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FACULTAD DE CONTABILIDAD

REALIDAD ORGANIZATIVA, CONTABLE Y CONTROL INTERNO EN EL GOBIERNO REGIONAL - JUNIN

PROYECTO DE TESIS

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

PRESENTADO POR:

JEAN MARCO BONILLA RODRIGUEZ

HUANCAYO – PERU

2012


REALIDAD ORGANIZATIVA, CONTABLE Y CONTROL INTERNO EN EL GOBIERNO REGIONAL - JUNIN INDICE I.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5.

II.

MARCO TEORICO 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

III.

Diseño metodológico Población y Muestra Operacionalización de variables Técnicas de recopilación de datos Técnicas para el procesamiento de la información Aspectos éticos

RECURSOS Y CRONOGRAMA 4.1. 4.2.

V.

Antecedentes de la investigación Bases teóricas Definición Conceptual Formulación de la Hipótesis

METODOLOGÍA 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6.

IV.

Descripción de la Realidad Problemática Formulación del Problema Objetivos de la Investigación Limitaciones del Estudio Viabilidad de Estudio

Recursos Cronograma

FUENTES DE INFORMACION

BIBLIOGRAFÍA

VI.

ANEXOS


REALIDAD ORGANIZATIVA, CONTABLE Y CONTROL INTERNO EN EL GOBIERNO REGIONAL - JUNIN INDICE I.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1.

Descripción de la Realidad Problemática El siguiente trabajo de investigación se realizara en el área del departamento de Junín teniendo como margen de estudio al Gobierno Regional; el sector de estudio es el público administrativo y también investigaremos a profundo la organización y control de este gobierno durante esta gestión edil de Vladimir Cerrón Rojas. 1

El artículo de Thomas Galies nos hace reflexionar sobre una gran

problemática del sector público lo cual nos hace ver la importancia de la calidad y plantea lo siguiente: “… ¿Calidad en el sector público? Como bien lo dice el artículo es independiente de términos cuantitativos y cualitativos ya que no se puede medir la eficacia y la calidad con frecuencia de números con que el sector público se va desarrollando dentro de nuestra sociedad. La administración de las autoridades del estado constituye un elemento de refuerzo para una fracción significativa de empleados públicos en ejercicio es decir que lo podemos entender como el papel significativo y de importancia imprescindible

que

tiene

dentro

de

una

cultura

funcional.

Entendemos nosotros es que se sostiene con el dinero de todos los ciudadanos”

1

“Ensayo del Articulo La Problemática de la calidad en el sector público. (2009, October 05). BuenasTareas.com. Retrievedfrom


2

Según señala Pérez“…La dimensión del sector público está

directamente relacionada con la del privado. Así, indica que el fuerte peso de la Administración en Extremadura es en gran parte debido a que el sector productivo privado es muy débil. Para Manuel Arenilla, catedrático de Ciencia Política y de la Administración de la Universidad Rey Juan Carlos de Madrid, también es relevante este indicador para analizar el nivel de intervencionismo estatal. Indica los lugares con muchas subvenciones, por ejemplo, explica. ¿Hay muchos

funcionarios?

La plantilla pública española tampoco está muy distante de la de su entorno. Mientras que los empleados del conjunto Administración suponían en 2008 el 12,3% del total de trabajadores, en Italia era el 14,3%, en Reino Unido, el 17,4%, y en EEUU, el 14,6%; y en Dinamarca y Noruega superaba el 25%, según la OCDE, que cita datos de 2008…” 3

El autor sostiene que “…A diferencia del sector privado, en el sector

público no hay un producto perfectamente identificado. Generalmente la entrega de bienes o servicios públicos comprende diversas dimensiones. Poe ejemplo, definir el desempeño para el caso de la educación es una tarea difícil. Además con este ejemplo queremos dejar en evidencia que las características cualitativas de los servicios públicos son importantes y no pueden reducirse completamente a un problema cuantitativo…”

 

2

C. Galera. El problema del sector público español no es el tamaño, sino la eficiencia:17.12.2011Madrid.

3

Espinoza F. Aplicación de Incentivos en el sector público, Dirección General de Presupuesto Público Ministerio de Economía y Finanzas; DGP-01/2012


4

El autor nos dice en su artículo que “…el problema con el sector

público no es la ausencia de incentivos para el trabajo, sino la presencia de incentivos perversos, por ejemplo incentivos en favor de la corrupción, y existen reformas que pueden mitigar la magnitud de estos problemas. El cambio de perspectiva de quienes trabajan en el sector publico pueden también tener importancia - como es que quienes trabajan en el sector público se perciban a sí mismos como trabajando para los ciudadanos, y por cierto compitiendo por la aprobación de los ciudadanos a los que ellos sirven. Hay más que pura retórica detrás de los enfoques orientados al cliente. En algunas áreas, quienes están en el sector público pueden realmente tener ventajas, dado que las recompensas que ellos reciben por su trabajo incluyen tanto compensaciones monetarias externas como las recompensas internas que son propias del servicio en el sector público…” 5

Un antecedente que “…Los países latinoamericanos enfrentan

desde las décadas posteriores a 1930 una problemática de desarrollo que ha tenido, entre otras, la consecuencia de acentuar su característica de economías mixtas. La participación del estado en la generación del producto nacional bruto ha crecido casi sin intermitencias. Dicha participación, si se la enfoca en términos del proceso de desarrollo, revela una importancia aun mayor que la derivada de la sola composición sectorial del producto…”

• •

4

Joseph E. Stiglitz. Mejorando la eficiencia y la capacidad de respuesta del sector público. Febrero 2002. 5 Ricardo C. y Francisco W. La Planificación del Sector Publico: Una Perspectiva Sociológica; Desarrollo Económico Vol. 7 N°26. 1967.


