Diplomado en IMPUESTOS
Coordinador académico: Mtro. Luis Carlos Ledesma Villar
MTRO. LUIS CARLOS LEDESMA VILLAR
Licenciado en Contaduría Pública por el Instituto Tecnológico Autónomo de México. Cursó la carrera de Derecho y algunos cursos de didáctica y pedagogía. Es egresado de la primera generación del Diplomado en Impuestos Internacionales ITAM-HARVARD. Curso su Maestría en Impuestos en el Centro de Enseñanza Técnica y Superior. (CETYS UNIVERSIDAD). En su experiencia docente es Catedrático titular del Instituto Tecnológico Autónomo de México desde 1979 en diversas asignaturas. Fue Coordinador Fundador del Diplomado en Impuestos de la misma Institución durante 1980 y Catedrático del mismo programa hasta el día de hoy. También es catedrático en la especialidad en Materia Impositiva y de los Diplomados en Derecho Tributario, Contabilidad, Finanzas Internacionales del ITAM. Ha sido catedrático en la Maestría en Contaduría en la Universidad Autónoma de B.C. Mexicali, Tijuana y Ensenada; en la maestría de Impuestos del CETYS Universidad Campus Mexicali, Tijuana, Ensenada y La Paz; así como catedrático de la Academia Mexicana de Investigación Fiscal en las Maestrías de Política Fiscal y de Tributación Internacional. En su experiencia laboral es socio director del Despacho Ledesma y Asociados, S.C.; ha sido Director General de Actividades Empresariales de Capacitación; Director de capacitación en el área Fiscal, Financiera y Expositor del Corporativo Especializado en Capacitación Fiscal y Administrativo del Noroeste, A.C. (CECAFI); Coordinador del Diplomado en Derecho Fiscal y Expositor del Corporativo Especializado en Capacitación Empresarial, A.C.; Director General y expositor de los temas del área fiscal del KPMG educación y Asesoría Profesional, S. de R.L. de C.V. en el área Noroeste, consultor asesor patrimonial internacional y Miembro del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. y del IMCP.
Objetivo general
La constante variación de las normas jurídicas y de los criterios de la Administración Tributaria mexicana, así como las visiones fragmentarias con las que comúnmente se analizan las leyes fiscales, representan serias dificultades para todos aquellos profesionales que tienen a su cargo la determinación de impuestos y la resolución de problemas fiscales. El presente Diplomado tiene por objeto que el participante adquiera un profundo conocimiento integral de los aspectos fundamentales (teóricos, financieros y prácticos) de los impuestos federales más importantes del país, así como sus efectos de acreditamiento o costo en operaciones internacionales. Esto le permitirá adquirir un alto desarrollo profesional al contar con la estructura de conocimiento necesaria para asesorar a las empresas y a los demás contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones impositivas, y planear, dentro de un marco estrictamente legal, las actividades empresariales y particulares para optimizar sus recursos financieros.
MÓDULO I
FINANZAS PÚBLICAS Y CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Objetivo
Introducir al participante en el sistema impositivo de México, para que adquiera los elementos indispensables de los derechos y las obligaciones de los contribuyentes y las facultades de las autoridades fiscales.
Temario
1. Generalidades de las finanzas públicas
2. El sistema impositivo en México. Regulación jurídica tributaria
3. Código Fiscal de la Federación
MÓDULO II
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA: PERSONAS MORALES
Objetivo
Al término del módulo el alumno demostrará conocimiento integral, objetivo y práctico del Título Segundo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, orientado al tratamiento fiscal de las actividades empresariales realizadas por personas morales a fin de correlacionar dicho tratamiento con el Reglamento de la Ley y la Resolución que establece Reglas Generales.
Temario
1. Introducción al impuesto sobre la renta
2. Marco normativo del impuesto sobre la renta
3. Disposiciones generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta
4. Base del impuesto sobre la renta
5. Ingresos acumulables
6. Deducciones autorizadas
7. Deducción de inversiones
8. Participación de los trabajadores en las utilidades
9. Pagos provisionales
10. Aspectos generales de la cuenta de capital de aportación y la cuenta de utilidad fiscal neta
11. La conciliación contable-fiscal
MÓDULO III
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO: PERSONAS MORALES
Objetivo
El participante profundizará y perfeccionará su manejo de los temas tratados en el módulo 2.
Temario
1. Impuesto al valor agregado
2. Régimen fiscal de los dividendos
3. Intereses y operaciones financieras
4. Enajenación de acciones
5. Fusiones y escisiones
6. Integración fiscal
MÓDULO IV
ASPECTOS TRIBUTARIOS DEL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Objetivo
El participante conocerá los principales aspectos del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas, principalmente en lo que se refiere a su patrimonio.
Temario
1. Aspectos tributarios del patrimonio de los empresarios
2. Beneficios implícitos y explícitos de la ley fiscal nacional y relaciones internaciones
3. Patrimonio de bienes inmuebles, muebles e intangibles, así como acciones e instrumentos de deuda
4. Estímulos fiscales
5. Dividendos y retiros de utilidades
6. Decreto de pago en especie, obras de arte
7. Deducciones personales
8. Conclusiones
MÓDULO V
EFECTOS FINANCIEROS DE LAS CONTRIBUCIONES
Objetivo
El participante adquirirá los conocimientos financieros fiscales y contables necesarios para realizar un diagnóstico adecuado sobre la aplicabilidad de las disposiciones fiscales y los efectos que se generan en las operaciones del contribuyente. La finalidad es cumplir con las disposiciones legales aplicables y utilizar los elementos de proyección y análisis financiero.
Temario
1. Efectos generales de las contribuciones en las finanzas públicas
2. Los impuestos según su efecto económico y financiero
3. El parámetro y la base imponible de los impuestos vinculada con su efecto macroeconómico
4. Efectos en los contribuyentes
5. Impuestos en base financiera
MÓDULO VI
ASPECTOS GENERALES DE LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
Objetivo
El participante conocerá los aspectos generales de sistemas tributarios de otros países, así como los aspectos importantes del régimen fiscal mexicano en esta materia.
Temario
1. Introducción y establecimientos permanentes
2. Pagos a residentes en el extranjero
3. Tratados para evitar la doble tributación
4. Precios de transferencia
5. Regímenes fiscales preferentes
6. Acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero
7. Vehículos transparentes
8. Fiscalización internacional
9. El impuesto al valor agregado en las operaciones internacionales
10. Erosión de la base imponible y traslado de beneficios
MÓDULO VII
ESTRATEGIAS DE DEFENSA Y ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS FISCALES
Objetivo
El participante conocerá las diferentes formas de enfrentar situaciones en las que resulten controversias con las autoridades fiscales, y en su caso, los medios de defensa que cabe hacer valer.
Temario
1. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
2. Consultas y autorizaciones solicitadas al Sistema de Administración Tributaria
3. Atención de auditorías
4. Recurso de revocación
5. Juicio contencioso administrativo federal
CARACTERÍSTICAS DEL PLAN DE ESTUDI0S
El plan de estudios está dividido en 7 módulos.
El Diploma sólo se entregará a quien haya cursado y aprobado todos los módulos del Diplomado.
En el Diplomado se realizarán trabajos extraescolares que aseguren una mejor asimilación de los conocimientos impartidos.
Programa sujeto a cambios.
REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN
1. Copia del título, cédula profesional o carta de pasante. En su defecto, currículum vitae.
2. Copia de identificación oficial vigente (INE o Pasaporte).
M.A. Mónica Sacristán
Directora de Extensión Universitaria y Desarrollo Ejecutivo
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