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Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA

Fecha: Octubre de 2010

DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Versión 1.0 Sistema de Gestión de la Calidad

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1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE Nombre del Proyecto: Análisis Financiero Fase del Proyecto: Introducción al Análisis Financiero

Duración en horas 40 Duración en horas 10

Actividad de Proyecto En este tema se clasificaran las cuentas de: activos, pasivos o de patrimonio y se organizaran los estados financieros. Competencia:

Resultados de Aprendizaje

Desarrollo de las competencias básicas en el análisis de la información financiera.

Clasificación de las cuentas según su correspondencia Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Pérdidas y Ganancias

Duración en horas de la actividad 10

2. PRESENTACION Cualquier organización empresarial -llámese micro, pequeña o gran empresa-, esta enmarcada en un conjunto de hechos y situaciones que conforman su medio ambiente; de su actuar con respecto a las condiciones que le impone el entorno, optimizando su situación interna, dependerá su futuro y sostenibilidad en el mercado. Todos los empresarios, cualquiera que sea el rol que desempeñen dentro de la empresa, buscan un medio que les proporcione información real y objetiva de la situación en que se encuentra su empresa; en estos tiempos modernos y altamente competitivos los estados financieros por si solos no bastan para llegar a la exploración requerida y adecuada con respecto a la situación financiera de una empresa. Frente a esta necesidad se requiere llevar a cabo un estudio conjunto, mediante el análisis y la comparación, para lograr una interpretación apropiada.

3. CONOCIMIENTOS PREVIOS


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Para el desarrollo de la actividad el integrante del curso deberá hacer el estudio del material de la unidad 1: “El Entorno de las Finanzas” y revisado el ejemplo “Estados Financieros de la Empresa Didáctica S.A.”, que también puede encontrar en el botón Documentos – Semana 1., que se encuentra en el botón Materiales del curso, dando clic en la opción Unidad 1: Introducción al Análisis Financiero.

4. ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : INSTRUCCIONES Para el desarrollo de esta actividad deben realizar previamente la lectura de los documentos contenidos en los botones materiales y documentos del curso para la unidad 1. Realizar un trabajo escrito máximo de 5 hojas, relacionado con el tema de estudio para esta semana y basándose en el material proporcionado en el botón Materiales del curso. Dicho trabajo deberá contener portada, introducción, respuesta a las preguntas planteadas en esta guía, conclusión y bibliografía. Dicho documento deberá estar elaborado en tipo de letra “Arial 12” y enviarlo a través del respectivo enlace que se encuentra en el botón Actividades dando clic en Unidad 1. , luego en enlace para el envío de la actividad, adjuntar el correspondiente archivo y por último Enviar.

Actividades Semana 1

Apreciado/a aprendiz: finalizado el estudio de los contenidos de esta primera semana, usted ya está en capacidad de realizar las siguientes actividades individuales:

Ejercicios de Aplicación: La Función Financiera

Ejercicio de Aplicación Nº 1: A continuación se muestran los saldos ajustados de algunas de las cuentas de la Empresa de Prueba 1 S.A., correspondiente/s al cierre de cuentas al 31 de Diciembre de 2010.


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Cifras en millones de pesos Cuenta