6

Campos Guevara nos plantea lo que el control interno puede lograr

en el sector público “… ¿De qué manera el Control Interno propicia un mejoramiento en el Proceso de Ejecución Presupuestal?...” 7

Acá en este párrafo el autor nos dice lo importante que debe ser la

tecnología asociada a una auditoria para poder organizar el sector público “…El problema central está definido por las condiciones cambiantesque se producen en el proceso de las operaciones, utilizandotecnologías de información que tienen alto efecto en la informaciónque es materia de auditoría de los Órganos de Control Institucionaldel Sector Público, por las características particulares de losequipos y sistemas tanto en la parte administrativa y operativa, asícomo lo que tiene auditoría interna, lo cual es objeto del presenteestudio.Por lo tanto, el planteamiento del problema de la necesidad deaplicar Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador – TAACs,para realizar las acciones de control se sustenta en el análisis delas características de los procesos sistematizados que son materiaobligatoria en los alcances de auditoría en general…” 8

El presupuesto del sector público tiene que desarrollarse con

responsabilidad, control y veracidad el autor nos plantea un problema veraz “…¿Cómo organizar el sistema de control interno en los hospitales del sector salud, de manera que el proceso de ejecución presupuestal sea eficiente y eficaz y contribuya a una adecuada toma de decisiones ?...”

6

Campos Guevara, César Enrique.Los Procesos de control interno en el departamento de ejecución presupuestal de una institución del Estado.: Lima, 2003 UNMSM. Biblioteca de la Facultad de Ciencias Contables. 7

CPC Edwin Hernando Hidalgo Carreón. Técnicas De Auditoría Asistidas Por Computador En Lagestión De Los Órganos De Control Institucional Del Sector Público Nacional; UNMSM - Facultad de Contabilidad.Lima – Perú2007

8

Domingo Hernández Celis. Deficiencias de Control Interno en el Proceso de Ejecución Presupuestal;Lima 2007.


9

Domingo Hernández nos dice que lo importante que es el sector

público y como contribuye a la administración financiera y el problema que plantea es: “… ¿Cómo pueden contribuir al desarrollo del Sector Público Nacional, la toma de decisiones financieras, en el marco de la nueva Administración Financiera?la falta de sinergia entre las decisiones financieras y el grado de desarrollo que se desea obtener para tener la productividad y competitividad que exige la población, todo lo cual se agrava para la entidad si existe nuevo marco para la administración financiera gubernamental.La falta de enlace entre las decisiones financieras y el grado de desarrollo del sector público que se desea alcanzar, hace que se realicen actividades innecesarias, lo que no permite operar con transparencia, legalidad, eficiencia y eficacia a las entidades gubernamentales…” 10

Max Weber nos abarca el tema que está relacionada con el ámbito laboral del sector público y nos dice que las licencias médicas son muy importantes y también tienen que ser controladas “…La importancia de analizar el tema de las Licencias Médicas, radica enque en ellas están implicados dineros públicos que la institución deberecuperar en periodos determinados de tiempo, según legislación. Estosrecursos no son mínimos, puesto que, actualmente, los funcionarios son 400en toda la región. Como se planteó anteriormente, cuando el funcionariopresenta su Licencia Médica es tramitado el Subdepartamento deAdministración de la Dirección de Contabilidad y Finanzas, la que pagaíntegramente el salario de ese periodo. Este subdepartamentoposteriormente se encargará de recuperar los dineros involucrados.Actualmente, estos recursos no son recuperados con oportunidad y en sutotalidad,esto ocurre por la gestión de cobranza que se realiza con lasentidades de salud, junto a la contabilización de la deuda y su control”.

9

10

Domingo Hernández Celis. Decisiones efectivas para el desarrollo del sector publico peruano, en el marco de la nueva administración financiera;Gestión financiera | Economía pública 14-07-2011. Max Weber Y Sus Escritos y Vega Sosa, Alicia.Modernización Del Estado.


1.2.

Formulación del Problema El Problema de investigación para el presente trabajo se formula con la siguiente pregunta:

1.2.3. Problema General 1.2.3.1.

¿Cómo poder organizar al personal para que sea más eficiente y controlar e incentivar a presentar la información contable correctamente en el Gobierno Regional de Junín?

1.2.4. Problemas Específicos 1.1.4.1.

¿Que influye en el personal del GRJ para que no cumplan eficientemente sus funciones?

1.1.4.2.

¿Cómo poder llegar a incentivar al personal en el área de abastecimiento y contabilidad a presentar sus informes financieros sin extorsionarlos?

1.1.4.3.

¿Cómo poder desarrollar un buen presupuesto en el GRJ para ser equitativos en todos los sectores de la región?

1.3.

Objetivos de la Investigación El objetivo a lograr para el presente trabajo de investigación es:

1.3.1. Objetivo General 1.3.1.1.

Establecer una política organizativa en el GRJ para que los trabajadores y funcionarios cumplan sus verdaderas funciones y presenten la información financiera correctamente.


