PDT 625 - MODIFICACIÓN DE COEFICIENTE IMPUESTO A LA RENTA

SESIÓN 2

PDT 625 :MODIFICACION DEL COEFICIENTE O PORCENTAJE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA

C.P.C.C Gavidia Meza José joga281@hotmail.com

Temario: II.- Segunda Sesión: • Introducción al PDT 625 • Caso práctico llenado del PDT 625.

Introducción al PDT: Concepto: Modificación de Coeficiente o Porcentaje para el Cálculo del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta - Dirigido a los contribuyentes sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta, que opten por modificar el coeficiente o porcentaje para el cálculo de los pagos a cuenta de renta de tercera categoría.

IntroducciĂłn al PDT: Los contribuyentes que se encuentran en el RĂŠgimen General del Impuesto a la Renta y que realizan Pagos a Cuenta de este impuesto en forma mensual mediante el sistema A) de coeficientes o el sistema B) de porcentajes, estĂĄn facultados a modificar dicho coeficiente o porcentaje de la siguiente forma:

Introducción al PDT: Los que realicen sus pagos a cuenta mediante el sistema A) podrán modificar el coeficiente únicamente a partir del pago a cuenta correspondiente al mes de julio en base a un balance acumulado al 30 de junio , mientras que los que realicen sus pagos a cuenta mediante el sistema B) podrán modificar el porcentaje a partir del pago a cuenta correspondiente al mes de enero en base a un balance acumulado al 31 de enero, en cuyo caso deberán luego modificar obligatoriamente el nuevo porcentaje con un balance acumulado al 30 de junio, el cual lo presentarán hasta la fecha de vencimiento del pago correspondiente al mes de julio.

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Introducción al PDT: El balance acumulado utilizado para estos fines deberá estar registrado en el libro de Inventarios y Balances a valores históricos, los sujetos obligados a aplicar el ajuste del Balance General para efectos tributarios de acuerdo a la metodología del D. Leg N° 797, deberán ajustar las cuentas de dicho balance acumulado extracontablemente, las hojas de trabajo que sirvan como sustento de dichos ajustes deberán tenerlas a disposición de la SUNAT cuando esta las requiera.

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Caso Practico…..

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Ingresamos al PDT…..

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Creamos a la empresa en el PDT…

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Ingresamos al PDT…..

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