Valor

Activo

Pasivo

Patrimonio

PyG

Caja 443.000,00 Gastos legales 592.500,00 Cuentas por cobrar clientes 3.900.000,00 Inventario 27.500.000,00 Menos devoluciones en compras 13.700.000,00 Mantenimiento y reparaciones 1.500.000,00 Menos devoluciones en ventas 10.000.000,00 Costos y cuentas por pagar 210.000,00 Bancos 13.460.000,00 Imptos sobre las ventas por pagar 700.000,00 Menos inventario final de mercancía 19.600.000,00 Cuentas por cobrar trabajadores 940.000,00 Menos provisiones ctas por cbrar 70.000,00 Servicios 1.842.500,00 Inventario inicial 24.500.000,00 Ventas 150.000.000,00 Equipo de oficina 5.000.000,00 Compras netas 107.200.000,00 Menos gastos de depreciación 1.803.500,00 Gastos diversos (ventas) 384.200,00 Imptos, gravámenes y tasas de renta Y complementarios 9.164.991,00 Gastos de personal (adtvo) 5.853.000,00 Gastos financieros 3.000.000,00 Menos depreciación acumulada 541.660,00 Flota y equipo de transporte 48.000.000,00 Ingresos por arrendamiento 1.200.000,00 Proveedores nacionales 2.400.000,00 Menos depreciación acumulada 6.200.000,00 Gastos diversos (adtvo) 1.100.500,00 Gastos de personal (ventas) 5.201.100,00

Una vez revisadas las anteriores cifras usted deberá: 1.

Clasificar las cuentas según corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio o Estado de


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Resultados. 2.

Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Perdidas y Ganancias.

Ejercicio de Aplicación Nº 2: Caso B El contralor de una empresa que vende equipos de laboratorio electrónicos, se encuentra muy preocupado porque no conoce toda la información de la empresa y para ello pide que usted, apreciado/a estudiante, lo asesore debido a que no conoce la información final. De acuerdo con ello, a continuación presenta las siguientes cifras: El total de los pasivos de la empresa es el 60% de total de activos. En inventarios y cuentas por cobrar, la empresa cuenta con 200 millones de pesos; es decir el 50% del total de activos. El capital contable del año pasado, incluyendo las utilidades, fue de 140 millones y en este año se repartieron dividendos por 8 millones. El costo de las máquinas compradas es el 40% de las ventas. Los gastos de operación son 125 millones, los otros ingresos son de 30 millones y los gastos financieros de 45 millones. El imporrenta es del 33%. %. Ingresos operacionales son 380% más de los ingresos no operacionales

Frente a estas cifras, el contador de la empresa formula las siguientes preguntas, para que usted se las ayude a resolver: - ¿Cuál fue el valor de las Ventas? ______________ - ¿Cuál fue el costo de las Ventas? ______________ - ¿Cuál fue la utilidad neta final? ______________ - ¿Cuál fue el pasivo total? ______________ - ¿Cuál fue el total de activos? ______________ Ambiente(s) requerido: Ambiente Virtual de Formación Material (es) requerido: 1. Introducción al análisis Financiero 2. El entorno de las finanzas 3. Estados financieros Empresa DIDACTICA S.A


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5. EVIDENCIAS Y EVALUACION Producto entregable:

El aprendiz deberá entregar un escrito en el cual responda a lo planteado en la guía de aprendizaje: El documento debe contener  Portada, con los datos de la persona o personas que entregan el documento.  Introducción, sobre el tema a tratar.  Estructura que contenga: Las preguntas y respuestas de la actividad completas.  Conclusión y Bibliografía.  Anexos si los hay

Forma de entrega:

Criterios Evaluación:

El documento en formato digital puede ser elaborado en Word, Excel, Power Point, Pdf, etc. Deberá ser enviado a través del respectivo enlace que se encuentra en el botón Actividades dando clic en Actividades Semana 1 – luego en Unidad_1_Actividad_1 y después Enviar.

de     

 Clasificación de las cuentas según su correspondencia Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Pérdidas y Ganancias La conclusión tiene coherencia y cohesión en el contenido Se apropió de los conceptos vistos en la semana de estudio. Tiene buena ortografía. Le dio buena presentación al trabajo.

6. BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA Introducción al análisis financiero (3ª edición) Ana María Gil Álvarez editorial Club Universitario CONTROL DEL DOCUMENTO

Autores

Nombre Cargo Jaime Alberto Londoño Tutor Briceño Virtual

Dependencia Centro de comercio y Turismo SENA Regional Quindío

Fecha Primer semestre 2012.

de

Guia de Aprendizaje  

Análisis financiero

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