1.3.2. Objetivos Específicos 1.3.2.1.

Lograr

que

el

personal

del

GRJ

cumplan

eficientemente sus funciones. 1.3.2.2.

Alcanzar que el personal del área de logística y contabilidad presente una información contable fiable para los usuarios.

1.3.2.3.

1.4.

Obtener un buen presupuesto para cada sector de la región y lograr el buen desarrollo económico social de Junín.

Limitaciones del Estudio Las siguientes limitaciones del presente trabajo de investigación nos permiten enfocarnos solo en esta gestión edil dentro del gobierno regional que tiene como presidente regional al Dr. Vladimir Cerrón Rojas.

1.5.

Viabilidad de Estudio Este trabajo será útil y nos permitirá ver como funciona el GRJ, pero cuando acaba esta gestión edil la viabilidad de este estudio nos permitirá ver a las demás gestiones como realmente son.

2. MARCO TEORICO

2.3.

Antecedentes de la investigación (1) La modernización del Estado es ya una iniciativa generalizada en los países desarrollados, donde programas como Carta Compromiso con el Ciudadano, la Planificación Estratégica son la forma de definir el cambio organizacional a generar y la Gestión de la Calidad es la metodología para incorporarla en los procesos operativos, con el fin de generalizarla a toda la organización. Esta articulación de los diversos programas cuenta con una historia de casi dos décadas con excelentes resultados, indicando el camino a seguir para los países emergentes.


Estas acciones no han tenido necesariamente un sustento legal ni han sido implantados con base en una política pública coherente, que desarrollará los lineamientos generales para toda la Administración Pública, ni para que todas las organizaciones las implementarán de una manera homogénea y estandarizada, por lo cual cada cúpula organizacional la llevaba a término de acuerdo a la comprensión y posibilidades de su gestión. Entre las iniciativas que han alcanzado mayor difusión, pueden citarse las indicadas en el siguiente cuadro:

PAIS

Denominación de la Iniciativa para la Reforma o Modernización del Estado

España

"Plan de Modernización de la Administración General del Estado" iniciado en 1992 con antecedentes de diseño de políticas en el estudio del Ministerio para las Administraciones Públicas denominado "Reflexiones sobre la modernización de la Administración General del Estado" de 1989

Dinamarca

"Una nueva visión del Sector Público en 1993" y "Bienestar para los ciudadanos" en 1995

USA

"Revisión de la Gestión Nacional en 1993" y el "Reinvinting de Govermment"

Reino Unido

"Continuidad en el cambio" en 1994.

Alemania

"El Estado Flaco" a partir de 1995 - 1997

Francia

"Plan de Modernización del Estado en 1995".

Brasil

"Plan Director de la Reforma del Estado" iniciado 1995 en el cual se define un esquema de estructura de gobierno compatible con una mayor flexibilización de las agencias estatales en cuanto a objetivos, métodos y relación gobierno - organizaciones sociales.

México

"Programa de Modernización de la Administración Pública 1995 y 2000" y "Modelo Estratégico para


la Innovación Gubernamental" en 2001.

Canadá

"En pro del Estado Adecuado" a partir de 1996. En ella se identificación 4 objetivos: clasificación de roles de gobierno; reasignación de recursos a nuevas prioridades; respuesta a nuevas demandas ciudadanas; gobierno con menos déficit y deuda".

Argentina

"Plan de Modernización de la Administración Pública" en 2001

(2)Según un estudio de la OECD10, se han implementado incentivos a los trabajadores públicos en varios paísestales como: Canadá, Corea, Chile, Dinamarca, España, Finlandia, Francia, Alemania, Hungría, Italia, Nueva Zelanda,Suecia, Suiza y el Reino Unido. En estos países los incentivos están asociados al cumplimiento de metas teniendo comopremios en algunos casos aumentos salariales (los cuales son permanentes) o bonos (no permanentes). En algunospaíses se establecieron metas absolutas (Dinamarca, Finlandia, Hungría, Nueva Zelanda, España y Suiza), mientrasque en otros (Alemania, Italia y Corea del Sur) las metas son relativas, haciendo que los trabajadores compitan entorneos individuales o por equipos. En casi todos los casos los indicadores de desempeño son fijados por los organismosgubernamentales a cargo de la regulación del sistema de incentivos, y en dos casos (Nueva Zelanda y España) loscriterios de evaluación son discrecionales. A continuación, en la Tabla 1 se muestra algunas de las experiencias de incentivos en países de la OECD.

(3) El control interno ha sido reconocido como una herramienta para que la dirección de todo tipo deorganización, obtenga una seguridad razonable para el cumplimiento de sus objetivosinstitucionales y esté en capacidad de informar sobre su gestión a las personas interesadas en ella. En la Administración Pública[1]esa gestión debe regirse por los principios constitucionales y legales vigentes; además, la rendición de cuentas correspondientes tiene como destinatario último a lasociedad civil considerada de manera integral, pues las instituciones públicas se crean para satisfacer necesidades generales de la sociedad, la cual tiene el poder supremo en una sociedad democrática. El control interno se perfila como un mecanismo idóneo para apoyar los esfuerzos de las


entidades públicas con miras a garantizar razonablemente los principios constitucionales y la adecuada rendición de cuentas.

