты и частично как процент от розничной цены. Акцизный налог на другие табачные изделия основывается на их весе. Правительство полно решимости поднять акцизный налог на табак и табачные изделия как минимум еще на 5% в рамках своей программы по снижению уровня курящего населения. Акцизный налог взимается с игры в казино, ставок и пари, бинго и игровых автоматов. Валовой доход от Национальной лотереи облагается 12% акцизным налогом, но выигрыши этой лотереи не облагаются. Другие акцизные налоги и сборы включают: • налог на страхование всего имущества, подлежащего налогообложению, в размере 4% и налог на страхование во время путешествия, а также на страховые полисы, проданные продавцами машин и бытовых приборов в размере17,5%; • акцизный сбор в 10 фунтов стерлингов за внутренние перелеты и перелеты в пределах стран Европейского Союза и 20 фунтов стерлингов на все остальные перелеты; • налог на отходы производства и жизнедеятельности из расчета 10 фунтов стерлингов за тонну.
Выход на пенсию в Великобритании Правительство Великобритании планирует отменить обязательный выход на пенсию. Сейчас по достижении 65 лет британцы должны выходить на пенсию, если не получат отдельного разрешения у работодателя на продолжение трудовой деятельности. • Предполагается, что отмена обязательного выхода на пенсию будет введена с апреля 2011 года. Для некоторых профессий, к примеру, полицейских или авиадиспетчеров, будут введены исключения. Впоследствии власти страны намереваются повысить пенсионный возраст до 66 лет. Еще в январе текущего года в правительственной Комиссии по равенству и правам человека заявили, что британцев нельзя заставлять выходить на пенсию только потому, что они достигли определенного возраста. Кроме того, чиновники отметили, что если бы пенсионеры получили возможность работать на полтора года больше, они бы смогли сохранить для страны до 15 миллиардов фунтов стерлингов, снизив тем самым размер госдолга и нагрузку на бюджет.
•
Пенсионный кредит Лица старше 60 лет с низким доходом могут иметь право на пенсионный кредит, за счет которого они каждую неделю будут получать дополнительные средства на жизнь.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ Если Вы уже платите налоги через систему PAYE (вычет налогов из текущих доходов) и налог регулярно вычитается из Вашего заработка, Вам, возможно, не потребуется заполнять налоговую декларацию. Но если применяется более сложная схема выплаты налогов или если Вы получаете доход из нескольких источников, Вам может понадобиться заполнить декларацию. Если Вам необходимо подавать налоговую декларацию, последний срок сдачи на бумажном носителе – 31 октября, через Интернет – 31 января, то есть на три месяца позже. За нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 100 фунтов стерлингов. Дополнительную поддержку и консультации по вопросам заполнения и подачи налоговой декларации можно получить по горячей линии Self Assessment Королевской налоговой и таможенной службы (HMRC).
ВОЗВРАТ НАЛОГОВ как вернуть налоги при выезде из Великобритании. Если Вы покидаете Великобританию, необходимо сообщить об этом в Королевскую налоговую и & таможенную службу (HMRC). В налоговом управлении Вам предложат заполнить форму P85. Если после отъезда Вам попрежнему необходимо будет заполнить налоговую декларацию, работники управления сообщат Вам об этом. Если Вы являетесь гражданином Великобритании и покинули либо собираетесь покинуть Великобританию и намереваетесь вернуть подоходный налог, используйте форму P85. Более подробную информацию о форме P85 можно получить на веб-сайте Королевской налоговой и таможенной службы (HMRC). Форму P85 можно загрузить на веб-сайте Королевской налоговой и таможенной службы (HMRC).
ПРИЕЗЖАЙТЕ В ГОСТИ