(4) El desarrollo económico y social de los países de economías mixtas de América Latina impone al estado uña condición adicional a la de orientar y rectificar el proceso económico que resulta de la acción de las fuerzas que concurren al mercado. Esta condición adicional se puede sintetizar en la acepción de "estado productor", para contraponerla a la de "estado consumidor" que subyace en la concepción de la teoría liberal de la función del estado. El estado como productor debe responder a los requerimientos del proceso de desarrollo como cualquier otro sector de la economía. Por un lado se necesita que su eficiencia, en las actividades de producción, sea la mayor posible, en otras palabras que lleve a cabo está función con la máxima productividad. Por otro, el resultado de su actividad de producción, es decir, el volumen y composición de los bienes y servicios que pone a disposición de la comunidad, deben ser tales que respondan a las necesidades del desarrollo del país, o lo mismo, que aseguren el máximo crecimiento de los demás sectores y de la economía en su conjunto: De la misma forma, el proceso de ingresos y gastos públicos, además de cumplir con los requisitos que le impone la política fiscal en el proceso de desarrollo, tiene también que dar satisfacción a las dos condiciones apuntadas. (5) Es responsabilidad indelegable del Estado promover el bienestar general de la comunidad, asumiendo para ello un rol activo, como medio para mejorar la calidad de vida de sus habitantes e impulsar el crecimiento consecuente y equilibrado en todas sus áreas. Para ello, el presupuesto anual constituye una de las principales herramientas y un medio adecuado para encarar transformaciones profundas y lograr alcanzar los objetivos propuestos. El conjunto de políticas, como por ejemplo la de salud integral de la población, de acción comunitaria, de vivienda, de seguridad y justicia, de educación y cultura en el orden social, y las políticas de impulso de la producción y la generación de empleo, que aporten al crecimiento efectivo de la Población, constituyen el marco en el cual se determinan sus prioridades y objetivos y en función de ellos se determinan las necesidades financieras para su atención. Todo presupuesto se compone de dos grandes rubros: "Recursos" y "Erogaciones". Asimismo el "Financiamiento", desde el punto de vista presupuestario se considera como un recurso.


(6) Nacido el Estado moderno, el sector público se ha constituido en el encargado de organizar y dirigir las finanzas públicas de un país. Sin embargo, en el caso de Latinoamérica se presenta una serie de grupos de países que van desde políticas públicas neoliberales hasta otro conjunto de países más ortodoxos con respecto a la intervención del estado en todas las áreas estratégicas y prioritarias de la economía. Esto a través de políticas socialistas de nacionalización. Por ejemplo, Los países más neoliberales están representados por México, Colombia, Perú, Panamá y Puerto Rico. En el otro extremo, los países que tienden hacia una centralización extrema de la economía son: Cuba, Venezuela, Bolivia, Ecuador y Nicaragua. Además, existe un grupo de países de corte socialista pero de tendencia moderada como son Brasil, Chile, Argentina, Costa Rica, Paraguay, el Salvador, República Dominicana y Guatemala. El Estado se constituye como el principal elemento articulador de la sociedad. En términos generales se entiende por Estado a la organización política y jurídica de un pueblo en un determinado territorio y bajo el poder de mando de una autoridad que gobierna. En otras palabras, el Estado es una entidad política que se forma cuando en una porción de la superficie terrestre un conjunto de personas se organiza jurídicamente, y bajo el mando de un gobierno buscan mantener el orden.

2.4.

Bases teóricas 2.4.1. LEY ORGÁNICA DE GOBIERNOS REGIONALES N° 27867 Y SU MODIFICATORIA Nº 27902 LEY ORGÁNICA DE GOBIERNOS REGIONALES PODER LEGISLATIVO CONGRESO DE LA REPÚBLICA LEY Nº 27867 EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA POR CUANTO: El Congreso de la República ha dado la Ley siguiente: •

LEY ORGÁNICA DE GOBIERNOS REGIONALES TÍTULO I


DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1º.- Objeto y contenido de la Ley La presente Ley Orgánica establece y norma la estructura, organización, competencias y funciones de los gobiernos regionales. Define la organización democrática, descentralizada y desconcentrada del Gobierno Regional conforme a la Constitución y a la Ley de Bases de la Descentralización. Artículo 2º.- Legitimidad y naturaleza jurídica Los Gobiernos Regionales emanan de la voluntad popular. Son personas jurídicas de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyendo, para su administración económica y financiera, un Pliego Presupuestal. Artículo 3º.- Jurisdicción Los gobiernos regionales tienen jurisdicción en el ámbito de sus respectivas circunscripciones territoriales, conforme a Ley. Artículo 4º.- Finalidad Los gobiernos regionales tienen por finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la inversión pública y privada y el empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo. Artículo 5º.- Misión del Gobierno Regional La misión de los gobiernos regionales es organizar y conducir la gestión pública regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la región. Artículo 6º.- Desarrollo regional El desarrollo regional comprende la aplicación coherente y eficaz de las políticas e instrumentos de desarrollo económico, social, poblacional, cultural y ambiental, a través de planes, programas y proyectos orientados a generar condiciones que permitan el crecimiento económico armonizado con la dinámica demográfica, el desarrollo social equitativo y la conservación de los recursos naturales y el ambiente en el territorio regional, orientado hacia el ejercicio pleno de los derechos de hombres y mujeres e igualdad de oportunidades.


Artículo 7º.- Relaciones de cooperación y coordinación y proceso de integración regional La presente Ley Orgánica define las relaciones de cooperación y coordinación entre los gobiernos regionales, y de éstos con los otros niveles de gobierno, orientados al proceso de integración y conformación de regiones y de coordinación en espacios macro regionales. Artículo 8º.- Principios rectores de las políticas y la gestión regional La gestión de los gobiernos regionales se rige por los siguientes principios: 1.

Participación.- La gestión regional desarrollará y hará uso de instancias y estrategias concretas de participación ciudadana en las fases de formulación, seguimiento, fiscalización y evaluación de la gestión de gobierno y de la ejecución de los planes, presupuestos y proyectos regionales.

2.

Transparencia.- Los planes, presupuestos, objetivos, metas y resultados del Gobierno Regional serán difundidos a la población. La implementación de portales electrónicos en internet y cualquier otro medio de acceso a la información pública se rige por la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Nº 27806.

3.

Gestión moderna y rendición de cuentas.- La Administración Pública Regional está orientada bajo un sistema moderno de gestión y sometida a una evaluación de desempeño. Los gobiernos regionales incorporarán a sus programas de acción mecanismos concretos para la rendición de cuentas a la ciudadanía sobre los avances, logros, dificultades y perspectivas de su gestión. La Audiencia Pública será una de ellas. Los titulares de la administración pública regional son gestores de los intereses de la colectividad y están sometidos a las responsabilidades que la ley establezca.

4.

Inclusión.- El Gobierno Regional desarrolla políticas y acciones integrales de gobierno dirigidas a promover la inclusión económica, social, política y cultural, de jóvenes, personas con discapacidad o grupos sociales tradicionalmente excluidos y marginados del Estado, principalmente ubicada en el ámbito rural y organizado en comunidades campesinas y nativas, nutriéndose de sus perspectivas y aportes. Estas acciones también buscan promover los derechos de


grupos vulnerables, impidiendo la discriminación por razones de etnia, religión o género y toda otra forma de discriminación.

5.

Eficacia.- Los Gobiernos Regionales organizan su gestión en torno a los planes y proyectos de desarrollo regional concertados, al cumplimiento de objetivos y metas explícitos y de público conocimiento.

6.

Eficiencia.- La política y la gestión regional se rigen con criterios de eficiencia, desarrollando las estrategias necesarias para la consecución de los objetivos trazados con la utilización óptima de los recursos.

7.

Equidad.- Las consideraciones de equidad son un componente constitutivo y orientador de la gestión regional. La gestión regional promociona, sin discriminación, igual acceso a las oportunidades y la identificación de grupos y sectores sociales que requieran ser atendidos de manera especial por la gestión regional.

8.

Sostenibilidad.- La gestión regional se caracteriza por la búsqueda del equilibrio intergeneracional en el uso racional de los recursos naturales para lograr los objetivos de desarrollo, la defensa del medio ambiente y la protección de la biodiversidad.

9.

Imparcialidad y neutralidad.- Los Gobiernos Regionales garantizan la imparcialidad y neutralidad en la actuación de la Administración Pública.

10.

Subsidiariedad.- El gobierno más cercano a la población es el más idóneo para ejercer las distintas funciones que le competen al Estado. Por consiguiente, el Gobierno Nacional no debe asumir competencias que pueden ser cumplidas eficientemente por los Gobiernos Regionales y éstos, a su vez, no deben involucrarse en realizar acciones que pueden ser ejecutadas eficientemente por los gobiernos locales, evitando la duplicidad de funciones.

11.

Concordancia de las políticas regionales.- Las políticas de los gobiernos regionales guardan concordancia con las políticas nacionales de Estado.

12.

Especialización de las funciones de gobierno.- La organización de los gobiernos regionales integra las funciones y competencias afines, evitándose en cualquier caso la existencia de duplicidad de funciones entre sus distintas gerencias u oficinas.


13. Competitividad.- El Gobierno Regional tiene como objetivo la gestión estratégica de la competitividad regional. Para ello promueve un entorno de innovación, impulsa alianzas y acuerdos entre los sectores público y privado, el fortalecimiento de las redes de colaboración entre empresas, instituciones y organizaciones sociales, junto con el crecimiento de eslabonamientos productivos; y, facilita el aprovechamiento de oportunidades para la formación de ejes de desarrollo y corredores económicos, la ampliación de mercados y la exportación. 14. Integración.- La gestión regional promueve la integración intrarregional e interregional, fortaleciendo el carácter unitario de la República. De acuerdo con este principio, la gestión debe orientarse a la formación de acuerdos macro regionales que permitan el uso más eficiente de los recursos, con la finalidad de alcanzar una economía más competitiva. El cumplimiento de los principios rectores establecidos son materia de evaluación en el Informe Anual presentado por el Presidente Regional. La gestión regional es parte de la gestión pública del Estado, lo cual implica el redimensionamiento gradual del gobierno nacional, la transferencia continua de competencias y funciones a los gobiernos regionales y locales, fortaleciendo sus capacidades e incrementando sus recursos; el respeto en materia de sus competencias constitucionales y exclusivas, la coordinación y complementariedad respecto de las competencias compartidas; y la creciente integración espacial de ejes de desarrollo.

2.4.2. REGLAMENTO INTERNO DEL GOBIERNO REGIONAL DE JUNIN OBJETO, CONTENIDO Y ALCANCE DEL REGLAMENTO

Artículo 1°- El presente Reglamento Interno regula la organización, el ejercicio de las funciones, atribuciones,prerrogativas, responsabilidades, incompatibilidades, deberes, derechos y sanciones del Consejo Regional de Junín.Define la convocatoria y el desarrollo de las Sesiones de Consejo, y el funcionamiento de las Comisiones Internas. Suaplicación es de estricto cumplimiento para todos sus miembros.


DEFINICIÓN, FUNCIONES COMPOSICIÓN

GENERALES,

ESTRUCTURA,

Artículo 2°.- El Consejo Regional es el órgano supremo y representativo del Gobierno Regional. Ejerce las funcionesnormativas, investigadoras, y de fiscalización de la gestión ejecutiva y administrativa del Gobierno Regional, de lagestión y conducta pública de los funcionarios del mismo, y las demás que establece la Constitución Política del Estado,la Ley Orgánica de Bases de Descentralización N° 27783 y la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales N° 27867 y susmodificatorias. El Consejo Regional está integrado por los Consejeros y Consejeras Regionales representantes de lasprovincias de Concepción, Chanchamayo, Chupaca, Huancayo, Jauja, Junín, Tarma, Satipo y Yauli, elegidos deacuerdo a Ley.

FUNCIÓN NORMATIVA

Artículo 3°.- La función normativa comprende el debate, la aprobación, modificación, interpretación y derogación deOrdenanzas Regionales y Acuerdos del Consejo Regional, de acuerdo con los procedimientos establecidos por la Ley de Bases de Descentralización Nº 27783, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales Nº 27867 sus modificatorias y elpresente Reglamento. Comprende, asimismo, el debate y aprobación de las modificaciones a este Reglamento. FUNCIÓN FISCALIZADORA

Artículo 4°.- Los Consejeros Regionales ejercen individualmente funciones fiscalizadoras del gobierno. Estas funcionesy los actos que realicen en su ejercicio, no pueden ser materia de limitación, retardo ni obstrucción por ningunaautoridad o persona. Cumplen estas funciones fiscalizadoras a través de Comisiones o individualmente, pudiendoefectuar requerimientos a la administración regional para que obligatoriamente informe sobre aquellos asuntos quedemanden su intervención.


FUNCIÓN REPRESENTATIVA

Artículo 5°.- Los Consejeros y Consejeras Regionales representan a la región en general y a sus provincias. Cadaprovincia constituye un “distrito electoral” y elige al menos un Consejero o Consejera, quien deberá dar atención a lapoblación, organizaciones y autoridades locales, dando cuenta de sus acciones, estableciendo relaciones decoordinación con los otros niveles de Gobierno, en asuntos de interés general.

2.5.

Definición Conceptual

 ORGANIZACIÓN: Las organizaciones son sistemas sociales diseñados para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos o de la gestión del talento humano y de otro tipo. Están compuestas por subsistemas interrelacionados que cumplen funciones especializadas. Convenio sistemático entre personas para lograr algún propósito específico. Las Organizaciones son el objeto de estudio de la Ciencia de la Administración, a su vez de otras disciplinas como la Sociología, la Economía y la Psicología.  CONTROL: El control es una etapa primordial en la administración, pues, aunque una empresa cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una dirección eficiente, el ejecutivo no podrá verificar cuál es la situación real de la organización i no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos.

 GOBIERNO: El gobierno es, normalmente, la autoridad que dirige, controla y administra las instituciones del Estado el cual consiste en la conducción política general o ejercicio del poder delEstado. En ese sentido, habitualmente se entiende por tal al órgano (que puede estar formado por un presidente o primer ministro y un número variable de ministros) al que laConstitución o la norma fundamental de un Estado atribuye la función o poder ejecutivo, y que ejerce el poder


político sobre una sociedad. También puede ser el órgano que dirige cualquier comunidad política.En términos amplios, el gobierno es aquella estructura que ejerce las diversas actividades estatales, denominadas comúnmente poderes del Estado (funciones del Estado). El gobierno, en sentido propio, tiende a identificarse con la actividad política. 2.6.

Formulación de la Hipótesis 2.4.1. H. General Llegar a poner en práctica los incentivos para el personal; pero eso no es lo sustancial ya que lograremos una buena gestión organizando cada área del gobierno relacionado al reglamento interno que va a la par con la ley de los gobiernos regionales.

2.4.2. H. Específicas • Implementar una comisión presupuestaria para poder ver la trasparencia en el momento de hacer proyectos importantes en la región y haci podremos conllevar una muy buena gestión. • Evaluar constantemente el desempeño de los funcionarios sin

distinción de nadie. •

Verificar y fiscalizar todos los procesos documentarios en el GRJ.

3. METODOLOGÍA 3.3.

Diseño metodológico 3.1.1. METODO: En el siguiente trabajo hemos empleado el método científico.

3.1.2. PROCEDIMIENTO: El procedimiento empleado en el siguiente proyecto de investigación es el de análisis – síntesis.


3.1.3. TIPO DE INVESTIGACION: El tipo de investigación empleada es aplicada ya que la información recopilada fue buscada en el GRJ.

3.3.1. NIVEL DE INVESTIGACION: El nivel de investigación de este proyecto es descriptivo ya que daremos a conocer todas las características del GRJ tanto del procedimiento como de las funciones de tal institución.

3.4.

Población y Muestra El sector donde investigaremos será en el sector público en el Gobierno Regional de Junín donde investigaremos como es que los funcionarios públicos cumplen con su respectivamente su función y también

si

tienen

buenos

incentivos.

Investigaremos

transparencia y el control contable de la institución pública.

la


3.5.

Operacionalización de variables 3.3.1. VARIABLE INDEPENDIENTE

VARIABLES

DEFINICION CONCEPTUAL

La organización es un sistema social diseñado para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos o de la Realidad Organizativa, gestión del talento humano y de otro Contable y tipo. Control El control interno Interno es la metodología (VI) general de acuerdo con la cual se lleva al cabo la administración, dentro de una organización dada.

INDICADOR

Organización

Contabilidad

ÍNDICE Organización a nivelo de Gobierno Organización a nivel de Departamento Contabilidad Gubernamental Contabilidad Comercial Contabilidad Ambiental Contabilidad Gerencial

ÍTEMS Ítem 1 Ítem 2 Ítem 3 Ítem 4 Ítem 5 Ítem 6

Control Interno

Ítem 7

Control Externo

Ítem 8

Presidencia

Ítem 9

Vicepresidencia

Ítem 10

Abastecimiento Almacén Contabilidad Tesorería

Ítem 11 Ítem 12 Ítem 13 Ítem 14

Gerencia

Ítem 15

Control

3.3.2. VARIABLE DEPENDIENTE

Gobierno Regional (VD)

El Gobierno Regional es el Jefatura encargado de la administración superior de la región de Junín es una institución autónoma Departamentos encargada de la gestión pública de las región.


3.6.

3.7.

Técnicas de recopilación de datos •

CUESTIONARIO

ENTREVISTA

ENCUESTA

Técnicas para el procesamiento de la información Las técnicas que empleamos para el procesamiento de información es el programa EXCEL.

4. PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA 4.3. Presupuesto LaspartidaspresupuestariassegúnelClasificadordegastosdelaU.N.C.P.

Cuadro Nº 01 PRESUPUESTO (Expresado en nuevos soles) PARTIDAS PRESUPUESTARIAS 02. BIENES 02.06 Útiles de escritorio 03 Servicios 03.01 Pasajes, viáticosy asignaciones 03.07 Estudios de investigación 03.09 Movilidad local 03.16 Publicación 03.17 Impresión 03.19 Encuadernación 03.29 Otros 07 Estudios T O T A L:

S U B T O TA L 25.00 25.00 180 30.00 60.00 30.00 40.00 12.50 2.00 5.50 10.00

T O T AL

215.00


4.4. Cronogramas

CUADRO Nº02 CRONOGRAMA DE ACCIONES Nº 1

Actividad

6 7 8

Muestra la estructura de un Proyecto Analiza los componentes de un problema científico Diferencia los problemas principales y secundarios Reconoce los objetivos de la investigación científica Identifica los propósitos de la investigación científica Precisa la Hipótesis Explica la estructura del marco teórico Reconoce el marco teórico

9

Metodología de la Investigación

10

Elab. cuadro de operacionalización

11

Elaboración del cuestionario

2 3 4 5

ExposicióndeProyectosTesis 12

03.12.2012

Año: 2012 SEMANA 1 2 3 4 5 6 S7 8 9 10 11 12            


5. FUENTES DE INFORMACION 5.3.

Bibliografía •

ENSAYO - “Ensayo del Articulo La Problemática de la calidad en el sector público. (2009, October 05). BuenasTareas.com. Retrieved from.

ARTICULO - C. Galera. El problema del sector público español no es el tamaño, sino la eficiencia. Madrid; 2011. TESIS – Espinoza F. Aplicación de Incentivos en el sector publico

ARTICULO - Joseph E. Stiglitz. Mejorando la eficiencia y la capacidad de respuesta del sector público. Febrero 2002.

TESIS – Ricardo C. y Francisco W. La Planificación del Sector Publico: Una Perspectiva Sociológica. 1997

TESIS - Campos Guevara, César Enrique Los Procesos de control interno en el departamento de ejecución presupuestal de una institución del Estado.: Lima, 2003 UNMSM. Biblioteca de la Facultad de Ciencias Contables.

TESIS - CPC Edwin Hernando Hidalgo Carreón. Técnicas De Auditoría Asistidas Por Computador En La gestión De Los Órganos De Control Institucional Del Sector Público Nacional; Lima – Perú 2007. UNMSM - Facultad de Contabilidad.

TESIS - Domingo Hernández Celis. Deficiencias de Control Interno en el Proceso de Ejecución Presupuestal;Lima 2007.

ARTÍCULO -: Domingo Hernández Celis. Decisiones efectivas para el desarrollo del sector público peruano, en el marco de la nueva administración financiera;Gestión financiera | Economía pública 14-07-2011.

ARTICULO - Max Weber Y Sus Escritos y Vega Sosa, Alicia. Modernización Del Estado


6. ANEXOS

ANEXO N° 01 MATRIZ DE CONSISTENCIA

“REALIDAD ORGANIZATIVA, CONTABLE Y CONTROL INTERNO EN EL – GOBIERNO REGIONAL” PROBLEMA P. PRINCIPAL

OBJETIVO O. GENERAL

HIPOTESIS H. GENERAL

¿Cómo poder organizar al personal para que sea más eficiente y controlar e incentivar a presentar la información contable correctamente en el Gobierno Regional de Junín?

Obtener una buena organización en el Gobierno Regional de Junín adoptando un buen control del personal y presentando la información contable correctamente.

Llegar a poner en práctica los incentivos para el personal; pero eso no es lo sustancial ya que lograremos una buena gestión organizando cada área del gobierno relacionado al reglamento interno que va a la par con la ley de los gobiernos regionales.

P. ESPECIFICO

O. ESPECIFICO

H. ESPECIFICO

¿Que influye en el personal del • GRJ para que no cumplan eficientemente sus funciones? ¿Cómo poder llegar a incentivar al • personal en el área de logística y contabilidad a presentar sus informes financieros sin • extorsionarlos? ¿Cómo poder desarrollar un buen presupuesto en el GRJ para ser equitativos en todos los sectores de la región?

Lograr que el personal del GRJ • Implementar una comisión cumplan eficientemente sus presupuestaria para poder ver la funciones. trasparencia en el momento de hacer Alcanzar que el personal del área proyectos importantes en la región y haci de logística y contabilidad presente podremos conllevar una muy buena una información contable fiable gestión. para los usuarios. • Evaluar constantemente el desempeño Obtener un buen presupuesto para de los funcionarios sin distinción de cada sector de la región y lograr el nadie. buen desarrollo económico social • Verificar y fiscalizar todos los procesos de Junín. documentarios en el GRJ.


ANEXO N° 02 CUADRO DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES VARIABLES

Realidad Organizativa, Contable y Control Interno (VI)

Gobierno Regional (VD)

DEFINICION CONCEPTUAL La organización es un sistema social diseñado para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos o de la gestión del talento humano y de otro tipo. El control interno es la metodología general de acuerdo con la cual se lleva al cabo la administración, dentro de una organización dada.

El Gobierno Regional es el encargado de la administración superior de la región de Junín es una institución autónoma encargada de la gestión pública de las región.

INDICADOR

Organización

Contabilidad

ÍNDICE

ÍTEMS

Organización a nivelo de Gobierno

Ítem 1

Organización a nivel de Departamento

Ítem 2

Contabilidad Gubernamental Contabilidad Comercial Contabilidad Ambiental Contabilidad Gerencial

Ítem 3 Ítem 4 Ítem 5 Ítem 6 Ítem 7

Control Interno Control

Ítem 8 Control Externo Presidencia

Jefatura Vicepresidencia

Departamentos

Abastecimiento Almacén Contabilidad Tesorería Gerencia

Ítem 9 Ítem 10 Ítem 11 Ítem 12 Ítem 13 Ítem 14 Ítem 15


ANEXO N° 03 CUESTIONARIO A continuación usted tiene 15 preguntas, marca con una (x) una alternativa por cada pregunta: 1. ¿Usted piensa que el GRJ está bien organizado a nivel interno? a) Sí b) No c) No lo suficiente 2. Organizativamente el Gobierno Regional de Junín… a) Posee un buen estructura miento b) Es criticablemente mal su organización. c) Su organización es un ejemplo para los demás Gobiernos Regionales 3. ¿Usted piensa que el GRJ cumple con lo todo establecido en la Contabilidad Gubernamental? a) Si lo pienso b) No lo pienso c) No cumple como debe de ser 4. ¿El GRJ cumple satisface con el cumplimiento de sus anhelos de ciudadano? a) Si me satisface b) No me satisface c) No como debería de ser 5. ¿Usted cree que el GRJ se preocupa por el medio ambiente? a) Si creo b) No creo c) Sí, pero no hace nada al respecto 6. ¿La Gerencia del GRJ cumple con sus respectivas funciones? a) Si las cumple b) No las cumple c) Desconozco quien sea el gerente 7. ¿Usted piensa que el GRJ está siendo bien controlado a nivel interno? a) Si está bien controlado b) No está bien controlado c) Hace falta solo un poco más de control


8. ¿Está de acuerdo usted con que se instale la oficina de contraloría dentro del GRJ? a) Si estoy de acuerdo b) No estoy de acuerdo 9. ¿Está conforme con la gestión que está haciendo el Presidente Vladimir Cerrón? a) Si estoy conforme b) No estoy conforme c) Prefiero no opinar 10. ¿Usted piensa de que el presidente debería delegar sus funciones al vicepresidente? a) No el mismo tiene que cumplir sus responsabilidades b) Si para que se ocupe mejor de lo más vital para la región 11. ¿Los funcionarios del GRJ cumplen con sus funciones respectivamente? a) Si las cumplen b) No las cumplen c) No como deber de ser 12. ¿Piensa usted que nuestros recursos están siendo bien distribuidos? a) Si b) No c) No lo suficiente 13. ¿La contabilidad del GRJ es transparente para Ud.? a) Pienso que si b) Pienso que no c) Siempre hay corrupción 14. ¿Deberíamos protestar contra del GRJ por su gestión? a) Si b) No c) Simplemente quejarnos 15. El Gerente del GRJ debería… a) Preocuparse más por su personal b) Despedir a los ineficientes c) Crear medidas para el progreso del GRJ


ANEXO N째 04

PROYECTO DE TESIS  

REALIDAD ORGANIZATIVA CONTABLE Y CONTROL INTERNO EN EL GOBIERNO REGIONAL - JUNIN

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